2

ANNEXE 6 : PLAN DE COMPTES

3

CLASSE 1 - COMPTES DE TRESORERIE ET D'OPERATIONS AVEC LES

ETABLISSEMENTS DE CREDIT ET ASSIMILES

10 - VALEURS EN CAISSE

101 - Billets et monnaies

11 - COMPTES ORDINAIRES CHEZ LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT ET ASSIMILES

111 - Banques Centrales

1111 - Banques Centrales : Comptes Ordinaires

1112 - Banques Centrales : Comptes de règlement

113 - Centre des Chèques Postaux

1131 - Centre des Chèques Postaux

114 - Banques et correspondants

1141 - Banques et correspondants

1146 - Dettes rattachées

1147 - Créances rattachées

115 - Etablissements financiers à caractère bancaire

1151 - Etablissements financiers à caractère bancaire

1156 - Dettes rattachées

1157 - Créances rattachées

116 - Systèmes Financiers Décentralisés

1161 - Systèmes Financiers Décentralisés

1166 - Dettes rattachées

1167 - Créances rattachées

 4

118 - Institutions financières internationales ou étrangères

1181 - Institutions financières internationales ou étrangères

1186 - Dettes rattachées

1187 - Créances rattachées

12 - AUTRES COMPTES DE DEPOTS CHEZ LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT ET

ASSIMILES

121 - Dépôts au titre du marché monétaire

1211 - Dépôts au titre du marché monétaire

1217 - Créances rattachées

124 - Avoirs bloqués rémunérés

1241 - Avoirs bloqués rémunérés

1247 - Créances rattachées

125 - Avoirs bloqués non rémunérés

1251 - Avoirs bloqués non rémunérés

126 - Dépôts à terme constitués

1261 - Dépôts à terme constitués

1267 - Créances rattachées

127 - Dépôts de garantie constitués

1271 - Dépôts de garantie constitués

1277 - Créances rattachées

128 - Fonds de Garantie Permanent SICA-UEMOA

1281 - Dotation du Fonds de Garantie Permanent

1282 - Reconstitution du Fonds de Garantie Permanent

5

13 - COMPTES DE PRETS AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT ET ASSIMILES

131 - Prêts au jour le jour

1311 - Prêts au jour le jour

1313 - Impayés sur prêts au jour le jour

1317 - Créances rattachées

132 - Valeurs reçues en pension au jour le jour

1321 - Valeurs reçues en pension au jour le jour

1323 - Impayés sur valeurs reçues en pension au jour le jour

1327 - Créances rattachées

133 - Prêts à terme

1331 - Prêts à terme

1333 - Impayés sur prêts à terme

1334 - Prêts à terme transférés des créances restructurées

1335 - Prêts à terme transférés des créances douteuses ou litigieuses

1337 - Créances rattachées

1338 - Commissions reçues et coûts de transaction

134 - Valeurs reçues en pension à terme

1341 - Valeurs reçues en pension à terme

1343 - Impayés sur valeurs reçues en pension à terme

1347 - Créances rattachées

135 - Prêts de location-financement

1351 - Prêts de location-financement

1353 - Impayés sur prêts de location-financement

1357 - Créances rattachées

 6

136 - Valeurs achetées ferme

1361 - Valeurs achetées ferme

1363 - Impayés sur valeurs achetées ferme

1367 - Créances rattachées

139 - Valeurs non imputées

15 - COMPTES ORDINAIRES DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT ET ASSIMILES

153 - Centre des Chèques Postaux

1531 - Centre des Chèques Postaux

1536 - Dettes rattachées

1537 - Créances rattachées

154 - Banques et correspondants

1541 - Banques et correspondants

1546 - Dettes rattachées

1547 - Créances rattachées

155 - Etablissements financiers à caractère bancaire

1551 - Etablissements financiers à caractère bancaire

1556 - Dettes rattachées

1557 - Créances rattachées

156 – Systèmes Financiers Décentralisés

1561 - Systèmes Financiers Décentralisés

1566 - Dettes rattachées

1567 - Créances rattachées

7

158 - Institutions financières internationales ou étrangères

1581 - Institutions financières internationales ou étrangères

1586 - Dettes rattachées

1587 - Créances rattachées

16 - AUTRES COMPTES DE DEPOTS DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT ET

