Comptabilité générale I
Exercice n°1
Mr. ALAMI a créé son entreprise le 01/01/12 en apportant les éléments suivants :
- Local: 400 000 f cfa,
- Matériel de transport : 70 000 f cfa
- Matériel de bureau : 10 000 f cfa
- Un montant de 20 000 f cfa en espèces dont 12 000 f cfa déposés à la banque BP.
Au cours du mois de janvier 2012, il a effectué les opérations suivantes :
02/01/12 : Achats mobilier de bureau par la caisse 5 000 f cfa
05/01/12 : Acquisition micro-ordinateur 15 000 f cfa par chèque bancaire
08/01/12 : Achats de marchandises 6 000 f cfa: ½ en espèces et ½ à crédit.
10/01/12 : Ventes de marchandises 9 000 f cfa, 1/3 en banque, 1/3 en espèces et 1/3 à crédit
13/01/12 : Règlement dette fournisseur 2 000 f cfa par la caisse
16/01/12 : Achats de marchandises par chèque bancaire 3 500 f cfa
19/01/12 : Ventes de marchandises à 6 400 f cfa : 4 000 par la banque et le reste à crédit
23/01/12 : Encaissement créance sur le client en espèces 3 250 f cfa
27/01/12 : Versement à la banque 4 000 f cfa
28/01/12 : Contracter un emprunt bancaire (versé à la banque) 20 000 f cfa.
29/01/12 : Acquisition voiture à 50 000 f cfa, ½ par chèque et le reste à crédit (18mois)
31/01/12 : Vente de marchandises 8 400 f cfa, 5 400 f cfa par la banque et le reste par la caisse
Travail à faire :
1. Analyser dans un tableau les opérations du mois janvier en termes de ressources/emplois.
2. Enregistrer chaque opération dans les comptes schématiques correspondants.
3. Vérifier le principe de la partie double
Comptabilité générale I
Exercice n° 2
Pendant le mois de Mai 2012, ALAMI a réalisé les opérations suivantes :
01/05/12 : Un solde initial de la banque 3 500 f cfa (solde débiteur)
05/05/02 : Règlement facture et par la banque 6 000 f cfa
10/05/02 : Ventes de marchandises 8 500 f cfa, 5 000 f cfa en espèces et le reste en banque
13/05/02 : Paiement de la facture de transport 1 000 f cfa en espèces
17/05/02 : Encaissement subvention par la banque 5 000 f cfa
20/05/12 : Achats de marchandises 5 000 f cfa, ½ contre la banque et le reste par la caisse
22/05/12 : Acquisition machine 4 000f cfa, 1 500f cfa en espèces et le reste par la banque
24/05/12 : Ventes de marchandises 3 600 contre la banque
27/05/12 : Prélèvement de 2 500 f cfa de la banque pour alimenter la caisse
30/05/12 : Paiement des impôts à 1 500 f cfa en espèces
Travail à faire :
1. Présenter le compte banque sous forme :
- Compte à colonnes séparées,
- Compte à colonnes mariées,
- Compte schématique
2. Commenter
Comptabilité générale I
Exercice n°3
La situation patrimoniale de SUPMETAL crée le 01/10/2010, se présentecomme suit:
Matériel et outillage 20 000 f cfa, Matériel de bureau 9 500 f cfa, Caisse 4 500 f cfa, Clients 4 000
f cfa Avoirs en banque 30 000 f cfa, , Fournisseur 5 000 f cfa, Stock de marchandises 2 000 f cfa,
Local 200 000 f cfa, Emprunt 50 000 f cfa, Capital : à déterminer
Au cours du mois octobre a réalisé les opérations suivantes :
01/10 : Achats de marchandises 6 000f cfa. ½ par la banque et le reste à crédit. Facture A10;
03/10 : Versement de 3 000 f cfa à titre de caution par chèque n° BM 25 à la RADEEF;
05/10 : Ventes de marchandises 8 000f cfa. ½ par la banque et le reste en espèces. Facture V1;
07/10 : Encaissement, par virement, des intérêts bancaires 3 500 f cfa. Avis n° R01;
10/10 : Recouvrement créance du client 2 500 f cfa par la banque. Chèque n°BP143 ;
12/10 : Règlement par chèque n° BM 34 des frais publicitaires 2 500 f cfa ;
14/10 : Paiement des frais de transport 1 500 f cfa par chèque n° BM 35
18/10 : Reçu un avis de débit relatif au remboursement de 10 000 f cfa ;
20/10 : Achat de timbres postaux en espèces 1 200 f cfa. Pièce de caisse n° D 01 ;
22/10 : Paiement de frais de réparation par chèque n° BP 145, valeur 1 500 f cfa ;
24/10 : Vente de marchandises contre la banque 5 000 f cfa ; Facture V05
28/10 : Règlement dette fournisseur par chèque 2 000 f cfa. Chèque n° BP147 ;
30/10 : Versement à la banque 2 500 f cfa ; Pièce de caisse n° D 11 ;
31/10 : Règlement des salaires par virement bancaire 18 000 f cfa; Avis n° R 09.
