DOSSIER ANNUEL

NOM SPECIMEN ECF N° 2014001

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DOSSIER ANNUEL EXERCICE 12/31/2013

CLIENT : SPECIMEN ECF

Dossier Général Annuel GA

Dossier Contrôle Annuel CA

Dossier Juridique Annuel JA

Dossier Fiscal Annuel FA

Dossier Social Annuel SA

Dossier...............
 CODE GA 1

CLIENT : SPECIMEN ECF FOLIO

EXERCICE 12/31/2013 FAIT PAR

POINTS EN SUSPENS
point
Observations ou commentaires Décisions ou réponses apuré
 CODE GA 2

CLIENT : SPECIMEN ECF FOLIO

EXERCICE 12/31/2013 FAIT PAR
NEP 240 § 14 & 34 NEP 250 §9 NEP 260 §11 NEP 330 §10 NEP 580 §14
Dates Résumé des entretiens avec le client Etude et/ou réponse à faire
 CODE GA 3

CLIENT : SPECIMEN ECF FOLIO 1/2

EXERCICE 12/31/2013 FAIT PAR DATE
Visa du Commissaire aux Comptes

le .. / .. / ....

NOTE DE SYNTHESE
1/ Relevé des faits marquants
(évolution de la situation du chef d'entreprise - évolution de l'activité de l'entreprise - évolution du secteur de l'entreprise - autres)

2/ Observations sur le déroulement de la mission cf NEP200

Aucun motif ne remet en cause notre indépendance vis-à-vis de ce dossier : nous avons pu exercer notre
mission en toute liberté, en réalité et en apparence des pouvoirs et compétences qui nous sont conférés
par la loi.

Nous avons procédé à la circularisation des clients et des fournisseurs, ainsi que des banques. Nous
avons également assisté à l'inventaire.

3/ Examen critique
Le tableau GA3 Anomalies est à examiner
Le résultat qui en découle remet /ne remet pas en cause la certification

le contrôle de l'annexe fait apparaître ……

Le contrôle des documents juridiques a ….

4/ Entretien avec le client

cf GA2

5/ Points importants à suivre en N+1

6/ Etablissement des Rapports - Certification
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

TABLEAU DES ANOMALIES RELEVEES

IMPACT SUR LE IMPACT SUR LE

RESULTAT DE BILAN DE
DESCRIPTION DES ANOMALIES L'EXERCICE L'EXERCICE

Effet sur le compte de résultat avant impôts - €

Effet d'impôts

Effet après impôts - €

CONCLUSION
 RENSEIGNEMENTS POUR DECLARATION D'ACTIVITE C.A.C.
CAC TITULAIRE ACR/CJ
N° DOSSIER 2014001 le cas échéant, le signataire MR/CJ/DF/FP
NOM CLIENT SPECIMEN ECF
DATE CLOTURE 31-Dec EFFECTIF
CA HT EN K€
Exercice N Exercice N-1
montants en K€ montants en K€ COMPTABLE
TOTAL BILAN JURISTE
PDTS EXPLOITATION H.T. SUPPLEANT
PDTS FINANCIERS H.T.
TOTAL EN € 0 0 DEBUT MANDAT DATE
NB HEURES 20 - 35 20 - 35 FIN MANDAT DATE

NOTE : (fusion, fin mandat, démission, renouvellement, tup, changement signataire…) DEROGATION DATE REPONSE
changement adresse, transformation… (6) NB D'HEURES ACCORDEES
indiquer si à renouveller, avec
nombre heure et motif (3)

ACTIVITE
MOIS EXERCICE NB HEURES
dont signataire
MENTION DANS 3EME PARTIE RAPPORT QUOI (1) NB HEURE LETTRE MISSION
CERTIFICATION COMPTES ? OUI/NON
OBSERVATION SUR RAPPORT GENERAL ? QUOI (1) FACTURATION
ALERTE N°PHASE (5)
IRREGULARITES & INEXACTITUDES QUOI + préciser si rapport sur les comptes annuels OU rappoGROUPE NOM GROUPE
MERE / FILLE
CONSO ?
 CODE GA 5 PI

CLIENT : SPECIMEN ECF FOLIO 1/2

EXERCICE 12/31/2013 FAIT PAR DATE

Visa du Commissaire aux Comptes

le / /

PLAN DE MISSION (cf NEP300)

A l'issue de notre évaluation des risques conformément à la NEP 330 et à la prise de
de connaissance de l'entité et de son environnement conformément à la NEP 315 consignée dans
notre dossier permanent, nous avons arrêté le plan de mission ci-dessous :

1. MAINTIEN DE LA MISSION

=> Indiquer qu’il n’y a pas eu de modification liée à l’entreprise contrôlée ou au cabinet qui remette en
cause le maintien de la mission.

2. PRESENTATION DE L'ENTREPRISE

2.1 Présentation générale de l'entreprise et de son/ses secteur(s) d'activité

=>Reprendre les points indiqués en Q1/4 après validation

2.2 Analyse de l'activité

=>Reprendre les points indiqués en Q1/4 après validation :

Marché et concurrence - Principaux clients et fournisseurs…
 CODE GA 5 PI

CLIENT : SPECIMEN ECF FOLIO 2/2

EXERCICE 12/31/2013 FAIT PAR DATE

Visa du Commissaire aux Comptes

le .. / .. / ....

PLANIFICATION DES TRAVAUX

en cours d'année : Mise à jour du contrôle interne
examen de situations intermédiaires

31 December 2013 au plus tard assistance à l'inventaire

31 March 2014 au plus tard réception des comptes annuels
15 May 2014 au plus tard conseil d'administration N/A
14 June 2014 au plus tard production des rapports
29 June 2014 au plus tard assemblée générale
Nombre d'heures
TRAVAUX INTERIMAIRES CAC collab.
Orientation et plannification de la mission
Préparation de la mission (constitution du dossier annuel)
Mise à jour de la prise de connaissance (évolution de l'entreprise, évènements, env
Analyse du contrôle interne
Contrôle de l'organisation informatique

OBTENTION D'ELEMENTS PROBANTS

Participation à l'inventaire
Confirmations directes (banques, avocats, clients, fournisseurs, autres…)
Mise à jour du dossier permanent (contrats…)

CONTRÔLE DES COMPTES

Trésorerie
Achats - Fournisseurs
Ventes - Clients
Stocks
Immobilisations corporelles et incorporelles
Immobilisations financières
 CODE GA 7

CLIENT : SPECIMEN ECF FOLIO 1/2

EXERCICE 12/31/2013 FAIT PAR

Visa du Commissaire aux Comptes

le .. / .. / ....

CORRESPONDANCE
On liste ici les correspondances émises et reçues en créant le lien hypertexte avec le courrier
 CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF REGULARITE FORMELLE A-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

PROGRAMME DE TRAVAIL cf NEP300

REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
Objectif : s’assurer de la régularité tout en prenant la dimension des difficultés FT
éventuelles de la révision :
Régularité : au plan formel du code de commerce & du CGI
Régularité : au plan des procédures de validation des écritures et des pièces

O SUPPORTS

- dossier de l'expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

- Vérification que les comptes d'attente sont soldés

- Contrôle par épreuve de la régularité des enregistrements comptables

Achats A1A
Ventes A1V
Banque A1B
Caisse A1C

- Tests sur le logiciel comptable (actualisation éventuelle) R6

- Contrôle de la tenue des livres légaux

en matière comptable et fiscale A2LC
en matière sociale A2LP
- Existence document évaluation des risques (MAJ DP)

- contrôle des opérations diverses de clôture

A3
- Rapprochement Grand-livre/Balances/Journaux en soldes et masses A4
(comptabilité générale/comptablité auxiliaire) A5
A6

- Vérifier la mise à jour de la lettre de mission

- A-t-on un exemplaire de cette lettre signée dans notre dossier permanent

O CONCLUSION

A00
 CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF TRESORERIE / FINANCEMENT B-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

PROGRAMME DE TRAVAIL cf NEP300

OBJECTIFS : REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
S’assurer que la position des comptes correspond à la réalité : FT
les comptes concernent bien l’entreprise
sont correctement classifiés
sont correctement évalués
S’assurer que les opérations sont appuyées de pièces justificatives
que celles-ci sont toutes comptabilisées, et qu’elles le sont correctement

O SUPPORTS cf NEP 500

- Relevés bancaires
- Brouillard de caisse
- Tableaux d'emprunts S4
- dossier de l'expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
BANQUES
- Vérification que les comptes virements de fonds sont soldés
- Contrôle de l'état de rapprochement bancaire B1
- Vérification du dénouement des opérations en rapprochement
- Rapprochement avec le relevé des agios du dernier trimestre
- Examen de la pièce justificative et demande d'explication pour toute
somme en rapprochement bancaire d'ancienneté supérieure à un mois
- Vérification des souches de chéquiers en cours à la clôture

CAISSE
- Vérification de la conservation du brouillard de caisse ou de
bandes de caisse enregistreuse
- Vérification par tests du tirage et du contrôle journalier du solde
(identification de solde créditeur ou anormalement élevé par test sur 1 mois)
- S'assurer que les réglements des particuliers sont inférieurs à 3000 euros

VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT

- Rapprochement avec pièces justificatives
- Vérification du traitement fiscal des opérations
- Vérification le calcul des éventuelles provisions
- Vérification du bon traitement comptable PCG ifrs pour les escomptes
- Vérification du bon traitement comptable PCG ifrs pour les frais accessoires

EMPRUNTS
- Rapprochement du solde avec le tableau d'amortissement B4
- Examen des garanties accordées avec le contrat
- Rapprochement des intérêts avec les tableaux d'emprunt.
- Recherche des intérêts courus

COMPTES COURANTS D'ASSOCIES

- Obtention de l'accord de l'associé sur la position de son compte COURRIER A OBTENIR
- Analyse des mouvements et origine gros mouvements
 - Vérification du calcul des intérêts B5
- Appréciation de la déductibilité des intérêts

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF TRESORERIE / FINANCEMENT B-0-2

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S

FT

RECIPROCITE
B6
- Vérifier la réciprocité des comptes clients / fournisseurs et des comptes courants B7

O NATURE DES TRAVAUX

- Vérification par tests que la procédure décrite au dossier Contrôle Interne
existe et est correctement appliquée
cf NEP 505
- Confirmations banques
- Confirmations emprunts
- Conventions art 227-10

- en absence de circularisation banque, demander l'édition du compte sur internet

- quelles sont les personnes disposant des codes pour l'accès aux comptes et
virements
- y a-t-il une confirmation des virements faite par la banque
- qui a une délégation bancaire
- le cas échéant, voir la mise en place d'une délégation
- mettre à jour le DP sur ces trois dernières questions

O CONCLUSION

B00
 CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF CYCLE ACHATS / FOURNISSEURS C-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

OBJECTIFS :
S’assurer que tous les achats et uniquement les achats de l’exercice ont été REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
comptabilisés FT
S’assurer que toutes les dettes de l’entreprise sont correctement évaluées

O SUPPORTS cf NEP 500

- Grand livre auxiliaire informatique annoté
- Balance des comptes d'achats comparés N / N-1
- Liste des factures / avoirs à recevoir
- dossier de l'expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
- Recoupement par épreuves avec les pièces justificatives C1
- Contrôle de la justification des comptes fournisseurs débiteurs
- Vérification du respect de la séparation des exercices :
.Recoupement des factures et avoirs à recevoir avec les factures de
l'exercice suivant
- Vérification de la cohérence du crédit-fournisseur C4
- Rapprochement de la liste des dettes de l'entreprise avec les opérations de
de trésorerie et les factures des premiers mois de l'exercice suivant
- Justification des soldes anciens
- Vérification des délais de paiement fournisseurs (cf avis technique CNCC) AVIS TECHNIQUE CNCC

- Vérification de l'apurement des effets à payer

- Vérification de la ventilation des comptes "fournisseurs d'exploitation" et
"fournisseurs d'immobilisations"
- Rapprochement par épreuves avec pièces justificatives pour les
comptes : sous traitance 604 & 605 C1

O NATURE DES TRAVAUX

- Vérification par tests que la procédure décrite au dossier Contrôle Interne
existe et est correctement appliquée
- Vérifier la concordance entre charges de sous-traitance & travaux confiés
- Pour les achats qui bénéficient de ristournes annuelles, vérifier que celles-ci
ont été provisionnées
- Effets à payer et retenues de garantie doivent être justifiés et un contrôle de
l'échéance doit être effectué
cf NEP 505 & 910
- S'assurer de l'apurement des soldes sur l'exercice suivant NEP 910 §10 limit confirmations
vu possibilité vérif apurement
- Demande d'explication sur tout délai de règlement anormal
 pour l'entreprise ou pour toute anomalie apparente
vérification du dénouement sur l'exercice suivant C5

O CONCLUSION

C00

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF CYCLE CHARGES EXTERNES D-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

OBJECTIFS : REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S

S’assurer que les principales variations sont cohérentes avec la connaissance que FT
l’on a du dossier

O SUPPORTS cf NEP 500

- Grand livre annoté
- Balance des comptes de charges comparés N / N-1
- Contrats de crédit bail S6
- Baux S3
- Contrats de maintenance
- dossier de l'expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
- Rapprochement avec les données de l'exercice précédent D0
- Vérification du respect de la séparation des exercices
- S'assurer que les comptes de charges ne contiennent pas des biens
susceptibles de constituer des immobilisations D1
- Vérification des loyers excédentaires à réintégrer fiscalement pour
les voitures particulières prises en location ou en crédit bail D4
- Rapprochement avec contrat et échéancier pour crédit bail D2
- Rapprochement avec contrat et échéancier pour loyer D2
- Rapprochement par épreuves avec pièces justificatives pour les
comptes : petit équipement (respect de la limite fiscale) D1
sous traitance générale D1
entretien et réparations D1
Personnel Intérimaire D1
commissions, honoraires (vérification avec DAS2) D1
publicité D1

- Vérification de la comptabilisation TTC des charges n'ouvrant pas droit à

récupération de TVA (entretien réparation de véhicules de tourisme…) D1
- Vérification de la déclaration de frais généraux

O NATURE DES TRAVAUX

- Justification et rapprochement avec pièce justificative pour toute
somme d'un montant significatif cf NEP 501 D1
 Assurances
Recenser les polices, en vérifier les bases et la coupure
S'assurer qu'elles concernent la société
Rémunérations d'intermédiaires et honoraires
- rapprochement avec les litiges
- rapprochement avec les ventes comptabilisées

O CONCLUSION

D00

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF CYCLE VENTES CLIENTS E-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

OBJECTIFS : S’assurer que :

. toutes les créances de l’entreprise sont correctement évaluées et classifiées REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
. les créances existent et appartiennent à l’entreprise FT
figurent pour leur valeur réalisable
.les effets ont été correctement inventoriés, correspondent à des créances valables (y
compris les effets escomptés et non échus)
.les clients créditeurs sont justifiés par des opérations régulières.
S’assurer que les produits d’exploitation et de gestion courante :
résultent uniquement de l’enregistrement intégral des transactions réalisées dans
l’exercice considéré
Plus précisément pour les ventes :
. qu’elles proviennent de transactions valables
.qu’elles figurent pour leur montant exact
.qu’elles comprennent celles réalisées antérieurement à la clôture de l’exercice et
seulement celles-là

O SUPPORTS cf NEP 500

- dossier de l'expert-comptable
- Balance des comptes de ventes comparés N / N-1
- Liste des factures / avoirs à établir
- Liste des créances douteuses
- Balance âgée
O NATURE DES TRAVAUX
(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
- Recoupement par épreuves avec les pièces justificatives E1
- Rapprochement des soldes des comptes de produits par rapport à ceux de
l'exercice précédent E0
- Recoupement des factures et avoirs à établir avec les factures de
l'exercice suivant (vérification de la séparation des exercices)
- Rapprochement des créances douteuses avec état présenté dans les
comptes annuels et état exercice précédent, ainsi qu'avec la balance âgée.
- Taux moyen de dépréciation E3
- Vérification de la cohérence du crédit client E3

- S'assurer de l'apurement des soldes sur l'exercice suivant NEP 910 §10 limit confirmations
vu possibilité vérif apurement
- Demande d'explication sur tout délai de règlement anormal
pour l'entreprise ou pour toute anomalie apparente
- Justification de tout solde créditeur et de tout solde ancien
 - Rapprochement de la liste des créances avec les opérations de trésorerie
des premiers mois de l'exercice suivant et avec les factures émises au
au cours des premiers mois de l'exercice suivant
- Recherche d'éventuels travaux faits par l'entreprise pour elle-même

O NATURE DES TRAVAUX

-Vérification par tests que la procédure décrite en contrôle interne existe
- Inventaire Physique des effets
- Information sur les clauses de réserves de propriété
- Opérations inter-co conditions (Conventions)

O CONCLUSION

E00

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF STOCKS ET TRAVAUX EN COURS F-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

Objectifs :
S’assurer que les montants inscrits représentent tous les produits appartenant à REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
l’entreprise, sont physiquement identifiables et qu’ils sont évalués au plus bas du prix FT
de revient ou de valeur nette réalisable
Pour les contrats à long terme, s’assurer de leur bonne comptabilisation.

