1) Le coût d’acquisition des placements : Lors de leur acquisition, les placements sont
comptabilisés à leur coût. Les frais d’acquisition, tels que les commissions d’intermédiaires, les
honoraires, les droits et les frais de banque sont exclus. Toutefois, les honoraires d’étude et de
conseil engagés à l’occasion de l’acquisition de placements à long terme peuvent être inclus
dans le coût.
2) Coût des titres EMB = 104000 + 1600 = 105600
Coût des titres STS = 1200 × 15 = 18000
Coût des titres BIAT = 200 × 15 = 3000
3)
03/05/N
251 Titre de participation 105600
6271 Services bancaires et assimilés : Frais / titre 200
43666 TVA récup /ABS (1600*13%) + (200*19%) 246
Banque
532 ((104000*60%)+(1600+200+246)) 64446
Versement restant à effectuer/TP
259 (104000*40%) 41600
15/05/N
52 Placement courants 18000
622 Rémunération d'intermédiaires et honoraires. 400
6271 Services bancaires et assimilés : Frais / titre 150
43666 TVA récup /ABS ((400*13%)+ (150*19%)) 80.5
Banque
532 ((18000*50%)+(400+150+80.5)) 9630.5
Versement restant à effectuer /
529 Placement courants (18000*50%) 9000
18/05/N
261 3000
Titre Immobilisé (droit de propriété)
532 Banque 3000
02/06/N
P1
259 Versement restant à effectuer / TP 41600
529
Versement restant à effectuer / Placement courants
9000
532 Banque 50600
Exercice 3 :
1:
Facture 1 Facture 2
MB : 58500 MB : 6000
Droit de douane 100% 58500 Taxe 1% 60
M. HTVA : 117000 M.HTVA : 6060
TVA 19% 22230 TVA 19% 1151.4
Transport 750 M.TCC 7211.4
TVA/port 7% 97.5 -Avance 2000
M. TCC 140077.5 NAP : 5211.4
-Avance 6000
NAP : 134077.5
05/01/N
224 MT (177000+750) 117750
43662 22327.5
TVA recup/ Immob (22230+97.5)
238 Avance et acompte/ commande immob 6000
405 Fseur EAP > 1 an (12*5000) 60000
1685 Crésdit Fseur d’immob < 1 an (10*5000) 50000
P2
532 Banque 24077.5
09/01/N
606 Achat non stockes de MP et F (2023/1,19) 1700
43666
TVA recup/ ABS
323
532 Banque 2023
11/01/N
606 Achat non stockes de MP et F (2023/1,19) 6060
43666
TVA recup/ ABS
1151.4
Banque (1/4 * 5211,4) 1302.85
532
Fseur avance et acompte versé / commande 2000
4091
401 Fseur d’exploitation 3408.55
25/01/N
622 Rémunération d'intermédiaires et honoraires. 560
43666
TVA recup/ ABS
72.8
532 Banque 632.8
Dito
P3
622 Rémunération d'intermédiaires et honoraires (8330/1.19) 7000
43666
TVA recup/ ABS
1330
532 Banque 8330
Dito
Construction (9260+35000)
222 44260
722 Production Immob (N) (1700+560+7000) 9260
232 Immob en cours (N-1) 35000
P4