ASSIMILES

161 - Dépôts à terme reçus

1611 - Dépôts à terme reçus

1616 - Dettes rattachées

162 - Dépôts de garantie reçus

1621 - Dépôts de garantie reçus

1626 - Dettes rattachées

165 - Autres dépôts reçus

1651 - Autres dépôts reçus

1656 - Dettes rattachées

17 - COMPTES D'EMPRUNTS ET AUTRES SOMMES DUES AUX ETABLISSEMENTS DE

CREDIT ET ASSIMILES

171 - Emprunts au titre du marché monétaire

1711 - Emprunts au titre des adjudications périodiques du marché monétaire

1712 - Emprunts au titre des adjudications exceptionnelles du marché monétaire

1716 - Dettes rattachées

172 - Emprunts au jour le jour

1721 - Emprunts au jour le jour

1722 - Fonds de Garantie de Règlement des Soldes du SICA-UEMOA

1723 - Autres emprunts au jour le jour

 8

1726 - Dettes rattachées

173 - Valeurs données en pension au jour le jour

1731 - Valeurs données en pension au jour le jour

1736 - Dettes rattachées

174 - Emprunts à terme

1741 - Emprunts à terme

1746 - Dettes rattachées

175 - Emprunts de location-financement

1751 - Emprunts de location-financement

1756 - Dettes rattachées

176 - Valeurs données en pension à terme

1761 - Valeurs données en pension à terme

1766 - Dettes rattachées

177 - Valeurs vendues ferme

1771 - Valeurs vendues ferme

1776 - Dettes rattachées

178 - Autres emprunts

1781 - Autres emprunts

1786 - Dettes rattachées

179 - Autres sommes dues aux établissements de crédit et assimilés

19 - COMPTES DE CREANCES EN SOUFFRANCE

191 - Créances restructurées

192 - Créances douteuses ou litigieuses

193 - Intérêts sur créances douteuses ou litigieuses

9

199 - Dépréciations sur créances en souffrance

1991 - Dépréciations sur créances restructurées

1992 - Dépréciations sur créances douteuses ou litigieuses

1993 - Dépréciations sur intérêts sur créances douteuses ou litigieuses

1994 - Autres dépréciations

CLASSE 2 - COMPTES D'OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

20 - CREDITS A LA CLIENTELE

201 - Portefeuille d'effets commerciaux

2011 - Crédits de campagne

20111 - Crédits de campagne

20113 - Impayés sur crédits de campagne

20117 - Créances rattachées

2012 - Crédits ordinaires

20121 - Crédits ordinaires

20123 - Impayés sur crédits ordinaires

20127 - Créances rattachées

202 - Autres crédits à court terme

2021 - Crédits de campagne

20211 - Crédits de campagne

20213 - Impayés sur crédits de campagne

20217 - Créances rattachées

2022 - Crédits ordinaires

20221 - Crédits ordinaires

20223 - Impayés sur crédits ordinaires

 10

20227 - Créances rattachées

20228 - Commissions reçues et coûts de transaction

2023 - Valeurs reçues en pension à terme

20231 - Valeurs reçues en pension à terme

20233 - Impayés sur valeurs reçues en pension à terme

20237 - Créances rattachées

2024 - Créances saines transférées de créances restructurées

20241 - Créances saines transférées de créances restructurées

20247 - Créances rattachées

2025 - Créances saines transférées de créances douteuses ou litigieuses

20251 - Créances saines transférées de créances douteuses ou litigieuses

20257 - Créances rattachées

203 - Crédits à moyen terme

2031 - Crédits à moyen terme

2033 - Impayés sur crédits à moyen terme

2034 - Créances saines transférées de créances restructurées

2035 - Créances saines transférées de créances douteuses ou litigieuses

2037 - Créances rattachées

2038 - Commissions reçues et coûts de transaction

204 - Crédits à long terme

2041 - Crédits à long terme

2043 - Impayés sur crédits à long terme

2044 - Créances saines transférées de créances restructurées

2045 - Créances saines transférées de créances douteuses ou litigieuses

11

2047 - Créances rattachées

2048 - Commissions reçues et coûts de transaction

205 - Crédits de location-financement

2051 - Crédit-bail

20511 - Crédit-bail

20513 - Impayés sur crédit-bail

20517 - Créances rattachées

20518 - Commissions reçues et coûts de transaction

2052 - Location avec option d'achat

20521 - Location avec option d'achat

20523 - Impayés sur location avec option d'achat

20527 - Créances rattachées

20528 - Commissions reçues et coûts de transaction

2053 - Location-vente

20531 - Location-vente

20533 - Impayés sur location-vente

20537 - Créances rattachées

20538 - Commissions reçues et coûts de transaction

2054 - Autres contrats de location-financement

20541 - Autres contrats de location-financement

20543 - Impayés sur autres contrats de location-financement

20547 - Créances rattachées

20548 - Commissions reçues et coûts de transaction

 12

208 - Effets donnés en pension livrée

209 - Valeurs non imputées

22 - AFFACTURAGE

221 - Affacturage

223 - Impayés sur affacturage

227 - Créances rattachées

25 - COMPTES DE LA CLIENTELE

251 - Comptes ordinaires

2511 - Comptes ordinaires

2516 - Dettes rattachées

2517 - Créances rattachées

252 - Dépôts à terme reçus

2521 - Dépôts à terme reçus

2526 - Dettes rattachées

253 - Comptes d'épargne à régime spécial

2531 - Livrets d'épargne

25311 - Livrets d'épargne

25316 - Dettes rattachées

2532 - Comptes d'épargne-logement

25321 - Comptes d'épargne-logement

25326 - Dettes rattachées

2533 - Plans d'épargne-logement

25331 - Plans d'épargne-logement

25336 - Dettes rattachées

13

2539 - Autres comptes d'épargne à régime spécial

25391 - Autres comptes d'épargne à régime spécial
25396 - Dettes rattachées

254 - Dépôts de garantie reçus

2541 - Dépôts de garantie reçus dans le cadre d'ouvertures de crédits documentaires

2542 - Retenues de garantie d'escompte

2543 - Dépôts de garantie reçus pour location de coffres-forts

2544 - Dépôts de garantie reçus dans le cadre de la location-financement

2545 - Autres dépôts de garantie reçus

2546 - Dettes rattachées

255 - Autres dépôts reçus

2551 - Autres dépôts reçus

2556 - Dettes rattachées

256 - Bons de caisse

2561 - Bons de caisse

2566 - Dettes rattachées

26 - COMPTES D'AFFACTURAGE

261 - Comptes d'affacturage disponibles

2611 - Comptes d'affacturage disponibles

2616 - Dettes rattachées

262 - Comptes d'affacturage indisponibles

2621 - Comptes d'affacturage indisponibles

2626 - Dettes rattachées

27 - EMPRUNTS ET AUTRES SOMMES DUES A LA CLIENTELE

271 - Emprunts à la clientèle

 14

2711 - Emprunts à terme

2716 - Dettes rattachées

272 - Autres sommes dues à la clientèle

2721 - Dispositions à payer

2722 - Provisions pour chèques certifiés

2725 - Divers

2726 - Dettes rattachées

276 - Valeurs données en pension à terme

2761 - Valeurs données en pension à terme

2766 - Dettes rattachées

29 - COMPTES DE CREANCES EN SOUFFRANCE

291 - Créances restructurées

292 - Créances douteuses ou litigieuses

293 - Intérêts sur créances douteuses ou litigieuses

299 - Dépréciations sur créances en souffrance

2991 - Dépréciations sur créances restructurées

2992 - Dépréciations sur créances douteuses ou litigieuses

2993 - Dépréciations sur intérêts sur créances douteuses ou litigieuses

2994 - Autres dépréciations

CLASSE 3 - COMPTES D'OPERATIONS SUR TITRES ET D'OPERATIONS DIVERSES

30 - OPERATIONS SUR TITRES

301 - Titres donnés en pension livrée

3011 - Titres donnés en pension livrée

3017 - Créances rattachées

15

302 - Titres de transaction

3021 - Titres de transaction

30211 - Effets publics et valeurs assimilées

30212 - Obligations et autres titres à revenu fixe

30213 - Actions et autres titres à revenu variable

3023 - Titres prêtés

30231 - Effets publics et valeurs assimilées

302311 - Effets publics et valeurs assimilées

302317 - Créances rattachées sur effets publics et valeurs assimilées

30232 - Obligations et autres titres à revenu fixe

302321 - Obligations et autres titres à revenu fixe

302327 - Créances rattachées sur obligations et autres titres à revenu

fixe

30233 - Actions et autres titres à revenu variable

302331 - Actions et autres titres à revenu variable

302337 - Créances rattachées sur actions et autres titres à revenu

variable

3025 - Titres empruntés

30251 - Effets publics et valeurs assimilées

30252 - Obligations et autres titres à revenu fixe
30253 - Actions et autres titres à revenu variable

