Exercice 1 :

Les opérations enregistrées sur la banque de l’entreprise SIVISA pour le moi de Décembre
2017 sont les suivantes
521 banque BMS sa :
Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau ?
02/12 Virement de TOURE 175 000
03/12 Domiciliation échue 658 490
07/12 Frais tenu de compte 2 415
10/12 Chèque n°600 119 000
15/12 Chèque n°601 133 000
18/12 Chèque n°602 179 760
24/12 Chèque n°603 134 400
25/12 Encaissement chèque 630 000
31/12 Solde au 31/12/17 987 840

Extrait banque
Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau 1 120 000
03/12 Chèque n°598 108 500
04/12 Chèque n°599 87 500
08/12 Bordereau d’escompte traite n°3 net(1) 683 900
19/12 Chèque n°600 119 000
16/12 Encaissement traite n°4 (2) 835 170
20/12 Prélèvement SOTELMA (3) 49 560
22/12 Encaissement chèque n°145 630 000
24/12 Chèque n°602 179 760
29/12 Domiciliation échue, traite n°12 1 330 000
30/12 Encaissement chèque n°750 364 000
31/12 Solde au31/12/17 1 758 750
(1) Valeur nominale : 750 000 ; (2) : valeur nominale : 850 000 ; (3) TVA : 18%

TAF : présenter l’état de rapprochement au 31/12/2017 puis enregistrer

Exercice 2:
On vous fournit les informations suivantes concernant la situation du compte banque de
l’entreprise KEITA au 31-12-2017.
Le compte 521 « banque »
DEBITS CREDITS
Dates Libellés Montant Dates Libellés Montant
01/12 Solde 5 000 000 02/12 Arrêté 17 680
01/12 Coupons échues 94 000 02/12 Domiciliation 408 000
04/12 Virements CAMARA 36 480 03/12 Cheque N°600, ordre de DIA 420 000
05/12 Remise cheque KONATE 517 800 05/12 Cheque N°602, ordre de SY 500 000
05/12 Remise cheque TRAORE 323 200 15/12 Cheque N°603, ordre de BA 95 630
10/12 Versement d’espèce 1 500 000 18/12 Effets domiciliés 725 000
16/12 Virement SANOGO 650 000

A la même période, le relevé envoyé par la BDM-SA est le suivant :

Extrait du compte N°704 802A BDM-sa au 31/12/17

Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau 5 443 400
02/12 Chèque n°597 234 500
02/12 Chèque n°599 178 000
04/12 Chèque n°600 402 000
05/12 Domiciliation EDM (TVA 18%) 97 350
07/12 Remise cheque de chèque 841 000
10/12 Versement d’espèce 1 500 000
14/12 Virement SANOGO 605 000
23/12 Chèque n°602 500 000
24/12 Négociation, traite N°T80 net(1) 649 125
26/12 Domiciliation d’effets 725 000
30/12 Commission du mois 2 690
(1) Valeur nominale : 675 000
Le cheque N°595 de 326 100 n’a toujours pas été présenté à l’encaissement.
Les opérations de l’extrait sont considérées justes.
Exercice 3 :
Les opérations inscrites sur le compte 521 BNDA sont les suivantes :
Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde è nouveau 75 000
01/12 Domiciliation, traite n°025 430 000
03/12 Encaissement du cheque n°00250 260 000
07/12 Virement de SAMAKE 250 000
10/12 Cheque n°45355, ordre de TRAORE 300 000
12/12 Encaissement cheque n°06500 450 000
18/12 Cheque n°45356, ordre DIALLO 245 500
24/12 Cheque n°45357, ordre TOURE 220 000
28/12 Cheque n°45358, ordre SANOGO 400 000
31/12 Solde au 31/12
Totaux

A la même période, le relevé envoyé par la BNDA est le suivant :

Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau 75 000
03/12 Cheque n°45353 50 000
04/12 Cheque n°45354 20 000
08/12 Encaissement de cheque n°06500 450 000
16/12 Cheque n°45355 300 000
20/12 Cheque n°45356 254 500
22/12 Domiciliation EDM (TVA 18%) 23 600
24/12 Encaissement cheque n°03000 440 000
26/12 Bordereau d’escompte traite n°030 net(1) 750 000
28/12 Domiciliation MALITEL (TVA18%) 17 700
30/12 Agio du 4ième trimestre 6 900
31/12 Solde au 31/12
Totaux
(1) Valeur nominal : 800 000, Agio : 50 000
NB : les mouvements de l’extrait sont considérés justes.
TAF :
1- Présentez l’état de rapprochement antérieur ;
2- Présentez l’état de rapprochement au 31/12 Puis enregistrez. au journal
 Exercice 4 :
Les opérations inscrites sur le compte 521 BIM-SA pour le Mois de décembre sont les
suivantes :
Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde è nouveau 1 208 490
02/12 Domiciliation échues, traite n°12 217 130
03/12 Virement du client BALLO 250 000
06/12 Chèque n°590, ordre DIAKITE 300 000
10/12 Chèque n°591, ordre KEITA 95 000
15/12 Encaissement, chèque n°1160 600 000
20/12 Chèque n°592 240 000
25/12 Virement du client MAIGA 62 500
28/12 Chèque n°593, ordre TALL 428 000
31/12 Solde au 31/12 715 860

A la même période, le relevé reçu de la BIM-SA est le suivant :

Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau 1 521 360
02/12 Cheque n°589 120 000
03/12 Cheque n°587 160 000
10/12 Encaissement de cheque n°1160 600 000
12/12 Cheque n°590 300 000
15/12 Prélèvement ORANGE (dont la TVA 18%) 49 560
18/12 Encaissement chèque n°1360 450 000
20/12 Chèque n°591 95 000
22/12 Virement du client MAIGA 62 500
25/12 Chèque n°592 240 000
26/12 Domiciliation échue, traite n°110 250 000
28/12 Commission du mois 6 500
29/12 Bord, d’escompte, traite n°113, net (1) 382 250
30/12 Impayé DIARRA et frais (2) 215 000
31/12 Solde créditeur 1 580 050

(1) Valeur nominale : 400 000F

(2) Valeur nominale 210 000, frais impayé 5 000 à imputer au client.
NB : les mouvements de l’extrait sont considérés justes.
TAF :
1- Présentez l’état de rapprochement antérieur ;
2- Présentez l’état de rapprochement au 31/12 Puis enregistrez. au journal
Exercice 5:

Vous êtes chargé d’effectuer le rapprochement bancaire puis enregistrer au journal :

Compte banque 521
Libellés Dédits Crédits
Solde è nouveau 1 000 000
Chèque n°57 148 000
Frais informatique 25 000
Remise à l’encaissement CHQ 04 200 000
Virement client LY 120 000
Chèque n°58 209 000
Remise à l’encaissement CHQ 05 300 000
Chèque n°59 85 000
Chèque n°60 96 000
Virement client KY 154 000
Remise à l’encaissement traite n°27 205 000
Encaissement coupon 1 400 000
Chèque n°61 652 000

Relevé bancaire (extrait de compte)

Libellés Dédits Crédits
Solde à nouveau 1 000 000
Encaissement de chèque n°01 4 632 000
Chèque n°57 148 030
Chèque n°58 209 000
Encaissement chèques 500 000
Chèque n°56 266 000
Virement client LY 120 000
Chèque n°59 85 000
Domiciliation MALIGAZ (dont TVA 18%) 76 700
Encaissement Dividende 606 000
Bordereau d’escompte traite n°10, net 522 450
Chèque n°55 477 000
Virement client SOW 1 400 000
Chèque n°60 96 000

Informations complémentaires :
 Nominal de la traite n°10 : 540 000F escompte 12 000F frais 3 000F TAF 2 550F
 Le chèque n°54 de 360 000F n’est pas encore présenté à l’encaissement.
TAF :
1. Effectuer l’état de rapprochement antérieur ;
2. Effectuer l’état au 31 Décembre puis passer les écritures au journal.

Exercice 6 :
Les compte banque de la société KATILE est ainsi pour le mois de décembre 2017.