O SUPPORTS cf NEP 500

- Etat récapitulatif du stock fourni par la société

- Etat récapitulatif du stock N-1
- dossier de l'expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
- Obtention d'un état récapitulatif
- Veiller à la bonne valorisation en fonction des nouvelles règles comptables

O MARCHANDISES - MATIERES PREMIERES - PRODUITS FINIS

- Interrogation du chef d'entreprise sur la méthode de valorisation et de
dépréciation et sur la permanence de son application
- Comparaison par rubriques avec l'état récapitulatif de l'exercice
précédent et appréciation des évolutions
- Calcul de la rotation des stocks
- Rapprochement de l'inventaire avec le registre obligatoire s'il en existe un

O TRAVAUX EN COURS
- Interrogation du chef d'entreprise sur la méthode de valorisation et
sur la permanence de son application
- Contrôle sur la cohérence de cette valorisation
- Rapprochement du montant des en-cours avec la facturation du premier
mois de l'exercice suivant et avec les acomptes

STOCKS cf NEP 501

RECLAMER UNE ATTESTATION ECRITE DU DIRIGEANT
- Assistance à l'inventaire physique F1
 - Vérification par tests que la procédure décrite au dossier Contrôle Interne
existe et est correctement appliquée
- Contrôle des stocks en dépot / transit / consignation / gérés par tiers
- Contrôle de la séparation des exercices en liaison avec les comptes:
Fournisseurs
Clients
Sondage sur prix /quantités / QxP

O TRAVAUX EN COURS
Contrats à long terme
vérifier les états d'avancement / couts restant à courir
Apprécier le résultat rattaché à l'exercice

O CONCLUSION

F00

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF IMMOBILISATIONS G-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

Objectifs :
s’assurer de l’existence des immobilisations REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
qu’elles appartiennent à l’entreprise FT
qu’elles soient correctement évaluées
qu’elle soient correctement enregistrées

O SUPPORTS cf NEP 500

- Etats informatiques
- Doubles des factures d'acquisition
- Etat des mises au rebut fourni par le client
- Justificatifs des immobilisations financières
- dossier de l'expert-comptable
O NATURE DES TRAVAUX
(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
- Veiller à la bonne valorisation en fonction des nouvelles règles comptables

IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES

- Vérification, par épreuves, des acquisitions enregistrées avec les factures
- Recherche, valorisation et traitement fiscal (TVA,...) d'éventuelles
productions d'immobilisations
- Vérification du coûtd'entrée des immobilisations

AMORTISSEMENT IMMOBILISATIONS CORP ET INCORPORELLES

- Appréciation des durées d'utilisation et vérification des amortissements

IMMOBILISATIONS FINANCIERES cf NEP 501 §9

- Prêts : analyse et justification des mouvements - Mise à jour du DP S. - G1
- Dépôts et cautionnements : analyse et justification des mouvements S7
Mise à jour du dossier permanent
- Récupérer les comptes annuels des sociétés du groupe

CESSIONS D'IMMOBILISATIONS
- Calcul et analyse des plus ou moins values de cession et vérification
 de l'imposition éventuelle à la TVA G3
- Vérifier si les cessions constituent des conventions

O NATURE DES TRAVAUX

- Vérification par tests que la procédure décrite au dossier Contrôle Interne
existe et est correctement appliquée
- Inventaire physique des immobilisations

O CONCLUSION

G00

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF PERSONNEL H-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

Objectifs : - s’assurer que toutes les dettes et créances de l’entreprise sont REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
correctement évaluées et classifiées, que les charges et produits d’exploitation inscrits FT
au compte de résultat résultent uniquement de l’enregistrement intégral des transact Limitation à des procédures
- s'assurer que l’entreprise s’acquitte normalement et régulièrement des analytiques vu les travaux
rémunérations, charges sociales et que les obligations formelles sont respectées : de l’expert-comptable
livre des salaires, registre unique du personnel…

O SUPPORTS cf NEP 500

- Livre de paie
- DADS
- Procès verbal du conseil d'administration ou AGO sur rémunérations
- Déclarations sociales dernière période
- Déclarations sociales annuelles
- dossier de l'expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
- Comparaison des rubriques N / N-1 H0
- Rapprochement salaires avec livre de paie et DADS H1
- Vérifier quelques additions et reports

- Suivi de la rémunération des dirigeants H4

- Demande d'explication sur les retards de paiement et vérif intérêts de retard

- Vérification de l'apurement des avances et acomptes au personnel

- Vérification du taux global de charges sociales H5

 - Contrôle des cotisations sociales (art 82&83 CGI)

- Vérification des engagements en matière de retraite

- Vérification de la provision des repos compensateurs

O NATURE DES TRAVAUX cf NEP 501

- Vérification par tests que la procédure décrite au dossier Contrôle Interne
existe et est correctement appliquée
- Pour quelques paies, demander au chef d'entreprise ou à un responsable
désigné de vérifier le bien-fondé des rémunérations
Confirmations des organismes sociaux
Confirmation avocats / litiges prud'homaux
Vérifier si le compte personnel ne dissimule pas les prélèvements de certains
associés dans le cas d'avance
Contrôle des avantages en nature dirigeants
Respect des règles liées à la représentation du personnel

O CONCLUSION

H00

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF ETAT I-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

Objectifs :
S'assurer de la comptabilisation des impôts et taxes dont l'entreprise REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
est redevable, que toutes les dettes et créances de l’entreprise sont FT
sont correctement évaluées et classifiées. Limitation à des procédures
analytiques vu les travaux
O SUPPORTS cf NEP 500 de l’expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
- Examen des taux appliqués par l'entreprise et des modalités de
récupération de la TVA
- Copie du rapprochement CA avec déclaration CA3 de l'expert-comptable

- Copie de l'état de vérification TVA intracom par l'expert-comptable

- Vérification de l'existence des DEB et DAU

 O CONCLUSION

I00

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF CAPITAUX ET PROVISIONS J-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

Objectifs :
S'assurer de la bonne comptabilisation des résultats de fin d'exercice REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
S’assurer que les mouvements affectant les comptes de capitaux sont juridiquement FT
justifiés
S'assurer aussi que toutes les provisions ont bien été constituées

O SUPPORTS cf NEP 500

- Procès verbal de l'AGO
- dossier de l'expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
CAPITAUX PROPRES
- Recoupement de l'affectation des résultats avec le procès verbal de
l'assemblée générale et vérification de la conformité avec les statuts
et les dispositions légales. Mise à jour du DP J1
- Vérification du montant de la situation nette par rapport à la moitié
du capital social J1

SUBVENTIONS
- Vérification des conditions d'attribution et d'affectation au résultat

PROVISIONS REGLEMENTEES
- Analyse de l'opportunité de la constitution des provisions et si c'est
le cas, vérification des règles de calcul et de réintégration au
résultat
 PROVISIONS POUR RISQUES cf NEP 501
- Vérification détaillée des dossiers de litiges et procès
- Appréciation avec le client des risques réels et de la sincérité des
provisions
- Tableau de variations
- Appréciation de la déductibilité des provisions

O NATURE DES TRAVAUX

Capitaux
- Respect du capital minimum obligatoire
- Respect des règles de Libération du capital souscrit
- Vérification de la non distribution de bénéfices, conformément à la loi,
avant amortissement intégral des frais de constitution
- Vérification de la dotation à la réserve légale

- Le cas échéant, vérifier la provision ou l'annotation sur l'annexe du coût de

dépollution du site de l'entreprise ?

O CONCLUSION
J00

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF AUTRES COMPTES 46,481,79,67,77... K-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

Objectifs :
de vérifier aussi tous les comptes divers REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S
qui n'auraient pas été traités dans les cycles précédents FT

O SUPPORTS cf NEP 500

- dossier de l'expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
- Vérifier les opérations enregistrées aux comptes de bilan (46, 481,...)
et analyser le solde K1
- Veiller à la bonne valorisation en fonction des nouvelles règles comptables plus de 481 désormais
- Apprécier les reclassements comptabilisés au compte 79
- Rechercher les opérations exceptionnelles qui n'auraient pas été
enregistrées
- Vérifier que les opérations enregistrées aux comptes 67 et 77 sont
correctement évaluées et imputées
- Rechercher les évènements postérieurs à la clôture
 O NATURE DES TRAVAUX

- Analyser les Conventions Art 227-10 portées en transferts de charges

- S'assure qu'il n'y a pas de prêts à des associés dans les débiteurs divers
- Obtenir Confirmation des débiteurs

- Vérifier l'Information sur les opérations exceptionnelles dans :

- Annexe
- Rapport de gestion

O CONCLUSION

K00

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF PROCEDURES ANALYTIQUES L-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S

FT

O SUPPORTS cf NEP 520

DOSSIER DE L'EXERCICE
- Balance des comptes généraux N / N-1
- Soldes intermédiaires de gestion comparés
- Tableau de financement
- Ratios comparés
- Journal d'OD
- Relevé des faits marquants de l'exercice
- dossier de l'expert-comptable

DOSSIER PERMANENT
- Informations économiques cf DP Q1ECO
- Statistiques professionnelles cf DP Q1ECO

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable) L1
- Examen des évolutions anormales des différents postes du bilan et du
compte de résultat et analyse de la formation du résultat
- Comparaison par rapport aux données budgétaires
- Vérification avec l'exercice précédent des ratios significatifs
(marge commerciale, frais financiers, rotation des stocks - crédit
clients et fournisseurs,...)

- Vérification de leur cohérence avec les conditions d'exploitation de

l'entreprise, éventuellement avec les statistiques professionnelles
disponibles et/ou des dossiers du même secteur du cabinet

- Eventuellement effectuer un contrôle de substance en utilisant la loi de Benford ft Benford

- Recherche des explications

- Analyse des OD

- Entretien avec le client

- Entretien avec l'Expert comptable

O CONCLUSION

CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF ANNEXE M-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S

FT

O SUPPORTS cf NEP 500

- dossier de l'expert-comptable

O NATURE DES TRAVAUX

(en relation avec le dossier de l'expert-comptable)
- Vérifier les informations significatives incluses dans l'annexe M1

- Voir si mention du DIF

 CLIENT REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF CONTINUITE EXPLOITATION N-0-1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

REFERENCE OUI NON O B S E R V A T I O N S

FT 1F 0
LES INDICATEURS DE NATURE FINANCIERE

v Les capitaux propres ou le fonds de roulement sont positifs

v L’entreprise n’a pas recours à des crédits à court terme pour financer des actifs à
long terme

v L’entreprise conserve le soutien financier par des prêteurs ou des créanciers

v Marge brute d’autofinancement actuelle ou prévisionnelle sont positives

v Les atios financiers clés sont favorables

v L'entreprise est en capacité de payer les créanciers à l’échéance

v L'entreprise n'a pas de difficulté pour honorer les échéances d'emprunts

v Les fournisseurs continuent à livrer

v les banquiers accordent sans difficulté à obtenir les financements pour les
investissements vitaux

LES INDICATEURS DE NATURE OPERATIONNELLE

v Il n'y a pas de perte d’un marché important

v Il n'y a pas de troubles sociaux

v Il n'y a pas de pénuries de matières premières indispensables

LES INDICATEURS DE NATURE JURIDIQUE ET AUTRES

v L'entreprise respecte les obligations relatives au capital social.

v La société n'a pas perdu la moitié du capital

v Il n'y a pas d’Inscriptions au RC de privilèges, nantissements

v Il n'y a pas de procédures judiciaires en cours pouvant avoir des conséquences

financières auxquelles l’entreprise ne pourrait faire face

v Il n'y a pas de modification dans la législation ou la politique Gouvernementale

qui risquent d’avoir des effets défavorables sur l’entreprise

v Il n'y a pas de problèmes environnementaux susceptibles de provoquer la

fermeture de l’entreprise
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF REGULARITE FORMELLE A-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

Régularité formelle
le contrôle de la régularité formelle est ….

Registres obligatoires
le registre du personnel est …

le document d'évaluation des risques est …

CLIENT SPECIMEN ECF EXERCICE 12/31/2013
CODE A1
FAIT PAR ___ DATE Achats
FOLIO

CONTROLE DES ENREGISTREMENTS COMPTABLES

Journal Achats Fo Mois _______________________

sur ligne ligne ligne ligne ligne ligne

mettre le chiffre 0 pour Oui et le chiffre 1
pour non
Pièce justificative originale présente
Pièce bien classée
Imputation comptable correcte
date correcte
Pièce annotée du règlement
TVA bien calculée
facture traitée conformément DP CI - C - 0 - 1
la facture comporte le n° de RC
la facture comporte le n° SIREN
la facture comporte un n° de facture
la facture comporte l'identifiant TVA
RISQUE DE BLANCHIMENT IDENTIFIE ?

