SOMMAIRE
SOMMAIRE...............................................................................I
DÉDICACE................................................................................II
AVANT- PROPOS....................................................................III
REMERCIEMENTS..................................................................IV
LISTE DES ABRÉVIATIONS.....................................................V
RÉSUMÉ..................................................................................VI
ABSTRACT.............................................................................VII
INTRODUCTION GÉNÉRALE..................................................1
PARTIE I : PRÉSENTATION DE LA SCECOC ET DU DÉROULEMENT DU STAGE 2
CHAPITRE 1: PRÉSENTATION DE LA SCECOC ......................3
SECTION 1: HISTORIQUE ET ÉVOLUTION, OBJECTIF ET ACTIVITÉS DE LA SCECOC
SECTION 2: STRUCTURE, ORGANISATION ET ENVIRONNEMENT DE LA SCECOC
CHAPITRE 2: DÉROULE DU STAGE ET CHOIX DU THÈME
SECTION 1:DÉROULEMENT DU STAGE
SECTION 2: APPORT DE STAGE , DIFFICULTÉS RENCONTRÉES ET CHOIX DU THÈME
PARTIE II : APPROCHE CONCEPTUEL ET ANALYSE CRITIQUE
INTRODUCTION
CHAPITRE 3: APPROCHE CONCEPTUEL DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE
SECTION 1: ÉLARGISSEMENT DU THÈME
SECTION 2 : CAS PRATIQUE
CHAPITRE 4: APPROCHE SUR LES CRITIQUES ET LES RECOMMANDATIONS
SECTION 1: REMARQUE
SECTION 2 : SUGGESTIONS
CONCLUSION GÉNÉRALE
BIBLIOGRAPHIE
TABLE DES MATIÈRES
DÉDICACE
À MES ADORABLE PARENTS
AVANT-PROPOS
Créée en 1994,le Groupe Tankou Enseignants Supérieur est un établissement
d'enseignement technique commercial formant les futurs techniciens supérieurs en vue de
l'obtention du BTS ( Brevet de Techniciens supérieurs) .En effet ,le BTS a été institué par l'arrêté
ministériel Numéro 90/E/50/MINEDUC du 21/12/1971.c'est un diplôme d'enseignement
supérieur qui se prépare pendant une période de deux (02) ans par voie de formation
professionnelle continue ou par enseignement à distance. Il sert de qualification pour des
personnes de profession commercial ou industrielle, dans les activités de services ou celle
relevant des l'arts appliqués. C'est donc dans la même lancé que le Groupe Tankou Enseignants
Supérieur forme les étudiants du point de vue commerce en:
I-Brevet de technicien supérieur (BTS) avec les filières suivantes :
*Comptabilité et gestion des entreprises (CGE);
*Marketing commerce vente (MCV);
*Banque et finance(BF);
*Commerce international (CI);
*Gestion du système informatique (GSI);
*Assistant manager (AM).
II-Licences professionnel avec les filières suivantes :
*Comptabilité contrôle audit ;
*Finance et comptabilité ;
*Banque et finance ;
*Marketing manager opérationnel ;
*Gestion des ressources humaines ;
*Transit et commerce international ;
*Management de la qualité.
III- Master professionnel avec les filières suivantes :
* Comptabilité contrôle et audit ;
*Finance et comptabilité ;
*Gestion des ressources humaines ;
*Banque et finance ;
*Transport et logistique ;
*Marketing management opérationnel ;
*Management de la qualité.
Pendant la formation ,il nous revient de faire un stage académique dans une entreprise à la fin du
quel un rapport doit être rédigé. Avec l'aide de mon encadreur académique et professionnel,
nous avons pu rédiger ce rapport qui décrit le travail effectué du 1er juillet au 30 août à la
SCECOC sur le rapprochement bancaire .
Bien que nous ne soyons pas experts dans ce domaine et que la perfection soit un idéal
inatteignable, nous restons ouverts à toute critique et suggestion constructive afin d'améliorer
notre travail. Nous sommes toujours en apprentissage et cherchons à progresser.