Dates Libellés Dédits Crédits

01.12 Solde è nouveau 1 790 000
01.12 Chèque n° 517 530 000
08.12 Frai informatique 34 500
11.12 Encaissement coupon 212 700
17.12 Remise à l’encaissement chèque TOLO 360 000
21.12 Remise à l’encaissement chèque TOLO 130 000
25.12 Chèque n° 518 79 333
29.12 Virement client CAMARA 70 000
30.12 Chèque n° 519 52 000

A la même période, le relevé de compte de la BDM-SA :

Dates Libellés Dédits Crédits
01.12 Solde à nouveau 2 685 000
03.12 Chèque n°515 295 000
09.12 Chèque n°517 530 000
12.12 Encaissement de chèque 65 700
13.12 Chèque n°516 417 500
15.12 Bordereau d’escompte traite n°8 net (1) 251 320
26.12 Chèque n°518 79 333
27.12 Domiciliation TELECEL (TTC) 230 100
29.12 Remise à l’encaissement de chèques 490 000

(1) Valeur nominale : 256 000F, escompte 2 400F, commission 1 600F, TAF 680F,
TVA 18% sur les activités d’exploitation
Les mouvements de l’extrait sont considérés justes.

TAF :
1. Effectuer l’état de rapprochement antérieur ;
2. Effectuer l’état au 31 Décembre puis passer les écritures au journal.

Exercice 7 :
 Compte 521 banque
Dates Libellés Dédits Crédits
01-12 Solde à nouveau 8 256 000
02-12 Chèque 0036020 à DIAMA TOYOTA 3 226 000
05-12 Chèque 0036030 à un fournisseur 742 000
08-12 Chèque 0036040 à un fournisseur 1 158 000
14-12 Chèque 0036050 à un fournisseur 1 314 200
15-12 Chèque 0036060 à Mali plus 3 292 600
19-12 Avis de crédit n°522 (virement du client KANTE 2 734 000
22-12 Chèque 0036070 à YARO 3 982 100
23-12 Avis de crédit (encaissement coupons) 4 586 000
29-12 Chèque 0036080 à YARO 4 420 000
30-12 Remise de chèques à l’encaissement 8 733 000
31-12 Chèque 0036090 à TOE 2 282 000
31-12 Solde débiteur 3 892 100

Le relevé de compte de la TAMALI- Décembre 1999 :

Compte n°45042188Y
Dates Libellés Dédits Crédits
01-12 Solde à nouveau 6 111 000
02-12 Encaissement de chèques 6 620 000
05-12 Chèque 0035990 2 389 000
06-12 Chèque 0036010 1 196 000
13-12 Chèque 0036020 3 226 000
14-12 Chèque 0035970 890 000
16-12 Avis de crédit n°522 virement KANTE 2 743 000
19-12 Chèque 0036050 1 314 200
21-12 Encaissement de coupons 4 586 000
22-12 Prélèvement automatique EDM 726 000
24-12 Encaissement de dividendes 980 000
26-12 Chèque 0036040 1 158 000
27-12 Chèque 0036060 3 292 600
28-12 Effets négocié (nominal 10 000 000) 9 810 000
30-12 Domiciliation échue 9 250 600
31-12 Frais tenu de compte 32 000
31-12 Solde créditeur 7 376 200

NB : tous les montants figurant sur le relevé bancaire sont correctes.

TAF :
1. Effectuer l’état de rapprochement antérieur ;
2. Effectuer l’état au 31 Décembre puis passer les écritures au journal.

Exercice 8 :
 521 banques
Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau 1 153 800
02/12 Encaissement chèques 356 000
03/12 Chèque n°56 645 200
03/12 Remise à l’encaissement traite n°3, brut 462 500
04/12 Commission sur encaissement traite n°3 13 800
08/12 Chèque n°57 148 400
09/12 Chèque n°58 231 600
14/12 Virement du client GUISSE 548 600
16/12 Chèque n°59 262 840
19/12 Chèque n°60 658 520
22/12 Chèque n°61 796 420
23/12 Remise à l’escompte traite n°4 brut 525 000
24/12 Virement au fournisseur SANGARE 221 000
26/12 Remise de chèque à l’encaissement 436 650
27/12 Chèque n°62 456 400
31/12 Solde créditeur 1 048 830

A la même période, le relevé reçu de la BDM-SA se présente ainsi :

Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau 2 165 900
02/12 Chèque n°54 238 900
04/12 Encaissement traite n°2, net 448 700
04/12 Chèque n°55 239 200
05/12 Chèque n°56 654 200
08/12 Chèque n°52 178 000
14/12 Virement du client GUISSE 548 600
16/12 Chèque n°59 262 840
16/12 Prélèvement E.D.M 59 000
19/12 Encaissement de dividendes 149 000
22/12 Chèque n°58 231 600
23/12 Chèque n°60 658 520
24/12 Bordereau d’escompte, traite n°4, net 513 500
28/12 Chèque n°62 456 400
29/12 Frais tenue de compte 4 140
31/12 Solde créditeur 842 900

(1) Taux de TVA 18%

Les opérations de l’extrait sont considérées justes
TAF :
1. Effectuer l’état de rapprochement antérieur ;
2. Effectuer l’état au 31 Décembre puis passer les écritures au journal.

