1) Méthode coût complet
total CU
Achat MP 450,000.00 € 30.00 €
Frais (UO Appro) 164,100.00 € 10.94
Coût Achat MP = 614,100.00 €
Total Prestation Connexes
Répartition 1ere 652,000.00 € 150,000.00 €
Prestation connexe - 150,000.00 €
Assistance
Entretien
Répartition 2ndaire 652,000.00 € - €
Nature UO
Nombre UO
Coût UO
2) Compte de résultat
Charge
Achat MP 450,000.00 €
Var stock - 41,025.00 €
408,975.00 €
Achat MC 100,000.00 €
Var stock 6,325.00 €
106,325.00 €
Charges dir P1 472,500.00 €
Charges dir P2 107,500.00 €
Charges indir 604,600.00 €
Bénéfice 291,550.00 €
1,991,450.00 €
3) Résultat G vs Résultat Fin
Résultat analytique : 244,150.00 €
+ éléments suplétifs 52,000.00 €
- Charges non incorporables - 4,600.00 €
Résultat comptabilité financière : 291,550.00 €
nbr
15000 Stock MP
total CU
SI = 150,000.00 € 30.00 €
E= 614,100.00 € 40.94 €
total 764,100.00 € 38.21 €
SF-SI =
Assistance Entretien Approvisionement Production
60,000.00 € 90,000.00 € 117,400.00 € 158,400.00 €
30,000.00 € 30,000.00 € 30,000.00 € 30,000.00 €
- 90,000.00 € 36,000.00 € 9,000.00 € 18,000.00 €
- 156,000.00 € 62,400.00 € 62,400.00 €
- € - € 218,800.00 € 268,800.00 €
KG de MP achetées P1 et P2 produits
20000 50000
10.94 € 5.38 €
Produits
Ventes P1 900,000.00 €
Ventes P2 300,000.00 €
Prod Stockée P1 561,632.50 €
Prod Stockée P2 229,817.50 €
1,991,450.00 €
Stock MP
nbr total CU nbr
5000 S = 573,075.00 € 38.21 € 15000
15000 SF = 191,025.00 € 38.21 € 5000
20000 total 764,100.00 € 38.21 € 20000
41,025.00 €
Distribution
76,200.00 €
30,000.00 €
27,000.00 €
31,200.00 €
164,400.00 €
P1 et P2 vendus
25000
6.58 €
total CU nbr
Achat M consommable 100,000.00 € 20.00 € 5000 Stock
Frais (UO Appro) 54,700.00 € 10.94 € total
Coût Achat M consommable = 154,700.00 € SI = 60,000.00 €
E = 154,700.00 €
total 214,700.00 €
Stock M consommable
CU nbr total CU nbr
20.00 € 3000 S = 161,025.00 € 26.84 € 6000
30.94 € 5000 SF = 53,675.00 € 26.84 € 2000
26.84 € 8000 total 214,700.00 € 26.84 € 8000
SF-SI = - 6,325.00 €
total CU nbr
MP P1 382,050.00 € 38.21 € 10000 Stoc
M consommable P1 53,675.00 € 26.84 € 2000 total
Frais (UO Prod) 215,040.00 € 5.38 € 40000 SI = - €
Charges directes P1 472,500.00 € E = 1,123,265.00 €
Coût prod P1 = 1,123,265.00 € total 1,123,265.00 €
total CU nbr
MP P2 191,025.00 € 38.21 € 5000 Stoc
M consommable P2 107,350.00 € 26.84 € 4000 total
Frais (UO Prod) 53,760.00 € 5.38 € 10000 SI = - €
Charges directes P2 107,500.00 € E= 459,635.00 €
Coût prod P2 = 459,635.00 € total 459,635.00 €
Stock P1
CU nbr total CU nbr
- € 0 S= 561,632.50 € 28.08 € 20000
28.08 € 40000 SF = 561,632.50 € 28.08 € 20000
28.08 € 40000 total 1,123,265.00 € 28.08 € 40000
SF-SI = 561,632.50 €
Stock P2
CU nbr total CU nbr
- € 0 S= 229,817.50 € 45.96 € 5000