3026 - Dettes de titres

30261 - Dettes sur titres empruntés

30262 - Autres dettes de titres

30266 - Dettes rattachées

 16

303 - Titres de placement et titres de l'activité de portefeuille

3031 - Titres de placement

30311 - Effets publics et valeurs assimilées

30312 - Obligations et autres titres à revenu fixe

30313 - Actions et autres titres à revenu variable

30314 - Décote

30315 - Primes de remboursement

3032 - Titres de l'activité de portefeuille

3033 - Titres prêtés

30331 - Effets publics et valeurs assimilées

30332 - Obligations et autres titres à revenu fixe

30333 - Actions et autres titres à revenu variable

3036 - Versement restant à effectuer sur titres de placement et de l'activité de

portefeuille

3037 - Créances rattachées

30371 - Effets publics et valeurs assimilées

30372 - Obligations et autres titres à revenu fixe

30373 - Actions et autres titres à revenu variable

3039 - Dépréciations

30391 - Effets publics et valeurs assimilées

30392 - Obligations et autres titres à revenu fixe

30393 - Actions et autres titres à revenu variable

304 - Titres d'investissement

3041 - Titres d'investissement

17

30411 - Effets publics et valeurs assimilées

30412 - Obligations et autres titres à revenu fixe

30414 - Décote

30415 - Primes de remboursement

3043 - Titres prêtés

30431 - Effets publics et valeurs assimilées

30432 - Obligations et autres titres à revenu fixe

3047 - Créances rattachées

30471 - Effets publics et valeurs assimilées

30472 - Obligations et autres titres à revenu fixe

3049 - Dépréciations

30491 - Effets publics et valeurs assimilées

30492 - Obligations et autres titres à revenu fixe

31 - INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME

311 - Instruments conditionnels achetés

3111 - Instruments conditionnels de cours de change achetés

3112 - Instruments conditionnels sur matières premières et produits de base achetés

3119 - Autres instruments conditionnels achetés

312 - Instruments conditionnels vendus

3121 - Instruments conditionnels de cours de change vendus

3122 - Instruments conditionnels sur matières premières et produits de base vendus

3129 - Autres instruments conditionnels vendus

319 - Dépréciations des instruments conditionnels

 18

32 - DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

321 - Titres de créances négociables

3211 - Titres de créances négociables

3216 - Dettes rattachées

3219 - Primes d'émission ou de remboursement

322 - Obligations et titres assimilés

3221 - Obligations

3226 - Dettes rattachées

3229 - Primes d'émission ou de remboursement

323 - Billets d’affacturage

3231 - Billets d’affacturage

3236 - Dettes rattachées

324 - Autres dettes représentées par un titre

3241 - Autres dettes représentées par un titre

3246 - Dettes rattachées

3249 – Prime d'émission ou de remboursement

33 - COMPTES DE REGLEMENT RELATIFS AUX OPERATIONS SUR TITRES

331 – Sociétés de Gestion et d'intermédiation

34 - COMPTES DE LIAISON

35 - DEBITEURS DIVERS ET CREDITEURS DIVERS

351 - Débiteurs divers

3511 - Dépôts de garantie versés

35111 - Dépôts de garantie versés pour compte propre
35112 - Dépôts de garantie versés pour compte de tiers
3512 - Autres débiteurs divers
19

352 - Créditeurs divers

3521 - Dépôts de garantie reçus

3522 - Autres créditeurs divers

36 - COMPTES DE STOCKS ET EMPLOIS DIVERS

362 - Avoirs en or et autres métaux précieux

3621 - Avoirs en or et autres métaux précieux

3629 - Dépréciations

363 - Autres stocks et assimilés

3631 - Autres stocks et assimilés

3639 - Dépréciations

37 - COMPTES TRANSITOIRES ET D'ATTENTE

371 - Comptes d'encaissement

3711 - Valeurs à l'encaissement avec crédit immédiat

37111 - Correspondants

37112 - Clientèle

3713 - Comptes de valeurs à imputer

37131 - Correspondants

37132 - Clientèle

372 - Comptes de recouvrement

373 - Comptes de contrepartie des comptes de recouvrement

374 - Comptes de différences de conversion

3741 - Comptes d'ajustement

37411 - Comptes d'ajustement devises

3742 - Comptes d'écarts-actif

 20

37421 - Comptes d'écarts sur devises garantis

37429 - Autres comptes d'écarts sur devises

3743 - Comptes d'écarts-passif

37431 - Comptes d'écarts sur devises garantis

37439 - Autres comptes d'écarts sur devises

375 - Comptes de réévaluation des opérations de change

3757 - Comptes de position de change

3758 - Comptes de contre-valeur de position de change

376 - Comptes d'opérations sur crédits consortiaux

3761 - Comptes d'appels de fonds sur crédits consortiaux

3762 - Comptes de contrepartie de comptes d'appels de fonds sur crédits consortiaux

378 - Autres comptes transitoires

379 - Compte d'attente

3791 - Comptes d'attente - actif

3792 - Comptes d'attente – passif

38 - COMPTES DE REGULARISATION

381 - Comptes de régularisation - actif

3812 - Charges constatées d'avance

3814 - Comptes d'abonnement de produits

3815 - Produits à recevoir

3818 - Ecarts sur ventes de titres avec faculté de rachat

382 - Comptes de régularisation - passif

3822 - Produits constatés d'avance

3824 - Subventions d'investissement

21

38241 - Subventions d'investissement

38242 - Subventions d'investissement virées au compte de résultat

3825 - Fonds affectés

38251 - Fonds de garantie

38252 - Fonds d'assurance

38253 - Fonds de bonification

38259 - Autres fonds affectés

3826 - Comptes d'abonnement de charges

3827 - Charges à payer

3828 - Ecarts sur ventes de titres avec faculté de rachat

384 - Pertes ou gain potentiels sur contrats de couverture d'instruments financiers à

terme non dénoués

3841 - Pertes potentielles

3842 - Gains potentiels

385 - Pertes ou gain à étaler sur contrats de couverture d'instruments financiers à

terme dénoués

3851 - Pertes à étaler

3852 - Gains à étaler

39 - COMPTES DE CREANCES EN SOUFFRANCE

391 - Créances douteuses ou litigieuses sur titres

3911 - Effets publics et valeurs assimilées

3912 - Obligations et autres titres à revenu fixe
3913 - Actions et autres titres à revenu variable