REMERCIEMENTS
Au moment où se modeste travail tend vers sa fin, nous sommes dans l'obligation
d'exprimer notre gratitude à tous ceux qui de près ou de loin ont participés a sa
réalisation. Ces remerciements vont à l'endroit de :
DIEU tout puissant pour le souffle de vie qu'il m'accorde chaque jour ;
M .FEUZEU PIDJOU ERNEST mon encadreur académique pour sa disponibilité et le suivi
à mon égard ;
M. TIAM BRICE mon encadreur professionnel pour son soutien, sa guidance,ses
conseils avisés et sa patience tout au long de mon stage ;
M.TANKOU PHILIPPE de regretté mémoire pour son initiative ;
M. TALLA MARTIN directeur du GTES pour mon admission au sein de cet institut et
son engouement à la formation de ses étudiants ;
De tout le corps administratif et enseignant de TANKOU pour la meilleure formation
qu'ils nous procurent ;
Mme MEDOUBOU JEANNETTE directrice générale de la SCECOC et son personnel, pour
m'avoir permis pendant deux mois de découvrir le monde professionnel à travers leur
structure ;
Mes adorables parents chéris AWANA MARC et SUANFO TSEBOU EMAIDINE pour
l'éducation qu'ils ne cessent de me donner et le soutien tout au long de mon stage ;
Mon tuteur LONKENG ROGER pour son soutien financier ;
Mes camarades de promotion pour leur soutien et leur encouragements ;
De toutes autres personnes dont les noms ne sont pas mentionnés,qu'il reçoivent mes
sincères remerciements.
LISTE DES ABRÉVIATIONS
*BTS
GTES
SE
SCECOC
SC
SCEPEUC
RÉSUMÉ
ABSTRACT
ÉPIGRAPHE
I
INTRODUCTION GÉNÉRALE
Dans un monde économique en constante évolution, la microfinance joue un rôle
crucial dans le développement des petites entreprises et l'amélioration des conditions de
vie des populations à faibles revenus. La SCECOC, en tant qu'établissement de
microfinance, s'engage à fournir des services financiers adaptés aux besoins de ses clients
tout en garantissant la transparence et la fiabilité de ses opérations. Cependant elle est
confrontée au problèmes tels que les erreurs de saisie, la gestionde temps , différence
de timing ,ce qui nuire au rapprochement des comptes . parmi les processus essentiels à
la bonne gestion financière de cette institution, le rapprochement des comptes occupe
une place centrale. Ce stage a pour objectif d'approfondir notre formation et d'être
crédible pour l'emploi , d'identifier les défis rencontrés et de proposer des solutions
d'améliorations au sein de la SCECOC .Réalisé durant une période de deux (02) mois,
allant du 1er juillet au 30 août ce stage a permis d'observer les méthodes en vigueur,
d'interagir avec les équipes financières et de comprendre les enjeux spécifiques à la
SCECOC d'où le thème "RAPPROCHEMENT DES COMPTES DANS UNE MICROFINANCE DE
PREMIÈRE CATÉGORIE :CAS DE LA SCECOC". Ainsi comment pouvons nous faire pour
améliorer le rapprochement des comptes au sein de la SCECOC ? Pour la struturation de
notre devoir, dans une première partie, nous présenterons l'établissement SCECOC, ses
missions et son rôle dans le secteur de la microfinance. Ensuite, nous définirons le
concept de rapprochement des comptes, en détaillant ses étapes et son importance pour
la santé financière de l'organisation. Une analyse approfondie des difficultés rencontrées
dans ce processus sera ensuite effectuée, suivie par des propositions concrètes visant à
optimiser les pratiques actuelles.
PARTIE II : PRÉSENTATION GÉNÉRALE DE L'ENTREPRISE ET DÉROULEMENT DU
STAGE.
Dans cette seconde partie, je vais explorer en profondeur la SCECOC Microfinance, une
institution qui joue un rôle essentiel dans le paysage financier des économies émergentes.
Fondée sur des principes d'inclusion financière, la SCECOC vise à offrir des solutions financières
innovantes aux populations marginalisées et aux entrepreneurs locaux. Je commencerai par
exposer son historique, ses objectifs stratégiques et sa structure organisationnelle, afin de
contextualiser son impact social et économique.Par la suite, je décrirai le déroulement de mon
stage au sein de cette institution.
