REPUBLIQUE DU CAMEROUN CAP STT
Paix - Travail - Patrie Série :Employé des services
comptables (ESCOM)
------------------------- Durée : 45 mn
MINESEC / DECC Coefficient : 1
------------------------ Session : 2019
Epreuve écrite
COMMERCE
Aucun document en dehors de ceux remis aux candidats par les examinateurs n’est autorisé.
Avant de traiter le sujet, vérifiez qu’il comporte les pages de 1 à 3
NB : Cette épreuve comporte deux (02) parties
PREMIERE PARTIE : CONNAISSANCES THEORIQUES 10
points
1-1 Définir les termes suivants : Banque- Courtier- Virement – Chèque
4 pts
1-2 Citez trois (03) intermédiaires de commerce et donnez le rôle de chacun
d’eux 3 pts
1-3 Citez trois (03) types d’acte de commerce avec un exemple à l’appui
3 pts
DEUXIEME PARTIE : OPERATIONS COMMERCIALES 10 points
Le 20/03/2018, l’entreprise « TOUT POUR LE DECOR » spécialisée dans la
vente des matériaux de construction en gros. BP : 1235 Douala, Téléphone 233
65 03 10 envoie une offre de prix en réponse d’une demande de prix à la
société BEKOLO, BP : 468 limbe, Téléphone 246 27 10 15.
Le 24/03/2018, une commande concernant les articles suivants est faite
- 20 douzaines de pots de peinture de 50cl, réf PP050 à 9700 FCFA la
demi-douzaine
- 15000 barres de fers de 15, réf BF 035 à 6000 FCFA la douzaine
- 2000 sacs de ciment CIMENCAM, réf CC 027 à 3700 FCFA le sac
- 300 rouleaux de fil d’attache, réf FA015 à 2500 FCFA le rouleau
Annexe 1 :
Conditions de vente de l’entreprise « TOUT POUR LE DECOR »
Rabais : 5% sur le prix unitaire pour tout achat de ciment supérieur à 1500 sacs
Remise : 4% sur l’ensemble des achats
Escompte : 2% si règlement en espèces ; dans le cas contraire règlement ¼ de net
Commercial par traite n°234 émis ce jour et acceptée trois jours plutard à 60 jours
délai de date d’acceptation.
TVA : 19,25%
Transport à la charge du fournisseur 50 000 FCFA
TRAVAIL A FAIRE :
2-1 Etablir la facture N° V035 en annexe 2 envoyés à BEKOLO le 26/03/2018
sachant qu’il règle à crédit (arrondir le net à payer à la dizaine de francs la plus
proche) 6 pts
2-2 Compléter la traite n°234 (annexe 3)
4 pts
………………………………………………………
……………………………………………………….
BP : ……………………….
Tél.:………………………
DOIT
FACTUREN° : ……………………
Le ……………………………….
A…………………………………………
REF DESIGNATION UNITE Qté P.U MONTANT OBS
Annexe 2 : (à rendre avec la copie)
Annexe 3 : Traite N°234 (A rendre avec la copie)
RAISON SOCIALE
Du …………………..AU
DUTIREUR BP
……………………………
Contre cette LETTRE DE CHANGE stipulée SANS PROTET,
………………………….. veuillez payer
À l’ordre de : …………………………………………………………………………..
La somme de Qaaaaaa
(Valeur en)
ACCEPTATION
……………………….
Tiré
…………….. Signature du Tireur
BEKOLO
DOMICILIATIO TIMBRE FISCAL
N° ………….
REPUBLIQUE DU CAMEROUN CAP STT
Paix - Travail - Patrie Série :Employé des services
comptables (ESCOM)
------------------------- Durée : 45 mn
MINESEC / DECC Coefficient : 1
------------------------ Session : 2018
Epreuve écrite
COMMERCE
Aucun document en dehors de ceux remis aux candidats par les examinateurs n’est autorisé.
Avant de traiter le sujet, vérifiez qu’il comporte les pages de 1/ 2 à 2/2
NB : Cette épreuve comporte deux (02) parties
PREMIERE PARTIE : Maitrise des concepts
10points
1.1Définir les termes et expressions ci-après :
-Commettant - livraison - FOB - Transitaire - Bourse de valeur (1,5 x 4 = 6pts)
1.2Citer deux (02) inconvénients du troc.
(2pts)
1.3Donner deux fonctions de la monnaie.
