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Le site d’informations pratiques sur la banque et l’argent Les donations
LES MINI-GUIDES BANCAIRES
F B F - 1 8 rue La Fay e t t e - 7 5 0 0 9 Pa r i s
c l e s @ f b f. f r Juin 2008
Sommaire
Ce mini-guide vous est offert par :
2 Les donations
4 A qui peut-on donner ?
8 Que peut-on donner ?
10 Combien peut-on donner ?
16 Comment procéder ?
18 Qu’est-ce qu’une donation partage ?
20 L’incidence fiscale
“Tous droits réservés. La reproduction totale ou partielle des textes 24 Quand donner ?
de cette brochure est soumise à l’autorisation préalable
de la Fédération Bancaire Française”. 26 Comment donner sans pour autant se démunir ?
Éditeur : FBF - 18 rue La Fayette 75009 Paris - Association Loi 1901
Directeur de la publication : Ariane Obolensky 28 Déjà parus dans cette collection
Rédacteur en chef : Philippe Caplet
Imprimeur : Concept graphique,
ZI Delaunay Belleville - 9 rue de la Poterie - 93207 Saint-Denis
Dépôt légal : juin 2008
1
Les donations
Donner, c’est faire preuve de générosité en- (le donataire). C’est un acte irrévocable et
vers une personne (conjoint, enfant, frère sans contrepartie. Aussi, si vous envisagez
ou sœur, ami, etc.). Lorsqu’une personne de faire une donation, vous est-il vivement
(le donateur) fait une donation (appelée recommandé de consulter au préalable un
aussi libéralité), elle transmet, de son vivant, notaire qui analysera votre patrimoine et vo-
la propriété d’un bien (appartement, mai- tre situation familiale, vos besoins actuels et
son, fonds de commerce etc.) ou une som- futurs pour vous conseiller utilement...
me d’argent à une personne qui l’accepte Voici quelques points de repère.
2 3
A qui peut-on nal de Grande instance. Consentie après
le mariage, elle est appelée “donation au
donner ? dernier vivant”. C’est une donation qui ne
s’applique qu’au décès de l’un ou l’autre
des conjoints et qui portera sur tous les
biens de l’époux au jour de son décès.
Ce type de donation est toujours révoca-
La donation entre époux
ble par l’un des époux, sans qu’il soit tenu
La donation entre époux permet d’aug- d’en informer l’autre.
menter les droits du conjoint survivant, et
En cas de divorce, les donations à l’ex-
particulièrement en présence d’enfants
conjoint de biens présents faits en cours
issus de lits différents.
de mariage restent valables. En revanche,
Elle peut être établie dans le contrat de sauf volonté contraire de la part de celui
mariage lui-même, elle est alors irrévoca- qui les a consenties, les “donations au
ble, sauf en cas de changement du ré- dernier vivant” sont alors révoquées de
gime matrimonial homologué par le Tribu- plein droit.
4 5
La donation à la famille La donation à des tiers …
La donation peut être faite à vos enfants, Vous pouvez enfin faire une donation à
petits enfants, et à tout autre membre de une personne sans lien de parenté avec
la famille, neveu, nièce, cousin … mais vous, comme par exemple un ami pro-
aussi à vos beaux enfants. L’incidence che, ou encore une association.
fiscale n’est cependant pas la même se-
lon le degré de parenté.
6 7
La donation peut concerner aussi bien
Que peut-on une somme d’argent, un compte, des
donner ? titres, un bien mobilier (objet, œuvres
d’art, véhicule …), ou un immeuble (mai-
son, terrain …).
Pour autant, un acte de générosité n’est
pas toujours qualifié de donation : ainsi
par exemple, le simple cadeau, ou pré-
sent d’usage, ou encore le fait d’ouvrir
un compte à votre enfant mineur et d’y
verser régulièrement de l’argent ne sont
pas considérés comme des donations
(sauf en cas d’abus ou de désavantage
par rapport à un autre enfant). Le fait de
souscrire une assurance-vie en désignant
un tiers bénéficiaire n’entre pas non plus
dans le cadre des donations.
8 9
Votre donation ne doit pas porter préju-
Combien peut-on dice à vos héritiers : une partie de votre
donner ? patrimoine leur revient légalement au dé-
cès, c’est la “réserve héréditaire”. En re-
vanche, vous pouvez disposer librement
de l’autre partie de votre patrimoine, la
“quotité disponible”. La taille de cette
quotité dépend du nombre d’héritiers que
vous laisserez. Si vous avez deux enfants
par exemple, vous ne pouvez pas don-
ner plus que le 1/3 de votre patrimoine.
