TD 1
• Exercice 1 :
Q
Trimestre vendues
1 26500
2 49000
3 45500
4 41000
5 29000
6 52500
7 47000
8 43000
9 30000
10 55000
11 49000
12 47000
Xi Yi XiYi Xi^2
1 26500 26500 1 a 956.29
2 49000 98000 4 y=956.29x+36659
b 36659.09
3 45500 136500 9
4 41000 164000 16
5 29000 145000 25
6 52500 315000 36
7 47000 329000 49
8 43000 344000 64
9 30000 270000 81
10 55000 550000 100
11 49000 539000 121
12 47000 564000 144
Total 78 514500 3481000 650
Moyennes 6.5 42875
Les prévisions des ventes pour l’année N+1 :
Trimestre N+1 y = 956.29x + 36659
60000
1 49090.9091 R² = 0.1327
50000
2 50047.2028
3 51003.4965 40000
4 51959.7902 30000
20000
10000
0
- 2 4 6 8 10 12 14
pg. 1
• Exercice 2 :
1) Calcule de l’équation et valeurs ajuster :
Trimestre 2015 2016 2017 2018 2019
1 0.561 0.575 0.594 0.622 0.665
2 0.702 0.738 0.738 0.708 0.835
3 0.800 0.868 0.729 0.806 0.873
4 0.568 0.605 0.600 0.632 0.670
xi yi xiyi xi^2 Valeurs ajuster
1 0.561 0.56 1 0.645
2 0.702 1.40 4 0.650
3 0.800 2.40 9 0.655
4 0.568 2.27 16 0.660
5 0.575 2.88 25 0.666
6 0.738 4.43 36 0.671
7 0.868 6.08 49 0.676
8 0.605 4.84 64 0.681
9 0.594 5.35 81 0.687
10 0.738 7.38 100 0.692
11 0.729 8.02 121 0.697
12 0.600 7.20 144 0.702
13 0.622 8.09 169 0.708
14 0.708 9.91 196 0.713
15 0.806 12.09 225 0.718
16 0.632 10.11 256 0.723
17 0.665 11.31 289 0.729
18 0.835 15.03 324 0.734
19 0.873 16.59 361 0.739
20 0.670 13.40 400 0.744
Total 210 13.889 149.323 2870
Moyennes 10.5 0.69445
1.000
a 0.0052 y = 0.0052x + 0.6394
y=0.0052x+0.6394
b 0.6394 0.800 R² = 0.0932
0.600
0.400
0.200
-
0 5 10 15 20 25
pg. 2
2) Faire le rapport entre la valeur réellement constater et les valeurs ajuster
Trimestre 2015 2016 2017 2018 2019
1 0.645 0.666 0.687 0.708 0.729
2 0.650 0.671 0.692 0.713 0.734
3 0.655 0.676 0.697 0.718 0.739
4 0.660 0.681 0.702 0.723 0.744
Trimestre 2015 2016 2017 2018 2019 CS
1 0.870 0.864 0.865 0.879 0.913 0.878
2 1.080 1.100 1.067 0.993 1.138 1.076
3 1.221 1.284 1.046 1.122 1.181 1.171
4 0.860 0.888 0.854 0.874 0.900 0.875
• Exercice 3 :
Cas 1 :
Les volumes des ventes de la zone centre le premier trimestre de l’années N :
OR 1,800,000.00
VE 900,000.00
FR 600,000.00
CS augmentation en N+1
J 1.1 0%
F 1.1 10%
M 0.8 20%
Le programme des ventes de la zone centre :
type de prodt J F M
OR 660,000.00 660,000.00 480,000.00
VE 363,000.00 363,000.00 264,000.00
FR 264,000.00 264,000.00 192,000.00
Total 1,287,000.00 1,287,000.00 936,000.00
Le budget général des ventes (HT)
J F M
centre 660,000.00 660,000.00 480,000.00
OR Nord 580,000.00 610,100.00 610,000.00
Sud 720,000.00 720,000.00 780,000.00
total 1,960,000.00 1,990,100.00 1,870,000.00
centre 544,500.00 544,500.00 396,000.00
VE Nord 720,000.00 780,000.00 780,000.00
Sud 915,000.00 915,000.00 960,000.00
total 2,179,500.00 2,239,500.00 2,136,000.00
centre 475,200.00 475,200.00 345,600.00
FR Nord 756,000.00 792,000.00 792,000.00
Sud 1,044,000.00 1,044,000.00 1,098,000.00
total 2,275,200.00 2,311,200.00 2,235,600.00
pg. 3
Budget des frais commerciaux
Total des charges Nature de charge J F M
Frais de livraison 3,016,500.00 3,079,500.00 2,988,000.00
CV
Commission 128,294.00 130,816.00 124,832.00
Total CV 3,144,794.00 3,210,316.00 3,112,832.00
Salaire 300,000.00 300,000.00 300,000.00
Amortissement 200,000.00 200,000.00 200,000.00
CF
Autres charges 60,000.00 60,000.00 60,000.00
Publicité 100,000.00 100,000.00 100,000.00
Total CF 660,000.00 660,000.00 660,000.00
Total 3,804,794.00 3,870,316.00 3,772,832.00
Cas 2 :
Forme canonique
Soit xB la quantité du fromage de brebis.