(2pts)
DEUXIEME PARTIE : CAS PRATIQUE
La librairie « TCL » BP 6040 foumban, a expédié le 12 juin 2016, les articles ci-après
commandés le 10 Mai 2016 par les « ETS ISSOFA & COMPAGNIE » BP 1016 Koutaba :
- 10 cartons de cahiers A101 de 144 pages à 320F le cahier
- 200 cartons de cahier C103 de 20 pages à 140F le cahier
- 400 stencils Armor M108) 180F le stencil
- 30 cartons de 25 boites de craies couleurs marque ROBERCOLOR à 840F
la boite
- Un carton de cahier comporte 20 unités. La librairie TCL expédie ces
articles par Mr OUM transporteur et chauffeur du camion N°LT599EB.
Travail à faire :
2.1 Quel est l’importance du bon d’expédition pour le vendeur et pour l’acheteur ?
2pts
2.2 TCL expédie les marchandises en « port du », dans le cas présent, qui paie le
transport ? 1pt
2.3 Compléter la facture V115 en annexe 1 établie à la suite de cette expédition
compte tenu des éléments suivants : Remise 10% ; TVA 19,25% ; et transport 1/20 du
montant brut. 7pts
____________________________
______________________
DOIT :
……………………………………………………………..
……………………………………………………………..…
Facture N°………………………………………
…………………………….LE……………………………
REF DESIGNATION UNITE QUANTITE P.U MONTANT
Montant brut ………………………
………………………
Remise 10% ………………
Net 229730
commercial
TVA 66300
19,25%
Transport 1/20 du brut
NET A PAYER
Signature
REPUBLIQUE DU CAMEROUN CAP STT
Paix - Travail - Patrie Série :Employé des services
comptables (ESCOM)
------------------------- Durée : 45 mn
MINESEC / DECC Coefficient : 1
------------------------ Session : 2017
Epreuve écrite
COMMERCE
Aucun document en dehors de ceux remis aux candidats par les examinateurs n’est autorisé.
Avant de traiter le sujet, vérifiez qu’il comporte les pages de 1/ 5 à 5/5
NB : Cette épreuve comporte deux (02) parties
PREMIERE PARTIE : CONNAISSANCES THEORIQUES 6 POINTS
Premier travail à faire :
1.1 Définir les termes suivants : Tireur du chèque, effet de commerce
4pts
1.2Dans quel cas un individu qui fait des actes de commerce n’est-il pas
commerçant ? 2pts
DEUXIEME PARTIE : TRAITEMENT DES DOCUMENTS COMMERCIAUX
14POINTS
Vous êtes employé dans le service comptable des établissements BINETA et SALI,
rue des singes à GAROUA, BP 1280, Tél : 699 162 514, CCB-SGBC : compte N°
110 385 265 A agence de GAROUA.
Vous avez été attirés par un appel d’offres des établissements LUSTRA-CAM, BP :
140 Douala (BONABERI) paru dans Cameroon tribune concernant des articles
suivants :
Lustre référence AY340 à 21 000 FCFA l’un ;
Lustre référence AZ740 à 18 000 FCFA l’un ;
Lustre référence BB 220 à 15 000 FCFA l’un ;
Lustre référence AK110 à 25 000 FCFA l’un ;
Livraison au domicile du client à nos frais si achat de plus de 50 lustres.
NB : Les lustres AY340 et AK110 bénéficient d’une réduction de 10% sur le prix
d’achat unitaire si la quantité est supérieure à 10 lustres pour chaque catégorie.
Un escompte de 4% est accordé à tout client qui paye au comptant sous huitaine.
Intéressés par cette annonce, vous leur passez la commande N° A48. Le 30/11/2014,
vous recevez de LUSTRA- CAM la livraison des articles ci-dessous :
20 Lustre référence AY340 ;
15 Lustre référence BB 220 ;
30 Lustre référence AK110.
Transport de 45 000 FCFA payé par LUSTRE-CAM en espèces.
Le 04/12/2014, en règlement de la facture V-130, vous tirez un chèque N°00440A sur
la SGBC pour règlement de la moitié et vous souscrivez un billet à ordre N°00345Y
échéant le 30/12/2014 domiciliée à votre banque.
Deuxième travail à faire :
2.1 Compléter la facture V-130 en annexe I.
5pts
2.2 Déterminer le montant payé au comptant par chèque.
2pts
2.3 Remplir le chèque N°00440A en annexe II et le billet à ordre N°00345Y en annexe
III7pts
REPONSES AUX QUESTIONS
PREMIER TRAVAIL A FAIRE : CONNAISSANCES THEORIQUES
Premier travail à faire :
1.1 définition des expressions :
Tireur du
chèque :……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………
Domiciliation d’un effet de
commerce…………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………..………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………...
1.2 Dans quel cas un individu qui fait des actes de commerce n’est-il pas
commerçant ?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………….