392 - Créances douteuses ou litigieuses sur opérations diverses

393 - Intérêts sur créances douteuses ou litigieuses sur titres

3931 - Intérêts sur créances douteuses ou litigieuses sur titres

 22

39311 - Effets publics et valeurs assimilées

39312 - Obligations et autres titres à revenu fixe

39313 - Actions et autres titres à revenu variable

399 - Dépréciations

3991 - Dépréciations sur créances douteuses ou litigieuses sur titres

39911 - Effets publics et valeurs assimilées

39912 - Obligations et autres titres à revenu fixe

39913 - Actions et autres titres à revenu variable

3992 - Opérations diverses

3993 - Dépréciations sur intérêts sur créances douteuses ou litigieuses sur titres

CLASSE 4 - COMPTES DE VALEURS IMMOBILISEES

41 - IMMOBILISATIONS FINANCIERES

411 - Parts dans les entreprises liées

4111 - Parts dans les banques

4112 - Parts dans les établissements financiers à caractère bancaire

4113 - Parts dans les autres entreprises à activité connexe

4114 - Parts dans les sociétés immobilières

4115 - Parts dans les autres entreprises

4116 - Versements restant à effectuer

4119 - Dépréciations

412 - Titres de participation

4121 - Titres de participation de banques

4122 - Titres de participation d'établissements financiers à caractère bancaire

4123 - Titres de participation d'autres entreprises à activité connexe

23

4124 - Titres de participation de sociétés immobilières

4125 - Titres de participation d'autres entreprises

4126 - Versements restant à effectuer

4129 - Dépréciations

413 - Titres prêtés

4131 - Parts dans les entreprises liées

4132 - Titres de participation

4134 - Autres titres détenus a long terme

414 - Autres titres détenus à long terme

4141 - Autres titres de banques détenus à long terme

4142 - Autres titres d'établissements financiers à caractère bancaire détenus à long

terme

4143 - Autres titres d'autres entreprises à activité connexe détenus à long terme

4144 - Autres titres de sociétés immobilières détenus à long terme

4145 - Autres titres d'autres entreprises détenus à long terme

4146 - Versements restant à effectuer

4149 - Dépréciations

415 - Dotations des succursales

4151 - Dotations des succursales

416 - Prêts subordonnés

4161 - Prêts subordonnés à terme

4162 - Prêts subordonnés à durée indéterminée

4167 - Créances rattachées

42 - DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS
 24

44 - IMMOBILISATIONS D'EXPLOITATION

441 - Immobilisations incorporelles

4411 - Fonds commercial

4412 - Autres immobilisations incorporelles

4413 - Immobilisations incorporelles en cours

4418 - Amortissements

4419 – Dépréciations

442 - Immobilisations corporelles

4421 - Immobilisations corporelles

4423 - Immobilisations corporelles en cours

4428 - Amortissements

4429 - Dépréciations

45 - IMMOBILISATIONS HORS EXPLOITATION

451 - Immobilisations incorporelles

4511 - Fonds commercial

4513 - Autres immobilisations incorporelles

4518 - Amortissements

4519 – Dépréciations

452 - Immobilisations corporelles

4521 - Immobilisations corporelles

4528 - Amortissements

4529 - Dépréciations

453 - Immobilisations incorporelles acquises par réalisation de garantie

4531 - Immobilisations incorporelles acquises par réalisation de garantie

25

4538 - Amortissements

4539 - Dépréciations

454 - Immobilisations corporelles acquises par réalisation de garantie

4541 - Immobilisations corporelles acquises par réalisation de garantie

4548 - Amortissements

4549 – Dépréciations

46 - IMMOBILISATIONS DESTINEES AUX OPERATIONS DE LOCATION SIMPLE

461 - Immobilisations en location simple

463 - Loyers impayés

467 - Créances rattachées

468 - Amortissements

469 - Dépréciations

47 - IMMOBILISATIONS NON LOUEES

471 - Immobilisations non louées

478 - Amortissements

479 - Dépréciations

49 - COMPTES DE CREANCES EN SOUFFRANCE

491 - Loyers restructurés

492 - Créances douteuses ou litigieuses

499 - Dépréciations de créances en souffrance

4991 - Dépréciations de loyers restructurées

4992 - Dépréciations de créances douteuses ou litigieuses

CLASSE 5 - COMPTES DE PROVISIONS, FONDS PROPRES ET ASSIMILES

51 - PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

 26

511 - Provisions pour charges de retraite

512 - Provisions pour risques d'exécution d'engagements par signature

5121 - Etablissements de crédit et assimilés

5122 - Clientèle

519 - Autres provisions pour risques et charges

52 - PROVISIONS REGLEMENTEES

521 - Provisions pour risques afférents aux opérations de crédit à moyen et long
termes

522 - Amortissements dérogatoires

529 - Autres provisions réglementées

53 - COMPTES BLOQUES D'ACTIONNAIRES OU D'ASSOCIES ET D'EMPRUNTS ET

TITRES EMIS SUBORDONNES

531 - Comptes bloqués d'actionnaires ou d'associés

532 - Emprunts et titres émis subordonnés

5321 - Emprunts et titres émis subordonnés à terme

53212 - Emprunts subordonnés à terme

53214 - Titres émis subordonnés à terme

5322 - Emprunts et titres émis subordonnés à durée indéterminée

53222 - Emprunts subordonnés à durée indéterminée

53224 - Titres émis subordonnés à durée indéterminée

536 - Dettes rattachées

55 - PRIMES LIEES AU CAPITAL ET RESERVES

551 - Primes liées au capital

552 - Réserves
5521 - Réserve spéciale
5522 - Réserves réglementées
27

55221 - Réserves de plus-values à long terme

55222 - Autres réserves réglementées
5523 - Autres réserves
55231 - Réserves statutaires

55232 - Réserves facultatives

553 - Ecarts de réévaluation

57 - CAPITAL ET DOTATIONS

571 - Capital

5711 - Capital appelé

57111 - Capital appelé versé

57112 - Capital appelé non versé

5712 - Capital non appelé

572 - Dotations

573 - Actionnaires ou associés

5731 - Actionnaires, capital non appelé

5732 - Actionnaires, capital appelé non versé

58 - REPORT A NOUVEAU

59 - RESULTAT

591 - Bénéfice ou perte en instance d'approbation

592 - Bénéfice ou perte de l'exercice

CLASSE 6 - COMPTES DE CHARGES

60 - CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE

601 - Charges sur opérations de trésorerie et opérations avec les établissements de

crédit et assimilés

6011 - Intérêts dus sur comptes ordinaires chez les établissements de crédit et
assimilés
 28