Soit xV la quantité de fromage de vache.
Soit xM la quantité de fromage de brebis-vache.
Le programme comporte deux variables xB , xV les quantités produites et vendu par tonne
de fromage de brebis et vache, exprimées en nombre de fromage, le sujet donnant la quantité
des fromages mixtes (xM = 3 000), cela permet d’accéder a une méthode de résolution
graphique.
Il est ++++ plus simple d’exprimer au départ les contraintes en fonction des 3 variables :
o Fonction économique a maximiser M/CV :
Max : M/CV = 82 xB + 38 xV + 61 xM
= 82 xB + 38 xV + 61 * 3 000
= 82 xB + 38 xV + 183 000
Il suffit de maximiser 82 xB + 38 xV
o Contraintes logiques :
xB ³ 0 ; xV ³ 0
o Contraintes commerciales :
v xB £ 10 000 : droite (D1) parallèle a l’axe des ordonnées, passent par le point A (10 000, 0).
v XV £ 5 000 : droite (D2) parallèle à l’axe des abscisses, passent par le point B (0, 5 000).
o Contraintes d’approvisionnement :
La consommation annuelle doit être inferieur ou égale a la collecte max annuelle (en nombre
de litres de lait de brebis).
27,5 xB + 10 xM £ 261 250 , avec xM = 3 000
27,5 xB + 30 000 £ 261 250
27,5 xB £ 261 250 – 30 000
27,5 xB £ 231 250
xB £ 8 409 : droite (D3) parallèle à l’axe des ordonnées, passent par le point A (8 409, 0).
pg. 4
o Contraintes d’approvisionnement : (52 semaines par an)
La production totale annuelle doit être inferieure a la capacite maximale annuelle exprimer en
nombre de cuve :
xB xV xM
+ + £ 3 * (52 – 5)
36 22 26
xB xV 3 000
+ + £ 705
36 22 26
xB xV
+ + 115,38 £ 705
36 22
xB xV
+ £ 589,62
36 22
11 xB + 18 xV £ 233 489, 52
La droite (D4) passant par les points D (0, 12972) ; E (21 226, 0)
o Contraintes d’affinage :
Le besoin d’affinage doit être inferieure ou égale a la capacite
120 xB + 45 xV + 75 xM £ 3 000 * 360
120 xB + 45 xV £ (3 000 * 360) – (75 * 3 000)
120 xB + 45 xV £ 855 000
24 xB + 9 xV £ 171 000
8 xB + 3 xV £ 57 000
Le programme definitif :
Max M/CV = 82 xB + 38 xV + 183 000
SC
xB £ 10 000
XV £ 5 000
xB £ 8 409
11 xB + 18 xV £ 233 489, 52
8 xB + 3 xV £ 57 000
xB ³ 0 ; xV ³ 0
pg. 5
20000
J
18000
16000
14000
I 11 xB + 18 xV <= 233 489, 52 ; "D"
12000
XV <= 5 000 ; "D2"
10000
xB <= 10 000 "D1"
8000 8 xB + 3 xV <= 57 000 ; "D4"
6000 xB <= 8 409 ;"D3"
K
B G H
4000
2000
F
0 C E
O 0 5000 A 10000 15000 20000 25000
À partir du graphique ci-dessus la zone d’acceptabilité est la suivante : « O, B, A, K ».
Le point K (5 200, 5 000) constitue le point optimum.
Les contraintes saturées : D2 (contrainte commerciale, frommage de vache) et D5 (contrainte
d’affinage).
• Calcule de la M/CV optimale
M/CV = 82 xB + 38 xV + 183 000
= (82 * 5 250) + (38 * 5 000) + 183 000
= 835 000
• Calcul des résultats optimal :
M/CV – CF = 835 000 – 800 000
= 35 000
Il serait possible d’augmenter.
Si l’on confit l’affinage supplémentaire des fromages b a un sous-traitant la contrainte
d’affinage devient 8 * 5 250 + 3 xV = ≤ 57 000.
Le nouvel optimum est G (8 409, 5 000) à l’intersection des droites D3 contrainte
d’approvisionnement en lait de la brebis, et D2 contrainte commerciale du fromage.
• Calcul de la M/CV supplémentaires :
On sait que les 3 159 (8 409 – 5 250) tomes supplémentaires de fromage b coute en plus 5 dh
d’affinage chez le sous-traitant soit 25 dh par tome de 5 dh.