CHAPITRE I: PRÉSENTATION GÉNÉRALE DE LA SCECOC.
Entant qu’organisme et de par sa situation géographique et socio-économie, l'entreprise
n’est pas une structure qui vit en vase clos. Elle est en relation permanente avec ses
partenaires (clients, fournisseurs, etc...). Mais aussi avec elle-même de par son
historique, organisation et fonctionnement.
SECTION 1: ENVIRONNEMENT INTERNE DE LA SCECOC
La SCECOC Société Coopérative d’Epargne et crédit de l’Ouest Cameroun est un
établissement de micro finance de première catégorie crédible et stable qui jouit d’une
expérience de plus de 35 ans comme levier d’aide au développement de la population.
Son siège social se trouve à Bafoussam au carrefour total, lere rue djemoun. Elle a pour
activité principale la collecte, l’épargne et l’octroi de crédit à ses membres. Nous allons
scruter l’entreprise dans son environnement à travers son historique, son
fonctionnement et ses activités.
I. HISTORIQUE
Comme toute entité, la SCECOC a une histoire qui va de sa création à nos jours.
I.1. Création de la SCECOC
La SCECOC est créée en 1993 régie par la loi N°92/006 du 14 Aout 1992 et de son degré
d’application N°92/455/PM du 23 Novembre 1992, enregistre sous le numéro
04/CO/25/0031 du 14 Février 1994 du registre provincial des sociétés coopératives et des
GIC affiliées à la CAMCCUL et agrée par sa décision COBAC N°D-2001/05 du code N°19672
du 19 janvier 2011 et de sa décision ministérielle. N°00395/MINEFI du 20 Août 2001. Son
ressort territorial couvre la région de l’ouest et du littoral. Son siège social est fixe à
Bafoussam et selon la décision de l’assemblée générale peut être transféré en tout lieu
de son ressort territorial.
1.2. Mission de la SCECOC
La mission de la SCECOC est de continuellement développer et améliorer les conditions
de la vie de ses membres (clientèle) et de leurs communautés dont le lien commun est la
résidence sur le territoire du Cameroun, à travers la fourniture de services efficaces et de
proximité relevant de la micro finance et de coopérative. Ceci par la mobilisation de
l'épargne et transformation en micro crédits à buts social et de production milieu urbain
et rural dans l'objectif global de contribuer à une réduction de la pauvreté et un
développement socio-économique durable.
1.3. Objectifs de la SCECOC
Toute entreprise quelques soit sa taille, sa raison sociale doit impérativement définir ses
objectifs afin de mettre sur pied des moyens nécessaires à la réalisation et de limiter aux
mieux d'éventuel risque de nature à perturber ou empêcher son évolution. Celui de la
SCECOC est de développer et améliorer continuellement les conditions de vie de ses
membres et de leurs communautés à travers la fourniture des services efficaces et de
proximité relevant de la micro finance et de la coopérative. Notamment :
* Promouvoir l'épargne parmi ses membres;
* Encourager les jeunes à l'auto emploi;
* Encourager les investissements;
* Promouvoir le goût d'initiative et d'investissement dans tous les secteurs économiques;
* Entretenir et améliorer les conditions de vies de ses membres;
* Créer une source de capital en vue de l'octroi de crédit à un taux d'intérêt.
II. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT
IL s'agit ici de décrire succinctement les différents postes et attributions que l'on retrouve
à la SCECOC.
II.1 Organes obligatoires
La loi N°92/006 du 14 aout 1992 a rendu obligatoire certains organes et comités
enlaissant le soin aux coopératives de créer d'autres en fonction de leur besoins.
➤ L'ASSEMBLEE GENERALE
C'est l'organe suprême de délibération et de décision au sein de la société sous
réserve des dispositions légales et de la réglementation en vigueur. Elle est convoquée en
session ordinaire et extraordinaire lorsqu' elle est demandée par au moins trois quarts
des associes et est dirigée par le président du conseil d'administration. Ses attributions
sont de modifier les statuts, de nommer les contrôleurs de comptes, d'approuver le
budget de l'exercice suivant, de fixer le plafond d'endettement, d'investissement et de
placement.
