LA DÉFINITION DE L’IMPÔT :
L’impôt est un prélèvement pécuniaire obligatoire subi par le contribuable c.-à-
d. les sociétés et les individus sans contrepartie directe afin d’assurer la
couverture des dépenses publiques et de réaliser d’autre objectifs économiques et
sociaux
*d’assurer la couverture des dépenses publiques et de réaliser d’autre objectifs
économiques et sociaux
Les caractéristiques de impot
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▪ L’impôt est un prélèvement obligatoire et définitif; ▪ L’impôt est destiné à
couvrir les dépenses publiques
▪ L’impôt est prélevé sans contrepartie immédiate; ▪ L’impôt est un instrument
d'intervention économique et sociale ▪ L’impôt est un prélèvement pécuniaire ;
*La taxe :
Est un prélèvement obligatoire payé en contrepartie d’un service direct fournit ou
revendu par la collectivité
الضريبة على الخدمات الجماعيةExemple : La taxe de services communaux
*CLASSIFICATION DE L'IMPÔT :
L'impôt sur le revenu
L'impôt sur les dépenses :
L'impôt indirect:
L'impôt direct
LES CARACTÉRISTIQUES DE LA TVA :
La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, représente un impôt axé sur la
consommation. En d'autres termes, il s'agit d'un impôt indirect qui est intégré
dans le coût total des biens ou services vendus. Cette taxe est prélevée à chaque
étape de la chaîne de production et de distribution, et finalement, c'est le
consommateur final qui supporte effectivement son fardeau financier.
*LE CHAMP D’APPLICATION de la Tva
Il s'agit du champ d'assujettissement à la TVA. Les opérations relevant de ce
domaine sont sujettes à imposition, bien que certaines puissent bénéficier d'une
exonération, c'est-à-dire être dispensées de cette taxe en vertu d'une disposition
spéciale de la loi.
*Impot sur la societe
L'impôt sur les sociétés est un impôt direct et déclaratif qui concerne l'ensemble
des bénéfices réalisés par les sociétés relevant de son champ d'application
*Cotisation minimal
User La cotisation minimale (C.M) est un minimum d'imposition que les contribuables
sont tenus de verser même en l'absence de bénéfice. Le montant de l'I.S dû ne peut
être inférieur à la C.M quel que le résultat fiscal de l'entreprise.
LA COTISATION MINIMALE = [C.A IMPOSABLES + PRODUITS ACCESSOIRES + PRODUITS
FINANCIERS (SAUF LES DIVIDENDES) + SUBVENTIONS & DONS REÇUS ] X TAUX
*La fiscalite
Peut être definie comme ensemble des regles juridique relative a l'impôt
*L’IS
c’est un impôt directe, qui s’applique obligatoirement à l’ensemble de produits,
bénéfices et revenus des sociétés des capitaux et autres personnes morales .
Les sociétés entrent obligatoirement dans
TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) : C'est une taxe indirecte sur la consommation qui
est ajoutée au prix des biens et des services. Les entreprises collectent la TVA
auprès de leurs clients et la reversent aux autorités fiscales.
Bénéfice net : C'est le revenu total d'une entreprise après déduction de toutes les
dépenses, y compris les coûts de production, les salaires, les impôts et autres
charges.
Déduction fiscale : C'est une réduction du montant de l'impôt dû, accordée par les
autorités fiscales pour certaines dépenses ou investissements réalisés par une
entreprise.
Amortissement : C'est la répartition du coût d'un actif immobilisé sur sa durée
d'utilisation prévue. Les entreprises peuvent déduire une partie de la valeur de
l'actif chaque année à des fins fiscales.
Crédit d'impôt : C'est un montant déduit du montant total de l'impôt dû par une
entreprise. Les crédits d'impôt peuvent être liés à des dépenses spécifiques, comme
la recherche et le développement ou l'investissement dans des technologies vertes.
Régime fiscal : C'est l'ensemble des règles fiscales et des taux d'imposition
applicables à une entreprise en fonction de sa structure juridique, de son secteur
d'activité et de sa localisation géographique.
Déclaration fiscale : C'est le processus par lequel une entreprise communique ses
revenus, dépenses et autres informations financières aux autorités fiscales,
généralement sur une base annuelle.
Cotisations sociales : Ce sont des contributions financières obligatoires versées
par les employeurs pour financer la sécurité sociale et d'autres prestations
sociales pour leurs employés.
Assiette fiscale : C'est la base sur laquelle est calculé le montant de l'impôt dû
par une entreprise. Elle peut inclure les bénéfices, les revenus, la valeur
ajoutée, ou d'autres mesures définies par la législation fiscale.
Exonération fiscale : C'est une dispense totale ou partielle de l'obligation de
payer certains impôts ou taxes, accordée par les autorités fiscales pour encourager
certaines activités économiques ou pour soutenir des secteurs spécifiques.
Contrôle fiscal : C'est un examen approfondi des comptes et des déclarations
fiscales d'une entreprise par les autorités fiscales pour vérifier leur exactitude
et leur conformité aux lois fiscales en vigueur.
Conventions fiscales internationales
: Ce sont des accords bilatéraux ou multilatéraux entre les pays visant à
réglementer la fiscalité des entreprises opérant à l'échelle internationale, afin
d'éviter la double imposition et de promouvoir la coopération fiscale.
*Prix de transfert : Ce sont les prix auxquels des biens, des services ou des
droits sont échangés entre des entités liées, telles que des filiales d'une même
entreprise.
*Taxe professionnelle : C'est une taxe locale sur les entreprises basée sur leur
valeur locative ou leur chiffre d'affaires, qui est utilisée pour financer les
services publics locaux.
Déficit fiscal : C'est la situation où les dépenses fiscales dépassent les revenus
fiscaux d'une entreprise pour une période donnée. Les déficits
le champ d’application de L’IS :
Les sociétés anonymes (SA)
Les sociétés à responsabilité limités (SARL)
Les sociétés en commandité par action (SCA)
Et certaines sociétés de personnes lorsque l’un ou plusieurs de leurs associés sont
des personnes morales, il s’agit des SNC et SCS
Imposable
Ventes au Maroc
Prestations de services au Maroc
Transport national
Concession de brevet au Maroc
Location d’un fonds de commerce
Services
Variation du stock
Vente des engins et filets de pêche
*Les opérations EDDD
Ventes à l’étranger
Concession de brevet à l’étranger
Transport international
*Les opérations ESDD
Prestations des associations à but non lucratif
Vente de biens de première nécessitée
*Hors champs
Locations d’immeubles nus
Vente de produits agricoles
*Regime de débit ديكالري بTVA كي تخلصتي كي متخلصتيش
*Regime de l’encaissement ديكالري بداكشي لي شديتي
*Prorata كنحسبوها منTVA Receperable
CA imposable TTC 2020 + ( CA E.A.D.D HT + TVA fictive ) 2020 Numérateur + CA hors
champ HT 2020 + CA E.S.D.D HT 2020
*TVA voiture de tourisme (TVA non récupérable)
*acquisition dun Machine Regel plus 5000
(5 000/1,20) x 20% = 833