60114 - Intérêts sur comptes ordinaires chez les banques et correspondants

60115 - Intérêts sur comptes ordinaires chez les établissements financiers à

caractère bancaire

60116 - Intérêts sur comptes ordinaires chez les systèmes financiers

décentralisés

60118 - Intérêts sur comptes ordinaires chez les institutions financières

internationales ou étrangères

6015 - Intérêts dus sur comptes ordinaires des établissements de crédit et assimilés

60153 - Intérêts sur comptes ordinaires du Centre des chèques postaux

60154 - Intérêts sur comptes ordinaires des banques et correspondants

60155 - Intérêts sur comptes ordinaires des établissements financiers à

caractère bancaire

60156 - Intérêts sur comptes ordinaires des systèmes financiers décentralisés

60158 - Intérêts dus sur comptes ordinaires des institutions financières

internationales ou étrangères

6016 - Intérêts sur autres comptes de dépôts des établissements de crédit et

assimilés

60161 - Intérêts sur dépôts à terme reçus

60162 - Intérêts sur dépôts de garantie reçus

60165 - Intérêts sur autres dépôts reçus

6017 - Intérêts sur comptes d'emprunts

60171 - Intérêts sur emprunts au titre du marché monétaire

601711 - Intérêts sur emprunts au titre des adjudications périodiques

du marché monétaire

601712 - Intérêts sur emprunts au titre des adjudications

exceptionnelles du marché monétaire

60172 - Intérêts sur emprunts au jour le jour

601721 - Intérêts sur emprunts accordés par le Fonds de Garantie

(SICA- UEMOA)
29

601729 - Intérêts sur autres emprunts au jour le jour

60173 - Intérêts sur valeurs données en pension au jour le jour

60174 - Intérêts sur emprunts à terme

60175 - Intérêts sur emprunts de location-financement

60176 - Intérêts sur valeurs données en pension à terme

60177 - Intérêts sur valeurs vendues ferme

60178 - Intérêts sur autres emprunts

6018 - Autres intérêts

60182 - Report/déport

60183 - Pertes sur instruments financiers à terme de couverture

60184 - Indemnités de réméré et assimilées

60189 - Divers intérêts

6019 - Commissions

602 - Charges sur opérations avec la clientèle

6025 - Intérêts sur comptes de la clientèle

60251 - Intérêts sur comptes ordinaires créditeurs

60252 - Intérêts sur dépôts à terme reçus

60253 - Intérêts sur comptes d'épargne à régime spécial

60254 - Intérêts sur dépôts de garantie reçus

60255 - Intérêts sur autres dépôts reçus

60256 - Intérêts sur bons de caisse

6026 - Intérêts sur comptes d'affacturage

60261 - Intérêts sur comptes d'affacturage disponibles

60262 - Intérêts sur comptes d'affacturage indisponibles

 30

6027 - Intérêts sur emprunts et autres sommes dues à la clientèle

60271 - Intérêts sur emprunts à la clientèle

60272 - Intérêts sur autres sommes dues à la clientèle

60276 - Intérêts sur valeurs données en pension à terme

6028 - Autres intérêts

60282 - Report/déport

60283 - Pertes sur instruments financiers à terme de couverture

60284 - Indemnités de réméré et assimilées

60289 - Divers intérêts

6029 - Commissions

603 - Charges sur opérations sur titres et sur opérations diverses

6031 - Intérêts sur titres donnés en pension livrée

6032 - Pertes sur titres de transaction

6033 - Charges sur titres de placement et titres de l'activité de portefeuille

60331 - Frais d'acquisition sur titres de placement

60332 - Etalement de la prime sur titres de placement

60334 - Frais d'acquisition sur titres de l'activité de portefeuille

60336 - Moins-values de cession sur titres de placement

60337 - Moins-values de cession sur titres de l'activité de portefeuille

6034 - Charges sur titres d'investissement

60341 - Frais d'acquisition

60342 - Etalement de la prime

6035 - Charges diverses sur opérations sur titres

6036 - Intérêts et charges sur dettes représentées par un titre

60364 - Intérêts sur obligations et titres assimilés

60369 - Autres charges sur dettes représentées par un titre

31

6038 - Charges sur opérations diverses

6039 - Commissions

604 - Charges sur valeurs immobilisées

6041 - Charges sur immobilisations financières

60411 - Frais d'acquisition

6046 - Charges sur opérations de location simple

60461 - Dotations aux amortissements

60462 - Dotations aux dépréciations

60463 - Moins-values de cession

60469 - Autres charges

6047 - Charges sur immobilisations non louées

60471 - Dotations aux amortissements

60472 - Dotations aux dépréciations

60473 - Moins-values de cession

60479 - Autres charges

605 - Charges sur fonds propres et assimilés

6053 - Charges sur comptes bloqués d'actionnaires ou d'associés et sur emprunts et