45.96 € 10000 SF = 229,817.50 € 45.96 € 5000
45.96 € 10000 total 459,635.00 € 45.96 € 10000
SF-SI = 229,817.50 €
total CU nbr
Sortie P1 561,632.50 € 28.08 € 20000
Frais (UO Distrib) 131,520.00 € 6.58 €
Coût de revient = 693,152.50 € 34.66 €
CA P1 900,000.00 € 45.00 €
Résultat analytique P1 206,847.50 € 10.34 €
total CU nbr
Sortie P2 229,817.50 € 45.96 € 5000
Frais (UO Distrib) 32,880.00 € 6.58 €
Coût de revient = 262,697.50 € 52.54 €
CA P2 300,000.00 € 60.00 €
Résultat analytique P2 37,302.50 € 7.46 €
total
Sorties 791,450.00 €
Frais (UO Distrib) 164,400.00 €
Coût de revient = 955,850.00 €
CA 1,200,000.00 €
Résultat compta de gestion 244,150.00 €
1) Centres Auxiliaires
total Prestations connexes
Matières consommables 30,000.00 € 10,000.00 €
Fournitures consommables 55,000.00 € 2,200.00 €
Services extérieurs 185,000.00 € 3,700.00 €
Autres services extérieurs 30,000.00 € 1,500.00 €
Impôts, taxes et TVA 120,000.00 € 1,200.00 €
Charges de personnel 369,000.00 € 164,000.00 €
Autres charges d'exploitation 3,577.50 €
Charges financières 12,000.00 €
Dotations incorporables 32,000.00 €
Elements suplétifs
Rémunération dirigeant 32,100.00 €
Rémunération capitaux 10,000.00 €
Répartition primaire 878,677.50 € 182,600.00 €
Prestations connexes - 182,600.00 €
Gestion des moyens
Répartition secondaire 878,677.50 € - €
Nature UO
Nombre UO
Coût unitaire UO arrondi
2)
Coût achat MP Qté CU
Prix d'achat 25000 26.80 €
UO Approvisionnement 25000 8.916 €
Total 25000 35.716 €
Stock MP Qté CU
SI 35000 30.00 €
Entrées 25000 35.716 €
Total 60000 32.382 €
Sorties 36000 32.382 €
SF 23800
var inventaire 200 32.382 €
Total 60000 32.382 €
Coût prod verre coulé Qté CU
Consommation MP 36000 32.38 €
MOD
UO fusion 1000 137.200 €
Total 1000 1,422.95 €
MOD total 384,000.00 €
- atelier fusion - 120,000.00 €
total atelier finition 264,000.00 €
unitaire 44.00 €
Coût prod glaces Glace D
Qté CU
Coût prod verre coulé 450 1,422.95 €
MOD 1550 44.00 €
UO finition 1550 25.042 €
+ En cours initiaux
- En cours finaux
Total 460 1,612.77 €
Stock Glace D Qté CU
SI 600 1,587.50 €
E 460 1,612.77 €
Total 1060 1,598.47 €
S 700 1,598.47 €
SF 360
Total 1060 1,598.47 €
Stock Glace E Qté CU
SI 200 1,977.50 €
E 500 2,023.72 €
Total 700 2,010.52 €
S 600 2,010.52 €
SF 100
Total 700 2,010.52 €
Coût de revient Glace D
Qté CU
Coût prod des PF vendus 700 1,598.47 €
UO distribution 1,118,926.20 € 0.131 €
UO administration générale 1,118,926.20 € 0.03 €
Total 700 1,851.02 €
Résultat compta de gestion Glace D
Qté CU
CA 700 2,200.00 €
Coût de revient 700 1,851.02 €
Résultat compta de gestion 700 348.98 €
Résultat Total Compta Gestion 557,377.64 €
Matières Consommables Montant
SI 42,000.00 €
E 25,200.00 €
Total 67,200.00 €
