les prévisions de ventes
Coefficient saisonnier
Déclin Maturité Croissance
Bateau A Bateau B Bateau C
Janvier 0.5 0.5 0.8
T1 Février 0.5 0.5 0.8
Mars 0.5 0.5 0.8
Avril 1.6 2.1 1.2
T2 Mai 1.6 2.1 1.2
Juin 1.6 2.1 1.2
Juillet 1.4 0.9 1.1
T3 Août 1.4 0.9 1.1
Septembre 1.4 0.9 1.1
Octobre 0.5 0.5 0.9
T4 Novembre 0.5 0.5 0.9
Décembre 0.5 0.5 0.9
Calcul du besoin Mesnuel
Matière première HTM
Objectifs de production Plastique Bois Moulage
Bateau A 95 19 9.5 760
Bateau B 106 42.4 21.2 1272
Bateau C 13 13 6.5 364
TOTAL 214 74.4 37.2 2396
Axe de décision de matière première
Disponible Cout unitaire Besoin Ecart
Plastique 26.33 4298.45 223.2 -196.87
Bois 13.15 1582.64 111.6 -98.45
Atelier Nombre de robots Capacité mensuelle en HTM Capacité trimestrielle actuelle Capacité trimestrielle Totale
Moulage 12 200 7200 7188
Finition 14 200 8400 8394
Total 15600 15582
Demande potentielle Demande potentielle corrigée
Déclin Maturité Croissance Déclin Maturité
Bateau A Bateau B Bateau C Bateau A Bateau B
60 70 10 30 35
60 70 10 30 35
60 70 10 30 35
60 70 10 96 147
60 70 10 96 147
60 70 10 96 147
60 70 10 84 63
60 70 10 84 63
60 70 10 84 63
60 70 10 30 63
60 70 10 30 63
60 70 10 30 63
Calcul du besoin Trimestriel
HTM Matière première
Finition Objectifs de production Plastique
950 Bateau A 285 57
1484 Bateau B 318 127.2
364 Bateau C 39 39
2798 642 223.2
Stocks de sécurité
à Acheter achat corrigé Plastique 17.36
196.87 214.23 Bois 8.68
98.45 107.13
Besoin HTM (Ecarts 1 HTM) Besoin Machine Surplus (Ecarts 2 HTM)
12 0 12
6 0 6
18 0 18
Consommation de matières premières par bateau Stocks final des produits fin
Bateau A Bateau B Bateau C Produits Finis
elle corrigée Plastique 0.2 0.4 1 Bateau A
Croissance BOIS 0.1 0.2 0.5 Bateau B
Bateau C Bateau C
8 Capacité de production en HTM
8
8 Nbre de robot Capacité mensuelle
12 HTM moulage 4 200
12 HTM Finition 6 200
12
11 Consommation d'heures de Travail Machine par Bateau
11
11 Bateau A Bateau B Bateau C
9 HTM moulage 8 12 28
9 HTM Finition 10 14 28
9
Matière première HTM
Bois Moulage Finition
28.5 2280 2850
63.6 3816 4452
19.5 1092 1092
111.6 7188 8394
curité
Stocks final des produits finis au 31/03/00
Quantité Cout Unitaire
45 2,294.91
23 3,557.20
0 8,010.39 €
Achats de matière première par trimestre
Matières Quantité PU Cout Total
Plastique 214.23 4,300.00 € ###
Bois 107.13 1,600.00 € ###
1092597
Achats de matière première par mois
Matières Quantité PU Cout Total
Plastique 71.41 4,300.00 € ###
Bois 35.71 1,600.00 € ###
364199
Achats des Robots
Atelier Nombre de robots PU Cout total
Moulage 12 75,000.00 € ###
Finition 14 75,000.00 € ###
1950000
Achat de MP Achat de stock de sécurité total achat corrigé
1092597 1092597
Le coût unitaire de chaque robot est : 75000 € HT
Amortissement d'un seul robot
Année VE Taux Annuité AmortissemenVNA
0 75000 20% 15000 15000 60000
1 75000 20% 15000 30000 45000
2 75000 20% 15000 45000 30000
3 75000 20% 15000 60000 15000
4 75000 20% 15000 75000 0
la consommation trimestrielle
T1 T2 T3 T4 Total
Robots existants 37500 37500 37500 37500 150000
Robots acquis 90000 11250 11250 11250 360000
Total 127500 48750 48750 48750 510000
Amortissement des robots existants Amortissement des n
Année VE Taux Annuité AmortissemenVNA Année VE
0 750000 20% 150000 150000 600000 0 1950000
1 750000 20% 150000 300000 450000 1 1950000
2 750000 20% 150000 450000 300000 2 1950000
3 750000 20% 150000 600000 150000 3 1950000
4 750000 20% 150000 750000 0 4 1950000
LES COUTS VARIABLES DE PRODUCTION
Moulage Finition Total
Nombre de robots 12 14 26
Amortissement 58846.154 68653.8462 127500
Frais d'entretien /robot 72000 84000 156000