titres émis subordonnés

60531 - Charges sur comptes bloqués d’actionnaires ou d’associés

60532 - Charges sur emprunts et titres émis subordonnés

605321 - Charges sur emprunts et titres émis à terme

605322 - Charges sur emprunts et titres émis à durée indéterminée

606 - Charges sur opérations de change

6061 - Pertes sur opérations de change

6069 - Commissions
 32

607 - Charges sur opérations de hors bilan

6071 - Charges sur engagements de financement reçus

60712 - Charges sur engagements de financement reçus des établissements

de crédit et assimilés

60714 - Charges sur engagements de financement reçus de la clientèle

6072 - Charges sur engagements de garantie reçus

60722 - Charges sur engagements de garantie reçus des établissements de

crédit et assimilés

60724 - Charges sur engagements de garantie reçus de la clientèle

6073 - Charges sur engagements sur titres

6075 - Charges sur autres engagements reçus

608 - Charges sur prestations de services financiers

6081 - Charges sur les moyens de paiement

6089 - Autres charges sur prestations de services financiers

609 - Autres charges d'exploitation bancaire

6092 - Quote-part sur opérations d'exploitation bancaire faites en commun

6093 - Produits rétrocédés

6099 - Diverses charges d'exploitation bancaire

61 - ACHATS

611 - Achats non stockés de matières et fournitures

6111 - Eau

6112 - Energie

6113 - Autres énergies

6114 - Autres fournitures non stockables

6119 - Rabais, remises et ristournes sur achats non stockés

33

62 - AUTRES CHARGES EXTERNES ET CHARGES DIVERSES D'EXPLOITATION

621 - Services extérieurs

6212 - Loyers

6213 - Charges locatives et de co-propriété

6214 - Entretiens et réparations

6215 - Primes d'assurance

6216 - Etudes et recherches

6217 - Cotisations au Fonds de Garantie des Dépôts

6218 - Divers

6219 - Services extérieurs fournis par des sociétés du groupe

622 - Autres services extérieurs

6221 - Personnel extérieur à l'établissement

6222 - Rémunérations d'intermédiaires et honoraires

6223 - Publicité, publications et relations publiques

6224 - Transports de biens

6225 - Transports collectifs du personnel

6226 - Déplacements, missions et réceptions

6227 - Frais postaux et frais de télécommunication

6228 - Divers

6229 - Autres services extérieurs fournis par des sociétés du groupe

623 - Charges diverses d'exploitation

6231 - Redevances pour concessions, brevets, licences, procédés, droits et valeurs

similaires

6232 - Indemnité de fonction et charges assimilées

 34

6233 - Quote-part sur opérations d'exploitation non bancaire faites en commun

6234 - Quote-part des frais du siège

6235 - Moins-values de cession sur immobilisations

62351 - sur immobilisations corporelles et incorporelles

62352 - sur immobilisations financières

6236 - Produits rétrocédés

6239 - Autres charges diverses d'exploitation non bancaire

63 - IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES

631 - Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations

6311 - Impôts et taxes versés à l'Administration des impôts

6312 - Impôts et taxes versés aux autres organismes

632 - Autres impôts, taxes et prélèvements assimilés versés à l'Administration des

impôts

6321 - Impôts directs

6323 - Impôts indirects

6324 - Droits d'enregistrement et de timbre

6329 - Impôts et taxes divers

633 - Autres impôts, taxes et prélèvements assimilés versés aux autres organismes

64 - CHARGES DE PERSONNEL

641 - Salaires et traitements

642 - Charges sociales

643 - Autres charges sociales

6431 - Versements aux organismes de représentation du personnel

6432 - Versements aux comités d’hygiène, de santé et de sécurité
6433 - Versements aux autres œuvres sociales
6434 - Médecine du travail et pharmacie
35

644 - Rémunérations transférées de personnel extérieur

66 - DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET DEPRECIATIONS DES IMMOBILISATIONS

INCORPORELLES ET CORPORELLES

661 - Dotations aux amortissements des immobilisations

6611 - Dotations aux amortissements des immobilisations d'exploitation

66111 - Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles d'exploitation

66112 - Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles d'exploitation

6612 - Dotations aux amortissements des immobilisations hors exploitation

66121 - Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles hors

exploitation

66122 - Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles hors

exploitation

663 - Dotations aux dépréciations des immobilisations

6632 - Dotations aux dépréciations des immobilisations d'exploitation

66321 - Dotations aux dépréciations des immobilisations incorporelles

d'exploitation

66322 - Dotations aux dépréciations des immobilisations corporelles

d'exploitation

6633 - Dotations aux dépréciations des immobilisations hors exploitation

66331 - Dotations aux dépréciations des immobilisations incorporelles hors

exploitation

66332 - Dotations aux dépréciations des immobilisations corporelles hors

exploitation

67 - DOTATIONS AUX DEPRECIATIONS, PROVISIONS ET PERTES SUR CREANCES

IRRECOUVRABLES

671 - Dotations aux dépréciations sur créances en souffrance

6711 - Opérations de trésorerie et opérations avec les établissements de crédit et

assimilés

67111 - Dotations aux dépréciations sur créances restructurées

 36

67112 - Dotations aux dépréciations sur créances douteuses ou litigieuses

67113 - Dotations aux dépréciations sur intérêts sur créances douteuses ou

litigieuses

67114 - Autres dotations aux dépréciations

6712 - Opérations avec la clientèle

67121 - Dotations aux dépréciations sur créances restructurées

67122 - Dotations aux dépréciations sur créances douteuses ou litigieuses

67123 - Dotations aux dépréciations sur intérêts sur créances douteuses ou

litigieuses

67124 - Autres dotations aux dépréciations

6713 - Opérations sur titres et opérations diverses

6715 - Autres créances douteuses

672 - Dotations aux dépréciations des autres éléments d'actif

6721 - Dotations aux dépréciations des titres de placement et de l'activité de

portefeuille

67211 - Titres de placement

67212 - Titres de l'activité de portefeuille

6722 - Dotations aux dépréciations des immobilisations financières

6723 - Autres dépréciations

673 - Dotations aux provisions pour risques et charges

674 - Pertes sur créances irrécouvrables

6741 - Pertes sur créances irrécouvrables dépréciées

6742 - Pertes sur créances irrécouvrables non dépréciées

68 - DOTATIONS AUX PROVISIONS REGLEMENTEES

69 - IMPÔTS SUR LE BENEFICE

37

CLASSE 7 - COMPTES DE PRODUITS

70 - PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRE

701 - Produits sur opérations de trésorerie et opérations avec les établissements de

crédit et assimilés

7011 - Intérêts sur comptes ordinaires chez les établissements de crédit et assimilés

70114 - Intérêts sur comptes ordinaires chez les banques et correspondants

70115 - Intérêts sur comptes ordinaires chez les établissements financiers à

caractère bancaire

70116 - Intérêts sur comptes ordinaires chez les systèmes financiers

décentralisés

70118 - Intérêts sur comptes ordinaires chez les institutions financières

internationales ou étrangères

7012 - Intérêts acquis sur autres comptes de dépôts chez les établissements de crédit

70121 - Intérêts sur dépôts au titre du marché monétaire

70124 - Intérêts sur avoirs bloqués rémunérés

70126 - Intérêts sur dépôts à terme constitués

70127 - Intérêts sur dépôts de garantie constitués

7013 - Intérêts sur comptes de prêts aux établissements de crédit

70131 - Intérêts sur prêts au jour le jour

70132 - Intérêts sur valeurs reçues en pension au jour le jour

70133 - Intérêts sur prêts à terme

70134 - Intérêts sur valeurs reçues en pension à terme

70135 - Intérêts sur prêts de location-financement

70136 - Intérêts sur valeurs achetées ferme

7015 - Intérêts acquis sur comptes ordinaires des établissements de crédit et assimilés

