GUIDE OFFERT

Les obligations
déclaratives en micro-
entreprise

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Moi c’est Manon, je titulaire
d'un diplôme de
comptabilité gestion.
Et j’ai travaillé en cabinet
d’expertise-comptable.

Introduction
Tu souhaites créer ta micro ?
Tu es en train de la créer ?
Tu l'as déjà créée ?

Ma mission est de t’aider dans la création, la gestion,

l’optimisation et le développement de ta micro-
entreprise.

Ce guide est là pour t’aider à comprendre quelles

sont les obligations déclaratives en micro-entreprise.

Je te laisse découvrir ce guide. Si tu as la moindre

question, n’hésite pas à me contacter en DM sur Insta
: @start_preneur

Bonne lecture !

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 Sommaire

01
Déclaration de chiffre d’affaires

02
Déclaration de revenus

03
Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

04
Déclaration de TVA
01 Déclaration de
chiffre d'affaires (CA)

En micro-entreprise, tu as l’obligation de
déclarer ton chiffre d’affaires pour permettre
le calcul et le paiement des cotisations sociales.

Règle simple en micro entreprise : tu payes des

cotisations sociales uniquement si tu réalises du
chiffre d’affaires.

Pas de CA = pas de cotisations sociales à payer.

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 1 Comment faire ta déclaration
de CA ?

Où déclarer ton CA ?

Les déclarations de chiffre d’affaires et le

paiement des cotisations sociales se font
uniquement en ligne sur :

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Quand déclarer ton CA ?

Au moment de la création de ta micro-

entreprise, tu as le choix entre :

Déclarer ton CA chaque mois

Ou déclarer ton CA chaque trimestre

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 1ère déclaration de CA :

Déclaration mensuelle : tu as 4 mois pour

faire ta première déclaration de CA.

Déclaration trimestrielle (sur demande) : tu

as 6 mois pour faire ta première déclaration.

Déclarations suivantes :

Déclarations de CA mensuelle :

Tu as jusqu’au dernier jour du mois suivant

pour déclarer le CA du mois en cours.

Ex : on est au mois de mars, tu as jusqu’au 31/03

pour déclarer ton CA du mois de février.

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Déclarations trimestrielle :

CA réalisé en janvier, février, mars : tu as

jusqu’au 30 avril pour le déclarer.

CA réalisé en avril, mai et juin : tu as jusqu’au 31

juillet pour faire ta déclaration.

CA réalisé en juillet, août et septembre : tu as

jusqu’au 31 octobre pour déclarer ton CA.

CA réalisé en octobre, novembre et décembre :

tu as jusqu’au 31 janvier de l’année suivante.

Quel montant faut-il déclarer ?

Tu dois déclarer uniquement les sommes que

tu as encaissées (montants qui arrivent sur ton
compte en banque) et non les sommes que tu
as facturées.

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 Comment remplir la déclaration de CA ?

Étape 1 : Créer un compte ou s'identifier sur

le site : [Link]

Étape 2 : Remplir le formulaire de

déclaration sur lequel tu dois indiquer ton
CA encaissé (même s’il est nul), dans la ou
les cases correspondantes. Le calcul du
montant des cotisations est automatique.

Étape 3 : Valider ta déclaration et choisir le

mode de règlement.

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 Concrètement, qu'est-ce que
tu payes ?

Les cotisations sociales pour la couverture

en cas de maladie et pour la retraite.

La taxe pour frais de chambres consulaires

(sauf pour les activités libérales).

La contribution à la formation
professionnelle.

Le versement forfaitaire libératoire SI tu as

choisi cette option.

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 Tu n’as pas réalisé de CA, comment ça
se passe ?

Si tu ne réalises pas de chiffre d’affaires, tu as

l’obligation d’indiquer la mention « néant » à la
place du montant de ton chiffre d'affaires.

Sinon, l’URSSAF considère que tu as oublié de

déclarer ton chiffre d’affaires et t’inflige des
majorations.

En micro-entreprise, pas de chiffre

d’affaires = pas de cotisations sociales à
payer.