Travail à faire :
1) Etablir le bilan initial
2) Enregistrer les opérations ci-dessus dans les comptes schématiques
3) Etablir le bilan au 31/10/2010 et déterminer le résultat net de
Comptabilité générale I
Exercice n°4
Les comptes de résultat de AMATEX au 31/12/2013 présentent les comptes suivants :
Achats de marchandises : 30 000 f cfa Pénalités et amendes : 2 500 f cfa
Entretien et réparation : 5 000 f cfa Transport : 1 500 f cfa
Services bancaires : 1 000 f cfa 4 000 f cfa
Rémunération du personnel : 120 000 f cfa 1 500 f cfa
Charges sociales : 15 000 f cfa Publicité : 1 200 f cfa
Impôts et taxes : 6 500 f cfa Ventes de marchandises : 50 000 f cfa
Escompte obtenu : 1 800 f cfa Stocks de marchandises au 31/12/13 12 000 f cfa
Intérêts des emprunts et dettes : 3 500 f cfa Stocks de marchandises au 01/01/13 15 000 f cfa
Travail à faire :
1. Déterminer le montant des achats revendus de marchandises
2. Calculer les résultats intermédiaires suivants:
* La marge commerciale * Le résultat d'exploitation * Le résultat financier
* Le résultat courant * Le résultat non courant * Le résultat avant impôts
3. Etablir le CPC sachant que l'impôt sur les sociétés est de 30 %.
Comptabilité générale I
Exercice n° 5
La situation comptable de l'entreprise EL MELLALI crée le 1/1/2015 est la suivante :
- Installations techniques 50 200 f cfa
- Fonds commercial 600 000 f cfa
- Constructions 2 150 000 f cfa
- Matériel de transport 750 000 f cfa
- Matières premières (M.P) 80 000 f cfa
- Banque (BMCE) 120 000 f cfa
- C. C. P 50 000 f cfa.
Durant 2015, elle a effectué les opérations suivantes :
- 02/01/15 : Achats des MP du fournisseur ADIL 25 000 f cfa ½ réglé par la banque et le
reste àcrédit. Facture n°20
- 13/02/15 : Achats de 10 ordinateurs à 3 500f cfa/unité, 20 000 réglé par la banque et le
reste àcrédit (18mois). Facture n°05
- 22/02/15 : Ventes à crédit de produits finis (P.F) au client OMAR, facture N°19, 38 000 f cfa
- 07/03/15 : Alimentation de la caisse par la banque 40 000 f cfa. Chèque bancaire n°2540
- 18/03/15 : Paiement en espèces les frais 2 500 f cfa, et le loyer commercial
dumagasin: 8 500 f cfa. Pièce de caisse n°10
- 05/04/15 : Retour de produits par le client OMAR : 1 300 f cfa, Avoir n°02
- 11/05/15 : Paiement en espèces des timbres de la poste: 1 500 f cfa, et des timbres
fiscaux :1 800 f cfa. Pièce de caisse n°11
- 20/05/15 : Ordre de virement bancaire n° 1205 à notre fournisseur ADIL5 000 f cfa
- 10/06/15 : Paiement par chèque la cotisation de la CNSS des employés : 3 000 f cfa,
chèquebancaire n° 2545
- 30/07/15 : Paiement des salaires par virement n° V253 du C.C.P 30 000 f cfa
- 08/08/15 : Paiement par chèque bancaire n°45 les honoraires expert-comptable
15 000 f cfa
- 15/09/15 : Le client OMAR a viré dans notre compte de BMCE 9 800 f cfa, virement N°3512
- a emprunté 400 000 f cfa
BMCE.contrat n°256
- 11/10/15 : Règlement par la banque (chèque n° 2550) de deux
12 000 f cfa
Comptabilité générale I
- 19/10/15 : Acquisition imprimante-laser 12 500 f cfa contre la banque (chèque n° 2555)
- 05/11/15 : Reçu une avance du client OMAR par chèque bancaire n° 7250, Montant
12 000 f cfa
- 14/11/15 : Paiement amende fiscale 5 000 f cfa par chèque bancaire n° 2560
- 18/12/15 : Reçu un avis de débit n°1250 relatif au remboursement
25 000 f cfa
- 31/12/15 : Paiement en espèces des dédommages et intérêts à un salarié licencié
abusivement 3 000 f cfa. Pièce de caisse n°12
Travail à faire :
1- Etablir le bilan au 01/01/2015 et déterminer le montant du capital
2-
3- Reporter des opérations au grand-livre
4- Etablir la balance
5- Présenter le C.P.C et déterminer le résultat net de
6- Etablir le bilan final au 31/12/2015
NB:
- Stock Final du M.P : 40 000 f cfa
- Stock Final du P.F : 16 000 f cfa
Comptabilité générale I
Exercice n° 6 :
Au cours de mois de Mai 2013, « MOBIX » a effectué les opérations suivantes :
02/05/2013 : La facture N°20 envoyée à Hamid le montant TTC des marchandises 14 112f
cfa,TVA 18%, remise 2%, port forfaitaire 1 200f cfa TTC. La ½ réglée par la banque et le
reste àcrédit.
