troisième travail :
L’entreprise BIBAL s’intéresse particulièrement à son produit phare, le parasol référencé PAT 28, qui subit de fortes variatio
mois jan Fév. mars avril mai
Coefficients
saisonniers 0.5 0.6 0.7 0.9 1.2
Mission :
Le parasol PAT 28 est vendu pour une valeur de 60€ HT, pour l’année N+1 l’entreprise prévoit un chiffre d’affaires annuel d
1). Vous devez déterminer les quantités prévisionnelles qui seront vendues chaque mois en N+1 ?
Le montant des charges variables unitaires concernant le parasol s’élève à 35€.
Le montant annuel total des charges fixes est estimé à 325 000€.
2)Déterminez le seuil de rentabilité en quantité et en valeur, la date du point mort et concluez sur le risque d’exploitation.
question 1: Ca annuel 972000 Pvu = 60
quantités moyennes mensuelles
cumul des
mois coef prévisions ventes
janvier 0.5
février 0.6
mars 0.7
avril 0.9
mai 1.2
juin 1.6
juillet 1.7
août 1.7
septembre 1.5
octobre 0.8
novembre 0.4
décembre 0.4
totaux 12
cé PAT 28, qui subit de fortes variations saisonnières, comme le montre le tableau suivant :
juin juillet août sept oct nov déc
1.6 1.7 1.7 1.5 0.8 0.4 0.4
e prévoit un chiffre d’affaires annuel de 972 000€ HT
ois en N+1 ?
ncluez sur le risque d’exploitation.
deuxième travail :
Concernant les luminaires référencés : LM36, le service contrôle de gestion de la société BIBAL
a établi la droite d’équation de chiffre d’affaires et a calculé les coefficients saisonniers correspondants.
Ø Equation du CA : Y = 182 X + 12 506 où X est le rang du trimestre
Ø Pour le quatrième trimestre de l’exercice N, clos au 31 décembre, X = 20
Ø Coefficients saisonniers
3ième
1ier trimestre 2ième trimestre 4ième trimestre
trimestre
Coefficient
0.8 0.75 0.85 1.6
s
Mission :
Vous devez déterminer les prévisions de chiffre d’affaires trimestriel pour l’année N+1
prévisions année N+1
1ier trimestre 2ième trimestre 3ième trimestre 4ième trimestre
rang du
trimestre
C affaires
espondants.
BIBAL
Chiffre d'affaires en
années trimestres rang milliers d'euros valeurs ajustées rapport
1 1 610
2 2 940
N-2
3 3 710
4 4 650
1 5 650
2 6 966
N-1
3 7 780
4 8 700
1 9 690
2 10 1100
N
3 11 920
4 12 880
coefficients
trimestres saisonniers
1
2
3
4
total
prévisions pour l'année N+1
valeurs
trimestres rang désaisonnalisées prévisions
1
2
3
4