La M/CV = 835 000 + 180 063
= 983 563
Le nouveau résultat :
La M/CV = 983 563 – 8 000
= 183 563
Le résultat est augmenté.
pg. 6
Cas 3 :
Programme par lot constants :
Stock Stock après
Mois SI Livraisons Consommation SF
nécessaire livraison
J 600 756 3400 4000 500 3500
F 3500 952 549 2951
M 2951 1216 863 2088
A 2088 1116 757 1331
M 1331 1205 770 561
J 561 1323 3400 3961 932 3029
J 3029 1253 838 2191
A 2191 1403 890 1301
S 1301 1530 3400 4701 1100 3601
O 3601 1355 921 2680
N 2680 1467 930 1750
D 1750 1150 1150 600
Programme par période constants :
Stock Stock après
Mois SI Livraisons Consommation SF
nécessaire livraison
J 600 3028 2428 3028 500 2528
F 2528.3 549 1979
M 1979.3 863 1116
A 1116.3 757 359
M 359.3 3943 3584 3943 770 3173
J 3173.3 932 2241
J 2241.3 838 1403
A 1403.3 890 513
S 513.3 4358 3844 4358 1100 3258
O 3257.7 921 2337
N 2336.7 930 1407
D 1406.7 1150 257
pg. 7
TD 2
• Exercice 1 :
v Tableau d’amortissement de l’investissement :
Capital
Période Intérêt Annuité Amortissement Capital fin
début
1 860,000.00 86,000.00 258,000.00 172,000.00 688,000.00
2 688,000.00 68,800.00 240,800.00 172,000.00 516,000.00
3 516,000.00 51,600.00 223,600.00 172,000.00 344,000.00
4 344,000.00 34,400.00 206,400.00 172,000.00 172,000.00
5 172,000.00 17,200.00 189,200.00 172,000.00 -
v Tableau d’amortissement de l’emprunt :
duree 5 ans
taux lin 20% taux degre 40%
annee V initial amort V final
N+1 860000 344000 516000
N+2 516000 206400 309600
N+3 309600 123840 185760
N+4 185760 92880 92880
N+5 92880 92880 0
pg. 8
• Exercice 2 :
v Budget des encaissements
mois J F M bilan
Qte vemdues 750.00 800.00 900.00
CA (HT) 120,000,000.00 128,000,000.00 144,000,000.00
TVA collecte 24,000,000.00 25,600,000.00 28,800,000.00
CA (TTC) 144,000,000.00 153,600,000.00 172,800,000.00
client A 30 jrs - 28,800,000.00 30,720,000.00 34,560,000.00
client A 60 jrs - - 28,800,000.00 65,280,000.00
client B - - 57,600,000.00 130,560,000.00
client C 60 jrs - - 14,400,000.00 79,680,000.00
bilan 104,370.00 97,725,000.00 12,335,000.00
total 104,370.00 126,525,000.00 143,855,000.00 310,080,000.00
v Budget des décaissements
mois J F M bilan
Qte achete 900.00 1,100.00 1,150.00
achat (HT) 100,800.00 123,200.00 128,800.00
TVA 20,160.00 24,640.00 25,760.00
achat (TTC) 120,960.00 147,840.00 154,560.00
fournisseurs 30 jrs 108,000.00 120,960.00 147,840.00 154,560.00
v Budget de TVA :
mois J F M bilan
TVA collecte 24,000.00 25,600.00 28,800.00
tva déductible 20,385.00 24,865.00 45,985.00
sur les achat 20,160.00 24,640.00 25,760.00
sur les frais 225.00 225.00 225.00
sur les immob 20,000.00
TVA due 3,615.00 735.00 (17,185.00)
TVA a decaisser 2,444.00 3,615.00 735.00 (17,185.00)
v Budget de trésorerie :
mois J F M bilan
client 104,370.00 126,525.00 143,855.00 310,080.00
fournisseur 108,000.00 120,960.00 147,840.00 154,560.00
TVA 2,444.00 3,615.00 735.00 (17,185.00)
autres charges 862.50 1,725.00 1,725.00 862.50
achat immob 60,000.00 60,000.00
emprunt 8,150.00
impot 17.00
total (6,936.50) 225.00 (74,595.00) 111,842.50
tresorerie init 400 (6,536.50) (6,311.50) (80,906.50)
tresorerie fin (6,536.50) (6,311.50) (80,906.50) 30,936.00
pg. 9
Intérêt = 2 625
Emprunt = 37 625
37 625 – 2 625 = 35 000
Une année est déjà remboursée donc i reste 7 ans.
35 000 / 7 = 5 000
2 625 = 35 000 * t * 10/12
t = 9%
L’intérêt de l’année est :
I = 35 000 * 9% = 3 150
Donc 5 000 + 3 150 = 8 150
pg. 10
