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Optimisation fiscale des produits et charges

FISCALITé les reintegrations deductions

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HICHAM ESSAOUDI
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A A Observation

réintégrer déduire
Chiffre d’affaire : - - Imposable
Vente non encore livrée : NI x Produit constaté d’avance

Vente des produits accessoires - - Imposable


Variation de stock des biens produits - - Imposable
Immobilisations produites par - - Imposable
l’entreprise pour elle même
Subventions d’exploitations - - Imposable
Autres produits d’exploitation - - Imposable
Produits financiers - - Imposable
Revenus des participations - x Soumis à une retenue à la
(dividendes) source de 15% libératoire de
l’IS
Intérêts brut des comptes bloqués - - Imposables en brut
Intérêts net des comptes bloqués net - Soumis à une retenue de 20%
Imposables en brut ×20 % non libératoire de l’IS
0,8
A réintégrer la retenue
Produit de cession - - Imposable
Indemnité d’assurance vie contractée ∑ primes Imposable après déduction
au profit de société versées des primes versées
Produit non lié à l’exercice x Non imposable
Reprise sur provision non déductible x Non imposable

Achats de m/ses, de matières et de - - Déductibles


fournitures :
Achats non reçues : ND x Charges constatées d’avance
Matières et fournitures non x Charges constatées d’avance
consommées
Déplacement, mission, réceptions - - Déductibles TTC
(TTC)
Déplacement, mission, réceptions TVA Déductibles TTC
(TTC)
Cadeaux non identifiés x Non déductibles
Cadeaux dont PU > 100 dh TTC x Non déductibles
Règlement en espèce x Le dépassement de 10 000
TTC est non déductible
Droits de douanes sur des - - déductibles
marchandises
Droits de douanes sur x Font partie du coût d’achat
immobilisations donc à immobiliser
IS, CM, Acomptes x Non déductibles

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