12/05/2013 : Le montant TTC des marchandises reçus de fournisseur Ali est de 33 516 f cfa,
la facture a tenu compte remise 5%, escompte 2% et de la TVA 18%, le règlement
se fait moitié par chèque bancaire et le reste à crédit. Facture N° 40.
18/05/2013 : Payé 570 f cfa (TTC) TVA 14% à un transporteur pour expédition de
marchandises au client Ahmed. Transport à sa charge Facture N° 10 en espèce.
19/05/2013 : Les marchandises Facturées à Ahmed, le net commercial 2 : 5 586 f cfa, remise1
: 2%, remise2 : 5%, escompte 1%, TVA 18%, port récupéré 570 f cfa TTC. Facture N° 55
réglée par la banque.
25/05/2013 : Reçu la facture N°15 de Hiba, montant brut des marchandises 5 000 f cfa, TVA
18%, Transport 300 f cfa (HT) à la charge de Hiba et assuré par son véhicule. Le règlement
dans 3 mois.
31/05/2013 : La facture N° 30 envoyée à Driss relative aux marchandises, le net financier 18
810 f cfa TVA
18%, des emballages consignés 100 caisses à 50 f cfa/caisse. Le règlement par la caisse.
Travail à faire :
1. Etablir les factures
2. Comptabiliser les factures ci-dessus au journal de
Comptabilité générale I
Exercice n° 7 :
BESTMARK » a réalisé les opérations
suivantes :
*05/03/12 : Achats des marchandises auprès de fournisseur Nabila 10 000f cfa (HT), remise
2%, port récupéré (débours) 684f cfa TTC. Facture n°135 à crédit.
*11/03/12 : Ventes de marchandises au client Omar, le net à payer 11 544f cfa, la facture a tenu
TVA 18%, frais de transport facturé au client 800f
cfa (HT). Facture n° 240, la moitie réglée par la banque et le reste par la caisse.
*16/03/12 de fournisseur Malak 30 000f cfa TTC TVA
18%. Facture n°208 moitie réglée par la banque et le reste à crédit dans 18 mois.
*20/03/12 : Achats de marchandises de fournisseur Hassan TTC 3 492,72f cfa TVA 18%, la
15f
cfa/caisse, transport 500 f cfa HT à la charge de Hassan. Facture n°350 réglée par la banque.
*25/03/12
anticipé. TVA 18%. Facture n° 20.
*28/03/12 TVA
18%. Facture n°25.
*30/03/12 : le client Omar a retourné des marchandises défectueuses sur la facture n°240,
montant brut 3 000f cfa. Facture n°35 réglée par la banque.
*31/03/12
dont 8 caisses au prix de 10 f cfa
par pour ses besoins commerciaux. Facture n°150.
Travail à faire :
1. Etablir les factures
2. Comptabiliser les factures au journal de
Comptabilité générale I
Exercice n° 8
« ALPHA» soumise à la TVA, a réalisé les opérations suivantes pendant le
mois de Mars 2016 :
Le 02/03/16 : Acquisition matériel et outillage 60 000f cfa (TTC) TVA 18%.
Facture N°10 réglée par la banque.
Le 07/03/16 : Achats de marchandises 20 000f cfa (HT) TVA 18%, remise 2%.
FactureN°20 à crédit.
Le 12/03/16 : Ventes de marchandises au Maroc 36 000f cfa (TTC) TVA 18%, la
moitié réglée par la banque et le reste à crédit. Facture n° 50.