Observations

CONCLUSION
supprimer les mentions inutiles

SUR LE CLASSEMENT BON MOYEN FAIBLE

SUR LE SUPPORT COMPTABLE ADAPTE INADAPTE

SUR LA TECHNIQUE COMPTABLE BONNE MOYENNE FAIBLE

AUTRES:
CLIENT SPECIMEN ECF EXERCICE 12/31/2013
CODE A1
FAIT PAR ___ DATE Banque
FOLIO

CONTROLE DES ENREGISTREMENTS COMPTABLES

Journal de Banque Fo .. Mois

sur ligne ligne ligne ligne ligne ligne

mettre le chiffre 0 pour Oui et le chiffre
1 pour non
Pièce justificative originale présente
Pièce bien classée
Imputation comptable correcte
date correcte
PROCEDURE CONFORME A DP CI B

Observations

CONCLUSION
supprimer les mentions inutiles

SUR LE CLASSEMENT BON MOYEN FAIBLE

SUR LE SUPPORT COMPTABLE ADAPTE INADAPTE

SUR LA TECHNIQUE COMPTABLE BONNE MOYENNE FAIBLE

AUTRES:
CLIENT SPECIMEN ECF EXERCICE 12/31/2013
CODE A1
FAIT PAR ___ DATE Caisse
FOLIO

CONTROLE DES ENREGISTREMENTS COMPTABLES

Journal Caisse Fo .. Mois

sur ligne ligne ligne ligne ligne ligne

mettre le chiffre 0 pour Oui et le chiffre
1 pour non
Pièce justificative originale présente
Pièce bien classée
Imputation comptable correcte
date correcte
Annotation du règlement présente
TVA imputée correctement
PROCEDURE CONFORME A DP CI B
Observations

CONCLUSION
supprimer les mentions inutiles

SUR LE CLASSEMENT BON MOYEN FAIBLE

SUR LE SUPPORT COMPTABLE ADAPTE INADAPTE

SUR LA TECHNIQUE COMPTABLE BONNE MOYENNE FAIBLE

AUTRES:
CLIENT SPECIMEN ECF EXERCICE 12/31/2013
CODE A1
FAIT PAR ___ DATE Ventes
FOLIO

CONTROLE DES ENREGISTREMENTS COMPTABLES

Journal Ventes Fo .. Mois

sur ligne ligne ligne ligne ligne ligne

mettre le chiffre 0 pour Oui et le chiffre 1

pour non
Pièce justificative présente
Pièce bien classée
date correcte
PROCEDURE CONFORME A DP CI E

Observations

CONCLUSION
supprimer les mentions inutiles

SUR LE CLASSEMENT BON MOYEN FAIBLE

SUR LE SUPPORT COMPTABLE ADAPTE INADAPTE

SUR LA TECHNIQUE COMPTABLE BONNE MOYENNE FAIBLE

AUTRES:
CLIENT SPECIMEN ECF EXERCICE 12/31/2013

CODE A2LC
FAIT PAR ___ DATE
FOLIO 1/1
LIVRES LEGAUX COMPTABLES

détenu EXISTENCE PARAPHE REPORT AU

Journal général par MOINS MENSUEL
L'expert OUI NON OUI NON OUI NON

cocher les cases concernées ===>

dates mise à jour

.. / .. / ....
le .. / .. / ..
.. / .. / ....

.. / .. / .... par .......................................

.. / .. / ....
 CLIENT SPECIMEN ECF EXERCICE 12/31/2013

CODE A2LP
FAIT PAR ___ DATE
FOLIO 1/1
L I V R E S L E G A U X EN MATIERE SOCIALE

détenu EXISTENCE PARAPHE

Registre Unique du Personnel au
Cabinet OUI NON OUI NON

cocher les cases concernées ===>

dates mise à jour

.. / .. / ....
le .. / .. / ..
.. / .. / ....

.. / .. / .... par .......................................

.. / .. / ....
détenu EXISTENCE PARAPHE
au
Livre de paye Cabinet OUI NON OUI NON

cocher les cases concernées ===>

dates mise à jour

.. / .. / ....
le .. / .. / ....
.. / .. / ....

.. / .. / .... par .......................................

.. / .. / ....
détenu EXISTENCE PARAPHE REPORT AU
Journal .................. au MOINS MENSUEL
Cabinet OUI NON OUI NON OUI NON

cocher les cases concernées ===>

dates mise à jour

.. / .. / ....

.. / .. / ....

.. / .. / ....
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE A3
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
CONTROLE COHERENCE BALANCES ET GRAND LIVRE

CUMULS CUMULS SOLDES SOLDES

DEBITS CREDITS DEBITEURS CREDITEURS
BALANCE CLASSES I à V 0.00 0.00 0.00 0.00
BALANCE CLASSE VI à VII 0.00 0.00 0.00 0.00
TOT BALANCE GENERALE 0.00 0.00 0.00 0.00
G L CLASSES I à VII 0.00 0.00
# OU CONTROLE A 0 ? 0.00 0.00 0.00 0.00

Y A-T-IL EGALITE DES CUMULS DEBITS ET DES CREDITS ? OUI

Y A-T-IL EGALITE ENTRE CUMULS BALANCE ET GRAND LIVRE ? OUI
JUSTIFICATION DES DIFFERENCES EVENTUELLES
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
CONCLUSION
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE A4
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
CONTROLE COHERENCE BALANCES ET JOURNAUX

CUMULS CUMULS SOLDES SOLDES

DEBITS CREDITS DEBITEURS CREDITEURS
BALANCE CLASSES I à V 0.00 0.00 0.00 0.00
BALANCE CLASSE VI à VII 0.00 0.00 0.00 0.00
TOT BALANCE GENERALE 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAUX DES JOURNAUX 0.00 0.00
# OU CONTROLE A 0 ? 0.00 0.00 0.00 0.00

Y A-T-IL EGALITE DES CUMULS DEBITS ET DES CREDITS ? OUI

Y A-T-IL EGALITE ENTRE CUMULS BALANCE ET JOURNAUX ? OUI
JUSTIFICATION DES DIFFERENCES EVENTUELLES
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
CONCLUSION
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE A5
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
CONTROLE COHERENCE BALANCES DES COMPTES INDIVIDUELS ET DES COLLECTIFS

Fournisseurs CUMULS CUMULS SOLDES SOLDES

DEBITS CREDITS DEBITEURS CREDITEURS
BALANCE COMPTES INDIVIDUELS 0.00 0.00 0.00 0.00
BALANCE COMPTES COLLECTIFS 0.00 0.00 0.00 0.00
GRAND LIVRE FOURNISSEURS 0.00 0.00 0.00 0.00
# OU CONTROLE A 0 ? 0.00 0.00 0.00 0.00

Y A-T-IL EGALITE DES CUMULS DEBITS ET DES CREDITS ? OUI

Y A-T-IL EGALITE ENTRE CUMULS BALANCE ET GRAND LIVRE ? OUI

JUSTIFICATION DES DIFFERENCES EVENTUELLES

0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
CONCLUSION

La régularité formelle entre balance générale, balance auxiliaire et grand livre auxiliaire est correcte.
Le principe de non compensation est respecté.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE A6
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
CONTROLE COHERENCE BALANCES DES COMPTES INDIVIDUELS ET DES COLLECTIFS

Clients CUMULS CUMULS SOLDES SOLDES

DEBITS CREDITS DEBITEURS CREDITEURS
BALANCE COMPTES INDIVIDUELS 0.00 0.00 0.00 0.00
BALANCE COMPTES COLLECTIFS 0.00 0.00 0.00 0.00
GRAND LIVRE CLIENTS
# OU CONTROLE A 0 ? 0.00 0.00 0.00 0.00

Y A-T-IL EGALITE DES CUMULS DEBITS ET DES CREDITS ? OUI

Y A-T-IL EGALITE ENTRE CUMULS BALANCE ET GRAND LIVRE ? OUI

JUSTIFICATION DES DIFFERENCES EVENTUELLES

0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
CONCLUSION

La régularité formelle entre balance générale, balance auxiliaire et grand livre auxiliaire est correcte.
Le principe de non compensation est respecté.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE A7
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CONTROLE OBLIGATION D'ETABLIR DES COMPTES CONSOLIDES

SOCIETE SOCIETE FILLE SOCIETE FILLE SOCIETE FILLE

TOTAL
MERE 1 2 3
TOTAL BILAN -
TOTAL CA 0€
NB SALARIES -

CONCLUSION

RAS pas d'obligation d'établir des comptes consolidés

0
0
0
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE A7
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CONTROLE OBLIGATION D'ETABLIR DES COMPTES PREVISIONNELS

TOTAL CA 0€
NB SALARIES -

CONCLUSION

RAS pas d'obligation d'établir des comptes prévisionnels

0
0
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF TRESORERIE FINANCEMENT B-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

0F

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

Conclusion
Nous avions identifié un risque d'audit faible sur ce cycle, eu égard à la bonne
séparation des fonctions et à l'implication de la direction ....
Les contrôles effectués n'ont pas révélé d'anomalie significative, on peut donc
en conclure que les contrôles sont satisfaisants et suffisants.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B1-1
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
RAPPROCHEMENT BANCAIRE
DEBIT CREDIT
DATE Apuré le
Compte N° Favorable découvert
Solde du compte
Opérations de rentrées portées en banque et
pas dans les livres de l'entreprise :

Opérations de sorties portées en banque et

pas dans les livres de l'entreprise :

Opérations de sorties non comptabilisées par

la banque :

Opérations de rentrées non comptabilisées

par la banque :

Solde extrait de compte au 12/31/2013 - -

CREDITEUR DEBITEUR
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B1-2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
RAPPROCHEMENT BANCAIRE
DEBIT CREDIT
DATE Apuré le
Compte N° Favorable découvert
Solde du compte
Opérations de rentrées portées en banque et
pas dans les livres de l'entreprise :

Opérations de sorties portées en banque et

pas dans les livres de l'entreprise :

Opérations de sorties non comptabilisées par

la banque :

Opérations de rentrées non comptabilisées

par la banque :

Solde extrait de compte au 12/31/2013 - -

CREDITEUR DEBITEUR
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B1-3
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
RAPPROCHEMENT BANCAIRE
DEBIT CREDIT
DATE Apuré le
Compte N° Favorable découvert
Solde du compte
Opérations de rentrées portées en banque et
pas dans les livres de l'entreprise :

Opérations de sorties portées en banque et

pas dans les livres de l'entreprise :

Opérations de sorties non comptabilisées par

la banque :

Opérations de rentrées non comptabilisées

par la banque :

Solde extrait de compte au 12/31/2013 - -

CREDITEUR DEBITEUR
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B1-4
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
RAPPROCHEMENT BANCAIRE
DEBIT CREDIT
DATE Apuré le
Compte N° Favorable découvert
Solde du compte
Opérations de rentrées portées en banque et
pas dans les livres de l'entreprise :

Opérations de sorties portées en banque et

pas dans les livres de l'entreprise :

Opérations de sorties non comptabilisées par

la banque :

Opérations de rentrées non comptabilisées

par la banque :

Solde extrait de compte au 12/31/2013 - -

CREDITEUR DEBITEUR
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
CAISSE
R E S P E C T D E L'E G A L I T E
Brouillard (ou fiches de caisse ou bandes de caisse enregistreuse) 0.00
Journal 0.00
Ecart 0.00
Observations, suite donnée :

CONTROLE DE COHERENCE REPONSES / ANOMALIES

TESTS SUR L'ABSENCE DE :
Soldes créditeurs
Soldes anormalement élevés
Rentrées de plus de 3000 euros
Mouvements aux montants anormaux
VENTES COMPTANT DE PLUS DE 76euros :
individualisation
décrire le support (cahier, fiche,…)
Total des recettes en espèces 0.00
rapprochement CA ttc 0.00

Décrire le support (cahier, fiche,...)

OBSERVATIONS SUR LE FONCTIONNEMENT DE LA CAISSE

oui non
Utilise-t-on une caisse enregistreuse ?
Les bandes de caisse enregistreuse sont-elles conservées ?
Le solde est-il contrôlé tous les jours par le chef d'entreprise ?
Peut-on déterminer un solde progressif de la caisse ?

CONCLUSION:
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B3
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
CONTRÔLE DE LA C A I S S E

Contrôle des billets

Euros nombre Valeur totale Observations
500 0 0
200 0 0
100 0 0
50 0 0
20 0 0
10 0 0
5 0 0
Total 0

Contrôle des pièces

Euros nombre Valeur totale Observations
2 0 0.00
1 0 0.00
0,50 0 #VALUE!
0,20 0 #VALUE!
0,10 0 #VALUE!
0,05 0 #VALUE!
0,02 0 #VALUE!
0,01 0 #VALUE!
Total 0.00

Chèques 0.00
Cartes bancaires 0.00
Divers 0.00

Total en caisse 0.00

Solde livre caisse 0.00
Ecart 0.00

DECISION EN CAS D'ECART :

 CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B4
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
EMPRUNTS - INTERETS DES EMPRUNTS
Objectif :
Valider la réalité des dettes financières
Valider la réalité et la justification des informations données en Annexe.

Méthode :
D'après les tableaux d'amortissements des emprunts et des contrats

Capital restant dû
durée A Au début Amortis Fin
date contrat compte Organisme prêteur De + 1 An à
mois l'origine de dans d'exercice A - 1 An A +5 ans
5 Ans
l'exercice l'exercice
.. .................. ...............…………………………. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
.. .................. ...............…………………………. ..................... 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
.. .................. ...............…………………………. ..................... 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
.. .................. ...............…………………………. ..................... 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
.. .................. ...............…………………………. ..................... 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
.. .................. ...............…………………………. ..................... 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Intérêts à cheval sur deux exercices Payés Charges à courir au

à valoir pour Montant constatés courus constatés courus dans de delà de Organisme compte
l'exercice -
Payés le jusqu'à ou X total d'avance non payés d'avance non payés l'exercice l'exercice prêteur
engagement
JJ MM AA depuis le jours à cheval fin (B) fin (E) début (A) début (D) (q) A+B+q-D+E s
12/30/1899 12/30/1899 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ........... ..................
12/31/1899 12/31/1899 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ........... ..................
1/1/1900 1/1/1900 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ........... ..................
1/2/1900 1/2/1900 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ........... ..................
1/3/1900 1/3/1900 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ........... ..................
1/4/1900 1/4/1900 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ........... ..................
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B5
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

COMPTES COURANTS ASSOCIES

taux applicable 4.94

M.
DATE INTERETS
SOLDE INITIAL
libellés soldes 0 -
- 0 -
- 0 -
- 0 -
- 0 -
- 0 -
-

Mme
DATE INTERETS
SOLDE INITIAL
libellés soldes 0 -
- 0 -
- 0 -
- 0 -
- 0 -
- 0 -
-

TOTAL INTERETS -

MONTANT COMPTA

ECART -

CONCLUSION
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B6
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

RECIPROCITE COMPTES DE BILAN

SOCIETE MERE ….. SOCIETE FILLE ……

COMPTE DE BILAN
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT

AVANACES & ACOMPTES SUR IMMO - - - -

CREANCES RATTACHEES A PARTICIPATIONS - - - -

PRETS - - - -
AUTRES IMMO FINANCIERES - - - -

AVANCES ACOMPTES VERSES - - - -

CLIENTS & RATTACHES - - - -

CREANCES EXPLOITATION - - - -
CREANCES DIVERSES - - - -

CREANCES A REPARTIR / PLUSIEURS EXO - - - -

CHARGES CONSTATEES AVANCES - - - -

AUTRES EMPRUNTS OBLIGATAIRES - - - -

EMPRUNTS & DETTES / ETS DE CREDIT - - - -

AVANCES & ACOMPTES RECUS - - - -

FOURNISSEURS & RATTACHES - - - -
DETTES IMMO & RATTACHES - - - -

AUTRES DETTES - - - -
PRODUITS CONSTATES AVANCE - - - -

EFFETS ESCOMPTES NON ECHUS - - - -

TOTAUX - - - -

SOLDES - € - €

ECART - €

CONCLUSION
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE B7
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

RECIPROCITE COMPTES DE RESULTATS

SOCIETE MERE ….. SOCIETE FILLE ……

COMPTE DE BILAN
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT

CHARGES
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -

PRODUITS
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -

TOTAUX - - - -

SOLDES - € - €

ECART - €

CONCLUSION
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF ACHATS FOURNISSEURS C-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

0F

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

Conclusion
Pour rappel : risque faible car bonne séparation des fonctions et validation de
l'ensemble des factures
Nos travaux nous permettent de conclure favorablement quant à la réalité des
dettes fournisseurs au 00/00/2013 et au respect du principe de séparation des
exercices.
 Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF JUSTIFICATION C1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

TESTS SUR LE PRINCIPE DE SEPARATION DES EXERICES

OBJECTIF :
Valider le respect du principe de séparation des exercices

METHODE :

ENTRETIENS BIENS
XXX
IMMOBILIERS
Commentaire
Date Fournisseur Libellé HT TVA TTC COMMENTAIRES
sur Livraison
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
Total 0.00 0.00 0.00
TOTAL ACHATS 00 /2013 0.00
POURCENTAGE D’AUDIT #DIV/0!

