Au cours de l’année 2023, la Division Audit Interne de la RADEM, a réalisé plusieurs missions qui
s’inscrivent dans le cadre de son plan annuel d’audit interne. Ce plan a été établi conformément au plan
type élaboré par le comité inter-régie, pilotée par la DRPL.
Nous signalons aussi, que la division audit interne a mis en place une procédure de suivi des
recommandations. Également, des tests de l’application des recommandations proposées sont réalisés
pour s’assurer de la conformité et de permanence des actions entreprises.
Récapitulatif de la conduite des missions d’audit interne réalisées :
L’entité audit interne a réalisé des missions conformément aux référentiels et normes en vigueur et selon
la charte d’audit interne RADEM. Chaque mission a fait l’objet d’un rapport qui précise l’objet de la
mission, les travaux réalisés, les résultats de la mission en termes de constats soulevés et risques
inhérents et les recommandations proposées pour améliorer le dispositif du contrôle interne existant.
Avant le démarrage de chaque mission un ordre de service est établi par la division audit interne pour
présenter les objectifs de la mission et délimiter le champ de l’intervention d’audit, tout en précisant les
entités concernées par la mission. Cet ordre de service est validé et approuvé par la direction générale.
En général, l’entité audit interne définit les diligences d’audit selon le contexte de la mission et les
spécificités du processus et des activités audités. En général les diligences sont les suivants :
■ S’assurer de l’existence d’un dispositif de contrôle interne efficace pour la gestion et la
maîtrise de l’activité en question
■ Apprécier le dispositif du contrôle interne existant et soulever les faiblesses et risques
inhérents ;
■ Examiner les flux d’information ainsi que la répartition des tâches entre les différents
intervenants ;
■ Proposer des actions de maîtrise et d’amélioration.
Toutes ces diligences sont vérifiées en conformité avec le cadre référentiel réglementant l’activité auditée
(Cahiers des charges, notes de services, réglementations nationales, etc…) et en se référant aux bonnes
pratiques en la matière. De ce fait, une étude documentaire précède chaque intervention pour cerner le
cadre référentiel et comprendre l’activité à auditer.
Chaque mission est clôturée par un rapport détaillant tous les constats et recommandations d’audit
interne.
Ce rapport est produit par la Division Audit Interne de la RADEM
Il est à usage strictement interne, et il ne peut être utilisé pour d’autres fins. 1
Ci-après la synthèse des missions réalisées pour le domaine des appels d'offres et marchés:
Missions d’audit interne:
Missions Synthèse des résultats
Mission: Audit de la conformité de la passation des L’équipe d’audit interne a procédé à l’audit de la conformité de la
passation des appels d'offres au vu de la réglementation en
appels d'offres au vu de la réglementation en
vigueur à travers l’audit de 12 marchés lancés en 2022. L’équipe a
vigueur. procédé aussi à la réalisation des tests pour s'assurer de la
conformité au vu des constats soulevés dans le cadre de la
mission diligentée par la DRPL relative à l’audit des appels
d’offres et des marchés. Certaines non conformités ont été
décelées et la principale recommandation proposée est de se
conformer à la réglementation en vigueur.
Mission: Audit des marchés au regard de la L’équipe d’audit interne a procédé à l’appréciation des
mécanismes de suivi de l’exécution d’un échantillon de marchés
réglementation en vigueur
en termes de conformité, d’activités de contrôle mises en place et
de traçabilité. La principale recommandation est de se conformer
aux exigences techniques des marchés en question et au
CCAG-EMO.
Mission d’audit externe:
Intitulé de la mission Synthèse des résultats
Audit comptable et financier au titre de l’exercice Appréciation du contrôle interne des procédures de gestion des
achats par marché et par bon de commande.
2022
Audit des marchés dont le montant est supérieur à La mission porte sur l’audit d’un échantillon de 27 marchés
notifiés par la RADEM durant la période 2018-2021 et achevés
5 000 000 de DH
dont les montants sont supérieurs à 5 MDH TTC et 1 MDH TTC
pour les marchés négociés. La mission consiste en l’audit des
phases de préparation, lancement, exécution, liquidation et
paiement des marchés objet de l’échantillon audité.
Ce rapport est produit par la Division Audit Interne de la RADEM
Il est à usage strictement interne, et il ne peut être utilisé pour d’autres fins. 2
