Guide réalisation compte de gestion
Ce fascicule vous propose une aide pour compléter le formulaire de compte de gestion qui vous a été
transmis lors de l’ouverture de la mesure de protection de la personne protégée.
Les points traités correspondent aux différents paragraphes de la notice de compte de gestion.
Le compte de gestion doit être intégralement complété et tous les justificatifs listés sont à joindre.
I. Points généraux sur le compte de gestion.
-Période du compte de gestion : Le premier compte de gestion débute à la date du jugement qui vous
a confié la mesure de protection jusqu’au 31 décembre de l’année concernée. Pour les comptes
suivants, du 1er janvier au 31 décembre de chaque année (exercice civil).
-Comptes bancaires et d’organismes tiers de la personne protégée : Il est important de rappeler que
vous devez informer dès réception du jugement les établissements bancaires et les organismes tiers
de l’existence de la mesure de protection en leur transmettant l’extrait de jugement ou le jugement.
L’information de la mesure de protection doit apparaître ensuite sur les relevés de compte.
-Ressources et dépenses à prendre en compte : Les ressources et les dépenses doivent être calculées
et non estimées. Vous pouvez rapprocher vos opérations comptables en vous aidant des relevés
bancaires (Pointage). Il convient de regrouper les différentes opérations par poste (Habillement, frais
médicaux, électricité,). Par ailleurs, un acte qui est facturé au 28 décembre 2021 et dont le paiement
sera effectif sur le compte bancaire le 2 janvier 2022 sera à prendre en compte dans le compte de
gestion 2022 et non dans le compte de gestion 2021.
-Factures : Il est indispensable de fournir la copie des factures pour toutes les dépenses supérieures à
500€. Il convient de rappeler que vous devez fournir avec le compte de gestion une copie et conserver
l’original de la facture. Un devis ne fera pas office de facture et le greffe pourra vous demander des
justificatifs supplémentaires en fonction des circonstances et des éléments fournis.
II. Les actes de gestion au cours de l’année (page -4-).
-Modification du patrimoine immobilier : Il s’agit ici de préciser si la personne protégée a vu son
patrimoine immobilier modifié au cours de l’exercice : Achat, vente, succession ou donation d’un bien
immobilier. Dans le cas où il y a eu une modification du patrimoine, il est impératif de transmettre avec
le compte de gestion les documents suivants : copie de l’acte notarié ou l’attestation notariée relative
à l’achat ou la vente du bien, ainsi que le relevé bancaire attestant du crédit ou du débit de la somme
en question (en cas de vente, le décompte du notaire est nécessaire si le prix versé sur le compte
bancaire est différent du prix de vente, en raison notamment des frais qui ont pu être déduits). Il est
conseillé également de préciser la date de la décision du juge des tutelles si son autorisation a été
sollicitée (obligatoire en tutelle, obligatoire en curatelle si domicile ou résidence secondaire).
-Modification des placements : (Page 4 de la notice) Il convient d’indiquer dans cette rubrique les
comptes arrivés à échéance (Livret Jeune à 25 ans, compte à terme, ...). En ce concerne les transferts
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de fonds d’un compte à l’autre, le « mouvement de fond » est à indiquer aussi bien en dépenses qu’en
ressources. Exemple : Le retrait sur le compte épargne, débit de -500€, va aller sur le compte courant,
crédit de +500€. Les rachats partiels ou totaux sur un contrat d’assurance-vie ou retraite sont aussi à
mentionner dans cette rubrique. Pour rappel, en tutelle, les prélèvements sur les comptes courants
(supérieur à 1500€) sont soumis à autorisation préalable du Juge des Tutelles, ainsi que tout
prélèvement quel que soit son montant sur un compte d’épargne, un livret, un comptes titres, un PEA,
PEL… ou un contrat d’assurance-vie. Une clôture de compte ou livret nécessite l’autorisation du juge
des tutelles s’il a été ouvert avant le prononcé de la mesure.
III. Ressources (page -5-).
-Revenus : Tous les revenus perçus par la personne protégée doivent être indiqués dans cette partie
du formulaire, quel que soit le compte, lorsqu’il s’agit de salaire, retraite, pension, revenu locatif ou
encore rente.
-Allocations : Toutes les aides perçues par la personne protégée doivent figurées dans cette partie.
Cela comprend AAH, APL, aides spécifiques et primes exceptionnelles ainsi que la prestation
compensatoire handicape (PCH) qui doit ensuite être reversées à la personne en charge de la mesure,
auquel cas elles devront figurer aussi bien dans la partie « Ressources » que dans la partie « Dépenses »
du formulaire.