CONCLUSION

Nous avons regardé les factures de 00/2013, et vérifié leur rattachement. Notre contrôle porte sur 00% des achats. Nous pouvons donc valabelement
contrôle quant au respect du principe de sépération des exercices
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE C2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
FOURNISSEURS : FACTURES A RECEVOIR / AVOIRS A RECEVOIR
NON COMPTABILISES
FACTURES A RECEVOIR
Compte Fournisseur Libellé HT TVA TTC
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total 0.00 0.00 0.00

AVOIRS, RISTOURNES ET COMPLEMENTS DE PRIX A RECEVOIR

Compte Fournisseur Libellé HT TVA TTC
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total 0.00 0.00 0.00
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE C2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
FOURNISSEURS : FACTURES A RECEVOIR/AVOIRS A RECEVOIR

OBJECTIF :
Validation de la réalité et de l'exhaustivité des FNP, ANP et CCA
Respect du principe de séparation des exercices.

METHODE :
Nous demandons le détail des factures et avoirs non parvenus et des charges constatées d'avance. Nous les rapprochon
effectuons un contrôle arithmétique : contrôles corrects.

Nous sélectionnons les factures non parvenues et charges constatées d'avance > 15 K€ et nous demandons la pièce just

Au vu du montant des ANP ( 6,2 K€), aucun travail d'audit complémentaire n'est mis en œuvre.

FNP :

N°DE COMPTE MONTANT COMMENTAIRES

Commissions agents 62220000
Honoraires compta 62260000
Frais gestion 62310500 &
62381000
Redevance 651100
TOTAL AUDITE 0
INTRAGROUPE ( CF FICHIER GROUPE)
TOTAL N°408100
% D'AUDIT #DIV/0!

CCA :

N°DE COMPTE MONTANT COMMENTAIRES

CCA MAINTENANCE 61560000
CCA PLV 62323100
CCA FACO EMBALLAGE 62325100
TOTAL AUDITE 0
TOTAL N°486000
% D'AUDIT #DIV/0!

CONCLUSION :
Nos contrôles nous amènent à vérifier 96,85% du poste FNP et 89,09% du poste CCA.
Ainsi, nous pouvons conclure favorablement quant à la réalité de ces postes au 31/12/2012.
VOIR/AVOIRS A RECEVOIR

ées d'avance. Nous les rapprochons des comptes annuels et nous

€ et nous demandons la pièce justificative.

n œuvre.

COMMENTAIRES
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE C4
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CREDIT FOURNISSEURS

12/31/2013 12/31/2012

NB JOURS INDIQUES S/ DOSSIER ANALYTIQUE

CONCLUSION
CLIENT SPECIMEN ECF

EXERCICE 12/31/2013
FAIT PAR DATE

CIRCULARISATIONS FOURNISSEURS

cumul crédit
Noms fournisseurs réponse Solde / balance Solde / circularisation
provisoire

TOTAL AUDIT - - € - €
TOTAL CUMUL CREDIT
% AUDIT #DIV/0!

Critères de sélections : Nous avons sélectionné les plus importants cumuls crédits selon balance provisoire au
30/09/2013

Nb de fournisseurs circularisés : 0

Nb de réponses : 0

Pourcentage de réponses : #DIV/0!

Total compte fournisseurs / 2051 :

Total des comptes circularisés : - €

Pourcentage des circularisations : #DIV/0!

 CODE C5
FOLIO 1 / 1

Observations

ortants cumuls crédits selon balance provisoire au

CLIENT SPECIMEN ECF
CODE C6
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

APUREMENTS FOURNISSEURS

Noms fournisseurs Solde / balance Observations

TOTAL - €

SOLDE BALANCE
% SONDAGE #DIV/0!

SOMME CIRCULARISATIONS #VALUE!

TOTAL SONDAGE #VALUE!
% SONDAGE #VALUE!
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF CHARGES EXTERNES D-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

Conclusion
La revue analytique des charges externes est cohérente. Les postes et
variations significatifs ont fait l'objet de contrôles plus approfondis : contrôles
satisfaisant.
 Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF RAPPROCHE/JUSTIF D1

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013

OBJECTIF :
Exhaustivité et rélaité des charges externes

METHODE :
Au travers de la revue des charges externes, analyse des soldes ou des variations significatives.

Le sondage a été effectué selon le procédé suivant : séléction aléatoire sur les comptes sélectionnés

XXX ENTRETIENS BIENS IMMOBILIERS

CONCLUSION

Nos travaux ne font pas apparaître d'anomalie significative

 Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF RAPPROCHEMENT D2

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
MT
MONTANT DP ECART COMMENTAIRES
COMPTABLE

OBJECTIF :
Exhaustivité et rélaité des charges de leasing et de location

METHODE :
Au travers des contrats, valider les postes les plus significatifs

RAPPROCHEMENT CREDIT-BAIL

612200 - €

612201 - €

612202 - €

612203 - €

RAPPROCHEMENT LOYER

613230 - €

613240 - €

613510 - €

613511 - €

613520 - €

CONCLUSION

RAS
 CLIENT SPECIMEN ECF
CODE D3
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
ANALYSE DES CHARGES EXTERNES
MONTANTS PASSES EN CHARGES DANS L'EXERCICE pour Montant Charges Charges
le à valoir à valoir X total constatées de
JJ MM AA nature du jusqu'à jours payé d'avance l'exercice
10/10/2023 3/30/2024 172 5000.00 108779.07 -103779.07
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
Charges constatées d'avance 108779.07
MONTANT PAYEES POSTERIEUREMENT
Payées le à valoir à valoir X total Charges
JJ MM AA nature du jusqu'à jours payé à payer
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
Charges à payer 0.00
Charges constatées d'avance N-1 0
Charges à payer N-1 0
TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE -103779.07
 Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE

2014001 SPECIMEN ECF [Link] DEDUCTIBLES

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE

OBJECTIF :
Exhaustivité et réalité des amortissements non déductibles

METHODE :
valider les AND figurant sur la déclaration 2058A

ANNUITE [Link]
COMPTABLE taux DED.
* PEUGEOT 607 Immobilisation
V.O. 18,300.00 € - € 20% #DIV/0!

* PEUGEOT 807 Immobilisation

V.O. 18,300.00 € - € 20% #DIV/0!

TOTAL #DIV/0!
MONTANT S/2058 A
ECART #DIV/0!

CONCLUSION

RAS
 REFERENCE

D4
EXERCICE

12/31/2013
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF CLIENTS VENTES E-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

0F

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

Conclusion

Pour rappel : risque faible car bonne séparation des fonctions

Nos travaux nous permettent de conclure favorablement quant à la réalité des
créances clients au 00/00/2013 et au respect du principe de séparation des
exercices.
 Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE

2014001 SPECIMEN ECF RAPPROCHE/CA

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE

RAPPROCHEMENT GESTION COMMERCIALE ET COMPTABILITE

OBJECTIF :
Valider l'exhaustivité des ventes sur l'exercice 20,,

METHODE : ventes de 20,, issues du logiciel de gestion commerciale pour l'exercice 2012. A partir de cette extraction,
Extraction des
nous allons valider :

1/ le CA de la gestion commerciale par rapport au CA comptabilisé.

2/ un contrôle sur le séquensage

CONCLUSION
 REFERENCE

E1
EXERCICE

12/31/2013
TABILITE

012. A partir de cette extraction,

Client : SPECIMEN ECF
CODE E2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
ETAT DES CREANCES DOUTEUSES ET DE LEURS PROVISIONS
Noms T Créances douteuses Base Taux Taux Motif Provision pour dépréciation
des V Début Règlements Devenues Devenues Fin provision Début Dotation Reprise Fin
clients A exercice irrécouvrables douteuses exercice H.T. deb. FIN deprec exercice exercice
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 100.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE E3
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CREDIT CLIENTS

12/31/2013 12/31/2012

NB JOURS INDIQUES S/ DOSSIER ANALYTIQUE

CONCLUSION

TAUX MOYEN DE DEPRECIATION

12/31/2013 12/31/2012
416,000 CLIENT DOUTEUX

491,000 PROV DEPRECIATION

TAUX MOYEN #DIV/0! #DIV/0!

CONCLUSION
CLIENT SPECIMEN ECF

EXERCICE 12/31/2013
FAIT PAR DATE

CIRCULARISATIONS CLIENTS

cumul Débit
Noms Clients réponse Solde / balance Solde / circularisation
provisoire

TOTAL AUDIT - - € - €
TOTAL CUMUL CREDIT
% AUDIT #DIV/0!

Critères de sélections : Nous avons sélectionné les plus importants cumuls débits selon balance provisoire au
30/09/2013

nombre
Clients circularisés : 0

réponses : 0

Pourcentage de réponses : #DIV/0!

Total compte clients / 2051 :

Total des comptes circularisés : - €

Pourcentage des circularisations : #DIV/0!

 CODE E4
FOLIO 1 / 1

Observations

ortants cumuls débits selon balance provisoire au

CLIENT SPECIMEN ECF
CODE E5
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
CLTS : FACTURES A ETABLIR/AVOIRS A ETABLIR NON
COMPTABILISES
FACTURES A ETABLIR
Compte CLTS Libellé HT TVA TTC
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00
Total 0.00 0.00 0.00

AVOIRS, RISTOURNES ET COMPLEMENTS DE PRIX A ETABLIR

Compte CLT Libellé HT TVA TTC
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
Total 0.00 0.00 0.00
CLIENT 0
CODE E5
EXERCICE 12/31/2012 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR CL DATE 5/31/2013
CLIENTS : FACTURES A ETABLIR / AVOIRS A ETABLIR

OBJECTIF :
Validation de la réalité et de l'exhaustivité des FAE ET AAE
Respect du principe de séparation des exercices.

METHODE :
Nous demandons le détail des factures et avoirs à établir. Nous les rapprochons des comptes annuels et nous effectuons un
corrects.

Nous sélectionnons les avoirs à établir > 20 K€ et nous demandons la pièce justificative.

AAE :

N°DE COMPTE MONTANT HT COMMENTAIRES

7097110

7097110

TOTAL AUDITE 0
TOTAL N°419800
% D'AUDIT #DIV/0!

CONCLUSION :
Nos contrôles nous amènent à vérifier 49,51% du poste AAE/RFA.
Ainsi, nous pouvons conclure favorablement quant à la réalité de ce poste au 31/12/2012.
LIR / AVOIRS A ETABLIR

omptes annuels et nous effectuons un contrôle arithmétique : contrôles

CLIENT SPECIMEN ECF
CODE E6
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

APUREMENTS CLIENTS

Noms clients Solde / balance Observations

TOTAL - €

SOLDE BALANCE
% SONDAGE #DIV/0!

SOMME CIRCULARISATIONS #VALUE!

TOTAL SONDAGE #VALUE!
% SONDAGE #VALUE!
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF STOCKS ET EN COURS F-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

0F

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

Conclusion
 CLIENT

2014001 SPECIMEN ECF ASSISTANCE INVENTAIRE

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE

Objectifs :
REFERENCE OUI NON
S’assurer que les montants inscrits représentent tous les produits appartenant à
l’entreprise, sont physiquement identifiables et qu’ils sont évalués au plus bas du prix de FT
revient ou de valeur nette réalisable
Pour les contrats à long terme, s’assurer de leur bonne comptabilisation.

Instructions écrites :
Des instructions écrites sont-elles prévues et transmises :
- aux responsables de l'inventaire ?
- au personnel d'exécution ?
- au commissaire aux comptes

Vérification de la couverture des lieux de stockage :

Tous les lieux et tous les types de stocks sont-ils couverts ?
- Stocks détenus par des tiers ?
- Stocks appartenant à des tiers ?

- Le rangement préalable permet-il d'effectuer les comptages avec facilité ?

- L'identification des stocks est-elle faite ?
- Comment ? (étiquettes…)

- Y a-t-il un double comptage

- Y a-t-il un inventaire permanent ?
- Quelles est la procédure en cas de différence ?

Personnel :
- y a-t-il au moins une personne indépendante du service magasin dans les équipes de
comptage ?
- les équipes de comptage ont-elles reçu des instructions précises sur le travail qu'elles
devaient effectuer ?
- y a-t-il au moins une personne dans chaque équipe de comptage qui ait les connais-
sances techniques suffisantes pour identifier les stocks ?

Comptage :
- les techniques de comptage (peser, dénombrer, mesurer) sont-elles bien définies ?
- a t-on bien appréhendé le problème de la tare ?
- y a-t-il vérification de la qualité des articles ?
(contenu emballages, échantillonnage des liquides et produits chimiques)

Chevauchements :
- y a-t-il des mouvements d'articles pendant le période de prise d'inventaire ?
- si oui, qu'a-t-on fait pour éviter les doubles comptage et omissions ?

- les entrées et sorties se font-elles au vu du bon d'entrée et de sortie ?

- si non, qu'a-t-on fait pour déterminer la propriété des stocks inventoriés ?
- si oui, relever les n° de quelques bons d'entrée et sortie avant et après les opérations
d'inventaire.
- quel est le résultat du rapprochement entre les bons d'entrée et de sortie prélevés et les
fiches de stocks ?

- y a-t-il eu des livraisons fournisseurs pendant l'inventaire ?

- si oui, qu'elles mesurent ont été prises pour identifier ces expéditions ?

- comment à t-on traité les articles en consignations ?

- comment ont été traitées les marchandises détenues par des tiers ?
- a-t-on fait des demandes de confirmations ?

Suivi des stocks :

- les comptages sont-ils comparés avec les fiches de stocks par des personnes différentes
des magasiniers et des équipes de comptage ?
mentionner les principales raisons des différences entre quantités inventoriées et fiches de
stock.