Frais d'entretien/Atelier 12000 9000 21000
Frais consommable 10% 8400 9300 17700
Services exterieurs 90% 75600 83700 159300
Amortissement des nouveaux robots (3)
Taux Annuité AmortissemenVNA
20% 390000 360000 1590000
20% 390000 750000 1200000
20% 390000 1140000 810000
20% 390000 1530000 420000
20% 390000 1920000 30000
Effectif et rémunération des services administratifs et fiancier et force de la vente
Salarié effectif indice salaire fixe
directeur 1 460% 1280
Cadre 3 245% 1280
employé 9 115% 1280
Representant 9 110% 1280
Investissement en matière de la masse salariale
Salarié Nombre indice le nouvel indice salaire fixe salaire*Indice masse salarial/poste Commission
directeur 1 460% 691% 1280 8,844.80 € 8,844.80 €
Cadre 4 245% 481% 1280 6,156.80 € 24,627.20 €
employé 10 115% 285% 1280 3,648.00 € 36,480.00 €
Représentants 10 110% 145% 1280 1,856.00 € 18,560.00 € 15.00%
Masse salariale 88,512.00 €
Trimestrielle reelle 265,536.00 €
SALAIRE TRIMESTRIEL BRUT 371,750.40 €
charges patronales Impots et taxes
35,404.80 € 4,425.60 €
106,214.40 € 13,276.80 €
investissements en matière de publicité / mensuel
Bateau A Bateau B Bateau C Total
Publicité marque 22000
Publicité par produit 3000 4000 7000 14000
Total
investissements en matière de publicité / Trimestriel
Bateau A Bateau B Bateau C Total
Publicité marque 66000
Publicité par produit 9000 12000 21000 42000
Total
Charges spécifiques Mensuelles Montant Observation
Assurances 500.00 €
Documentation techniques 6,000.00 € deport marque europe
Etudes et recherche
Honoraires comptable 500.00 € trimestre
Charges spécifiques Trimestrielles Montant Observation
Assurances 1,500.00 €
Documentation techniques 18,000.00 € depot marque europe
Etudes et recherche
Honoraires comptable 1,500.00 € trimestre
Inventaire de stocks de plastique
Libellés Q PU Montant Libellés Q
SI 26.33 4234.56 111495.96 Sorties 223.20
Entrées 214.23 4,300.00 € 921189.00 SF 17.36
Total 240.56 4292.84 1032684.96 Total 240.56
Inventaire de stocks de bois
Libellés Q PU Montant Libellés Q
SI 13.15 1582.64 20811.72 Sorties 111.60
Entrées 107.13 1600 171408.00 SF 8.68
Total 120.28 1598.10 192219.72 Total 120.28
Phase de Moulage
Bateau A Bateau B
Element Quantité PU Total Quantité
Cout d'achat des MC Plastiques 57 4,292.84 €244,691.73 € 127.2
C.Direct / variables
Consommation HTM / Phase de moulage 2280 25.00 € 57,000.00 € 3816
Amortissement 26,123.29 €
C.Indirect / fixes Frais d'entretien/Robot 31,962.62 €
Frais d'entretien/Atelier 5,327.10 €
Coût de Semi-production 285 1,281.07 DH 365,104.74 € 318
Phase de Finition
Semi-Pr
Bateau A Bateau B
Element Quantité PU Total Quantité
Cout de semi-production/ phase Moulage 285 1,281.07 € 365,104.74 € 318
C.Direct / variables
C.Direct / variables Cout d'achat des MC Bois 28.5 1,598.10 € 45,545.91 € 63.6
Consommation HTM / Phase de Finition 2850 35.00 € 99,750.00 € 4452
Amortissement 30,477.17 €
C.Indirect / fixes Frais d'entretien/Robot 37,289.72 €
Frais d'entretien/Atelier 3,995.33 €
Coût de Semi-production/ phase Finition 285 2,042.68 DH 582,162.87 € 588
Inventaire de stocks de Bateau A
Libellés Q PU Montant Libellés Q
SI 45 2294.91 103270.95 Sorties 330
Entrées 285 2,042.68 € 582162.87 SF 0
Total 330 2,077.07 DH 685433.82 Total 330
Inventaire de stocks de Bateau B
Libellés Q PU Montant Libellés Q
SI 23 3,557.20 81815.60 Sorties 611
Entrées 588 1,785.26 € 1049735.31 SF 0
Total 611 1,851.97 DH 1131550.91 Total 611
Inventaire de stocks de Bateau C
Libellés Q PU Montant Libellés Q
SI 0 8,010.39 € 0.00 Sorties 36
Entrées 36 7,850.04 € 282601.31 SF 0
Total 36 7850.04 282601.31 Total 36
