1.
Vérification de la cohérence comptable
• Revue du Grand Livre : Comparer les écritures du grand livre avec les journaux comptables
pour s'assurer que toutes les opérations sont correctement enregistrées.
• Balance des Comptes : Analyser la balance des comptes pour identifier les comptes à solde
débiteur ou créditeur inattendu et vérifier l'existence de comptes inactifs ou erronés.
• Rapprochement Bancaire : S'assurer que les soldes bancaires correspondent aux relevés
bancaires après ajustement des écritures en attente ou non pointées.
2. Contrôles de Plausibilité
• Vérification des Soldes : Analyser les soldes des comptes par rapport aux exercices
précédents pour identifier des variations significatives ou anomalies.
• Analyse des Ratios Financiers : Calculer et interpréter les ratios financiers clés pour évaluer
la performance de l'entité (liquidité, solvabilité, rentabilité, etc.).
• Contrôle des Opérations Intra-Groupe : Examiner les transactions intra-groupe pour
s'assurer qu'elles sont correctement comptabilisées et documentées.
3. Examen des Écritures Comptables
• Revues des Écritures Comptables : Examiner les écritures comptables, en particulier les
écritures de clôture, pour identifier les erreurs potentielles ou les pratiques de gestion des
résultats.
• Analyses des Écritures de Journal : Identifier les écritures inhabituelles, telles que les
écritures en fin d'exercice, les écritures manuelles ou les écritures en dehors des heures
normales de travail.
• Vérification des Amortissements et Provisions : S'assurer que les amortissements et
provisions sont correctement calculés et comptabilisés conformément aux règles
comptables.
4. Réconciliation des Comptes
• Comptes de Passif et Actif : Vérifier la réconciliation des comptes de passif et d'actif avec
les documents justificatifs (factures, relevés bancaires, contrats, etc.).
• Contrôle des Comptes de Tiers : Réconcilier les comptes clients et fournisseurs avec les
relevés externes pour vérifier l'exactitude des montants dus ou à recevoir.
5. Préparation des États Financiers
• Revue des États Financiers : Analyser les états financiers (bilan, compte de résultat, tableau
des flux de trésorerie, et annexes) pour s'assurer qu'ils reflètent fidèlement la situation
financière de l'entité.
• Vérification des Notes aux États Financiers : S'assurer que les notes aux états financiers
sont complètes et conformes aux exigences réglementaires, notamment en ce qui
concerne les principes comptables appliqués et les risques identifiés.
6. Documentation et Préparation pour l'Audit
• Dossier d'Audit : Compiler les documents justificatifs et les analyses réalisées pour faciliter
le travail des auditeurs.
• Communication avec les Auditeurs : Préparer les réponses aux questions potentielles des
auditeurs et être prêt à fournir des explications détaillées sur les transactions ou anomalies
identifiées.
7. Évaluation des Risques
• Identification des Risques : Évaluer les risques potentiels qui pourraient affecter la fiabilité
des états financiers, tels que les risques de fraude, d'erreurs ou d'omissions.
• Tests de Contrôles Internes : Réaliser des tests sur les contrôles internes pour vérifier leur
efficacité et leur pertinence dans la prévention des erreurs et fraudes.