- une enquête est elle effectuée préalablement à toute correction

- la liste des écarts est-elle communiquée à la direction

Contrôle complémentaires :
- suivre les équipes de comptage et noter comment elles effectuent leur travail
- vérifier le contenu des emballeges (quantité et qualité)
- relever quelques fiches de comptages remplies pour les apporter à l'état d'inventaire
- avant la fin des opérations, sélectionner quelques fiches ou des feuilles de comptage et
vérifier le comptage
- en fin d'inventaire, faire le tour des locaux pour voir si tout a bien été inventorié
 REFERENCE

ASSISTANCE INVENTAIRE F-0-1

EXERCICE

12/30/1899

OBSERVATIONS
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE F2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
STOCK : RAPPROCHEMENT ETAT DES STOCKS - VARIATION

OBJECTIF :
S’assurer de l’exhaustivité et de la réalité des stocks comptabilisés au 31/12/2012

METHODE :
Rapprochement entre l'état des stocks et le montant pris en compte en comptabilité.
Rapprochement de la variation des stocks au Bilan avec les comptes variations de stocks au Compte de Résultat.

Comptes annuels Comptes annuels Valeur avant Valeur après

N° de compte Libellé Variation Etat des stocks Commentaires
31/12/2012 31/12/2011 décote décote

326000 Emballage 0.00 OK compte N°603200

TOTAL ETAT DES STOCKS DETAILLES 0.00 0.00

ECART 0.00
371000 Marchandises 0.00 OK compte N°603700
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL ETAT DES STOCKS DETAILLES 0.00 0.00
ECART 0.00
TOTAL STOCKS 0.00 0.00 OK
4860000 CCA 0.00
(623231 + 623251)
Cf C2-C
OK validée à hauteur de 92,8 %

TOTAL ETAT DES STOCKS DETAILLES 0.00

ECART 0.00 N/S
CONCLUSION :
Les états d'inventaire sont rapprochés des montants qui figurent dans les comptes annuels.
Nous constatons que les montures représentent près de 72% du stock total. C'est pourquoi l'essentiel de nos travaux d'audit sont orientés sur les montures.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE F3
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CALCUL DE LA ROTATION DES STOCKS

12/31/2013 12/31/2012

NB JOURS INDIQUES S/ DOSSIER ANALYTIQUE

CONCLUSION
 CLIENT SPECIMEN ECF

EXERCICE 12/31/2013
FAIT PAR DATE

CONTRÔLE

OBJECTIF :
Appréciation de la valorisation retenue pour le stock

METHODE :
Nos contrôles sont basés exclusivement sur le stock ,,,

Appréciation des valorisations retenues

Nous effectuons nos contrôles sur les dernières factures de chaque fournisseurs audités en C….. Recon

FACTURE
NOM DU
DATE FACT N° REF
FOURNISSEUR PU $ QTE ACHETEES

TOTAL FACTURE

TOTAL FACTURE

TOTAL FACTURE

TOTAL FACTURE

CONCLUSION
Au vu du nombre de référence et de la faible valorisation de chacune, nous ne pouvons atteindre un pourcentage d'a
Cependant, nos travaux d'audit de cet exercice sur la valorisation ainsi que ceux des exercices précédents n'ont pas r
Ainsi, nous pouvons conclure favorablement quant à l'évaluation du stock au 31/12/2012.
 CODE F4
FOLIO 1 / 1

CONTRÔLE DE LA VALORISATION DES STOCKS

isseurs audités en C….. Reconstitution à partir des factures d'achat du prix unitaire.

FACTURE INFO ISSUE DE C VALO STOCK

VALO
TOTAL TAUX CONV. PU € TX PORT TX DOUANE PX REVIENT
UNITAIRE
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0
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0 #DIV/0! #DIV/0!
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0 #DIV/0! #DIV/0!
0 TOTAL AUDITE

uvons atteindre un pourcentage d'audit satisfaisant.

des exercices précédents n'ont pas révélé d'anomalies significatives.
12/2012.
 VALO STOCK ECART
VALO ECART SUR VALORISE
QUANTITES SUR SF
STOCK PU
0.00 € #DIV/0! #DIV/0!
0.00 € #DIV/0! #DIV/0!
0.00 € #DIV/0! #DIV/0!
0.00 € #DIV/0! #DIV/0!
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0.00 € #DIV/0! #DIV/0!

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0.00 € #DIV/0! #DIV/0!
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TOTAL AUDITE 0.00 € TOTAL #DIV/0!
% #DIV/0!
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF IMMOBILISATIONS G-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

0F

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

Le rapprochement entre le fichier des immobilisations et les comptes annuels

est satisfaisant.

Les nouvelles immobilisations sont justifiées et correctement évaluées.

Nos contrôles nous permettent de valider 45 % des nouvelles acquisitions.

Les cessions ne sont pas faite à des sociétés liées et ne sont donc pas des
conventions règlementées.

Conclusion
Nous avons identifié que le cycle présentait un risque d'audit faible. Aux vues
des éléments qui nous ont été communiqués et des travaux effectués, nous
validons le cycle Immobilisations.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE G2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
ACQUISITIONS DE L'EXERCICE

OBJECTIF :
Validation des principales acquisitions de l'exercice
Validation des durées d'amortissement retenues et de la permanence des méthodes

METHODE :
Nous sélectionnons les acquisitions d'un montant > 10 K€.

Etat des dotations Facture

Commentaires
N° Immos Libellé Date immo Montant (€) Durée amort. Date facture Montant

Conforme aux
pratiques de
l'entreprise

Conforme aux
pratiques de
l'entreprise
Total Sélection : 0
Total Acquisitions :
Scope : #DIV/0!
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE G3
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CALCUL DE LA PMV

218,100 218,200 TOTAUX

PRIX DE VENTE - OK 775 200

PRIX ACHAT -

- AMORT -

VNC - - - OK 675 200

PMV - - -

L'exercice 2024 fait apparaître une MV de - €

CONCLUSION
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF PERSONNEL H-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

0F

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

Nos contrôles sur les CP ne releve pas d'anomalie significative

La réalité de la dette sociale est validée et n'appelle pas de commentaire

particulier

Conclusion
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE H1
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
CONTROLE DES SALAIRES COMPTABLISES

COMPTES SOLDES
Salaires, appointements, commissions de base 0.00
Congés à payer 0.00
Primes et gratifications 0.00
Indemnités et avantages divers 0.00
TOTAL DES SOLDES EN COMPTABILITE 0.00
+ Rémunérations 1/01 N-1 /début exercice comptable 0.00
- Rémunérations fin exercice comptable à fin 12 0.00
TOTAL DES SOLDES ANNEE CIVILE 0.00
TOTAL DADS1 0.00
TOTAL LIVRE DE PAIE 0.00

ECART 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
CONCLUSION
Le rapprochement entre la DADS, livre de paie et comptabilité est correct.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE H2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
PROVISION POUR CONGES A PAYER / 13EME MOIS
Salaire brut Droits Brut des congés
Nom Prénom
mensuel acquis en jrs à payer
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL (A) 0.00
Pourcentage de charges sociales de l'exercice
Charges sociales de l'exercice
------------------ = 0.00 = 0.00 %
Salaires bruts de l'exercice 0.00
Pourcentage de charges fiscales de l'exercice
Charges fiscales de l'exercice
------------------ = 0.00 = 0.00 %
Salaires bruts de l'exercice 0.00
Charges sociales (B) = (A) 0.00 % 0.00
Charges fiscales (C) = (A) 0.00 % 0.00
TOTAL PROVISION (A) + (B) + (C) 0.00
dont parties - déductible
- non déductible
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE H2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
PROVISION POUR CONGES A PAYER
CLIENT SPECIMEN ECF

EXERCICE 12/31/2013
FAIT PAR DATE

JUSTIFICATION CPTES 42 43

OBJECTIF
S'assurer de l'exhaustivité et de la réalité des charges sociales de la période.

METHODE
Raprochement des montants des dettes sociales à la clôture avec les borderaux déclaratifs établis

SOLDE
SOLDE DIFFERENC
COMPTE THEORIQU E
REEL
E
421000 -
428200 -
431000 -
437110 -
437220 -
437410 -
438600 -

CONCLUSION

LES CONTROLES DES COMPTE 42 ET 43 SONT SATISFAISANTS, ET N'APPELLENT PAS DE REM

 CODE H3
FOLIO 1 / 1

N CPTES 42 43

déclaratifs établis

JUSTIF

TS, ET N'APPELLENT PAS DE REMARQUES PARTICULIERES

OBJECTIF
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CLIENT SPECIMEN ECF
CODE H4
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CONTRÔLE SALAIRES DIRIGEANTS

NOM :

SALAIRE ASS. VIE AV. NATURE PRIMES

janv.-13
févr.-13
mars-13
avr.-13
mai-13
juin-13
juil.-13
août-13
sept.-13
oct.-13
nov.-13
déc.-13

- - - - - €
MONTANT COMPTA
ECART

NOM :

SALAIRE ASS. VIE AV. NATURE PRIMES

janv.-13
févr.-13
mars-13
avr.-13
mai-13
juin-13
juil.-13
août-13
sept.-13
oct.-13
nov.-13
déc.-13

- - - - - €
MONTANT COMPTA
ECART

CONCLUSION :
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE H5
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

TAUX MOYEN CHARGES SOCIALES

12/31/2013 12/31/2012
641,100
641,120
641,200
641,400
0 0

645,100
645,110
645,120
645,140
645,150
645,500
- -

TAUX #DIV/0! #DIV/0!

CONCLUSION
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE H8
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

PARTICIPATION DES SALARIES

R = 1/2 (B - 5 % CP) x ( S / VA)

Bénéfice net 2058 A - €
Résultat fiscal XN -
- Quote part WL
+ Quote part WT
- Provision quote part WU
Impôt société -

Capitaux propres - €
Capital
Réserve légale
toutes autres réserves
RAN

Valeur ajoutée 2052 - €

Charges de personnel FY
Charges sociales FZ
Impôt et taxes FX
Charges financières GU
Dotations amortissements GA
Dotations provisions GC
Dotations provisions GD
Résultat courant GW

Salaires & Traitements - €

Salaires en 641
Avantages en natures
- Salaires à payer N (4286)
+ Salaires à payer N-1 (4286)

Participation des salariés #DIV/0!

CONCLUSION
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF ETAT IMPOTS ET TAXES I-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

0F

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

Les controles effectués sur les TVA sont satisfaisants et ne font pas apparaître
d'anomalie.

Le résultat fiscal est correctement appréhendé.

Conclusion
Nom client SPECIMEN ECF Date
Rédacteur

DATE CLOTURE 31/12

MOIS January February March April May June July August September October November December TOTAUX

VTES PS HT -
AUTRES OP IMP. -
ACQU. INTRAC. -
achats biens ou [Link] réalisés auprès d'un assujetti non établi en France -
REGULARISATIONS -
EXPORT -
AUTRES OP NON IMP -
LIVRAISON INTRAC. -
ACHATS FRANCHISE -
ventes biens ou [Link] réalisés auprès d'un assujetti non établi en France -
REGULARISATIONS -

BASE TAUX 19,6% - - - - - - - - - - - - -

TAXE 19,6% - - - - - - - - - - - - -
BASE TAUX 5,5% -
TAXE 5,5% - - - - - - - - - - - - -

DOM
BASE TAUX 8,5% -
TAXE 8,5% - - - - - - - - - - - - -
BASE TAUX 2,10% -
TAUX 2,10% - - - - - - - - - - - - -

BASE AUTRES TAUX -

TAXES AUTRES TAUX -

TAUX PARTICULIER -
TAXE TX PARTICULIER -

TVA DED A REVERS. -

TVA BRUTE DUE - - - - - - - - - - - - -

TVA INTRAC -
TVA MONACO -

TVA IMMOB -

TVA DED ABS -

AUTRE A DED. -

REPORT CREDIT M-1 - - - - - - - - - - - -

TOTAL TVA DED - - - - - - - - - - - - -

A PAYER - - - - - - - - - - - - -
IMPUTATION -
AJOUT -
TOTAL DU - - - - - - - - - - - - -
CREDIT - - - - - - - - - - - - -
RBRST DEMANDE -
A REPORTER - - - - - - - - - - - - -
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE I2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
TVA A RECUPERER - RAPPROCHEMENT COMPTABILITE/DECLARATIONS
TVA DEDUCTIBLE BIENS ET SERVICES
T Ventilation de la base
N° compte V Données comptables Total 1 2 GO TOURISME Exonéré
A 19.60% 5.50% 15.09%
1=19,6 2=5,5 3=remplir sou
4=exo autres
601 4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
604 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6061 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6062 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6063 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
607 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
612 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
613 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
615 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
618 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
622 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
623 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
624 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
625 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
626 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
633+648 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
765 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
651 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CCA N 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CCA N-1 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
FNP N 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
FNP N-1 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
AAR N 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
AAR N-1 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL BASES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TVA THEORIQUE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TVA DEDUCTIBLE COMPTABILISEE 0.00 0.00

CLIENT SPECIMEN ECF
CODE I3
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
TVA COLLECTEE
T Ventilation de la base
N° compte V Données comptables Total 1 2 Exonéré
A 19.60% 5.50% 4
1=19,6 2=5,5 3=remplir sou
4=exo autres
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
AAE N-1 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
AAE N 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
FAE N-1 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
FAE N 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
PCA N-1 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
PCA N 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL BASES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TVA THEORIQUE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TVA COLLECTEE SVT CA3 0.00 0.00 0.00

CLIENT SPECIMEN ECF

EXERCICE 12/31/2013
FAIT PAR DATE

JUSTIFICATION CPTES 63
OBJECTIF
S'assurer de l'exhaustivité et de la réalité des charges fiscales de la période.

effectif

base salaires s'agit'il d'un commerce de d

base DADS
base salaires CDD

CHARGE PROVISION PROVISION ECART

COMPTABLE COMPTABLE ESTIMEE
633300 FPC - € - €
EXO
633400 EC EXO

633500 TA - € - €
635110 CFE CVAE
CVAE acomptes 20,,
CVAE 20,,
- 10,000,000 -1000000

VA N
CVAE -
TAXE ADDITIONNELLE -
FRAIS 1% -
total CVAE -

soit CVAE - € => donc CAP

CAP COMPTA - €

CFE CFE 20,,

acomptes 20,,

SOIT CFE - € => donc CAP

635120 TF - €
635130 TVS - €
 635800 TAXE PUB. EXO
AGEFIPH EXO
TACA EXO
637100 ORGANIC - €
637150 IFA - € - €
448600 - € - €

CONCLUSION

LES CONTROLES DES COMPTE 63 SONT SATISFAISANTS, ET N'APPELLENT PAS DE REMARQUES PAR
 CODE I4
FOLIO 1 / 1

TIFICATION CPTES 63

CA
CA N-1
s'agit'il d'un commerce de détail ?