Le 15/03/16 : Paiement des services bancaires 1 000 f cfa (HT) TVA 10% par
labanque. Avis de débit n° 150
Le 21/03/16 : encaissement des produits finis au Maroc 72 000 (TTC) TVA 18%.
Facture n° 30 réglée par la banque.
Le 25/03/16 : Règlement des frais de transport 1 500f cfa (HT) TVA 14% par
labanque. Facture n°40.
Le 28/03/16 : Règlement dette fournisseur 9 600 f cfa (TTC) par chèque
bancairen°3265
Le 30/03/16 : Ventes de marchandises à 20 000 f cfa (HT) TVA 18%.
Facturen° 70 à crédit
Le 31/03/16 : Achats de fourniture de bureau 2 500 f cfa (HT) TVA 18%, escompte
1%.Facture n°30 réglée par la banque.
Travail à faire :
1. Comptabiliser des opérations au journal de
2. Calculer la TVA due du mois de Mars sachant y a un crédit de TVA de 1 500
f cfa du mois de février
3. Comptabiliser la déclaration de la TVA au journal ainsi que le règlement
existe) par la banque.
Comptabilité générale I
Exercice n° 9
MATIC est une entreprise industrielle assujettie à la TVA. Elle a réalisé les
opérations suivantes durant le mois de juin 2014 :
Le 01/06/14 : Achats de matières premières 25 000 f cfa (HT) TVA 18%, port
forfaitaire3 000 f cfa (HT). Facture N°15 à crédit.
Le 05/06/14 : Acquisition matériel de transport 100 000 f cfa (HT) TVA
18%,Facture N°05 à crédit dans 18 mois.
Le 12/06/14 : Ventes de produits finis 50 000 f cfa (HT), remise 2%, TVA 18%.
Facture n° 25 à crédit.
Le 17/06/14 : Reçoit un rabais de 2% sur la facture n°15 suite à un retard de la
livraison. Avoir n°10.
Le 21/06/14 : Règlement en espèces facture n°02 relative à la réparation
camion 5 000 f cfa (HT) TVA 18%
Le 24/06/14 : Octroi un escompte de 1% sur la facture n°25 pour un règlement
anticipé. Avoir n°20.
Le 28/06/14 : Retour des produits finis 5 000 f cfa par le client sur la facture
n°25.Avoir n°30.
Travail à faire :
1. Enregistrer les opérations ci-dessus au journal de
2. Calculer et comptabiliser la TVA due du mois de Juin au journal
Comptabilité générale I
Exercice n° 10
« DISTPLUS » soumise à la TVA, a réalisé les opérations suivantes
pendant le mois de janvier 2015 :
Le 02/01/15 : Acquisition matériel et outillage 24 000f cfa (TTC) TVA 18%.
Facture N°100 réglée par la banque.
Le 07/01/15 : Achats de marchandises 20 000f cfa (HT) TVA 18%, remise 2%.
FactureN°15 à crédit.
-comptable 7 000 f
cfa(HT) TVA 18%. Chèque n°1250
Le 10/01/15 : Ventes de marchandises 48 000f cfa (TTC) TVA 18%, la moitié
réglée par la banque et le reste à crédit. Facture n° 50.
Le 13/01/15 : Achats de marchandises 25 000 f cfa (HT) TVA 18%, port
forfaitaire1 000 f cfa (HT). Facture n°25 à crédit.
Le 16/01/15 : Paiement des intérêts bancaires 1 500 f cfa (HT) TVA 10% par
labanque. Avis de débit n°2050.
Le 18/01/15 : Achats de fournitures de bureau 2 500 (HT) TVA 18%, escompte 1%.
Facture n°35 réglée par la banque.
Le 20/01/15 : Règlement des frais de transport 1 500f cfa (HT) TVA 18% par la
banque.Facture n°45.
Le 23/01/15 : Règlement quittance 1 000 f cfa (HT) TVA
18%.Facture n° 55.
Le 25/01/15 : Ventes de marchandises 50 000 f cfa (HT) TVA 18%. Facture n° 60.
Le 26/01/15 : Reçoit un rabais de 2% sur la facture n°25 suite à un retard de la
livraison. Avoir n°05.
Le 30/01/15 : Octroi un escompte de 1% sur la facture n°50 pour un règlement
anticipé. Avoir n°07.
Le 31/01/15 : Retour de 5 000 f cfa de marchandises par le client sur la facture
n°50.Avoir n°09.
Travail à faire :
1. Enregistrer les opérations ci-dessus au journal de
2. Calculer la TVA due du mois de Janvier sachant pas un crédit de TVA
3. Comptabiliser la déclaration de la TVA due au journal ainsi que le règlement le
10/02/15 par la banque.