Calcul du cout de revient
Bateau A Bateau B
Element Quantité PU Total Quantité PU
Coût de production 330 2077.07 685,433.82 € 611 1,851.97 DH
Masse salarial 89,689.74 €
Charges patronales 35,875.90 €
Assurances 500.00 €
Documentations techniques 6,079.84 €
Honoraires comptables 506.65 €
Impots et taxes sur salaires 4,484.49 €
Frais de publicité marque 22,292.73 €
Frais de publicité par pdt 9,000.00 €
Coût de revient 330 2587.46 853,863.18 € 611 2,354.03 €
Calcul du résultat analytique
Bateau A Bateau B
Element Quantité PU Total Quantité PU
CA 330 3,249.99 € 1,072,496.70 € 611 8,890.00 €
Coût de revient 330 2,587.46 € 853,863.18 € 611 2,354.03 €
Resultat analytique 218,633.52 €
CA Trimestriel
Bateau A Bateau B
Quantité PU Total Quantité PU
Marge bénéficiaire 330 662.53 € 218,633.52 € 611 6,535.97 €
Vente prévisionnelle 330 3,249.99 € 1,072,496.70 € 611 8,890.00 €
vente totale 330 3,249.99 € 1,072,496.70 € 611 8,890.00 €
CA mensuel
Bateau A Bateau B
Quantité PU Total Quantité PU
Marge bénéficiaire 110 - € - € 203.66666667 - €
Vente prévisionnelle 110 3,249.99 € 357,498.90 € 203.66666667 8,890.00 €
vente totale 110 3,249.99 € 357,498.90 € 203.66666667 8,890.00 €
CA mensuel
MENSUEL
AVRIL MAI JUIN
2,431,975.57 € 2,431,975.57 € 2,431,975.57 €
PU Montant
4292.84 958161.31
4292.84 74523.6572536083
4292.84 1032684.96
PU Montant
1598.10 178348.19
1598.10 13871.5258969072
1598.10 192219.72
Phase de Moulage
Bateau B Bateau C Total
PU Total Quantité PU Total Quantité PU Total
4,292.84 € 546,048.92 € 39 4,292.84 € 167,420.66 € 223.2 4,292.84 € 958,161.31 €
25.00 € 95,400.00 € 1092 25.00 € 27,300.00 € 7188 25.00 € 179,700.00 €
29,148.09 € 3,574.77 € 58,846.15 €
35,663.55 € 4,373.83 € 72,000.00 €
5,943.93 € 728.97 € 12,000.00 €
2,239.64 DH 712,204.49 DH 39 5,215.34 DH 203,398.23 DH 642 1,994.87 DH 1,280,707.46 DH
Semi-Production : Phase de Finition
Bateau B Bateau C Total
PU Total Quantité PU Total Quantité PU Total
2,239.64 € 712,204.49 € 39 5,215.34 DH 203,398.23 DH 642 1,994.87 DH 1,280,707.46 DH
1,598.10 € 101,639.29 € 19.5 1,598.10 € 31,162.99 € 111.6 1,598.10 € 178,348.19 €
35.00 € 155,820.00 € 1092 35.00 € 38,220.00 € 3942 35.00 € 137,970.00 €
34,006.11 € 4,170.56 € 68,653.85 €
41,607.48 € 5,102.80 € 84,000.00 €
4,457.94 € 546.73 € 9,000.00 €
1,785.26 DH 1,049,735.31 € 36 7,850.04 DH 282,601.31 € 909 1934.74 1,758,679.50 €
PU Montant
2,077.07 DH 685,433.82 DH
2,077.07 DH - DH
2,077.07 DH 685,433.82 DH
PU Montant
1,851.97 € 1,131,550.91 €
1,851.97 € - €
1,851.97 € 1,131,550.91 €
PU Montant
7,850.04 DH 282,601.31 DH
7,850.04 DH - DH
7,850.04 DH 282,601.31 DH
Bateau B Bateau C Total
Total Quantité PU Total Quantité PU Total
1,131,550.91 € 36 7,850.04 € 282,601.31 € 977 2,149.01 € ###
166,061.92 € 9,784.34 € 265,536.00 €
66,424.77 € 3,913.73 € 106,214.40 €
500.00 € 500.00 € 1,500.00 €
11,256.91 € 663.25 € 18,000.00 €
938.08 € 55.27 € 1,500.00 €
8,303.10 € 489.22 € 13,276.80 €
41,275.33 € 2,431.93 € 66,000.00 €
12,000.00 € 21,000.00 € 42,000.00 €
1,438,311.01 € 36 8,928.86 € 321,439.06 € 977 2675.14 ###
Bateau B Bateau C Total
Total Quantité PU Total Quantité PU Total
5,431,790.00 € 36 21,990.00 DH 791,640.00 €
1,438,311.01 € 36 8,928.86 € 321,439.06 €
3,993,478.99 € 470,200.94 €
Bateau B Bateau C Total
Total Quantité PU Total Quantité PU Total
3,993,478.99 € 36 13,061.14 € 470,200.94 €
5,431,790.00 € 36 21,990.00 € 791,640.00 €
5,431,790.00 € 36 21,990.00 € 791,640.00 €
Bateau B Bateau C Total
Total Quantité PU Total Quantité PU Total
- € 12 - € - €
1,810,596.67 € 12 21,990.00 € 263,880.00 €
1,810,596.67 € 12 21,990.00 € 263,880.00 €