70153 - Intérêts sur comptes ordinaires du Centre des chèques postaux

 38

70154 - Intérêts sur comptes ordinaires des banques et correspondants

70155 - Intérêts sur comptes ordinaires des établissements financiers à

caractère bancaire

70156 - Intérêts sur comptes ordinaires des systèmes financiers décentralisés

70158 - Intérêts sur comptes ordinaires des institutions financières

internationales ou étrangères

7017 - Intérêts sur créances douteuses ou litigieuses

7018 - Autres intérêts

70182 - Report/déport

70183 - Gains sur instruments financiers à terme de couverture

70184 - Indemnités de réméré

70189 - Divers intérêts

7019 - Commissions

702 - Produits sur opérations avec la clientèle

7021 - Intérêts sur crédits à la clientèle

70211 - Intérêts sur portefeuille d'effets commerciaux

70212 - Intérêts sur autres crédits à court terme

702121- Intérêts sur valeurs reçues en pension à terme

702122 - Intérêts sur autres crédits à court terme

70213 - Intérêts sur crédits à moyen terme

70214 - Intérêts sur crédits à long terme

70215 - Intérêts sur crédits de location-financement

7022 - Intérêts sur affacturage

7025 - Intérêts sur comptes de la clientèle

70251 - Intérêts sur comptes ordinaires débiteurs

39

7027 - Intérêts sur créances douteuses ou litigieuses

7028 - Autres intérêts

70282 - Report / déport

70283 - Gains sur instruments financiers à terme de couverture

70284- Indemnités de réméré et assimilées

70289 - Divers intérêts

7029 - Commissions

703 - Produits sur opérations sur titres et sur opérations diverses

7031 – Intérêts sur titres reçus en pension livrée

7032 - Gains sur titres de transaction

7033 - Produits sur titres de placement et titres de l'activité de portefeuille

70331 - Intérêts sur titres de placement

70332 - Etalement de la décote sur titres de placement

70333 - Dividendes et produits assimilés sur titres de placement

70334 - Dividendes et produits assimilés sur titres de l'activité de portefeuille

70336 - Plus-values de cession sur titres de placement

70337 - Plus-values de cession sur titres de l'activité de portefeuille

7034 - Produits sur titres d'investissement

70341 - Intérêts sur titres d'investissement

70342 - Etalement de la décote sur titres d'investissement

7035 - Produits divers sur opérations sur titres

7038 - Produits sur opérations diverses

7039 - Commissions acquises

 40

704 - Produits sur valeurs immobilisées

7041 - Produits sur immobilisations financières

70411 - Dividendes et produits assimilés sur parts dans les entreprises liées

70412 - Dividendes et produits assimilés sur titres de participation

70414 - Dividendes et produits assimilés sur autres titres détenus à long terme

70416 - Intérêts sur prêts et titres subordonnés

704161 - Intérêts sur prêts subordonnés à terme

704162 - Intérêts sur prêts subordonnés à durée indéterminée

7046 - Produits sur opérations de location simple

70461 - Loyers

70462 - Reprises de dépréciations

70463 - Plus-values de cession

70469 - Autres produits

7047 - Produits sur immobilisations non louées

70472 - Reprises de dépréciations

70473 - Plus-values de cession

70479 - Autres produits

706 - Produits sur opérations de change

7061 - Gains sur opérations de change

7069 - Commissions acquises

707 - Produits sur opérations de hors bilan

7071 - Produits sur engagements de financement donnés

70711 - Produits sur engagements de financement donnés aux établissements

de crédit et assimilés
41

70713 - Produits sur engagements de financement donnés à la clientèle

7072 - Produits sur engagements de garantie donnés

70721 - Produits sur engagements de garantie donnés aux établissements de

crédit et assimilés

70723 - Produits sur engagements de garantie donnés à la clientèle

7073 - Produits sur engagements sur titres

7075 - Produits sur autres engagements donnés

7076 - Produits sur opérations effectuées pour le compte de tiers

708 - Produits sur prestations de services financiers

7081 - Produits sur les moyens de paiement

7089 - Autres produits sur prestations de services financiers

709 - Autres produits d'exploitation bancaire

7092 - Quote-part sur opérations d'exploitation bancaires faites en commun

7093 - Charges refacturées

7098 - Transferts de charges d'exploitation bancaire

7099 - Divers produits d'exploitation bancaire

72 - PRODUITS DIVERS D'EXPLOITATION

721 - Redevances sur concessions, brevets, licences, procédés, droits et valeurs

similaires

722 - Indemnités de fonction et produits assimilés

723 - Quote-part sur opérations d'exploitation non bancaire faites en commun

724 - Quote-part des frais du siège social

725 - Plus-values de cessions sur immobilisations

7251 - sur immobilisations financières

7254 - sur immobilisations incorporelles et corporelles

 42

726 - Charges refacturées

727 - Revenus des immeubles hors exploitation

728 - Transferts de charges d'exploitation non bancaire

729 - Autres produits divers d'exploitation

73 - PRODUCTION IMMOBILISEE

731 - Immobilisations incorporelles

732 - Immobilisations corporelles

74 - SUBVENTIONS D'EXPLOITATION

75 - QUOTE-PART DES SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT VIREE AU COMPTE DE

RESULTAT DE L'EXERCICE
76 - REPRISES DE DEPRECIATIONS SUR IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET
CORPORELLES
763 - Reprises de dépréciations sur immobilisations

7632 - Reprises de dépréciations sur immobilisations d'exploitation

76321 - Reprises de dépréciations sur immobilisations incorporelles

d'exploitation

76322 - Reprises de dépréciations sur immobilisations corporelles

d'exploitation

7633 - Reprises de dépréciations sur immobilisations hors exploitation

76331 - Reprises de dépréciations sur immobilisations incorporelles hors

exploitation

76332 - Reprises de dépréciations sur immobilisations corporelles hors

exploitation

77 - REPRISES DES DEPRECIATIONS, PROVISIONS ET RECUPERATIONS SUR

CREANCES IRRECOUVRABLES

771 - Reprises de dépréciations sur créances en souffrance

7711 - Opérations de trésorerie et opérations avec les établissements de crédit et

assimilés

77111 - Reprises de dépréciations sur créances restructurées

43

77112 - Reprises de dépréciations sur créances douteuses ou litigieuses

77113 - Reprises de dépréciations sur intérêts sur créances douteuses ou

litigieuses

77114 - Reprises des autres dépréciations

7712 - Opérations avec la clientèle

77121 - Reprises de dépréciations sur créances restructurées

77122 - Reprises de dépréciations sur créances douteuses ou litigieuses

77123 - Reprises de dépréciations sur intérêts sur créances douteuses ou

litigieuses

77124 - Reprises des autres dépréciations

7713 - Titres et opérations diverses

7715 - Autres créances douteuses

772 - Reprises de dépréciations des autres éléments d'actif

7721 - Reprises des dépréciations des titres de placement et de l'activité de
portefeuille