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 2 Cotisations sociales

La déclaration de CA a pour but de déterminer

le montant des cotisations sociales à payer.
Ces cotisations sont proportionnelles à ton CA.

Taux de cotisations sociales selon l’activité

exercée :

12,8% du CA pour les activités de ventes et

assimilées.

22% du CA pour les activités de prestations

de services artisanales et commerciales.

22% du CA pour les professions libérales.

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02 Déclaration
d’impôt

Il existe deux impositions

possibles du résultat d’une
entreprise : l'impôt sur les
sociétés ou l'impôt sur le
revenu.

Le micro-entrepreneur est soumis à l’impôt sur

le revenu, il n’a pas d’autre choix.

Tu es soumis au régime micro-fiscal qui est un

régime simplifié.

Dans ce régime, il y a 2 branches : micro BIC

(bénéfices industriels et commerciaux) et
micro BNC (bénéfices non commerciaux).

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 Micro fiscal

Micro BIC Micro BNC

Activités d'achat Professions

et de vente libérales

Activités de fourniture de "Officiers"

logement

Prestations de services
commerciales et
artisanales
En micro entreprise, tu as 2 choix :

L’imposition classique de l’impôt sur le

revenu (IR).
Le versement forfaitaire libératoire (VFL).

1 L’imposition classique

C’est le régime qui s'applique

automatiquement, sauf si tu fais le choix du
versement libératoire.

Tu dois remplir la déclaration de revenus

personnelle (formulaire 2042) et son
annexe (2042-C-PRO).

2042 C PRO : tu dois indiquer le montant de ton

CA brut dans la rubrique correspondante à ton
activité :

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 Revenus industriels et commerciaux (BIC)
professionnels.

Revenus non commerciaux (BNC)

professionnels.

L'administration fiscale va déterminer ton

montant imposable. Elle applique sur ton chiffre
d'affaires un abattement.

Abattement = déduction qui correspond

aux charges nécessaire à l'exercice ton
activité. Il est fixé par la loi.

Cet abattement s’applique sur ton chiffre

d’affaires. Il dépend de ton activité :

71% : activités de vente de marchandises et

de fournitures de logement

50% : activités de prestations de services

34% : activités libérales

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En micro-entreprise, tu ne peux pas déduire
toutes les charges que tu veux pour diminuer
ton montant imposable. Tu es limité à
l'abattement fixé par la loi.

Ex : tu achètes un ordinateur, tu ne peux pas

déduire le montant de cet achat pour payer
moins d’impôt.

Tu n'as pas de calcul à faire : tu dois

inscrire ton chiffre d'affaires annuel
directement sur ta déclaration d’impôt sur
le revenu.

Ton résultat imposable (déterminé par

l'administration fiscale) est ensuite ajouté aux
autres revenus du foyer fiscal (salaire du
conjoint, revenus fonciers…).

Le taux d’imposition dépend donc de

l’ensemble des revenus de ton foyer fiscal.

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 2 Versement forfaitaire libératoire
(VFL)

C’est quoi ?

Lorsque tu déclares tes recettes chaque mois ou

chaque trimestre, tu as la possibilité de payer, en
même temps que tes cotisations sociales,
l’impôt sur le revenu.

Cela signifie qu'un prélèvement est effectué

directement sur le montant du chiffre d'affaires
que tu as réalisé.

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 Comment ça fonctionne ?

Tous les mois ou trimestres, lorsque tu déclares

ton chiffre d'affaires, tu payes l’IR en même
temps que tes cotisations sociales.

En résumé, avec le versement forfaitaire

libératoire (VFL), tu payes en une fois
toutes tes cotisations fiscales et
sociales.

Montant de l’impôt ?

Le montant de cet impôt est calculé selon un %

de ton CA :

1% : pour les activités de vente

1,7% : pour les activités de prestations de

services commerciales et artisanales

2,2% : pour les activités libérales

[Link]
 Comment bénéficier du versement
libératoire de l’impôt ?

Le versement libératoire est une

option, il faut donc en faire la
demande :

Lors de l’immatriculation de ta micro-

entreprise ou dans les 3 mois qui suive sa
création.