10 11
Une donation faite à un héritier est en
général considérée comme une avan-
Le règlement d’une succession tient ce sur sa part d’héritage : Au décès
compte de l’ensemble du patrimoine du du donateur, la donation est prise en
défunt : l’existant au jour du décès, mais compte dans le calcul de partage de la
aussi ce qui a pu être donné de son vi- succession. Il est possible d’avantager
vant. Si le montant des donations dépas- un enfant par rapport à un autre, en lui
sait la quotité disponible, les donataires donnant plus que sa part réservataire.
devraient restituer à la succession le sur- Vous devez alors préciser (au notaire et/
plus. ou au Trésor public) que la donation se
fait sur la quotité disponible, et non pas
en avance sur l’héritage.
12 13
Exemple : on présumera, dans cet exem- - Cas n°3 : Si vous donnez 1/3 à “Marie”
ple, que vous n’avez pas de conjoint sur- hors héritage, alors il restera à votre décès
vivant en cas de décès. En présence de 2/3 de votre patrimoine (RH) à partager
2 enfants, “Marie” et “Pierre”, les dona- à la succession, et chacun en recevra la
tions ne peuvent excéder 1/3. Réserve moitié, soit 1/3. Au final, “Marie” aura reçu
héréditaire (RH) = 2/3 - Quotité dispo- 1/3 (donation) + 1/3 (succession) = 2/3,
nible (QD) = 1/3 et “Pierre” aura reçu 1/3 (succession).
- Cas n°1 : Sans donation, chaque en- “Marie” aura ainsi été avantagée.
fant reçoit la moitié de votre patrimoine à
votre décès.
- Cas n°2 : Si vous donnez 1/3 de votre Cas n°1 Cas n°2 Cas n°3
patrimoine à “Marie “ en avance sur l’hé-
ritage, à votre décès, “Marie” aura déjà
reçu 1/3 (donation), “Pierre” recevra à la
succession ½ et “Marie” un complément
de 1/6 (1/6+1/3 = ½). Chacun reçoit au MARIE par succession par donation
final la moitié du patrimoine. PIERRE par succession
14 15
Pour donner et accepter la donation, cha-
Comment que personne doit avoir la capacité juridi-
procéder ? que, c’est-à-dire le droit de disposer de
ses biens. Par exemple, en cas de dona-
tion à un enfant mineur, c’est son repré-
sentant légal (père et/ou mère) qui peut
accepter la donation.
Selon la nature du bien transmis (immobi-
lier, titres, somme d’argent ...), la donation
sera passée ou non devant un notaire.
Par exemple, le don manuel, réalisé sans
contrat par la seule remise du bien donné
(objet ou somme d’argent) ne nécessite
pas d’acte notarié. Si toute donation doit
être déclarée à l’administration fiscale, elle
ne sera pas pour autant forcément impo-
sée (voir ci-après l’incidence fiscale).
16 17
simplement donnés en avance sur la part
Qu’est-ce d’héritage. Autrement dit, les biens qui ont
fait l’objet d’une donation partage sont dé-
qu’une donation finitivement acquis aux donataires qui n’ont
partage ? donc pas de compte à rendre aux autres
héritiers au jour de la succession. Vous
pouvez avec votre conjoint faire ensemble
Il s’agit d’un acte notarié par lequel vous une donation partage à vos enfants.
répartissez, de votre vivant, tout ou partie
de votre patrimoine (maison, somme d’ar- Depuis janvier 2007, les grands parents
gent…) entre vos enfants. Il s’agit à la fois peuvent consentir des donations parta-
d’une donation et d’un partage anticipé de ge en faveur de leurs petits-enfants. Ces
votre succession. donations trans-générationnelles bénéfi-
cient de l’abattement de 30 390 € et sont
A votre décès, on ne revient pas (sauf cas taxées, pour le surplus, selon le tarif ap-
exceptionnels, comme par exemple le cas plicable en ligne directe. La donation par-
où un héritier se ferait connaître tardive- tage est aussi désormais possible au sein
ment) sur ce qui a été donné dans le ca- des familles recomposées. N’hésitez pas
dre de la donation partage contrairement à contacter votre notaire pour obtenir des
à une donation «simple» où les biens sont conseils personnalisés.
18 19
L’incidence fiscale
• de 151 195 €, dans le cadre d’une do-
nation à son enfant,
Des droits de donation doivent être versés • de 30 390 €, dans le cadre d’une dona-
au Trésor Public. Il existe différents abatte- tion à son petit-enfant,
ments, des cas d’exonération et des cas
• de 5065 €, dans le cadre d’une dona-
de réductions de droits*.
tion à son arrière-petit-enfant,
Un abattement réduit d’autant la base • de 76 988 €, pour les donations entre
de calcul des droits de donation. Son époux, ou entre partenaire de PACS,
montant dépend du degré de parenté des • de 151 195 €, pour les donations
personnes et de la valeur donnée. Il est consenties en faveur d’une personne
notamment prévu (Art. 779 CGI) un abat- incapable de travailler dans des condi-
tement tous les 6 ans : tions normales de rentabilité, en raison
* Attention : Il s’agit des montants des différents abatte-
d’une infirmité physique ou mentale,
ments, exonérations et réductions de droits au 1er janvier congénitale ou acquise.