77211 - Titres de placement

77212 - Titres de l'activité de portefeuille

7722 - Reprises des dépréciations des immobilisations financières

7723 - Autres reprises de dépréciations

773 - Reprises de provisions pour risques et charges

774 - Récupération sur créances amorties

78 - REPRISE DE PROVISIONS REGLEMENTEES

781 - Reprise sur provisions réglementées

 44

CLASSE 9 - COMPTES DE HORS BILAN

90 - ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

901 - Engagements de financement en faveur des établissements de crédit et

assimilés

902 - Engagements de financement reçus des établissements de crédit et assimilés

903 - Engagements de financement en faveur de la clientèle

904 - Engagement de financement reçus de la clientèle

91 - ENGAGEMENTS DE GARANTIE

911 - Cautions, avals et autres garanties d'ordre d'établissements de crédit et

assimilés

9111 - Ouverture de crédits documentaires

9112 - Confirmations d'ouverture de crédits documentaires

9113 - Acceptations à payer

9115 - Garanties accordées à un organisme de titrisation de créances

9119 - Autres garanties données

912 - Cautions, avals et autres garanties reçus des établissements de crédit et

assimilés

913 - Garanties d'ordre de la clientèle

9132 - Obligations cautionnées

9133 - Cautions, avals et autres garanties donnés

9134 - Garanties de remboursement de crédits

9135 - Garanties accordées à un organisme de titrisation de créances

9139 - Autres garanties données

914 - Garanties reçues de la clientèle

9141 - Garanties reçues de l'Etat et des organismes assimilés

45

9142 - Garanties reçues des entreprises d'assurance et de capitalisation

9143 - Garanties reçues de la clientèle financière

9149 - Autres garanties reçues

92 - ENGAGEMENTS SUR TITRES

921 - Titres à livrer

9211 - Interventions à l'émission

9212 - Marché gris

9213 - Titres achetés avec faculté de rachat

9219 - Autres titres à livrer

922 - Titres à recevoir

9221 - Interventions à l'émission

9222 - Marché gris

9223 - Titres vendus avec faculté de rachat

9229 - Autres titres à recevoir

93 - ENGAGEMENTS SUR OPERATIONS EN DEVISES

931 - Opérations de change au comptant

9311 - Francs CFA achetés non encore reçus

9312 - Devises achetées non encore reçues

9313 - Francs CFA vendus non encore livrés

9314 - Devises vendues non encore livrées

932 - Opérations de change à terme

9321 - Francs CFA à recevoir contre devises à livrer

9322 - Devises à recevoir contre francs CFA à livrer

9323 - Devises à recevoir contre devises à livrer

 46

9324 - Devises à livrer contre devises à recevoir

933 - Opérations de prêts ou d'emprunts en devises

9331 - Devises prêtées non encore livrées

9332 - Devises empruntées non encore reçues

934 - Report/déport non couru

9341 - Report/déport à recevoir

9342 - Report/déport à payer

935 - Intérêts non courus en devises couverts

9351 - Intérêts non courus en devises couverts à recevoir

9352 - Intérêts non courus en devises couverts à payer

936 - Comptes d'ajustement devises hors bilan

937 - Comptes de position de change hors bilan

938 - Comptes de contre-valeur de position de change hors bilan

94 - ENGAGEMENTS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS A TERME

941 - Engagements sur marchés organisés et assimilés d'instruments de taux

d'intérêt

9411 - Opérations fermes de couverture

9412 - Opérations conditionnelles de couverture

942 - Engagements sur marchés de gré à gré d'instruments de taux d'intérêt

9421 - Opérations fermes de couverture

9422 - Opérations conditionnelles de couverture

943 - Engagements sur marchés organisés et assimilés d'instruments de cours de

change

9431 - Opérations fermes de couverture

9432 - Opérations conditionnelles de couverture

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944 - Engagements sur marché de gré à gré d'instruments de cours de change

9441 - Opérations fermes de couverture

9442 - Opérations conditionnelles de couverture

945 - Opérations effectuées sur marchés organisés et assimilés d'autres instruments

9451 - Opérations fermes de couverture

9452 - Opérations conditionnelles de couverture

946 - Opérations effectuées sur marchés de gré à gré d'autres instruments

9461 - Opérations fermes de couverture

9462 - Opérations conditionnelles de couverture

95 - AUTRES ENGAGEMENTS

951 - Autres engagements donnés

9511 - Valeurs affectées en garantie d'opérations sur marché à terme

9512 - Valeurs affectées en garantie

9513 - Loyers à payer

9519 - Engagements divers donnés

952 - Autres engagements reçus

9521 - Valeurs reçues en garantie d'opérations sur marché à terme

9522 - Valeurs reçues en garantie

9523 - Loyers à percevoir

9529 - Engagements divers reçus

96 - OPERATIONS EFFECTUEES POUR LE COMPTE DE TIERS

961 - Opérations d'encaissement

9611 - Valeurs à l'encaissement reçues de la clientèle et non disponibles

9612 - Comptes de la clientèle exigibles après encaissement

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9613 - Valeurs à l'encaissement reçues des correspondants et non disponibles

9614 - Comptes des correspondants exigibles après encaissement

962 - Comptes de suivi des engagements consortiaux de financement donnés

9621 - Engagements de financement

9622 - Part de chef de file

9623 - Parts des co-participants

963 - Comptes de suivi des engagements consortiaux de garantie donnés

9631 - Engagements de garantie donnés

9632 - Part de chef de file

9633 - Parts des co-participants

965 - Comptes de suivi des crédits consortiaux

9651 - Crédits consortiaux

9652 - Part de chef de file

9653 - Parts des co-participants

9659 - Echéances impayées

966 - Comptes de suivi des crédits mis en place pour le compte de tiers

9661 - Crédits mis en place pour le compte de tiers

9662 - Ressources affectées à la mise en place de crédits pour le compte de tiers

967 - Comptes de « titres clientèle »

9671 - Titres matérialisés

9672 - Titres dématérialisés

968 - Comptes de suivi des créances gérées pour le compte de tiers

9681 - Créances gérées pour le compte de tiers

9682 - Créances à recouvrer pour le compte de tiers

99 - ENGAGEMENTS DOUTEUX
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