Avant le 30 septembre pour une application

au 1er janvier de l’année qui suit : si la
demande est faite au cours de la vie de la
micro-entreprise (par LRAR à la sécurité
sociale ou à l’URSSAF).

[Link]
 Conditions pour bénéficier du
versement forfaitaire libératoire ?

Le VFL est réservé aux micro-entrepreneurs

dont le revenu fiscal de référence de l’année N-
2 (avant dernière année) ne dépasse pas un
certain seuil :

27 795€ : pour une personne seule (1 part)

55 590€ : pour un couple (2 parts)

69 488€ : pour un couple avec 1 enfant (2,5

parts)

83 385 € : pour un couple avec 2 enfants (3

parts)

Etc.

[Link]
 Déclaration d’impôt

Même avec le versement forfaitaire

libératoire tu as l'obligation de faire
une déclaration de revenus auto
entrepreneur avec le formulaire
2042-C-PR.

Tu dois indiquer le montant du chiffre d'affaires

réalisé par ta micro-entreprise dans le cadre
intitulé : « Micro-entrepreneur ayant opté pour
le versement libératoire de l’impôt sur le
revenu ».

Tu ne paieras pas l’impôt 2 fois.

[Link]
 Bon à savoir

Si tu n’es pas imposable, n’opte pas pour

le VFL. Sinon, tu payeras de l’impôt
chaque mois ou chaque trimestre sans
pouvoir être remboursé.

Avant de choisir le versement libératoire, il faut

bien comprendre que ce régime est à double
tranchant :

Soit il te permet de faire des économies

d’impôts.

Soit tu vas payer de l’impôt alors que tu

n’es pas imposable. L’impôt payé par le
biais du VFL ne te sera pas remboursé.

[Link]
03 Cotisations Foncières
des Entreprises (CFE)

C'est quoi ?

La CFE est un impôt local dû par

toutes les entreprises y compris
les micro-entreprises.

Même si tu exerces depuis chez

toi, sans local dédié à ton activité,
tu es redevable de la CFE.

3 cas d'exonération de la CFE :

Ton CA sur 12 mois est inférieur à 5 000 €.

C'est ta première année d’activité.
Tu as fermé ta micro pendant l’année.

[Link]
 Déclaration initiale de CFE

Lorsque tu créé ta micro-entreprise tu as

l’obligation de remplir une déclaration initiale
de CFE et de la transmettre aux impôts avant le
31 décembre de l’année de création de ta micro.

Démarche obligatoire si tu veux

bénéficier de l’exonération au titre de la
première année d’activité.

Les impôts envoient le formulaire de

déclaration initiale par courrier. Tu peux aussi
le télécharger (formulaire n°1447-C-SD).

Avis CFE

Il est disponible sur ton espace professionnel.

Il n’est plus envoyé par courrier.

Règlement CFE

Au plus tard le 15 décembre de chaque année,

uniquement en ligne.

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 04 Déclaration de
TVA

1 Micro-entreprise non soumise

à TVA
Jusqu’à un certain seuil de chiffre d’affaires, le
micro-entrepreneur est exonéré de TVA.

Exonéré de TVA signifie que tu ne

déclares pas, tu ne factures pas et tu ne
payes pas de TVA.

Le chiffre d'affaires ne doit pas dépasser :

85 800€ : pour une activité commerciale.

34 400€ : pour une activité de prestations de

services artisanales ou commerciales.

34 400€ : pour les activités libérales.

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 2 Micro entreprise soumise à TVA

Une micro-entreprise peut être soumise à TVA

si elle dépasse les plafonds ou sur option
volontaire.

Si tu es soumis à TVA, tu as
l’obligation de faire des
factures avec TVA et des
déclarations de TVA.

Si tu effectues des échanges avec

l’UE, tu dois demander un numéro
de TVA intracommunautaire au
service des impôts dont tu dépends.

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 Tu as besoin d'un coup de
coup de pouce ?

Je te propose mon coaching personnalisé, dans

lequel je répond à tes questions, je t'apporte des
solutions adaptées à ta situation et je te partage
des outils si besoin.

Tu peux prendre rdv en cliquant ici, si tu as des

questions tu peux me contacter en DM sur Insta :
@start_preneur

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