1.

Etat des lieux :

Tableau représentatif de la répartition des ressources humains et Materials.
Découpe Assemblage Conditionnement
Nombre de
machine 5 9 2

Directeurs Cadres Employés

Effectif Salaire Effectif Salaire Effectif Salaire
APPROVISIONNE
MENT 1 3500£ 2 2500£ 6 1600£
PRODUCTION 1 5000£ 3 3000£ 8 1800£
ADMINISTRATIO
N 1 7000£ 3 3000£ 7 1800£

Tableau représentatif de la masse salariale norme, réalité, Structure et dispersion de salaires

Satisfaisant Réel entreprise Note sur 100

Masse salariale 77 195,37 € 28 400,00 €

Indice Indice réel

optimal entreprise Note sur 100
Structure et
dispersion 1 1 100

Note finale 0

2. Composante qualité
Shorty 3
Note qualité Poids
Matières 48,51 60
Niveau de contrôle 50 20
Service personnel 0 20
Note de qualité production 39,11
 Intégral 3
Note qualité Poids
Matières 48,52 60
Niveau de contrôle 50 20
Service personnel 0 20
Note de qualité production 39,11

Shorty 5
Note qualité Poids
Matières 48,46 50
Niveau de contrôle 50 20
Service personnel 0 30
Note de qualité production 34,23

Intégral 5
Note qualité Poids
Matières 48,46 50
Niveau de contrôle 50 20
Service personnel 0 30
Note de qualité production 34,23

Intégral 7
Note qualité Poids
Matières 48,54 50
Niveau de contrôle 50 25
Service personnel 0 25
Note de qualité production 36,77
 taux
de
Dotation Cout
Couts de Couts de marge
Nbr des Type de aux mensu
maintena financem sur SR
machine machine amortissem el
nce ent couts
ents total
variabl
es
5 Découpage 41665 40000 0 81665 90,39% 41569,
105035
9 Assemblage 90000 72000 0 162000 81,52% 74
Conditionne
2 ment 53334 12000 0 65334 93,89% 16631,
3. Seuil de rentabilité des machines

Dotation aux
Type de machine Durée Prix d'acquisition amortissements
d'amortissement HT
Découpage 60 500000 8333

Assemblage 60 600000 10000

Conditionnement 60 1600000 26667

Éléments Découpe Assemblage Conditionnement

Charges variables 40000 72000 12000
Charges fixes 37575 85625 15615
Total des charges 77575 157625 27615

 Dotations aux amortissements :

On a mis en place un amortissement linéaire, ainsi que la durée de cet amortissement est de
60mois ce qui donne 5ans :

Prix d ' acquisition

Dotation aux amortissements =
Durée d ' utilisation

 Découpe : 500000/60 = 8333,33 :8333.

 Assemblage : 600000/60 = 10000.
 Conditionnement : 1600000/60 = 26667.
  Coût de maintenance :

Coût maintenance = coût de maintenance par machine × le nombre des machines

 Découpe : 8000 × 5 = 40000.
 Assemblage :8000 × 9 =72000.
 Conditionnement : 6000 × 2 = 12000.

 Coût mensuel total :

Coût mensuel total = Dotation aux amortissements + coût de maintenance +coût de
financements
 Découpe : 41665 +40000 = 81665.
 Assemblage :90000+72000 = 162000.
 Conditionnement : 53334+12000 = 65334

 Taux de marge sur coût variable :

En fait, pour trouver le taux de marge sur coût variable, on va tout d’abord trouver le chiffre
d’affaires :
Élément Shorty 3 Intégral 3 Shorty 5 Intégral 5 Intégral 7 Total
CA brut 30345 390240 61500 544250 146010 1172345
RRR accordée 3034,5 39024 6150 54425 14601 117234,5
CA Net HT 27310,5 351216 55350 489825 131409 1055110,5
CA Net TTC 32772,6 421459,2 66420 587790 157690,8 1266132,6

T𝑎𝑢𝑥 𝑑𝑒 𝑚𝑎𝑟𝑔𝑒 𝑠𝑢𝑟 𝑐𝑜û𝑡 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒=

CA−COUT MENSUEL−CHARGES VARIABLE

*100
CA

1266132, 6−81665−40000
 Découpe : ∗100 = 90,39%
1266132.6

1266132, 6−162000−72000
 Assemblage : ∗100=¿ 81,52%
1266132.6 :

1266132.6−65334−12000
 Conditionnement : ∗100 = 93,89%
1266132.6
 cout fixe liés aux machines
Seuil de rentabilité = '
tarif par heure d utulisation−cv lié aux machine par heure d ' utulisation

4. Coordination des services

 Service approvisionnement
 Service RH
 Service administration et finance
 Service commercial

5. Plan de production :

Temps normal/ min Shorty 3 Integral 3 Shorty5 Integral 5 Integral 7

Découpe 3 4,5 3 4,5 5

Assemblage 6 7,5 6,5 8 10
Conditionnement 1,5 1,5 1,5 1,5 2
Total min 10,5 13,5 11 14 17

Stock Ventes Stock

Shorty 3 Production Découpe Assemblage Conditionnement
initial prévues final
Janvier 177 0 29 148 0 0 0
Février 147 0 29 118 0 0 0
Mars 118 89 89 118 267 534 133,5
Avril 118 324 118 324 972 1944 486
Mai 324 870 324 870 2610 5220 1305
Juin 870 912 870 912 2736 5472 1368
Juillet 912 694 912 694 2082 4164 1041
Août 694 109 694 109 327 654 163,5
Septembre 109 109 109 109 327 654 163,5
Octobre 109 81 109 81 243 486 121,5
Novembre 81 54 81 54 162 324 81
Décembre 54 0 54 0 0 0 0