LE CONSEIL D’ADMINISTRATION
C’est l’organe d’administration et de gestion. Ses compétences sont fixées par
l’assemblée générale dans la limite de la loi N°92/006 du 14 Aout 1992 de son décret
d’application. Elle veille au maintien des orientations et de la mission de la SCECOC,
arrête les stratégies et politiques pour la mise en œuvre, décider de la convocation de
l’assemblée générale. Elle est composée de 07 membres élus au sein de l’AG pour un an
renouvelable.
➤ LE COMITE DE SURVEILLANCE
Il est composé de trois membres élu par le l'Assemblée Générale. C'est l'organe de
contrôle interne de gestion du conseil d'administration et de la direction. Son rôle
consiste plus spécifiquement à:
Contrôler mensuellement la gestion de la SCECOC.
Contrôler la régularité des inventaires et bilans.
Assurer le contrôle du comité de crédit.
➤ LE COMITE DE CREDIT
Il est chargé de la prise des décisions en ce qui concerne le crédit. Il analyse les
dossiers du client et juge si le crédit peut ou non être accordé. Il est composé de trois
membres choisis par le CA en son sein pour un exercice renouvelable.
II. 2 .l'organe décisionnel
LA DIRECTION GENERALE
Organe de coordination des activités de la SCECOC. Elle exerce ses missions et
responsabilités sous la supervision générale du CA a qui elle rend compte des actions
engagées et des résultats obtenus. Elle veille à l'utilisation judicieuse des fonds. Au bon
fonctionnement des biens, à l'entretien du matériel et à l'organisation des services. C'est
l'organe de gestion quotidienne de la coopérative.
III. localisation et fiche d'identification de la SCECOC
III.1 localisation
Nous avons effectué notre stage a la SCECOC siège sociale qui est situé dans la région de
l'ouest Cameroun plus précisément au carrefour total d'en bas a la première rue
Djemoun en face de TCHIGABA voyage, voir le plan de localisation en annexe 1.
III.2 fiches d’identification de la SCECOC
Tableau I. 1: fiche d’identification de la SCECOC**
Dénomination sociale Société coopérative d'épargne et du crédit
de l'ouest du Cameroun
Directrice générale de la Mme MEDOUBOU JEANNETTE
SCECOC
Activités principales Collecte de l'épargne et l'octroi du crédit
Capital sociale Variable
Date de création 1993
Date d'adhésion 01/07/2024
Localisation Bafoussam/1ere rue Djemoun
Boite postale 123 Bafoussam
Téléphone 233444550
E-mail [email protected]
Nombre d'employés 18
Logiciel de travail ALPHA MICROFINANCE
Nombre de membres 09
fondateurs
Forme juridique Société coopérative
Slogan <<Épargner régulièrement, emprunter
sagement , rembourser promptement>>
IV. Activités et services de la SCECOC.
IV.1 Activités de la SCECOC.
Comme activités de la SCECOC nous avons:
> La part sociale : qui est un fonds propre du membre qui peut être retire qu'à la clôture
du compte. Toute personne affiliée et libéré entièrement de sa part sociale (50000fcfa)
devient associée ;
> L'épargne (scolaire, journalière) : c'est la partie du revenu qui pendant une période
donnée n'est pas à dépenser;
> Le dépôt a vue : c'est un dépôt fait dans un organisme bancaire et que l'on peut retirer
à tout moment sans qu’il soit soumis à un délai;
➤ Dépôt à terme c'est une somme bloquée sur un compte bancaire par un
particulier ou une entreprise en contre partie du versement d'intérêt.
➤ Les prêts: qui sont des sommes d'argent empruntées par une entreprise qui
convient de rembourser dans une période de temps déterminé. Les parts
préférentielles;
➤ Compte de crédit: c'est un compte dans lequel on positionne tous les crédits
accordés aux membres.