-0.025 1.38

1.38

OK COMPTA
LENT PAS DE REMARQUES PARTICULIERES
CA taux arrondi

< 500 000 0

500 000<=CA<=3 000 000 -0.1 -0.1

3 000 000<=CA<=10 000 000 0.1142857143 0.11

10 000 000<=CA<=50 000 000 1.375 1.38
> 50 000 000 1.5 1.5
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE I5
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
DETAIL DES HONORAIRES COMMISSIONS COURTAGES ENREGISTRES EN COMPTABILITE

Date de règlement
N° facture Date facture Nom - prénoms Profession Adresse complète et N° de siret Montant HT au cours de Montant TTC
l'exercice

Total (a) 0.00

RECOUPEMENT AVEC DECLARATION DES HONORAIRES

Honoraires, commissions, courtages (classe 6 et 2) : Total (a) 0.00

Non comptabilisés et payés au cours de l'exercice +

Comptabilisés au cours de l'exercice et payés ultérieurement -

Non déclarables sur déclaration des honoraires -

Comptabilisés au cours de l'exercice et payés antérieurement -

Total déclaration des honoraires 0.00

CLIENT SPECIMEN ECF
CODE I5
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
VALIDATION RESULTAT FISCAL

OBJECTIF :

Validation du résultat fiscal et de la charge d'impôt correspondante

METHODE :

1/ Validation du résultat fiscal à partir de la 2058A et 2058B réalisée par l'expert comptable
- Sélection des montants > 2K€
- Validation de ces montants par rapprochement à la compta

3/ Validation de l'exhaustivité des retraitements

A partir de la déclaration 2058-A et 2058-B de N-1 validation de l'exhaustivité des
retraitements effectués en N.
Les principaux retraitements effectués portent sur la provision ORGANIC

En outre, lors de nos différents contrôles, nous n'avons pas relevé d'autres éléments
devant être retraités dans le calcul du résultat fiscal.

4/ Calcul de la charge d'impôt

- Résultat fiscal déterminé en K€
- Charge d'impôt correspondante : K€ NEANT

CONCLUSION :

Le résultat fiscal est correctement appréhendé.

L'absence de charge d'impôt est justifiée, le résultat étant déficitaire.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE I6
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CALCUL IS

BASE BORDEREAU ECART

RESULTAT FISCAL

TAUX 1/3 - - -
TAUX 0.15 - -

TOTAL - - -

CONTRIBUTION SOLIDARITE SOCIALE 0.033 #VALUE!

TOTAL IS - - #VALUE!

SOMME 695 COMPTA

DIFF - -

CONCLUSION
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF CAPITAUX & PROVISIONS J-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

0F

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

le contrôle de l'affectation du résultat d'après le PV d'AG est satisfaisant et

n'appelle pas de commentaire particulier.

Nous avons mis en œuvre une revue des honoraires 2012 et 2013 (en D1),
aucun litige n'a été identifié. Nos contrôles et nos entretiens avec M… n'ont pas
mis en exergue de litiges.

Conclusion

Les contrôles effectués permettent de justifier les soldes des comptes de

capitaux et de valider les respect de la légistation lors des opérations juridiques
réalisées en cours d'année.
Nous pouvons donc conclure que les contrôles sont satisfaisants.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE J1
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CAPITAUX PROPRES

RESULTAT A AFFECTER

SELON AGO EN DATE DU

RESERVE LEGALE
RESERVES FACULTATIVES
DIVIDENDES
- €

SELON COMPTABILITE

106,110 RL
106,800 AR
457,000 DIVIDENDES
- €

DIFFERENCE RT & AGO - €

RT & DP - €

AGO & DP - €

CONCLUSION

SITUATION NETTE DL 2051

CAPITAL

CONCLUSION
LES CAPITAUX PROPRES SONT INFERIEURS A LA 1/2 DU CAPITAL
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE J2
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
Montant Montant
Nature des provisions début Dotation Reprise fin
d'exercice d'exercice
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total 0.00 0.00 0.00 0.00
MODALITES DE CONSTITUTION OU DE REPRISE

FAITS AYANT MOTIVE LA PROVISION :

PARTICULARITES FISCALES :

METHODES DE CALCUL :

SORT DEFINITIF :
Nø DOSSIER CLIENT RUBRIQUE REFERENCE

2014001 SPECIMEN ECF AUTRES COMPTES K-0-0

DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE

12/31/2013
SYNTHESE DU CYCLE

0F

Revue analytique

Synthèse de nos contrôles

nous avons préalablement validé les comptes :

- CCA sur le cycle D/C
- 791 sur le cycle H

Conclusion

Nous avions identifié un risque d'audit faible sur ce cycle.

Les contrôles effectués n'ont pas révélé d'anomalie significative, on peut donc
en conclure que les contrôles sont satisfaisants et suffisants.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE K1
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

CONTRÔLE DES COMPTES

CLIENT SPECIMEN ECF
CODE L1
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE

PROCEDURES ANALYTIQUES

A analyser avec fiche du DP R1

Eventuellement effectuer un contrôle de substance en utilisant la loi de Benford

CLIENT SPECIMEN ECF L-EBE

EXERCICE 12/31/2013
FAIT PAR DATE

CALCUL APPROXIMATIF EBE AU ……..

€ %

CHIFFRE D AFFAIRES

CONSO DE L EXERCICE #DIV/0!

somme 60 à 62 - 6211

IMPOT & TAXES -

% idem N-1

CHARGES PERSONNEL -
% idem N-1 + 6211

EBE - #DIV/0!
CLIENT SPECIMEN ECF M1 ANNEXE

EXERCICE 12/31/2013
FAIT PAR DATE

L'annexe comporte, d'une part, des informations obligatoires quelle que soit leur importance et d'autre part,
des informations d'importance significative nécessaires à l'obtention d'une image fidèle de l'entreprise.

L'ensemble de ces informations est rappelé ci-dessous.

Ces informations sont à fournir pour les personnes physiques ou morales présentant deux des trois
critères suivants, Code de commerce article 10, Décret du 29 novembre 1983 article 17, modifié par l'article
44 du décret du 1er mars 1985.

CRITÈRES
Informations à
DÉSIGNATION Salariés
Total bilan * CA H.T. * fournir
permanents
Personnes morales  267  534  10 2.1 à 2.9
Personnes morales  3 650  7 300  50 2.1 à 2.17
Personnes morales > 3 650 > 7 300 > 50 2.1 à 2.24
(*) chiffres en milliers d'euros

Certains professionnels considèrent que les informations non significatives peuvent être omises.
Il conviendra d'indiquer ci-après les raisons pour lesquelles la société a jugé que certaines informations
n'étaient pas significatives.

Toute réponse " non" à ce questionnaire doit être reprise en conclusion et motivée.

Conclusion:
1 ère partie: Informations obligatoires quelle que soit leur importance

Source : Articles 9 à 11 du Code de Commerce modifié par la loi du 30 avril 1983,

Articles 8 à 23 du décret du 29/11/1983 modifié par le décret du 01/03/1985.

oui non N/A Remarques

1.1 Informations lorsque l'application d'une prescription
comptable ne suffit pas pour donner une image fidèle.

1.2 Mention de la dérogation à l'application d'une prescription

comptable lorsque celle-ci se révèle impropres à donner
une image fidèle du patrimoine, de la situation financière
ou de résultat avec indication des motifs et de son
influence sur le patrimoine, la situation financière
et le résultat de l'entreprise.

1.3 Description et justification des modifications intervenues

d'un exercice à l'autre en ce qui concerne la présentation
des comptes annuels et les méthodes d'évaluation
retenues.

1.4 Motifs de la reprise exceptionnelle d'amortissements.

1.5 Indication des postes du bilan concernés également

par un élément d'actif ou de passif imputé à un autre poste.

1.6 Commentaires sur les éléments constitutifs des frais

d'établissement, des frais de recherche immobilisés,
du fonds commercial.

1.7 Commentaires sur les éventuelles dérogations, en

matière de frais de recherche et développement, aux
règles d'amortissement sur une durée maximale de
cinq ans.

1.8 Indication des modalités d'amortissement des primes

de remboursement d'emprunts.

1.9 Explications sur les produits et les charges imputables

à un autre exercice :
- produits constatés d'avance,
- Charges constatées d'avance,

1.10 Explications sur :

- les charges à payer,
- les produits à recevoir,
rattachés aux postes de dettes et de créances.
 1.11 Informations complémentaires concernant les opérations
de crédit-bail.

2 ème partie : Informations d'importance significative nécessaire à l'obtention d'une image fidèle de
l'entreprise

Source : Article 24 du décret du 29 novembre 1983,

oui non N/A Remarques

2.1 Modes et méthodes d'évaluation des postes du bilan

et du compte de résultat.

2.2 Méthodes d'amortissement et de constitution des

provisions.

2.3 Circonstances qui ne permettent pas la comparabilité

des exercices N et N-1.

2.4 Mouvements des postes suivants :

- Immobilisations incorporelles,
- Immobilisations corporelles,
- Immobilisations financières.

2.5 Nature, montant et traitement comptable des écarts

de conversion.

2.6 Éléments relatifs à la réévaluation ( méthodes et incidence

sur les postes concernés, variation de l'écart de
réévaluation ).

2.7 Ventilation par échéance :

- des créances (  1 an, > 1 an )
- des dettes (  1 an, > 1 an et  5 ans, > 5 ans ).

2.8 Dettes garanties par des sûretés réelles.

2.9 Engagements financiers relatifs aux dirigeants, aux

filiales, aux participations et aux autres entreprises
liées.

2.10 Pour les éléments fongibles de l'actif circulant,

indiquer la différence entre l'évaluation figurant au
bilan et celle qui résulterait des derniers prix du
marché connus à la clôture des comptes.

2.11 Liste des filiales et participations.

2.12 Composition du capital social ( nombre, valeur nominale

et catégories d'actions ). Répartition nécessaire
uniquement dans les sociétés cotées.

2.13 Parts bénéficiaires, nombre, valeurs et droits conférés.

2.14 Groupe dans lequel les comptes de la société sont
intégrés globalement.

oui non N/A Remarques

2.15 Informations relatives aux entreprises liées :

- créances,
- dettes,
- produits financiers,
- charges financières.

2.16 Engagements en matière de pensions, compléments

de retraite et indemnités assimilées.

2.17 Montant des avances et crédits alloués aux dirigeants.

2.18 Montant des rémunérations allouées aux dirigeants

et aux administrateurs.

2.19 Obligations convertibles ( nombre, valeur nominale

et droits conférés ).

2.20 Ventilation de l'impôt entre exceptionnel et courant.

2.21 Ventilation des chiffres par:

- secteur d'activité,
- marché géographique.

2.22 Ventilation par catégorie de l'effectif moyen.

2.23 Incidence sur le résultat et sur les capitaux propres

de l'application de dispositions fiscales pour le calcul
des amortissements et des provisions.

2.24 Accroissements et allégements de la dettes future

d'impôts.
CLIENT SPECIMEN ECF
CODE
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR DATE
TITRE
12/31/2013 N-1
DATE écarts
Compte N°
 Vérifications spécifiques des S.A.S.
CLIENT SPECIMEN ECF N° 2014001
CODE JA So
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR : DATE

Questionnaire des vérifications spécifiques - SAS Etabli le Visa

JA 01 Préalable

JA CONV Conventions réglementées - Administrateurs

JA BILAN SOC. Bilan social - Documents prévisionnels

JA COM Communication des irrégularités

Conclusion
Conventions règlementées
 REFERENCE
CLIENT
RUBRIQUE
SPECIMEN ECF Questionnaire des vérifications spécifiques - SAS JA 01
•Cette fiche
•L'identification
est remplie
REDACTEURdu clientà partir
correspond
des documents
à une espèce
suivants
de curriculum
: vitae
VISAS dont la lecture permet à toute personne ne connaissant
DE REVUE EXERCICE pas
l'Entreprise,
•- extrait K Bis d'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant 12/31/2013
l'exécution de la
mission,
•- bulletin
Retour sommaire que
d'identification
ce soit le numéro
SIRETd'identification SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
•Par ce
•Une photocopie
fait, il est de
indispensable
l'extrait K Bis
de noter
sera classée
avec précision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
•
•Une photocopie des SIR 11 ET/OU SIR 21 en Q8
• Q1
•Un exemplaire
folio 1/4 du papier Informations
en-tête du client
générales
Préalable
devra également être classé derrière la F/T Q8.
•
•Lors du remplissage de cette feuille, l'intervenant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout
Référence Oui / Réf.
Texte folio
•
comme
Q1 il veillera
2/4 à laContrôles
bonne
Informations
inscription
fiscales
à effectuer au registre du commerce.
Fait Non N/A Commentaires Document Observations
•
•L'indication des heures d'ouvertures (et des jours!), s'avérera très utile pour les prises de rendez vous chez le client :
Préalable
• Q1 Pour
folio
ne3/4
pas prendreInformations
de rendez vous sociales
en l'absence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de
• clients...
nos S'assurer d'être en possession des derniers
Mettre à jour DP Juridique
• Q1
•La connaissance
folio 4/4 mis
statuts desà Autres
Indicateurs
jour. conseilsclés
extérieurs s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de
chaque intervenant.
•JoindreEtre
sousen cette rubrique,d'un
possession
le cas échéant,
Extrait
une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.
K-Bis.
• (Cette dernière feuille devant servir lors de l'examen critique.)

S'assurer d'être en possession des derniers

Mettre à jour DP Juridique -
procès-verbaux des conseils et Historique des AG et CA
assemblées.

Vérifier les cote, paraphe et mise à jour du Mettre à jour DP Juridique -

registre d'assemblée générale. Historique des AG

Composition du Capital avec liste des

Mettre à jour DP Juridique
principaux associés.

Liste des organes de Direction. Mettre à jour DP Juridique

Disposons-nous d'une liste des dirigeants

concernés par la procédure ? (membres
Mettre à jour DP Juridique
disposant effectivement d'un pouvoir de
direction)

En cas de perte de la moitié du capital social,

s'assurer du respect de la procédure légale.

Voir le respect de la proposition sur

l'augmentation du capital réservée aux
salariés
Vérifier le pourcentage de l'actionnariat
salarié
Date de la dernière mention dans le PV
d'assemblée générale

Le délai de 3 ans est-t'il respecté ?