Exercice 9 :
Les opérations inscrites sur le compte banque du « GROUPE DANGOTE- MALI » pour le
mois de décembre 2015 sont les suivantes

Dates Libellés Dédits Crédits

01/12 Solde à nouveau 2 661 800
02/12 Encaissement du chèque n°0200 712 000
03/12 Chèque n°149, ordre MAIGA 1 290 400
05/12 Encaissement chèque n°1250 924 800
15/12 Chèque n°51, ordre du CISSE 565 400
20/12 Ventes de 10 titres ORANGE 200 000
25/12 Chèque n°152, ordre COULIBALY 400 000
28/12 Chèque n¨153, ordre TENINTAO 300 000
31/12 Solde au 31/12/2015

A la même période, le relevé de la banque est le suivant :

Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau 4 330 000
02/12 Encaissement du chèque n°1250 924 800
03/12 Chèque n°147 477 800
04/12 Chèque n°149 1 290 400
06/12 Chèque n°148 478 400
10/12 Encaissement du chèque n°350 425 000
15/12 Encaissement dividende 50 000
17/12 Prélèvement SOTELMA (1) 29 500
20/12 Vente de 10 titres ORANGE 187 500
22/12 Bordereau d’escompte traite n°20 net (2) 1 972 000
26/12 Chèque n°151 556 400
28/12 Agio du 4ème trimestre 3 000
31/12 Solde au 31/12/2015

(1) TVA 18% et (2) valeur nominal 2 000 000F, Agio 28 000
Les opérations de l’extrait sont considérées justes.
Consigne :
1-Présentez l’état de rapprochement antérieur ;
2-présentez l’état de rapprochement au 31 Décembre 2015 puis passer les écritures
au journal.

Exercice 10 :
Vous disposez des documents suivants :
Extrait du comptes de la société « METAL PLUS » tenu par la BICIM
Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau 860 000
02/12 Chèque n°123 135 000
03/12 Impayé TOURE (N=130 000) 140 000
05/12 Encaissement dividende 45 000
07/12 Prélèvement EDM-SA (TVA 18%) 23 600
09/12 Chèque n°125 75 500
12/12 Frais tenue de compte 11 500
16/12 Encaissement de chèques 137 500
17/12 Chèque n°126 80 000
20/12 Bordereau d’escompte traite n°5 : Net 386 194
26/12 Chèque n°127 110 000
28/12 Bordereau d’escompte traite n°6 : Net 434 790
30/12 Chèque n°128 123 000
31/12 Solde créditeur ?

Compte BICIM extrait du grand livre de « METAL PLUS » :

Dates Libellés Dédits Crédits
01/12 Solde à nouveau 2 500 000 1 880 000
03/12 Domiciliation échues 215 000
05/12 Virement client 125 000
07/12 Chèque n°125 74 500
10/12 Remise à l’encaissement chèque n°10 75 000
13/12 Chèque n°126 80 000
15/12 Remise à l’encaissement chèque n°11 62 500
20/12 Escompte traite n°5 : brut 400 000
20/12 Agio sur traite n°5 13 806
23/12 Remise à l’encaissement chèque n°12 55 000
25/12 Chèque n°127 110 000
28/12 Escompte traite n°6 : brut 450 000
29/12 Chèque n°128 132 400
31/12 Solde débiteur 1 161 794

NB :
 les opérations se l’extrait sont considérées justes ;
 agio sur bordereau du 28/12 : escompte 11000F, commission 2 000F, TAF 2 210F
TAF :
1. reconstituez l’état de rapprochement au 31/11 sachant que les chèques n°122 et n°124
dont les montants sont respectivement 95 000 et 100 000F ne sont toujours présentés à
l’encaissement par les bénéficiaires (tracé au choix).
2. Présentez l’état de rapprochement au 31/12 puis passez au journal les écritures qui en
découlent.