➤ Compte de collecte journalière: c'est un hybride dans ce sens qu'il fonctionne
comme un compte d'épargne ordinaire mais dont les fonds versés
quotidiennement sont bloqués sur un mois comme un bon de caisse puis sont
reversés aux clients à la fin du mois après déduction des commissions pour tous
soldes. La SCECOC a done mis sur pieds une condition d'adhésion à savoir
l'inscription c'est-à-dire les frais de carnet qui sont de 500fefa et un minimum
de cotisation de 500fefa tout en faisant comprendre aux membres les modalités
de commissions qui seront coupées par tranches en fonction du montant
collectés au cours du mois.
Tableau 1. 2: fiche de commission mensuelle de collecte journalière
Tranches Commission s
De 0-20000F 500F
20001F-50000F 1000F
50001F-100000F 1500F
À plus de 100000F 2000F
➤ Compte d'épargne c'est un dépôt d'argent à vue dans une banque ou un
organisme assimilé, rapportant un intérêt. C'est aussi un compte ouvert par un
client disposant de fonds à placer auprès d'une institution financière. On en
distingue 02 à savoir:
➤ Comptes d'épargnes ordinaires c'est un compte à vue c'est à dire avec
possibilité de retrait à tout moment, il est ouvert que ce soit pour les personnes
physiques ou morales et le minimum en compte est de 50000F;
➤ Le compte d'épargne scolaire ce compte est destiné à préparer l'avenir des
enfants rattachés aux membres. Toutes personnes se souciant, au bien-être de sa
progénitures peut épargner dans ce compte;
➤ Compte de virement salaire c'est ici que sont virés les salaires de certains
membres.
➤ Financement des groupes tontines: ici seuls les apports des membres des
tontines permettent de financer celle-ci.
Comme autres services de la SCECOC, nous avons entre autres le paiement des
salaires (parmi les salariés dont les salaires sont domiciliés à la SCECOC, on note la
présence du secteur publique à travers la CUB et du secteur privé par ses représentants
comme CAPLAMI ;HYSACAM ; groupe TANKOU et la pension des retraites ;
l'encaissement des chèques et'le transfert inter agence.
IV.2 LES SERVICE DE LA SCECOC
À l'ouverture d'un compte.,la SCECOC offre les services à savoirs:
∆ Crédit ordinaire : c'est un crédit couvert par les épargnes et ayant pour taux d'intérêt
de 2% couvrant une durée de 6 mois;
∆ Crédit express : c'est un crédit que l'on accorde à un membre qui a déjà bénéficié d'un
crédit ordinaire au taux de 3% pour une durée de 6 mois ;
∆ Crédit nature : comme son nom l'indique , c'est un crédit qui donne la possibilité de
donner à demandeur un bien à la place de l'argent pour une durée de 3 mois au taux de
1,5%.son montant maximum est de 100000F;
∆ Crédit de consommation : il est généralement accordé à un membre pour les
problèmes de famille concernant une quelconque consommation ;
∆ Crédit investissement : c'est un crédit qu'un demandeur perçoit dans le but de réaliser
un projet . En plus de le rembourser, il doit rendre compte de ses projets au prêteur ;
∆ Le découvert : c'est une forme de crédit accordé par la SCECOC qui permet à un
membre de dépenser jusqu'à un certain montant au-delà de son solde ;
∆ Crédit speciale est un type de prêt qui est souvent accordé dans des conditions
particulières, généralement pour répondre à des besoins spécifiques ou à des
circonstances exceptionnelles;
∆ Crédit scolaire : c'est un crédit que l'on accorde à un membre pour le financement de
éducation de ses enfants ;
∆Avance sur salaire (fiche d'acompte sur salaire annexe 7): encore appelé acompte , elle
consiste pour un salarié d'anticiper une partie du paiement de son salaire pour des
heures de travail non effectuées au taux de 3% ;
∆ Crédit proxim commerce : c'est un crédit accordé aux petits commerçants et artisans
dans le but de les soutenir dans l'évolution de leurs activités avec un taux de 3%;
∆ Crédit productif: c'est un type de crédit accordé aux entreprises ou aux entrepreneurs
pour les aider à améliorer leur production ou financer leur projet qui génèrent les
revenus .
SECTION II.STRUCTURE ORGANISATIONNEL ET PARTENAIRES.