S 30,000.00 €
SF 36,600.00 €
# inventaire 600.00 € Perte
Total 67,200.00 €
Résultat Total Compta Gestion 557,377.64 €
- dotation non incorpo - 21,000.00 €
+ éléments supplétifs 32,100.00 € Rému Dirigeant
10,000.00 € Rému Capitaux
Différences arrondis 10.00 € Centre Appro
- € Centre Fusion
2.00 € Centre Finition
- 731.69 € Centre Distrib
- 218.65 € Centre Admin
Différences inventaire - 6,476.400 € Stock MP
- 600.00 € Stock MC
Produits exceptionnel 6,800.00 €
- charges exceptionnel - 4,560.00 €
Résultat compta financière 572,702.90 €
Centres Auxiliaires Centres Principaux
Gestion des moyens Approvisionnement Atelier fusion
10,000.00 € 10,000.00 €
33,000.00 € 8,800.00 €
7,400.00 € 18,500.00 € 92,500.00 €
3,000.00 € 25,500.00 €
6,000.00 €
82,000.00 € 41,000.00 €
4,000.00 €
32,100.00 €
173,500.00 € 97,800.00 € 102,500.00 €
73,040.00 €
- 173,500.00 € 52,050.00 € 34,700.00 €
- € 222,890.00 € 137,200.00 €
kg de mélange acheté m² de verre coulé
25000 1000
8.916 € 137.200 €
Montant
670,000.00 €
222,900.00 € (222890 dans le tableau) 10.00 €
892,900.00 €
Montant
1,050,000.00 € SF réel
892,900.000 € SF théorique
1,942,900.000 €
1,165,752.000 €
770,671.600 € Par dif
6,476.400 € Perte 60000-36000-23800
1,942,900.000 €
Montant
1,165,752.00 €
120,000.00 €
137,200.00 €
1,422,952.00 €
eD Glace E
Montant Qté CU
640,328.40 € 550 1,422.95 €
68,200.00 € 4450 44.00 €
38,815.10 € 4450 25.042 €
75,980.00 €
- 81,450.00 €
741,873.50 € 500 2,023.72 €
Montant
952,500.00 €
741,873.50 €
1,694,373.50 €
1,118,926.20 €
575,447.30 €
1,694,373.50 €
Montant
395,500.00 €
1,011,860.50 €
1,407,360.50 €
1,206,309.00 €
201,051.50 €
1,407,360.50 €
eD Glace E
Montant Qté CU
1,118,926.20 € 600 2,010.52 €
146,579.33 € 1,206,309.00 € 0.131 €
30,211.01 € 1,206,309.00 € 0.03 €
1,295,716.54 € 600 2,328.18 €
eD Glace E
Montant Qté CU
1,540,000.00 € 600 2,850.00 €
1,295,716.54 € 600 2,328.18 €
244,283.46 € 600 521.82 €
Centres Principaux
Atelier finition Distribution Administration générale
11,000.00 €
55,500.00 € 7,400.00 €
2,400.00 € 110,400.00 €
41,000.00 € 41,000.00 €
3,577.50 €
12,000.00 €
12,000.00 € 16,000.00 €
10,000.00 €
69,900.00 € 189,377.50 € 63,000.00 €
45,650.00 € 63,910.00 €
34,700.00 € 52,050.00 €
150,250.00 € 305,337.50 € 63,000.00 €
coût de production coût de production des
h/MOD
des glaces vendues glaces vendues
6000 2,325,235.20 € 2,325,235.20 €
25.042 € 0.131 0.027
23800
24000
Montant
782,623.60 € Total MOD attelier 150,252.00 €
195,800.00 € Vrai total 150,250.00 €
111,436.90 € Différence arrondi 2.00 €
- €
- 78,000.00 €
1,011,860.50 €
Montant
1,206,309.00 €
158,026.48 € Différence arrondi - 731.69 €
32,570.34 € Différence arrondi - 218.65 €
1,396,905.82 €
Montant
1,710,000.00 €
1,396,905.82 €
313,094.18 €