2.1 Voir annexe I.
2.2 Détermination du montant payé au comptant par
chèque :……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………...
2.3 Annexe II et III
ANNEXE I :
........................................................
………………………………………….
…………………………………………..
………………………………………………
Compte bancaire N°………………………….
BP :……………………….. RC…………………………………………
Tél :………………………….. N° contribuable………………………
Télex :………………………….
Doit :
…………………………………………………
…………………………………………………...
………………………………………………….
A…………………………………………….
Le…………………………………………..
Facture N°…………………………………
Référence désignation Unité Quantité Prix unitaire Montant
CADRE RESERVE AU DESTINATAIRE
Mode d règlement…………
ANNEXE II : CHEQUE N°00440A (A RENDRE AVEC LA COPIE)
CHEQUE
CHEQUE N°………………. N°………… SGBC BPF………………………….
Date …………………
PAYEZ CONTRE CE CHEQUE LA SOMME
A L’ORDRE DE…………. DE……………………………………………………………...
PAY AGAINST THIS CHEQUE somme en touteslettres
TO THE ORDRE Amount in words
OF………………………… ………………………………………………………………………………………
A L’ORDRE DE………………………………………………………………..
Montant :……………… TO THE ORDRE OF
PAYABLE
………………………………
A………………….Le……………………….20
…………………………………………………
………………………………………………..
N° compte……………………………………………………………
ANNEXE III : BILLET A ORDRE N°00345Y
..............................................
…………………………….
……………………………… Le.................AU………… BPF……………………..
Contre ce présent billet-à-ordre nous paierons à l’ordre de
………………………………………………………………………
La somme de …………………………………………........................
AVAL
TIMBRE FISCAL
SOUSCRIPTEUR
N°…………………… SIGNATURE DU SOUSCRIPTEUR
DOMICILIATION
REPUBLIQUE DU CAMEROUN CAP STT
Paix - Travail - Patrie Série :Employé des services comptables (ESCOM)
------------------------- Durée : 45 mn
MINESEC / DECC Coefficient : 1
------------------------ Session : 2016
Epreuve écrite
COMMERCE
Aucun document en dehors de ceux remis aux candidats par les examinateurs n’est autorisé.
Avant de traiter le sujet, vérifiez qu’il comporte les pages de 1/ 3 à 3/3
NB : Cette épreuve comporte deux (02) parties
PREMIERE PARTIE : CONNAISSANCES THEORIQUES 7 POINTS
Premier travail à faire :
1.3 Définir les termes suivants :
- Troc
- Commerce
- Monnaie
- Reçu
4pts
1.4 Qu’est ce que l’endossement, comment appelle-t-on celui qui endosse un effet de
commerce et celui à qui l’effet de commerce est endossé.
2pts
1.5 Par quel acte authentique constate-t-on le non paiement d’un effet de commerce
à son échéance. ?
1pt
DEUXIEME PARTIE : TRAITEMENT DES DOCUMENTS 13 POINTS
La quincaillerie SHO BP 3336 Douala, tél. 42 36 26 08 domiciliée à la BICEC-Douala
N° de compte 977 469 005 a adressé le 28 janvier 2013 à son client confort Meuble
BP 138 NKONGSAMBA, le relevé des factures N° 26 du mois de décembre 2012
mentionné ci-dessous.
Facture doit V1-740 du 05 décembre 2012, montant :……………760 850 F FCFA ;
Facture doit V2-741 du 12 décembre 2012, montant :……………650 700 F FCFA ;
Facture avoir AV- 149 du 15 décembre 2012, montant :……………85 000 F FCFA ;
Facture doit V3-742 du 20 décembre 2012, montant :……………..720 000 F FCFA.
Ce même jour confort Meuble reçoit le relevé des factures accompagné d’une lettre
de change N° 330 domiciliée à la banque de son fournisseur payable, à 30 jours fin
de mois établie le 28 janvier 2013.
Deuxième travail à faire :
2.1 Définir les expressions suivantes : Relevé des factures ; lettre de change.
2pts
2.2 A l’aide des documents mis) votre disposition, dite qui est le tiré ; le tireur et le
bénéficiaire.
3pts
2.3 A l’aide des informations mises à votre disposition, complétez les annexes I et II
8pts
ANNEXE I
Bpfcfa ……………………………………..
Douala le …………………………………….
Echéance
Au …………………………………………..
Contre cette lettre de change veuillez payer
A l’ordre de : ……………………………………………………………...
Acceptation La somme de : ……………………………………………………………..
Ou
Aval
Tiré signature du tireur
…………………… 1 000 F
…………………………
Timbre
Domiciliation
………………………………………………………………………………
ANNEXE II :
……………………………………….
