TD6- LA MOBILISATION DES CREANCES
COMMERCIALES :
Aspects juridiques et comptables
Travail à faire
1) Répondez de façon structurée à la question
suivante :
« Après avoir expliqué les enjeux de la
mobilisation des créances pour une entreprise,
vous présenterez les solution ou techniques
offertes à l’organisation qui vont lui permettre
de mobiliser ses créances commerciales »
Bien sûr, voici une réponse claire et structurée à votre question :
1. **Enjeux de la mobilisation des créances pour une entreprise :**
- Amélioration de la trésorerie : La mobilisation des créances permet à une entreprise d'obtenir des
liquidités immédiates en échange de ses créances à court terme.
- Réduction du risque financier : En transformant les créances en cash, l'entreprise réduit son
exposition au risque de non-paiement par les clients.
- Optimisation du fonds de roulement : La mobilisation des créances libère des fonds qui peuvent
être réinvestis dans les opérations commerciales ou utilisés pour rembourser des dettes.
2. **Solutions et techniques pour mobiliser les créances commerciales :**
- Affacturage : Cette technique consiste à céder les créances à un organisme financier (factor) qui
avance une partie du montant et se charge de la gestion du recouvrement.
- Escompte commercial : L'entreprise peut négocier avec ses fournisseurs ou ses clients des
conditions de règlement anticipé en échange d'une réduction sur le montant total de la facture.
- Cession Dailly : Il s'agit d'une technique de mobilisation des créances qui permet à une entreprise
d'obtenir un financement en cédant ses créances professionnelles à une banque. En utilisant ces
solutions et techniques, une organisation peut optimiser sa gestion de trésorerie et réduire son risque
financier en mobilisant efficacement ses créances commerciales.
2) Pour chaque dispositif de financement
(exemple : escompte des effets de commerce),
présentez les schémas d’écritures les plus
typiques. Tout commentaire pertinent.
L’affacturage
L’écriture suivante doit être enregistrée lors du virement
du montant net des créances par le facteur (avis de
crédit)
Le droit a crédit Dailly
1°) Enregistrement lors de la cession des créances :
2°) Enregistrement à la date de réception de l’avis de
crédit :
3°) Enregistrement lors de l’encaissement de la créance
à l’échéance :
4°) Enregistrement lors du remboursement du crédit
bancaire, par prélèvement direct sur le compte
Exemple chiffré extrait du dossier comptable
1. Commentez la pièce en annexe (nature,
contenus modes de calcul…)
Il s’agit d’un avis de crédit et courriel du cabinet
comptable. Il nous est montré une lettre de change
n°153 à échéance le 31/01/2021. La société Renault a
demandé à son cabinet comptable de lui calculer le
montant d’escompte de la LCR (Une lettre de change
relevé (LCR) est une version normée et --++ est une version
normée et dématérialisée de la lettre de change classique.
2. Procédez aux comptabilisations qui s’imposent.
Bien sûr, voici une réponse claire et structurée à votre question :
1. **Enjeux de la mobilisation des créances pour une entreprise :**
- Amélioration de la trésorerie : La mobilisation des créances permet à une entreprise d'obtenir des
liquidités immédiates en échange de ses créances à court terme.
- Réduction du risque financier : En transformant les créances en cash, l'entreprise réduit son
exposition au risque de non-paiement par les clients.
- Optimisation du fonds de roulement : La mobilisation des créances libère des fonds qui peuvent
être réinvestis dans les opérations commerciales ou utilisés pour rembourser des dettes.
2. **Solutions et techniques pour mobiliser les créances commerciales :**
- Affacturage : Cette technique consiste à céder les créances à un organisme financier (factor) qui
avance une partie du montant et se charge de la gestion du recouvrement.
- Escompte commercial : L'entreprise peut négocier avec ses fournisseurs ou ses clients des
conditions de règlement anticipé en échange d'une réduction sur le montant total de la facture.
- Cession Dailly : Il s'agit d'une technique de mobilisation des créances qui permet à une entreprise
d'obtenir un financement en cédant ses créances professionnelles à une banque.
- Forfaiting : Cette méthode est utilisée pour les créances à long terme et consiste à céder les
créances commerciales à un établissement financier moyennant le paiement d'un escompte.
En utilisant ces solutions et techniques, une organisation peut optimiser sa gestion de trésorerie et
réduire son risque financier en mobilisant efficacement ses créances commerciales.
