DATE : EXERCICE : ENTITE :
QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE
Consulting Managemen t& Governance
DILIGENCES
Fait par ou N/A Re ou O/S f
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INFORMATIONS GENERALES Instructions crites
Des instructions crites sont-elles prvues transmises : - aux responsables de l'inventaire ? - au personnel d'excution ? - au commissaire aux comptes ? et
Couverture des lieux de stockage
Le plan fourni dterminant les quipes de comptage et les squences de feuilles de comptage couvre-t-il la totalit des lieux de stockage ? Tous les types de stocks sont-ils couverts ? - Stocks dtenus par des tiers ? - Stocks appartenant des tiers ?
Vrification des rangements
Le rangement pralable permet-il d'effectuer les comptages avec facilit ?
Identification des stocks
L'identification des stocks est-elle faite ? Comment ? (tiquettes, etc. .....)
Double comptage
Existe-t-il un double comptage ? Quelle est la procdure en cas de diffrence ?
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Inventaire permanent
Existe-t-il un inventaire permanent ? En cas dinventaire tournant sest on assur que lintgralit des produits avait fait lobjet dun contrle physique ?
PERSONNEL Contrle externe
Y a t-il une personne indpendante du service magasin dans les quipes de comptage ?
Vrification des instructions donnes
Les quipes de comptage ont-elles reu des instructions prcises sur le travail qu'elles devaient effectuer ?
Vrification de la comptence des quipes de comptage
Y a-t-il au moins une personne dans chaque quipe de comptage qui ait les connaissances techniques suffisantes pour identifier les stocks ? Les collaborateurs du cabinet ont-ils des comptences pour identifier dventuelles erreurs sur les produits selon leur spcificit ? Les produits et marchandises prsentent-ils des particularits et des difficults de mesure : liquides, silos, produits en cours, matriaux en vrac, etc.
COMPTAGE Contrle des techniques de comptage
Les techniques de comptage (peser, dnombrer, mesurer) sont-elles bien dfinies ? A t-on bien apprhend le problme de la tare ?
Qualit des articles
Y a t-il vrification de la qualit des articles ? (contenu des emballages, chantillonnage liquides et produits chimiques) des
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CHEVAUCHEMENT
Mouvements de linventaire
stocks
darticles
pendant
pendant
Y a til des mouvements linventaires physique ?
Doubles comptages et omissions
En cas de mouvement pendant linventaire, une procdure a-t-elle t mise en place afin dviter les risques de double comptage ou domission ? la dcrire
Vrification de lexistence dentre et de sortie
des
bons
Les entres / sorties se font-elles au vu des bons ? Si oui, effectuer des sondages partir des bons dentre et sortie avant et aprs les oprations dinventaires.
Dtermination de la proprit des stocks
Si il nexiste pas de bons dentre et sortie, quelle procdure de contrle a t mise en uvre pour vrifier la proprit des stocks inventoris ?
Livraison de linventaire
fournisseurs
pendant
Y a-t-il eu des livraisons des fournisseurs pendant l'inventaire ? Dans l'affirmative, quelles mesures ont t prises pour identifier ces livraisons ?
Expditions aux linventaire
clients
pendant
Y a-t-il eu des expditions de marchandises aux clients pendant l'inventaire ? Dans l'affirmative, quelles mesures a-t-on pris pour identifier ces expditions ?
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Articles en consignation
Comment a-t-on trait les articles en consignation ?
Marchandises dtenues par des tiers
Comment ont t traites les marchandises dtenues par les tiers ? A t-on fait des demandes de confirmation ?
Analyse du rapprochement dentre et de sortie
des
bons
Quel est le rsultat du rapprochement entre les bons d'entre et de sortie prlevs et les fiches de stocks ? SUIVI DES STOCKS
Rapprochement du fiches de stock
comptage
avec
les
Les comptages sont-ils compars avec les fiches de stocks par des personnes diffrentes des magasiniers et des quipes de comptage ? Mentionner les principales raisons des diffrences entre quantits inventories et fiches de stock.
Correction des fiches de stock
Une enqute est elle effectue pralablement toute correction substantielle des fiches de stock ?
Communication la direction
La liste des carts est-elle communique la direction ? CONTROLES COMPLEMENTAIRES Le Commissaire aux comptes peut effectuer les contrles supplmentaires suivants : Suivre les quipes de comptage et noter comment elles effectuent leur travail. Vrifier par sondages le contenu des emballages (quantit et qualit)
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DILIGENCES
Relever quelques fiches de comptages remplies pour les rapporter l'tat d'inventaire. Avant la fin des oprations, slectionner quelques fiches ou feuilles de comptage et vrifier le comptage. En fin d'inventaire, faire le tour des locaux pour voir si tout a bien t inventori.
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CONCLUSIONS SUR LES PROCEDURES ET LORGANISATION DE LINVENTAIRE :
CONCLUSIONS SUR LEXECUTION DE LINVENTAIRE :
SUGGESTIONS DAMELIORATION :
POINTS A SUIVRE SUR N+1 :
Visa :
