Dossier 3: Mise en œuvre du contrôle interne - Résolution
Contrôle physique
Étape 1: Prendre connaissance des procédures d'inventaire
1. Documenter les procédures:
- Revoir la documentation existante concernant les procédures d'inventaire de l'entreprise.
- Identifier les responsables des différentes étapes de l'inventaire.
2. Évaluer les forces et faiblesses:
- Évaluer si les procédures existantes sont conformes aux meilleures pratiques.
- Identifier les points forts et les faiblesses.
Étape 2: Contrôler l'application des procédures pendant l'inventaire
1. Observer l'inventaire:
- Assister physiquement à l'inventaire pour observer les procédures en action.
- Vérifier que les procédures documentées sont effectivement suivies.
2. Effectuer des tests de comptage:
- Sélectionner des échantillons de stocks à compter.
- Comparer les résultats du comptage physique aux registres de l'inventaire.
3. Vérifier le récolement des données:
- Vérifier que les données de l'inventaire sont correctement saisies dans le système.
- S'assurer que toutes les divergences identifiées sont correctement traitées et expliquées.
Étape 3: Vérifier l'exploitation correcte des résultats de l'inventaire
1. Analyser les résultats:
- Revoir les résultats de l'inventaire et comparer avec les données comptables.
- Identifier les écarts et investiguer les causes sous-jacentes.
2. Rapport de l'inventaire:
- Préparer un rapport détaillant les résultats de l'inventaire, les écarts trouvés, et les recommandation
- Discuter des résultats avec la direction pour convenir des actions correctives.
Contrôle par recoupement
Étape 1: Demander la confirmation externe
1. Sélection des tiers:
- Identifier les tiers pertinents pour le recoupement (par exemple, les fournisseurs pour les immobilisa
2. Envoi des confirmations:
- Préparer et envoyer des demandes de confirmation aux tiers sélectionnés.
- Utiliser des formulaires standardisés pour uniformiser les réponses.
Étape 2: Analyser les réponses
1. Réception et comparaison:
- Recevoir les confirmations et comparer les informations fournies avec les registres internes de l'entr
- Identifier et investiguer toute divergence significative.
2. Documenter les conclusions:
- Documenter les résultats des confirmations, y compris toute divergence trouvée et les explications o
- Préparer un rapport résumant les résultats du recoupement et les conclusions tirées.