 REFERENCE
CLIENT
RUBRIQUE
SPECIMEN ECF Questionnaire des vérifications spécifiques - SAS JA CONV
•Cette fiche
•L'identification est remplie
REDACTEUR du clientà partir
correspond
des documents
à une espèce suivants
de curriculum
: vitae
VISAS dont la lecture permet à toute personne ne connaissant
DE REVUE EXERCICE pas
l'Entreprise,
•- extrait K Bis d'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant 12/31/2013
l'exécution de la
mission,
•- bulletin
•L'identification
•Cette
Retour que
fiche
sommaire d'identification
ce remplie
est soit le numéro
du client SIRET
à partird'identification
correspond
des documents
à une espèceSIR ou curriculum
suivants
de tout
: autre numéro ou adresse
vitae dont fréquemment
la lecture permet à touteutilisés.
personne ne connaissant pas
•Par
•Une
l'Entreprise,
•- ce
photocopie
extraitfait, ild'avoir
K Bis est de
indispensable
l'extrait
une vue K Bis
de noter
sera classée
synthétique avec
de sesprécision
en S1 les caractéristiques
principales renseignements fiscales,
demandés dans cette rubrique
comptables, juridiquesainsi ventilée :
ou sociales.
••-
•Une
•En photocopie
statuts
deuxième des SIR Conventions
utilisation, 11 ET/OU
cette SIRdoit
rubrique 21 en réglementées
Q8
permettre de trouver à tout instant- Administrateurs
un renseignement utilisé pendant l'exécution de la
••-
•Un
mission,Q1exemplaire
folio
bulletin que1/4 du papier
d'identification
ce soit Informations
en-tête
le numéro
SIRET du client
générales
d'identificationdevraSIRégalement être classé
ou tout autre numéroderrière la F/T
ou adresse Q8.
fréquemment utilisés.
••Une
•Lors
•Par ce dufait,
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indispensable
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avec précision
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cette effective
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•
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•Une
Référence
Q1 folio
il veillera
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Informations
SIR 11 inscription
ET/OU fiscales
SIR au
21 registre
en Q8 du commerce.
Oui / Réf.
••UnQ1
Texte•L'indication
exemplaire
folio 1/4 desduheures
papierd'ouvertures
Informations
en-tête
Contrôles (et desdevra
du client
générales
à effectuer jours!), s'avérera
également
Fait êtretrèsclassé
Non utile pour les la
N/Aderrière prises de rendez vous chezDocument
F/T Q8.
Commentaires le client : Observations
••LorsQ1Pour
folio
du ne3/4
pas prendre
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feuille, sociales
en l'absence
l'intervenant de l'Interlocuteur
veillera à la cohérence habituel...
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NAF avecpas que nous
l'activité sommes
effective au Service
du Client, tout de
Procédure
•comme
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folio
il veillera
2/4 à la bonne Informations
inscription
fiscales
au registre du commerce.
••L'indication
•LaQ1connaissance
folio 4/4 des Autres
des heures Indicateurs
conseils
d'ouvertures clés
extérieurs
(et s'avère
des jours!), elle aussi
s'avérera trèstrès
utileimportante pour de
pour les prises le respect
rendez des
vousdomaines de compétence
chez le client : de
chaque
• Q1 Pour Procédure
intervenant.
folio
ne3/4 inspirée
pas prendre des SAvous
Informations
de rendez mais pas
sociales
en l'absence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de
d'autorisation préalable du Conseil
•Joindre sous cette rubrique, le cas échéant, une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.
• clients...
nos
• (Cette dernière feuille devant servir lors de l'examen critique.)
• Q1
•La connaissance
folio 4/4 des Autres Indicateurs
conseilsclés
extérieurs s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de
chaque intervenant.
S'assurer de l'existence et de la
•Joindrecommunication
sous cette rubrique,associés,
le cas échéant, une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.
L227-10
• (Cette dernière feuilleaux du rapport
devant servir lors du critique.)
de l'examen
CAC sur les conventions soumises à contrôle

Les statuts prévoient-ils une disposition

d'obligation d'information à la Direction ?

Les statuts prévoient-ils le suivi des

conventions antérieures qui se sont
poursuivies ?
Quelles sont les modalités prévues dans les
peut-être lors de la décision collective
statuts à propos de la décision collective relative aux comptes annuels
portant sur les conventions réglementées ?
Les rémunérations du président et des autres
dirigeantssont-elles fixées par décision
collective des associés ?
Conventions courantes

S'assurer que les conventions courantes et

par le Président ou autre dirigeant fixé
L227-11 conclues à des conditions normales soient par les statuts
transmises au CAC

Conventions interdites

L227-12 emprunt, découvert, cautionnement ou

L225-43 Etre attentif aux conventions interdites aval
 REFERENCE
CLIENT
RUBRIQUE
SPECIMEN ECF Questionnaire des vérifications spécifiques - SAS JA BILAN SOC.
•Cette fiche
•L'identification est remplie
REDACTEUR du clientà partir
correspond
des documents
à une espèce suivants
de curriculum
: vitae
VISAS dont la lecture permet à toute personne ne connaissant
DE REVUE EXERCICE pas
l'Entreprise,
•- extrait K Bis d'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant 12/31/2013
l'exécution de la
mission,
•- bulletin
•L'identification
•Cette
Retour que
fiche
sommaire d'identification
ce remplie
est soit le numéro
du client SIRET
à partir d'identification
correspond
des documents
à une espèceSIR ou curriculum
suivants
de tout
: autre numéro ou adresse
vitae dont fréquemment
la lecture permet à touteutilisés.
personne ne connaissant pas
•Par
•Une
l'Entreprise,
•- ce
photocopie
extraitfait, ild'avoir
K Bis est de
indispensable
l'extrait
une vue K Bis
de noter
sera classée
synthétique avec
de sesprécision
en S1 les caractéristiques
principales renseignements fiscales,
demandés dans cette rubrique
comptables, juridiquesainsi ventilée :
ou sociales.
••-
•Une
•En photocopie
statuts
deuxième des SIR cette
utilisation, Bilan
11 ET/OU social
SIRdoit
rubrique 21 en Q8 - Documents
permettre de trouver à tout instant prévisionnels
un renseignement utilisé pendant l'exécution de la
••-
•Un
mission,Q1exemplaire
folio
bulletin que1/4 du papier
d'identification
ce soit Informations
en-tête
le numéro
SIRET du client
générales
d'identificationdevra
SIRégalement être classé
ou tout autre numéroderrière la F/T
ou adresse Q8.
fréquemment utilisés.
••Une
•Lors
•Par ce dufait,
remplissage
photocopie
il est de de cetteKfeuille,
indispensable
l'extrait Bis seral'intervenant
de noter classée veillera
avec précision
en S1 les àrenseignements
la cohérence dudemandés
code NAF avec
dans l'activité
cette effective
rubrique du Client,
ainsi ventilée : tout
•
comme
•Une
Référence
Q1 folio
il veillera
2/4
photocopie à
desla bonne
Informations
SIR 11 inscription
ET/OU fiscales
SIR au
21 registre
en Q8 du commerce.
Oui / Réf.
••UnQ1
Texte•L'indication
exemplaire
folio 1/4 desduheures
papierd'ouvertures
Informations
en-tête
Contrôles (et desdevra
du client
générales
à effectuer jours!), s'avérera
également
Fait êtretrèsclassé
Non utile pour les la
N/Aderrière prises de rendez vous chezDocument
F/T Q8.
Commentaires le client : Observations
••LorsQ1Pour
folio
du ne3/4
pas prendre
remplissage deInformations
de rendez
cette vous
feuille, sociales
en l'absence
l'intervenant de l'Interlocuteur
veillera à la cohérence habituel...
du codeN'oublions
NAF avecpas que nous
l'activité sommes
effective au Service
du Client, tout de
Bilan social
•comme
nos Q1clients...
folio
il veillera
2/4 à la bonne Informations
inscription
fiscales
au registre du commerce.
Décret ••L'indication
•LaQ1connaissance
folio 4/4
Concerne des
les Autres
des heures Indicateurs
SAS deconseils
d'ouvertures clés
plus de extérieurs
(et
300 s'avère
dessalariés.
jours!), elle aussi
s'avérera trèstrès
utileimportante pour de
pour les prises le respect
rendez des
vousdomaines de compétence
chez le client : de
8/12/77 chaque
• Q1 Pourintervenant.
folio
ne3/4
pas les
Vérifier prendre Informations
de rendez
dispositions vous
sociales
en l'absence
réglementaires de l'Interlocuteur
en matière de bilan social,habituel... N'oublions
à savoir : pas que nous sommes au Service de
•Joindre sous cette rubrique, le cas échéant, une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.
• clients...
nos
• (Cette dernière feuille devant servir lors de l'examen critique.)
• Q1
•La connaissance
folio 4/4 des Autres Indicateurs
conseilsclés
extérieurs s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de
Masse salariale annuelle totale.
chaque intervenant.
•Joindre sous cette rubrique, le cas échéant, une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.

N/A
Montant
• (Cette dernière global
feuille des
devant 10 rémunérations
servir les critique.)
lors de l'examen
plus élevées.
Montant des versements effectués à des
entreprises pour mise à disposition du
personnel
Ratio frais de personnel / Valeur ajouteé
ou Chiffre d'affaires
Montant global de la réserve de
participation.

Montant consacré à la formation continue.

Contribution au financement du comité

d'entreprise et des comités
d'établissement
 CLIENT
RUBRIQUE REFERENCE

SPECIMEN ECF Questionnaire des vérifications spécifiques - SAS JA COM

•Cette fiche
•L'identification
est remplie
du client
REDACTEUR à partir
correspond
des documents
à une espèce
suivants
de curriculum
: VISAS vitae dont la lecture permet à toute personne ne EXERCICE
DE REVUE connaissant pas
l'Entreprise,
•- extrait K Bis d'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant 12/31/2013
l'exécution de la
mission,
•-
Retour bulletin
sommaireque
d'identification
ce soit le numéro
SIRETd'identification SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
•Par ce
•Une photocopie
fait, il est de
indispensable
l'extrait K Bis
de noter
sera classée
avec précision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
•
•Une photocopie des SIR 11 ET/OUCommunication
SIR 21 en Q8 des irrégularités
• Q1exemplaire
•Un folio 1/4 du papier Informations
en-tête du client
générales
devra également être classé derrière la F/T Q8.
•
•Lors du remplissage de cette feuille, l'intervenant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout
Référencefolio
•
comme
Q1 il veillera
2/4 à la bonneInformations
inscription
fiscales
au registre du
Ouicommerce.
/ Réf.
•
•L'indication
Texte des heures d'ouvertures
Contrôles (et des jours!), s'avérera
à effectuer Fait NontrèsN/Autile pour lesCommentaires
prises de rendez vous chez le client :Observations
Document
• Q1 Pour
folio
ne3/4
pas prendreInformations
Communication à la Direction
de rendez vous sociales
en l'absence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de
• clients...
nos
• Q1
•La connaissance
folio 4/4 des Autres
Communiquer àIndicateurs
conseils
la Direction clés
extérieurs
dans les s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de
ISAchaque
250-30 intervenant.
meilleurs délais, les cas de non-respect de
•Joindretextes légaux
sous cette et réglementaires.
rubrique, le cas échéant, une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.
• (Cette dernière feuille devant servir lors de l'examen critique.)
Rapport d'audit des comptes

ISA 250 Vérifier la conformité du rapport d'audit

32 - 34 ISA 250
avec les irrégularités détectées.
 Contrôle de régularité de l'AGO Annuelle des S.A.S.
CLIENT SPECIMEN ECF N° 2014001
CODE JA SoAG
EXERCICE 12/31/2013 FOLIO 1 / 1
FAIT PAR : DATE

Audit de l'Assemblée Générale Annuelle Etabli le

JA AGO1 Droit de communication des associés

JA AGO2 Affectation des résultats

JA AG03 Approbation des comptes

JA AG04 Evénements postérieurs

Conclusion
rité de l'AGO Annuelle des S.A.S.

Visa
 REFERENCE
CLIENT
RUBRIQUE
SPECIMEN ECF Contrôle de régularité de l'AGO Annuelle des S.A.S. JA AGO1
•Cette fiche
•L'identification
est remplie
REDACTEURdu client
à partir
correspond
des documents
à une espèce
suivants
de curriculum
: vitae
VISAS dont la lecture permet à toute personne ne connaissant
DE REVUE EXERCICE pas
l'Entreprise,
•- extrait K Bis d'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant 12/31/2013
l'exécution de la
mission,
•- bulletin
Retour sommaire que
d'identification
ce soit le numéro
SIRET d'identification SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
•Par ce
•Une photocopie
fait, il est de
indispensable
l'extrait K Bis
de noter
sera classée
avec précision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
•
•Une photocopie des SIR 11 ET/OU SIR 21 en Q8
• Q1
•Un exemplaire
folio 1/4 du papier
Droit
Informations
en-tête du client
de
générales
communication des associés
devra également être classé derrière la F/T Q8.
•
•Lors du remplissage de cette feuille, l'intervenant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout
Référence Oui / Réf.
Texte folio
•
comme
Q1 il veillera
2/4 à laContrôles
bonne
Informations
inscriptionfiscales
à effectuer au registre du commerce.
Fait Non N/A Commentaires Document Observations
•
•L'indication des heures d'ouvertures (et des jours!), s'avérera très utile pour les prises de rendez vous chez le client :
Informations
• Q1 Pour
folio
ne3/4
pasdes associés
prendre Informations
de rendez vous sociales
en l'absence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de
• clients...
nos S'assurer de l'envoi ou de la mise à
• Q1
•La connaissance
folio 4/4 des
disposition desAutres
Indicateurs
conseils
documents clés
extérieurs
suivants, s'avère
selon le elle aussi très importante Mettrepour
à jourleDP
respect des domaines de compétence de
Juridique
mode de convocation :
chaque intervenant.
•Joindre sous cette rubrique, le l'envoi
cas échéant, uneformule
photocopie dedu plan d'accès à l'entreprise.
• 1(Cette
- Informations
dernière feuille liées à
devant d'une
servir lors de l'examen procuration.
critique.)
L'article L225-106 ne s'applique pas aux SAS

Par conséquent, il est important de noter ce

qui est prévu en matière de procuration.

Une procuration peut-elle être donnée ?

Si oui à qui ?

2 - Informations liées à l'envoi d'un bulletin de vote par correspondance

L'article L225-107 ne s'applique pas aux SAS

Par conséquent, il est important de noter ce

qui est prévu en matière de procuration.
Les votes par correspondance sont-ils
autorisés ?
Est-ce que les documents pour voter par
correspondance prévus dans les statuts sont
bien adressés aux associés ?
Les documents à adresser pour effectuer un
vote par procuration, prévus dans les statuts
ont-ils été adressés aux associés ?
3 - Envoi de documents aux actionnaires sur leur demande

Les dispositions relatives aux droits de

communication et de consultation des
associés de la SA ne sont pas applicables
aux SAS. Par conséquent, c'est aux statuts
de prévoir des dispositions de nature à
sauvegarder les intérêts des associés.