Integral 3 Stock Production Ventes Stock Découpe Assemblage Conditionnement

initial prévues final

Janvier 2197 0 263 1934 0 0 0

Février 1934 0 269 1665 0 0 0

Mars 1665 136 776 1025 612 1020 204

Avril 1025 2826 1025 2826 12717 21195 4239

Mai 2826 7532 2826 7532 33894 56490 11298

Juin 7532 7555 7532 7555 33997,5 56662,5 11332,5

Juillet 7555 5963 7555 5963 26833,5 44722,5 8944,5

Août 5963 949 5963 949 4270,5 7117,5 1423,5

Septembre 949 940 949 940 4230 7050 1410

Octobre 940 718 940 718 3231 5385 1077

Novembre 718 460 718 460 2070 3450 690

Décembre 460 0 460 0 0 0 0

Stock Ventes Stock

Shorty 5 Production Découpe Assemblage Conditionnement
initial prévues final
Janvier 275 0 62 213 0 0 0
Février 213 0 64 149 0 0 0
Mars 149 134 126 157 402 871 201
Avril 157 376 157 376 1128 2444 564
Mai 376 860 376 860 2580 5590 1290
Juin 860 886 860 886 2658 5759 1329
Juillet 886 583 886 583 1749 3789,5 874,5
 Août 583 144 583 144 432 936 216
Septembre 144 143 144 143 429 929,5 214,5
Octobre 143 113 143 113 339 734,5 169,5
Novembre 113 84 113 84 252 546 126
Décembre 84 0 84 0 0 0 0

Stock Production Ventes Stock Découpe Assemblage Conditionnement

Integral 5 initial prévues final

Janvier 1772 0 471 1301 0 0 0

Février 1301 102 470 933 459 816 153
Mars 933 1159 933 1159 5215,5 9272 1738,5
Avril 1159 2769 1159 2769 12460,5 22152 4153,5
Mai 2769 6232 2769 6232 28044 49856 9348
Juin 6232 6266 6232 6266 28197 50128 9399
Juillet 6266 4214 6266 4214 18963 33712 6321
Août 4214 1062 4214 1062 4779 8496 1593
Septembre 1062 1061 1062 1061 4774,5 8488 1591,5
Octobre 1061 848 1061 848 3816 6784 1272
Novembre 848 633 848 633 2848,5 5064 949,5
Décembre 633 0 633 0 0 0 0

Stock Production Ventes Stock Découpe Assemblage Conditionnement

Integral 7 initial prévues final

Janvier 589 1841 1300 1130 9205 18410 3682

Février 1130 252 1130 252 1260 2520 504
Mars 252 149 252 149 745 1490 298
Avril 149 97 149 97 485 970 194
Mai 97 95 97 95 475 950 190
Juin 95 93 95 93 465 930 186
Juillet 93 138 93 138 690 1380 276
Août 138 136 138 136 680 1360 272
Septembre 136 348 136 348 1740 3480 696
Octobre 348 851 348 851 4255 8510 1702
Novembre 851 1052 851 1052 5260 10520 2104
Décembre 1052 0 1052 0 0 0 0

6. Taux de charges des ateliers

Capacité mensuelle Capacité totale des
Machines Nombre de
d‘une machine (min) machine machines
Découpe 9600 5 48000
Assemblage 9600 9 86400
Conditionnement 9600 2 19200

DECOUPE
Capacite d‘une N° de Taux de
machine charge
Mois Consommation machine Capacite
nécessaire

Janvier 9205 9600 1 9600 96%

Février 1719 9600 1 9600 18%
Mars 7241,5 9600 1 9600 75%
Avril 27762,5 9600 3 28800 96%
Mai 67603 9600 8 76800 88%
Juin 68053,5 9600 8 76800 89%
Juillet 50317,5 9600 6 57600 87%
Août 10488,5 9600 2 19200 55%
Septembre 11500,5 9600 2 19200 60%
Octobre 11884 9600 2 19200 62%
Novembre 10592,5 9600 2 19200 55%
 Assemblage
Capacite N° de Taux de
charge
Mois Consommation d‘une machine machine Capacite
nécessaire

Janvier 18410 9600 2 19200 96%

Février 3336 9600 1 9600 35%
Mars 13187 9600 2 19200 69%
Avril 49225 9600 6 57600 85%
Mai 118106 9600 13 124800 95%
Juin 118951,5 9600 13 124800 95%
Juillet 87768 9600 10 96000 91%
Août 18563,5 9600 2 19200 97%
Septembre 20601,5 9600 3 28800 72%
Octobre 21899,5 9600 3 28800 76%
Novembre 19904 9600 3 28800 69%

Conditionnement
Capacite N° de
Taux de
Mois Consommation d‘une machine Capacite
charge
machine nécessaire

Janvier 3682 9600 1 9600 38%

Février 657 9600 1 9600 7%
Mars 2575 9600 1 9600 27%
Avril 9636,5 9600 1 9600 100%
Mai 23431 9600 3 28800 81%
Juin 23614,5 9600 3 28800 82%
Juillet 17457 9600 2 19200 91%
 Août 3668 9600 1 9600 38%
Septembre 4075,5 9600 1 9600 42%
Octobre 4342 9600 1 9600 45%
Novembre 3950,5 9600 1 9600 41%