Série N° 1 : Rappel sur l’organisation Comptable & Divers Operations
Exercice N° 01 :
Au cours de l’année 2017, la société EURL NADJAH a procédé aux opérations suivantes :
- 01/12/2017 création de la société EURL NADJAH d’un capital de 30 000 000 DA, dont
29 950 000 DA, versé par l’associé AHMED, dans le compte bancaire ouvert auprès de la BEA
(Banque Extérieur d’Algérie) selon l’ordre de virement N°OV0112, et le reste déposé dans la
caisse de la société selon le bon de versement caisse BV0112.
- Le 03/12/2017, acquisition d’un camion chez le fournisseur SONACOME, pour un prix de
12 800 000 DA en HT, selon la facture N°FA0312, paiement par virement bancaire N°OV0312
- Le 05/12/2017, Achat de 960 000 DA en HT de marchandises à crédit, selon la facture
N°FA0512, Facture et marchandises réceptionnées, bon de réception N°BR0512.
- Le 07/12/2017, paiement par chèque bancaire N°CH0712 la facture d’assurance du
camion N°FA0712 d’un montant de 95 000 DA en HT, au profit de la compagnie SAA.
- Le 10/12/2017, vente de toute la marchandise à 1 200 000 en HT, Selon la facture N°FA1012,
et le bon de sortie N°BS1012 (Nb : coût de revient = prix d’achat).
- Le 14/12/2017, règlement par chèque bancaire N°CH1412, 80% de l’achat du 05/12/2017.
- Le 22/12/2017, encaissement de 60% du montant de la vente du 10/12/2017, par chèque
bancaire N°CH2212 émis par le client.
Travail demandé :
1- Présentez le Bilan d’ouverture au 01/12/2017
2- Enregistrez les écritures comptables correspondantes dans le journal de la société EURL
NADJAH. TVA : 19% ;
3- Présentez les Grands Livres ;
4- Etablissez la balance (avant inventaire) ;
5- Etablissez le Bilan de clôture au 31/12/2017;
6- Etablissez le compte de résultat par nature au 31/12/2017.
Exercice N° 02 :
Le 03 janvier de l’année 2018, la société « PARADIS HYGIENE » PH, a conclu un contrat de vente
avec la société « GOLDEN PRODUCT » GP, au cours du même mois, les transactions suivantes ont
été réalisées :
• Le 07 : la société PH, a vendue à la société GP 10 tonnes de stock de produits
intermédiaires à 1 600 DA en HT la tonne aux conditions suivantes : rabais 20%, remise
10%, le coût de production total est de 9 000 DA, paiement dans 30 jours. Facture
N°FA0701, et bon de sortie N°BS0701.
• Le 09 : la société PH, adresse à la société GP, la facture d’avoir N°FAV0901 concernent le
retour de 2 tonnes de produit intermédiaires, BER0901, et accorde un rabais de 06% sur
le reste et que GP s’engage à conserver.
• Le 12 : la société PH accord un escompte de 3% à la société GP, selon la facture d’avoir
N°FAV1201 et encaisse le chèque de paiement N°CH1201 équivalant aux produits vendus.
Travail demandé :
1- Enregistrer les opérations au journal de PH et GP. TVA : 19%.
Exercice 03:
La société WAFIR spécialisé dans la fabrication du pipeline, au courant du mois de juin de
l’année 2018 a réalisé les opérations suivantes :
• Le 01 : Achat de 40 emballages récupérables de type stocks à 500 DA en HT l’unité, selon
la facture d’achat FA0106 et BE0106.
• Le 03 : Stockage de 120 000 DA, de produit finis catégorie pipeline d’eau venant de l’atelier
de production BE0306.
• Le 05 : vente à son client SEAAL 100 000 DA en HT de pipeline d’eau, selon la facture N°
FA 0506 avec une consignation de 20 emballages récupérables de type stocks à 500 DA
l’unité (coût de fabrication de pipeline d’eau 70 000 DA selon les bons de sorties BS 0506P
et BS 0506E).
• Le 07 : SEAAL retourne 11 emballages en parfaite état, ces emballages étant repris au prix
d’origine de consignation. WAFIR établie la facture d’avoir à SEEAL FAVN°0706.
• Le 08 : SEAAL retourne 4 emballages légèrement détériorés qui sont repris à 400 DA l’unité
WAFIR établie la facture d’avoir à SEEAL, FAVN°0806.
• Le 16 : SEAAL avise WAFIR qu’elle conserve le reste des emballages dont 3 ont était
totalement détériorés.
Travail demandé :
1- Enregistrer les opérations du mois de juin, dans les journaux de WAFIR et SEAAL. TVA:
19%.