2008.
20 21
Les donations de somme d’argent, Dans certains cas, une réduction peut
dans la limite de 30 390€ (Art. 790 G CGI) s’appliquer sur le montant à régler, quel
au profit d’un enfant, petit-enfant, ou arrière que soit le lien de parenté entre le donatai-
petit-enfant ou, à défaut d’une telle des- re et le donateur, notamment pour charge
cendance, au profit d’un neveu ou d’une de famille nombreuse ou pour les mutilés
nièce, sont exonérées de droits. Cette exo- de guerre.
nération se cumule avec les abattements
au titre des donations, mais ne pourra être
réalisée qu’une seule fois vers un même
bénéficiaire, celui-ci devant être âgé d’au
moins 18 ans révolus, et le donateur devant
être âgé de moins de 65 ans. La donation
doit être déclarée auprès de la recette des
impôts dans un délai d’un mois suivant la
date de la donation.
22 23
Quand donner ? Age du
donateur
Donation en Donation en
pleine propriété nue-propriété
ou en usufruit
- de 70 ans Réduction de 50 % Réduction de
35 %
de 70 Réduction de 30 % Réduction de
à 80 ans 10 %
+ de 80 ans Pas de réduction Pas de réduction
Pour bénéficier au mieux des abattements
Quand vous faites une donation, c’est en
fiscaux, gardez à l’esprit que le délai ac-
fonction de votre situation familiale au mo-
tuel entre chaque donation doit être de 6
ment où vous la faites. Or cette situation
ans (voir supra).
peut évoluer : vous pouvez par exemple
Dans certains cas, une réduction peut avoir fait une donation à votre petit-enfant
aussi s’appliquer sur le montant à régler, unique et quelques années plus tard, la
en fonction de l’âge du donateur, et quel famille s’étant agrandie, vous pouvez vou-
que soit le lien de parenté entre le dona- loir préserver l’équilibre entre tous les pe-
taire et le donateur. tits-enfants.
24 Les numéros non-indiqués, périmés, ne sont pas réédités 25
Comment donner Si votre donation est effectuée “avec ré-
sans pour autant serve d’usufruit”, cela vous permet de
continuer à utiliser le bien donné, ou d’en
se démunir ? percevoir encore les revenus (ex : loyers
d’un immeuble). A votre décès, le dona-
taire aura automatiquement la pleine pro-
priété du bien sans formalité ni droits à
Faire preuve de générosité est louable, payer.
mais vous ne devez pas pour autant négli- Vous pouvez aussi mettre des conditions
ger vos propres intérêts. Diverses clauses à la donation, par exemple, obliger le do-
peuvent être insérées dans le contrat de nataire à vous verser une rente viagère,
donation, pour vous permettre de préser- ou à assurer l’entretien d’un proche, ou à
ver vos intérêts en fonction des circons- transmettre plus tard le bien donné à une
tances, mais aussi de vos objectifs per- personne déterminée... En cas de non
sonnels. respect, la donation pourra être annulée.
26 27
DÉJÀ PARUS DANS CETTE COLLECTION :
• n° 3 Réglez un litige avec votre banque Prélèvement et autres moyens • n° 23
• n° 5 La convention de compte de paiement répétitifs
• n° 6 Quelle garantie pour vos dépôts ? Bien choisir son produit d’épargne • n° 24
Les donations
• n° 7
• n° 8
• n° 9
• n° 11
• n° 13
• n° 14
• n° 15
Comment régler vos dépenses à l’étranger ?
Maîtriser son taux d’endettement
Bien utiliser le chèque
N’émettez pas de chèque sans provision
Redécouvrez le crédit à la consommation
Le droit au compte
La protection de vos données personnelles
La Convention AERAS (s’Assurer et Emprunter
avec un Risque Aggravé de Santé)
Le coût d’un crédit
Le virement SEPA
Le regroupement de crédits, la solution ?
• n° 25
• n° 26
• n° 27
• n° 28
• n° 16 Bien utiliser votre carte
• n° 17 Le FICP (Fichier national des Incidents de
Les hors-séries
• n° 18
L E S M I N I - G U I D• LeEGuide
S deBla mobilité
ANCAIRES
remboursement des Crédits aux Particuliers)
Le compte joint
• Sécurité des opérations bancaires
• n° 19 Se porter caution
• Glossaire des opérations bancaires courantes
• n° 20 Epargne éthique et Epargne solidaire
• Envoyer de l’argent à l’étranger (uniquement en version électronique)
• n° 21 Vivre sans chéquier
• La commercialisation des instruments financiers
• n° 22 Le surendettement
Les numéros non-indiqués, périmés, ne sont pas réédités
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