S'assurer du respect du droit des associés

de participer aux décisions collectives

Rapport de gestion
aucune obligation légale car la
Les statuts prévoient-ils de communiquer le
communication est prévue à
rapport de gestion aux associés ? l'art.L242-14

L232-1
S'assurer que dans le rapport de gestion
figure un exposé sur les points suivants :

Situation de la société durant l'exercice

Son évolution prévisible

NORME ISA Evènements importants survenus après
560 la date de clôture
Activités en matière de recherche et
développement
 REFERENCE
CLIENT
RUBRIQUE
SPECIMEN ECF Contrôle de régularité de l'AGO Annuelle des S.A.S. JA AGO1
•Cette fiche
•L'identification
est remplie
REDACTEURdu client
à partir
correspond
des documents
à une espèce
suivants
de curriculum
: vitae
VISAS dont la lecture permet à toute personne ne connaissant
DE REVUE EXERCICE pas
l'Entreprise,
•- extrait K Bis d'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant 12/31/2013
l'exécution de la
mission,
•- bulletin
Retour sommaire que
d'identification
ce soit le numéro
SIRETd'identification SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
•Par ce
•Une photocopie
fait, il est de
indispensable
l'extrait K Bis
de noter
sera classée
avec précision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
•
•Une photocopie des SIR 11 ET/OU SIR 21 en Q8
• Q1
•Un exemplaire
folio 1/4 du papier
Droit
Informations
en-tête du client
de
générales
communication des associés
devra également être classé derrière la F/T Q8.
•
•Lors du remplissage de cette feuille, l'intervenant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout
Référence Oui / Réf.
Texte folio
•
comme
Q1 il veillera
2/4 à laContrôles
bonne
Informations
inscription
fiscales
à effectuer au registre du commerce.
Fait Non N/A Commentaires Document Observations
•
•L'indication des heures d'ouvertures (et des jours!), s'avérera très utile pour les prises de rendez vous chez le client :
Modifications intervenues dans la
• Q1Pour
folio
ne 3/4
pas prendreInformations
de rendez vous sociales
en l'absence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de
L232-6 présentation des comptes annuels et dans
• clients...
nos les méthodes d'évaluation
• Q1
•La connaissance
folio 4/4 des Autres Indicateurs
conseilsclés
extérieurs s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de
chaque intervenant.
L233-6 Prise de participation et de contrôle
•Joindre sous cette rubrique, le cas échéant, une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.
• (Cette dernière feuille devant servir lors de l'examen critique.)
L233-13 Détenteurs du capital et de l'autocontrôle

NORME ISA Aliénation d'actions pour régularisation des

550
L227-13 durée 10 ans max.
participations réciproques

L225-211
Acquisition et cession par la société de ses
propres actions
Montants globaux des frais généraux
art.39-5 54
quarter CGI réintégrés dans le bénéfice fiscal à la suite
d'un redressement fiscal notifié
art.39-4 223 Montant global des dépenses et charges non
quarter CGI déductibles fiscalement

CGI 243 bis

Dividendes et avoirs fiscaux des 3 derniers
exercices
Rapport sur la gestion du groupe autonome ou inclus dans le rapport de gestion

L233-26
S'assurer que le rapport comporte les
informations suivantes :

Situation de l'ensemble constitué par les

entreprises consolidées

Son évolution prévisible

NORME ISA Evènements importants survenus après
560
la date de clôture
Activités en matière de recherche et
développement
 REFERENCE
CLIENT
RUBRIQUE
SPECIMEN ECF Contrôle de régularité de l'AGO Annuelle des S.A.S. JA AGO2
•Cette fiche
•L'identification
est remplie
REDACTEURdu clientà partir
correspond
des documents
à une espèce
suivants
de curriculum
: vitae
VISAS dont la lecture permet à toute personne ne connaissant
DE REVUE EXERCICE pas
l'Entreprise,
•- extrait K Bis d'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant 12/31/2013
l'exécution de la
mission,
•- bulletin
Retour sommaire que
d'identification
ce soit le numéro
SIRETd'identification SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
•Par ce
•Une photocopie
fait, il est de
indispensable
l'extrait K Bis
de noter
sera classée
avec précision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
•
•Une photocopie des SIR 11 ET/OU SIR 21 en Q8
• Q1
•Un exemplaire
folio 1/4 du papier Informations
en-tête du client
Affectation
générales
des résultats
devra également être classé derrière la F/T Q8.
•
•Lors du remplissage de cette feuille, l'intervenant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout
Référence Oui / Réf.
Texte folio
•
comme
Q1 il veillera
2/4 à laContrôles
bonne
Informations
inscription
fiscales
à effectuer au registre du commerce.
Fait Non N/A Commentaires Document Observations
•
•L'indication des heures d'ouvertures (et des jours!), s'avérera très utile pour les prises de rendez vous chez le client :
Bénéfice
• Q1 Pour et3/4
folio
ne somme
pas prendre distribuable
Informations
de rendez vous sociales
en l'absence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de
• clients...
nos
• Q1
•La S'assurer
connaissance
folio 4/4 des queAutres
leIndicateurs
bénéfice distribuable
conseilsclés soit
extérieurs s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de
déterminé comme suit :
chaque intervenant.
Bénéfice de l'exercice -
•JoindrePertes
L232-11 sous cette rubrique, le cas échéant, une photocopie
antérieures du plan d'accès à l'entreprise.
- critique.)
• (Cette dernière feuille devant servir lors de l'examen
Sommes à porter en réserves +
Report bénéficiare

Y-a-t'il rétablissement des capitaux

propres ?

Si oui : effectuer les formalités permettant

d'ôter la mention figurant sur l'extrait K-
bis
Distribution de dividendes

L232-12 Y-a-t'il versement de dividendes ?

S'assurer que les comptes ont bien été

approuvés par l'assemblée

S'assurer que l'existence de sommes

distribuables a bien été constatée par
l'assemblée

Les frais d'établissements sont-ils apurés

ou couverts par des réserves libres ?

Vérifier le respect des obligations fiscales

art 223 sexies
CGI qui en découlent notamment en matière
de précompte et avoirs fiscaux
Affectation des pertes

Les pertes de l'exercice sont-elles portées en

report à nouveau ?

Les pertes de l'exercice sont-elles portées en

réserves ?

L225-248
Les capitaux propres de la société sont-ils
inférieurs à la moitié du capital ?

art D50
Si oui, s'assurer de la convocation de par le Président out tout autre
l'AGE dans les 4 mois qui suivent Dirigeant
l'assemblée ayant approuvé les comptes
et des formalités correspondantes
 REFERENCE
CLIENT
RUBRIQUE
SPECIMEN ECF Contrôle de régularité de l'AGO Annuelle des S.A.S. JA AGO3
•Cette fiche
•L'identification
est remplie
REDACTEURdu client
à partir
correspond
des documents
à une espèce
suivants
de curriculum
: vitae
VISAS dont la lecture permet à toute personne ne connaissant
DE REVUE EXERCICE pas
l'Entreprise,
•- extrait K Bis d'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant 12/31/2013
l'exécution de la
mission,
•- bulletin
Retour sommaire que
d'identification
ce soit le numéro
SIRET d'identification SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
•Par ce
•Une photocopie
fait, il est de
indispensable
l'extrait K Bis
de noter
sera classée
avec précision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
•
•Une photocopie des SIR 11 ET/OU SIR 21 en Q8
• Q1
•Un exemplaire
folio 1/4 du papier
Tenue
Informations
de
en-tête du client
l'assemblée
générales
- Calendrier - Formalités
devra également être classé derrière la F/T Q8.
•
•Lors du remplissage de cette feuille, l'intervenant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout
Référence Oui / Réf.
Texte folio
•
comme
Q1 il veillera
2/4 à laContrôles
bonne
Informations
inscriptionfiscales
à effectuer au registre du commerce.
Fait Non N/A Commentaires Document Observations
•
•L'indication des heures d'ouvertures (et des jours!), s'avérera très utile pour les prises de rendez vous chez le client :
Statuts
• Q1 Pour
folio
ne3/4
pas prendreInformations
de rendez vous sociales
en l'absence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de
• clients...
nos
• Q1
•La connaissance
folio
Lire4/4 des Autres
les modalités Indicateurs
de conseils clés
extérieurs s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de
fonctionnement
chaque intervenant.
retenues dans les statuts
•Joindre sous cette rubrique, le cas échéant, une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.
• (Cette dernière feuille devant servir lors de l'examen critique.)
Tenue de l'assemblée

L227-9
S'assurer de la tenue de l'assemblée dans
les délais fixés par les statuts

Ou plus tard si une prolongation de délai a

été accordée par le Président du Tribunal de
Commerce

S'assurer de la convocation ou information

par LR + AR des CAC

Des droits de vote particuliers sont-ils prévus droits de vote plural, cote
dans les statuts ? prépondérant, sans droit de vote, etc…

Une feuille de présence est-elle établie et

signée par les associés présents et les
mandataires ?

S'assurer du calcul du quorum et de la

majorité en fonction des statuts

S'assurer du résultat du vote pour chaque

résolution
Formalités

D149
S'assurer de la rédaction du procès-verbal et
de son report sur le registre des assemblées

S'assurer du dépôt au greffe du tribunal de

commerce, en double exemplaire, des
dépôt du rapport du Conseil de
comptes annuels, de rapport de gestion et du Surveillance le cas échéant
rapport du CAC dans le mois qui suit
l'assemblée

Conserver une copie du certificat de dépôt

 REFERENCE
CLIENT
RUBRIQUE
SPECIMEN ECF Audit de l'Assemblée Générale Annuelle JA AGO4
•Cette ficheREDACTEUR
•L'identification
est remplie
du client
à partir
correspond
des documents
à une espèce
suivants
de curriculum
: vitaeDEdont
VISAS REVUE la lecture permet à toute personne ne connaissant
EXERCICE pas

l'Entreprise,
•- extrait K Bisd'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant l'exécution 12/31/2013 de la
mission,
•- bulletin
Retour sommaireque
d'identification
ce soit le numéro
SIRETd'identification SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
•Par ce
•Une photocopie
fait, il est de
indispensable
l'extrait K Bis
de noter
sera classée
avec précision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
•
•Une photocopie des SIR 11 ET/OU SIR 21 en Q8
• Q1
•Un exemplaire
folio 1/4 du papier Informations
en-tête du client
générales
Evénements postérieurs
devra également être classé derrière la F/T Q8.
•
•Lors du remplissage de cette feuille, l'intervenant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout comm
Référence Oui / Réf.
Texte folioà 2/4
•
il veillera
Q1 la bonne inscription
Informations
Contrôles àaueffectuer
registre
fiscalesdu commerce. Fait Non N/A Commentaires Document
•
•L'indication des heures d'ouvertures (et des jours!), s'avérera très utile pour les prises de rendez vous chez le client :
Recherche
• Q1 Pour
folio des
ne3/4 événements
pas prendre de rendezpostérieurs
Informations vous
sociales
en l'absence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de no
•
clients...
A-t-on examiné les registres des assemblées
• Q1
•La connaissance
folio 4/4 des Autres Indicateurs
conseils clés
jusqu'à la date du rapport d'audit ?
extérieurs s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de
chaque intervenant.
•Joindre sous cette rubrique, le cas échéant, une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.
• (CetteL'entreprise
dernière feuille devant
a-t-elle servir
établi des lors de l'examen critique.)
situations
intermédiaires postérieures à la date de clôture
des comptes ?

Si oui : a-t-on comparé ces situations avec les

comptes annuels ?

Cette comparaison fait-elle apparaître des

modifications significatives en volume ou
nature d'opérations :
des ventes ?
des charges ?
de la marge brute ?

Y-a-t'il eu des pertes et profits sur exercices

antérieurs significatifs ?
si non : a-t-on effectué des comparaisons à
partir d'une balance ?

Y-a-t'il eu des modifications significatives en ce

qui concerne :

le capital ?
les réserves ?
les dettes à long terme ?
Est-ce que des éléments nouveaux font que
des passifs qui étaient éventuels à la clôture de
l'exercice sont devenus certains ?

Des procès ou litiges sont nés après la clôture ?

Des contrôles fiscaux ou autres ont eu lieu après

la clôture ?

Est-ce que les immobilisations ont subi des

modifications significatives ?

Acquisition ?
cession ?
disparition ?
obsolescence ?

En cas de cession a-t-on réalisé :

une plus-value ?
une moins-value ?

Si une moins-value significative a été réalisée,

résulte-t-elle :

d'une surestimation de la valeur d'actif à la

clôture ?
 REFERENCE
CLIENT
RUBRIQUE
SPECIMEN ECF Audit de l'Assemblée Générale Annuelle JA AGO4
•Cette ficheREDACTEUR
•L'identification
est remplie
du client
à partir
correspond
des documents
à une espèce
suivants
de curriculum
: vitaeDEdont
VISAS REVUE la lecture permet à toute personne ne connaissant
EXERCICE pas

l'Entreprise,
•- extrait K Bisd'avoir une vue synthétique de ses principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.
•En
•- statuts
deuxième utilisation, cette rubrique doit permettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant l'exécution 12/31/2013 de la
mission,
•- bulletin
Retour sommaireque
d'identification
ce soit le numéro
SIRETd'identification SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
•Par ce
•Une photocopie
fait, il est de
indispensable
l'extrait K Bis
de noter
sera classée
avec précision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
•
•Une photocopie des SIR 11 ET/OU SIR 21 en Q8
• Q1
•Un exemplaire
folio 1/4 du papier Informations
en-tête du client
générales
Evénements postérieurs
devra également être classé derrière la F/T Q8.
•
•Lors du remplissage de cette feuille, l'intervenant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout comm
Référence Oui / Réf.
Texte folioà 2/4
•
il veillera
Q1 la bonne inscription
Informations
Contrôles àaueffectuer
registre
fiscalesdu commerce. Fait Non N/A Commentaires Document
•
•L'indication des heures d'ouvertures (et des jours!), s'avérera très utile pour les prises de rendez vous chez le client :
• Q1 Pour nedes
folio pas circonstances
3/4 ayant
prendreInformations
de rendez pris
vous naissance
sociales
en l'absence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de no
•
clients... après la date de clôture ?
• Q1
•La connaissance
folio 4/4eu des
Y-a-t'il uneAutres
Indicateurs
conseils
augmentation clés
extérieurs: s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de
anormale
chaque intervenant.
des stocks ?
•Joindre sous cette rubrique, le cas échéant, une photocopie du plan d'accès à l'entreprise.
• (Cette dernière feuille devant
des créances ? servir lors de l'examen critique.)
Y-a-t'il eu :
des conflits sociaux ?
des pertes de clients importants ?
des modifications de sources
d'approvisionnement ?
des changements dans le processus de
production ?
A-t-on interrogé les dirigeants pour savoir si
d'autres événements significatifs existaient et qui
ne seraient pas encore traduits dans les
comptes ?
Traitement des événements postérieurs
Est-ce que des événements postérieurs
fournissent des renseignements
complémentaires modifiant une situation qui
existait déjà à la dâte du bilan ?
si oui : les comptes annuels ont-ils été
modifiés ?

si les comptes annuels n'ont pas été

modifiés, s'interroger sur l'importance des
événements concernés en vue de la
rédaction du rapport d'audit

est-ce que les événements ci-dessus

affectent la continuité de l'exploitation ?
Est-ce que des événements postérieurs
fournissent des renseignements
complémentaires modifiant une situation qui
n'existait pas à la dâte du bilan ?

Si oui : est-ce que les événements ci-dessus

affectent la continuité de l'exploitation ?

si la continuité d'exploitation est affectée

prendre en compte cette situation dans la
rédaction du rapport d'audit ?

si la continuité d'exploitation n'est pas

affectée, s'assurer que les événnements
sont correctement décrits dans l'annexe ?
 REFERENCE

JA AGO4
èce
suivants
de curriculum
: vitae dont la lecture permet à toute personne ne connaissant
EXERCICE pas

principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.

12/31/2013
rmettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant l'exécution de la
SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
récision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
Q8
vénements postérieurs
a également être classé derrière la F/T Q8.
ant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout comme
commerce. Observations
urs!), s'avérera très utile pour les prises de rendez vous chez le client :
sence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de nos

s s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de

e photocopie du plan d'accès à l'entreprise.

examen critique.)
 REFERENCE

JA AGO4
èce
suivants
de curriculum
: vitae dont la lecture permet à toute personne ne connaissant
EXERCICE pas

principales caractéristiques fiscales, comptables, juridiques ou sociales.

12/31/2013
rmettre de trouver à tout instant un renseignement utilisé pendant l'exécution de la
SIR ou tout autre numéro ou adresse fréquemment utilisés.
récision
en S1 les renseignements demandés dans cette rubrique ainsi ventilée :
Q8
vénements postérieurs
a également être classé derrière la F/T Q8.
ant veillera à la cohérence du code NAF avec l'activité effective du Client, tout comme
commerce. Observations
urs!), s'avérera très utile pour les prises de rendez vous chez le client :
sence de l'Interlocuteur habituel... N'oublions pas que nous sommes au Service de nos

s s'avère elle aussi très importante pour le respect des domaines de compétence de

e photocopie du plan d'accès à l'entreprise.

examen critique.)