Correction cas de l'E/SE SAHARA SPORT
budget des ventes
Elements MT TTC Janvier Fevrier
Créance clients 120,000 36,000 36,000
les ventes:
Janvier 420,000 168,000 147,000
Fevrier 504,000 201,600
Mars 552,000
Aril 636,000
Mai 720,000
Juin 768,000
Total 3,720,000 204,000 384,600
TVA facturée 34,000 64,100
Budget des achats
Elements MT TTC Janvier Fevrier
Dettes fournisseurs 270,000 54,000 81,000
les ventes:
Janvier 144,000 28,800 43,200
Fevrier 204,000 40,800
Mars 252,000
Aril 288,000
Mai 336,000
Juin 360,000
Total 870,000 82,800 165,000
TVA récupérable 13,800 27,500
Budget des autres charges externes
Elements Janvier Fevrier Mars
autres chges exte 30,000 33,600 36,000
Total 30,000 33,600 36,000
TVA récupérable 5,000 5,600 6,000
Budget d'investissemnt
Elements MT TTC Janvier Fevrier
machine 108,000
Total 108,000
TVA récupérable
Budget de TVA
Elements Janvier Fevrier Mars
TVA facturée 34,000 64,100 91,700
Interet recus 150
TVA Recup:
sur les achats 13,800 27,500 46,200
sur les autres ches 5,000 5,600 6,000
sur les immob 7,200
Interet verses 200
crédit de TVA 15,000
TVA dûe 200 31,000 32,250
règlement de TVA 200 31,000
Budget des encaissements
Elements Total Janvier Fevrier
les ventes 204,000 384,600
Prêt immob 150,000
interet
Autres débiteurs 75,000 25,000
Sub
capital
Total 204,000 409,600
Budget des décaissements
Elements MT TTC Janvier Fevrier
les achats 82,800 165,000
les autres charges ext 30,000 33,600
Machine 108,000
les salaires 80,000 95,000
Les charges sociales 32,000
les acomptes de l'IS 100,000
reliquat de l'IS
règlement de TVA 200
Emprunt verses 100,000
Interet verses
organismes sociaux 3,000 3,000
creances 24,000 4,000 4,000
divident 70,000
TOTAL 199,800 329,800
Budget de trésorerie
Elements Janvier Fevrier Mars
solde initial 85,000 89,200 169,000
total encaiss 204,000 409,600 566,100
total décaiss 199,800 329,800 682,600
solde final 89,200 169,000 52,500
Commentaire:
L'entreprise devra envisager soit:
le placement de cet éxcédent,
le paiement anticipé de ses dettes,
ou la réalisation d'un investissement rentable.
Mars Avril Mai Juin Reste
48,000
105,000
176,400 126,000
220,800 193,200 138,000
254,400 222,600 159,000
288,000 252,000 180,000
307,200 460,800
550,200 573,600 648,600 718,200 640,800
91,700 95,600 108,100 119,700 106,800
Mars Avril Mai Juin Reste
108,000 27,000
57,600 14,400
61,200 81,600 20,400
50,400 75,600 100,800 25,200
57,600 86,400 115,200 28,800
67,200 100,800 168,000
72,000 288,000
277,200 256,200 274,800 313,200 484,800
46,200 42,700 45,800 52,200 80,800
Avril Mai Juin Reste
38,400 45,600 48,000
38,400 45,600 48,000
6,400 7,600 8,000
Mars Avril Mai Juin Reste
43,200 43,200 21,600
43,200 43,200 21,600
7,200 7,200
Avril Mai Juin Reste
95,600 108,100 119,700
135
42,700 45,800 52,200
6,400 7,600 8,000
7,200
160
46,500 47,500 59,475
32,250 46,500 47,500 59,475
Mars Avril Mai Juin Reste
550,200 573,600 648,600 718,200 640,800
15,000 15,000 120,000
900 810
25,000 25,000 -
50,000
50,000
566,100 598,600 698,600 809,010
Mars Avril Mai Juin Reste
277,200 256,200 274,800 313,200 484,800
36,000 38,400 45,600 48,000 21,600
43,200 43,200 21,600
120,000 120,000 130,000 150,000
38,000 48,000 48,000 52,000 60,000
25,000 25,000 50,000
58,000
31,000 32,250 46,500 47,500 59,475
20,000 20,000 60,000
2,200 1,760
4,000 4,000 4,000 4,000 -
28,000 42,000
682,600 498,850 592,100 661,460
Avril Mai Juin
52,500 152,250 258,750
598,600 698,600 809,010
498,850 592,100 661,460
152,250 258,750 406,300
le bilan prévisionnel de l'entreprise SAMAHA au 31/03/2019
ACTIF MONTANT PASSIF
Actif immobilisé (1) 950,000 Capital social
Immob fin 122,500 Reserve legale
Stock de marchandises (2) Résultat net
Clients et CR (3) 640,800 Dettes fin
Etat débiteur (4) 130,800 Fournisseurs et CR(7)
TVP 62,000 Organismes sociaux (8)
Etat créditeur (9)
Associés créditeurs (10)
Trésorerie-actif(6) 406,300 Autre creance
Total 2,312,400 Total
1/03/2019
MONTANT
1,500,000
45,000
60,000
484,800
60,000
59,475
500,000
0
2,709,275
CPC prévisionnel de l'entreprise SOBRA au 31/03/2019
Eléments Montant
Produits d'exploitation
ventes de marchandises (1) 720,000
Subventions d'exploitation 25,000
TOTAL 1 745,000
Charges d'exploitation
Achats revendus de marchandises(2) 334,000
Autres charges externes(3) 53,000
Charges du personnel(4) 108,000
Dotation d'exploitation(5) 50,000
TOTAL 2 545,000
Résultat d'exploitation (6) 200,000
(1) Total des ventes prévisionnelles (HT):200 000+240 000+280 000
(2):Achats de M/ses - Variation de stock= 310 000 - (96 000 - 120 000)
(3): Total des autres charges externes HT
(4): Total salaires + Total charges sociales= 30 000 *3 + 6000*3
(5): Amortissement trimesrtiel = 200 000 /4
(6): Total 1 -Total 2
