RETENUES FISCALES ET SOCIALES (IMPOT A LA CHARGE DE
L’EMPLOYE)
Retenue fiscals
L’Ordonnance n° 2013-719 supprime les impôts existants sur les salaires (Impôt sur les
salaires, contribution Nationale, Impôt Général sur le Revenu) et institue en lieu et place un
seul Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS).
ITS = Σ (SBI x taux marginaux) – RICF
Barème mensuel avec des taux marginaux
De à Taux
marginaux
0 75 000 0%
75 001 240 000 16%
240 001 800 000 21%
800 001 2 400 000 24%
2 400 001 8 000 000 28%
8 000 001 Plus 32%
Réduction d’impôt pour Charges de famille (RICF)
La RICF est un montant forfaitaire déterminé par la loi et venant en diminution de l’impôt dû
par le salarié, pour tenir compte de sa situation matrimoniale et du nombre d’enfants à
charge.
Nombre de Mensuel Annuel
parts
1 0 0
1.5 5 500 66 000
2 11 000 132 000
2.5 16 500 198 000
3 22 000 264 000
3.5 27 500 330 000
4 33 000 396 000
4.5 38 500 462 000
5 44 000 528 000
NB : Réduction mensuelle d’impôt pour charge familiale de 5 500 F par demi part à
compter de la 2ème tranche
Barème des nombres de parts (N)
Situation Enfant à charge Correctifs Nombre de part
matrimoniale éventuels
Célibataire Sans enfants à Cas générale 1 part
Divorcé ou veuf charge
Divorcée ou veuve
Enfant(s) majeur ; enfant(s) décédés 1 part pour lui-même
0,5 part par enfant
Célibataire divorcé/ Avec enfant à Enfant(s) majeur ; 1,5 part pour lui-
divorcée charge enfant(s) décédés même
0,5 part par enfant
Marié / Mariée Sans enfants à Cas générale 2 parts
charge
Femme marié imposée distinctement du 1 part
chef de famille
Marié ou veuf Avec enfant à Enfant(s) majeur ; 2 parts pour lui-
Mariée ou veuve charge enfant(s) décédés même
0,5 part par enfant
Le terme marié désigne l’homme ou la femme marié
Le nombre de part ne peut excéder 5 parts
L’enfant majeur infirme : 1 part
L’enfant mineur infirme : 1 part
Personnes prises en charge : enfant mineur et enfant étudiant jusqu’à 27 ans ; enfant
infirme ; enfant recueilli légalement dans le foyer et qui répondent aux conditions d’enfant à
sa charge.
L’enfant qui travail ou qui est marié est exclus.
Exercise ITS 2024
SBI = 1 500 000F
N = 2.5
RESOLUTION
de 0 à 75 000 F = 0
de 75 001 à 240 000 F : (240 000 - 75 000) x 16% = 26 400
de 240 001 à 800 000 F : (800 000 - 240 000) x 21% = 117 600
de 800 001 à 1 500 000 F : (1 500 000 - 800 000) x 24% = 168 000
-----------------------------------------------------------------
ITS avant RICF = 312 000
RICF = 16 500 car N = 2.5
ITS = 312 000 - 16 500
ITS = 295 500
Exercise 2
SBI = 297 000 F
N = 1.5