-Revenus mobiliers : Cette partie concerne toutes les variations de capitaux (livrets d’épargnes, livret-
retraite, assurance-vie, compte titres, SCI, …), il convient d’indiquer tous les placements qui génèrent
des intérêts ou des capitaux et de faire le total des revalorisations qui sera retranscrit dans le cadre
réservé à cet effet. Certains organismes ne communiquent ces variations de capitaux qu’à compter du
second trimestre de l’année, c’est pourquoi le délai pour déposer le compte de gestion est fixé au 30
avril de l’année suivante.
-Autres ressources : Cette partie concerne toutes sources de revenus exceptionnels (vente
immobilière, mobilières, dons, aides de proches, …). Des justificatifs sont à fournir pour toutes
successions, donations, vente ou achat de bien mobilier et immobilier. Certains actes de gestion
devront être autorisés par le Juge des Tutelles (voir tableau notice mesure de protection). C’est dans
cette partie qu’il faut retranscrire les mouvements de compte à compte.
Il convient d’indiquer les remboursements de la Sécurité Sociale et des organismes mutuels. Une
indemnité versée par une assurance ou toute autre somme perçue en remboursement, même une
seule fois, doit également être déclarée en ressources, dans la rubrique « autres ».
Rappel : Pour les comptes joints, il convient d’individualiser les comptes de la personne protégée.
L’ouverture d’une mesure de protection implique de clôturer les comptes joints ou de les
désolidariser (à voir avec le banquier).
IV. Dépenses (page -6-).
-Dépenses de la vie courante : Cette partie regroupe toutes les dépenses courantes/habituelles pour
la personne protégée. Les dépenses supérieures à un certain montant seront soumises à autorisation
du Juge des Tutelles (Obligatoire en tutelle, dans certains cas en curatelle renforcée). Pour rappel, un
devis ne vaut pas facture. En tutelle, l’autorisation du Juge des Tutelles est nécessaire pour les dons et
doit figurer dans la catégorie « autre dépenses ». Il est conseillé de préciser la date de la décision du
juge des tutelles si son autorisation a été sollicitée.
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-Le logement : Cette catégorie regroupe toutes les dépenses habituelles concernant le logement de la
personne protégée (loyer, électricité, eau, gaz, téléphonie et internet selon le cas). Une quittance de
loyer est demandée.
-Les frais d’assurance : Cette catégorie regroupe tous les frais d’assurance (logement, responsabilité
civile, véhicule…) et de mutuelle santé payés par la personne protégée lors de l’exercice.
-Les frais de maintien à domicile : Cette catégorie regroupe les aides à domicile, le portage de repas,
les employées de maison, … Il convient d’y indiquer les paiements réalisés à l’URSSAF. Dans le cas où
cette dépense est supérieure à 500€, il est indispensable de fournir un justificatif. Si l’intervention a
lieu tout au long de l’année, une facture mensuelle est à joindre au compte rendu de gestion.
-Les impôts et taxes : Cette catégorie est réservée aux divers impôts et taxes payés par la personne
protégée. Il convient de fournir une copie de tous les avis d’impôts et de vérifier quelle est la somme
totale payée sur l’année de chaque impôt. Certains impôts peuvent être mensualisés sur deux années
consécutives, auquel cas il convient de calculer les mensualités qui ont été payés pendant l’année
déclarée et non l’impôt dans sa globalité. Dans le cas où la personne protégée ne serait pas imposable,
il est tout de même indispensable de fournir les avis d’impôts. Les condamnations et amendes
éventuelles sont à justifier et inclure dans cette catégorie et dans le cas où les sommes réglées seraient
supérieures à 500€, il convient de joindre les justificatifs.
-Les achats importants : Cette catégorie regroupe les achats les plus importants ainsi que ceux soumis
à autorisation du Juge des Tutelles. La facture d’achat sera à joindre au compte rendu de gestion. (Devis
ne vaut pas facture ; Projet d’acte ne vaut pas acte). Il est conseillé de préciser la date de la décision
du juge des tutelles si son autorisation a été sollicitée.
-Les travaux divers et réparations : Cette catégorie regroupe l’ensemble des dépenses concernant des
travaux relatifs au logement ou biens immobiliers, frais d’entretien (jardinage) ainsi que les travaux
votés en copropriété. Dans le cas des charges de copropriété, il convient de fournir les justificatifs si
ces dernières sont supérieures à 500€ sur l’année (appels de fonds travaux). Si le montant total des
travaux ou réparations est supérieur à 500€, il est indispensable de fournir un justificatif.
-Les emprunts en cours : Si des emprunts sont en cours au début de la mesure ou engagés en cours
de mesure, il est indispensable de communiquer les sommes remboursées sur l’exercice et l’état de
l’emprunt (exemple : 100€/mois remboursé, 2500€ capital restant dû). Il convient de préciser la date
de la décision du juge des tutelles si son autorisation a été sollicitée.