………………………………………..
………………………………………...
……………………………………….
………………………………
………………………………..
……………………………….
Relevé de la facture N° ……..
A………………..le………………
N° Date des factures Doit Avoir Observations
facture
TOTAUX
Total facture doit
Total facture avoir
REPUBLIQUE DU CAMEROUN CAP STT
Paix - Travail - Patrie Série :Employé des services comptables (ESCOM)
------------------------- Durée : 45 mn
MINESEC / DECC Coefficient : 1
------------------------ Session : 2015
Epreuve écrite
COMMERCE
Aucun document en dehors de ceux remis aux candidats par les examinateurs n’est autorisé.
Avant de traiter le sujet, vérifiez qu’il comporte les pages de 1/ 4 à 4/4
NB : Cette épreuve comporte deux (02) parties
PREMIER PARTIE : LES DOCUMENTS BANCAIRES 8 POINTS
Premier travail à faire :
1.1 Définir les expressions suivantes : Chèque bancaire, Virement bancaire, Chèque
barré.3pts
1.2 Monsieur BOULI a déposé des fonds chez son banquier la SGB. Il désire
s’acquitter d’une dette de 50 000 FCFA qu’il a contractés envers Monsieur
OMGBA. Déterminer dans ce chèque, qui est le bénéficiaire, le tireur et le tiré.
3pts
1.3 Dans l’exemple ci-dessus, qui émet le chèque et qui paye le chèque.
2pts
DEUXIEME PARTIE : OPERATIONS COMMERCIALES 12 POINTS
Le 10 juin 2013 la librairie et papeterie NKUL NNAM BP 4094 Yaoundé décide ce jour
d’envoyer une offre de prix en réponse d’une demande de prix à la librairie KOM et
FILS BP 4890 Bafoussam.
Le 17 juin 2013, une commande concernant les articles suivants est adressée à la
librairie et papeterie NKUL NNAM :
- 50 paquet de traceurs de courbes à stylo référence HB 212 à 28 800 FCFA le
paquet ;
- 200 Cartons de cahiers, référence BC à 32 000 FCFA l’unité ;
- 70 Cartons de cahiers, référence HG à 14 400 FCFA l’unité ;
- 03 douzaine de planches à dessin, référence PD à 94 000 FCFA la douzaine.
Les conditions de vente sont les suivantes :
- Réduction 10%
- TVA 19,25%
Le 27 juin 2013 une facture N°4244 est envoyée à KOM et FILS
Deuxième travail à faire :
2.1 Etablir la facture N°4244 envoyée par la papeterie NKUL NNAM qui doit être
payée par chèque bancaire. (ANNEXE I)
6pts
2.2 Etablir le chèque N°15 payable dans 30 jours à la BICEC de Yaoundé. (ANNEXE II)
6pts
REPONSES (A REMETTRE AVEC LA COPIE)
1.1Définition des expressions suivantes :
- Chèque bancaire :………………………………………………....................................
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………….…..
- Virement bancaire :…………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………
- Chèque barré:…………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………..
1.2Identification des différents intervenants dans un chèque :
- Le tireur :……………………………………………………………………………….
- Le tiré :…………………………………………………………………………………
- Le bénéficiaire :……………………………………………………………………….
1.3Emission et payement du chèque.
Qui émet le chèque :……………………………………………………………………………..
Qui paye le chèque :……………………………………………………………………………..
ANNEXE I : FACTURE N°4243 (ARENDRE AVEC LA COPIE)
………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
BP………………………………. Compte bancaire N°……………………………..
Tél………………………………. RC…………………………………………….
Télex…………………………….. N° contribuable……………………………….
Doit:……………………………………..
……………………………………………..
………………………………………….
………………………………………
A…………………………….
Le………………………………….
Facture N°………………………..
Référence Désignation unité Quantité Prix unitaire Montant
CADRE RESERVE AU DESTINATAIRE
Mode de règlement……………………..
ANNEXE II : CHEQUE N° 15 (A RENDRE AVEC LA COPIE)
CHEQUE CHEQUE
N°…………………… N°……….. B.I.C.E.C BPF………………………
Date………………… PAYEZ CONTRE CE CHEQUE LA SOMME DE …………………..
PAY ANGAINST THIS CHEQUE Somme en toutes lettres
Amount in words
A L’ORDRE DE TO …………………………………………………………………………………………………………………………
THE ORDER OF …………………………..
……………………………………
………….. A L’ORDRE DE ………………………………………………………...
TO THE ORDRE OF
PAYABLE
……………………………..
Montant ……………………………….. A……………..Le………………….20
…………………………………… ………………………………..
………….
N° compte………………………………………………………………..