Ici, nous parlerons de la structure organisationnelle de la SCECOC et ensuite de ses
partenaires.
I. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE
Depuis sa création elle n'a pas cessé de modifier sa structure en fonction des besoins.
Elle fixe les différents organes pour la bonne gestion de la compagnie et jusqu'ici on en
distingue les organes de décision et les organes opérationnels.
1.1 Les organes de décision
Ces organes sont chargés de déterminer l'orientation générale de l'entreprise et fixer les
objectifs à long terme. Les informations dont ils ont besoins sont d'origines externe et
interne de l'entreprise. Leurs différentes décisions sont appliquées et irréversibles. Ainsi,
ces organes sont constitués de:
1.2 L'assemblée générale
C'est l'organe suprême de la SCECOC. Elle est convoquée par le conseil d'administration
dans les six (06) mois qui suivent la clôture de chaque exercice. Elle a dont pour rôle
d'approuver les comptes, de modifier les statuts et règlement intérieur et est composé
de trois membres elle est aussi l'organe de contrôle interne obligatoire à la coopérative. Il
est composé de 03 membres élus par l'assemblée générale et a pour rôle :
* D'évaluer le fonctionnement de la caisse en contrôlant les pièces et brouillards de
caisse;
* De contrôler la régularité des inventaires et des comptes;
* De contrôler l'exactitude des informations données sur les comptes;
* De certifier la sincérité et la régularité des comptes;
1.3 Le conseil d'administration
C'est l'organe d'administration et de gestion de la coopérative, seule l'assemblée
générale peut limiter ses conséquences en application des statuts de la coopérative. Elle
est composée de sept (07) membres élus au sein de l'assemblée générale pour un (01) an
renouvelable, à ce titre il a pour rôle de :
* Veiller au maintien des orientations et a la mission de la SCECOC;
* Créer les agences et les bureaux ;
* Déterminer la politique générale des caisses;
* Statuer sur les comptes;
* Recruter le nouveau personnel et décider du licenciement de l'employé ;
1.4 Les organes opérationnels
La direction générale
C'est l'organe de gestion quotidienne de la coopérative. Elle est sous l'autorité d'une
directrice général dont la mission est de participer au comité et de veiller à l'utilisation
judicieuse des fonds;
1.5 les services opérationnels
∆ Le service comptable
Géré par le comptable , se service est chargé d'effectuer de nombreuses tâches à l'instar
de :
Saisie et contrôle des pièces comptables ;
Le rapprochement des comptes banque;
Le positionnement des virements de salaires ;
Le calcul et la déclaration de l'impôt ;
L'établissement du bilan de fin d'exercice ;
Du suivi des dépenses de la coopérative ;
S'assure que les dépenses soient dans le cadre de la budgétisation ;
Prépare et établis les état financiers ;
Effectue la mise à jour des carnets et de la tenue des comptes ;
De receptionner et conserver les pièces comptables.
∆ Service de contrôle interne
Conclusions générale
Rendu au terme de ce stage au sein de la SCECOC, nous avons eus l'opportunité
d'explorer en profondeur le processus de rapprochement des comptes, un enjeu crucial
pour la bonne gestion financière de l'institution. Nous avons constatés que la précision
et la rigueur sont essentielles pour garantir l'intégrité des comptes. Cependant, des défis
tels que les erreurs de saisie et les délais dans le traitement des transactions
persistent ,la mauvaise gestion de temps, ,la norme et réglementations changeant.En
outre, il est évident que l'amélioration des systèmes informatiques et la bonne gestion du
temps pourraient grandement faciliter ce processus. Cela nous amène à nous interroger
sur les solutions innovantes qui pourraient être mises en place pour optimiser le
rapprochement des comptes.malgré ces obstacles, ce stage m'a permis de développer
des compétences pratiques en matière d'analyse financière et de gestion des
risques.nous sommes convaincus que ces expériences enrichissantes et les connaissances
acquises me seront précieuses dans ma future carrière dans le domaine financier.en
définitive, cette expérience au sein de la SCECOC a été révélatrice quant aux enjeux du
rapprochement des comptes, et je garde un intérêt particulier pour les évolutions
possibles dans ce domane.
Table des matières