-Les dettes en cours : Dans certaines situations, la personne protégée a contracté des dettes avant
l’ouverture de la mesure. Des échéanciers peuvent être mis en place avec le(s) créancier(s) et il est
indispensable de communiquer ces derniers dans le compte de gestion de la même manière que les
emprunts en cours. En cas de dettes depuis l’ouverture de la mesure de protection (même en cas de
factures non réglées à la date où elles devraient l’être), il convient de le préciser en observations, de
joindre les justificatifs, et d’expliquer les raisons de l’absence de paiement.
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V. Solde global (page -8-).
-Solde global antérieur au 31/12/N-1 : correspond à la somme des soldes de tous les comptes
bancaires, assurances-vie, livret retraite, placements de la personne protégée au 31/12 de l’année
antérieure. Dans le cas où il s’agit du premier compte de gestion, ce solde correspond à celui à la date
du jour de début de la mesure.
-Total des ressources de l’année : report du total que vous aurez indiqué page -5-.
-Total des dépenses de l’année : report du total que vous aurez indiqué page -7-.
-Solde global au 31/12 : correspond à la somme des soldes de tous les comptes bancaires, assurances-
vie, livret retraite, placements de la personne protégée au 31/12 de l’année du compte de gestion.
VI. Situation des comptes bancaires (page -9-).
-Il s’agit ici d’indiquer chaque compte détenu par la personne protégée, le numéro, l’agence bancaire,
le solde à la fin de l’exercice précédent (ou au jour du début de la mesure s’il s’agit du premier compte
de gestion) et le solde au 31 décembre de l’année du compte de gestion.
-Dans le cas où il n’y aurait pas suffisamment de ligne pour y mettre tous les comptes, vous pouvez
continuer la liste sur une feuille de papier à la suite.
VII. Observations et signatures (pages -10- et -11-).
-Observations : Cette partie est utile pour indiquer la moindre difficulté ou anomalie dans la gestion
du patrimoine financier de la personne protégée ou évènement exceptionnel qui a eu lieu au cours de
l’année. Cette rubrique doit notamment être utilisée pour exposer les éventuelles dettes et expliquer
les raisons de l’absence de paiement, le dépôt d’un dossier de surendettement, les procédures en
cours, les indemnisations en cours...
-Signatures : Selon votre statut (curateur/tuteur, co-curateur/co-tuteur, subrogé) vous devez
compléter la partie correspondante, dater et signer le formulaire. Un formulaire sans signature ne sera
pas considéré comme valide et vous sera retourné.
VIII. Conseils à la réalisation du compte de gestion.
-Joindre les photocopies des factures et justificatifs en annexe au compte de gestion (originaux à
conserver).
-Les justificatifs à transmettre avec le compte de gestion ne concerne que les dépenses dont les
montants sont supérieurs à 500€ : il est inutile de nous envoyer les tickets de caisses pour des achats
du quotidien.
-Conserver une copie papier ou numérique du compte de gestion que vous aurez complété : La loi
prévoit dans certain cas une obligation de communication du compte de gestion, comme par exemple
lors d’un changement de personne chargée de la mesure, vous aurez à communiquer les 5 derniers
comptes de gestion à la personne nouvellement désignée.
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-Transmettre le compte de gestion dans le délai fixé par le jugement : généralement, le dernier délai
pour la transmission de compte de gestion est au 30 avril de l’année suivante.
-Dans le cas où vous rencontrez des difficultés, L’UDAF DU HAUT-RHIN organise une demi-journée par
mois une permanence au sein du Tribunal Judiciaire de Mulhouse afin d’aider les particuliers à réaliser
les comptes de gestion. Vous pouvez contacter l’accueil du greffe des Tutelles pour obtenir les dates
des prochaines permanences.
-Faire des copies du formulaire vierge : comme indiqué dans la notice, vous devez rendre un compte
de gestion par an et il ne vous sera plus envoyé d’exemplaire par la suite.
-Dans le cas des subrogé et co-curateur/co-tuteur : Il est obligatoire de nous transmettre le compte
de gestion dûment complété et signé de toutes les parties. La signature vaut approbation. Dans le cas
où le compte ne serait pas approuvable, il sera nécessaire de transmettre un rapport de difficultés.
Contact UDAF
Sophie PIERSON – Chef du Service Juridique
Union Départementale des Associations Familiales
7 rue de l’Abbé Lemire – CS 30099
68025 COLMAR CEDEX
Téléphone : [Link].13
Portable (tous les mardis 9h-12h) : [Link].42
Mail : tuteursfamiliaux.udaf68@[Link]
