REPUBLIQUE DU CAMEROUN REPUBLIC OF CAMEROON

******** ********
PAIX-TRAVAIL-PATRIE PEACE -WORK-FATHERLAND
********
V ********
MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT
SUPERIEUR MINISTRY OF HIGHER EDUCATION
******** ********
INSTITUT SUPERIEUR CATHOLIQUE SAINT TARCISIUS HIGHER
SAINT TARCISIUS CATHOLIC INSTITUTE OF EDEA

RAPPORT DE STAGE
ACADEMIQUE
MECANISMES DE FINANCEMENT DES ENTREPRISES PAR LES
ETABLISSEMENTS BANCAIRES : CAS DE LA SCB CAMEROUN
AGENCE D’EDEA

STAGE EFFECTUE DU 10 JUILLET AU 09 SEPTEMBRE 2023

OPTION : COMPTABILITE ET GESTION DES

ENTREPRISES(CGE)

REDIGE ET PRESENTE PAR : ESSA NDZANA MARIE

CLEMENCE

ETUDIANTE EN 2EME ANNEE BTS

SOUS L’ENCADREMENT DE :

ENCADREUR ACADEMIQUE: ENCADREUR PROFESSIONNEL :

Dr DJOUENANG MME BELA NGABA ALVINE C.

ENSEIGNANT A ISSAT RESPONSABLE CLIENTELLE

ANNEE ACADEMIQUE 2023/2024

 MECANISMES DE FINANCEMENT DES ENTREPRISES PAR LES
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AGENCE D’EDEA

SOMMAIRE

DEDICACES .................................................................................. Erreur ! Signet non défini.

REMERCIEMENT ......................................................................... Erreur ! Signet non défini.
LISTE DES ABREVIATIONS ....................................................... Erreur ! Signet non défini.
INTRODUCTION GENERALE..................................................... Erreur ! Signet non défini.
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DE L’ENTREPRISE ET
DEROULEMENT DU STAGE ...................................................... Erreur ! Signet non défini.
CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE LA SCB CAMEROUN .... Erreur ! Signet non défini.
SECTION 1 : HISTORIQUE ET EVOLUTION DE LA SCB CAMEROUN .... Erreur ! Signet non
défini.
SECTION 2 : SCB AGENCE D’EDEA .................................................. Erreur ! Signet non défini.
CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE............................. Erreur ! Signet non défini.
SECTION 1 : ACCUEIL ET MISE EN POSTE ...................................... Erreur ! Signet non défini.
SECTION 2 : ACTIVITES DU STAGE .................................................. Erreur ! Signet non défini.
PARTIE 2 : MISE EN ŒUVRE DE LA MISSION ....................... Erreur ! Signet non défini.
CHAPITRE 3 : MECANISME DE FINANCEMENT DES ENTREPRISE PAR LES
BANQUES CAS DE LA SCB AGENCE EDEA ........................... Erreur ! Signet non défini.
SECTION 1 : CONTEXTE ET OBJECTIFS ........................................... Erreur ! Signet non défini.
SECTION 2 : MOYENS ET RESULTAT ............................................... Erreur ! Signet non défini.
CHAPITRE 4 : OBSERVATIONS ET SUGGESSIONS ............... Erreur ! Signet non défini.
SECTION 1 : OBSERVATIONS ............................................................. Erreur ! Signet non défini.
SECTION 2 : SUGGESSIONS ................................................................ Erreur ! Signet non défini.
ANNEXES ...................................................................................... Erreur ! Signet non défini.
CONCLUSION GENERALE : ....................................................... Erreur ! Signet non défini.
ANNEXES ...................................................................................... Erreur ! Signet non défini.
REFRENCES .................................................................................. Erreur ! Signet non défini.

REDIGE ET PRESENTER PAR ESSA NDZANA MARIE CLEMENCE i

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DEDICACES

MES PARENTS

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REMERCIEMENTS

Qu’il nous soit permis avant toute chose d’exprimer notre reconnaissance envers toutes
les personnes qui de près ou de loin nous ont soutenu dans nos efforts et ont contribué ainsi à
la réalisation de ce présent rapport.

Nous remercions notre encadreur académique Dr DJOUENANG pour sa disponibilité

et son accompagnement durant toute la mise en forme de ce rapport.

Nous tenons à remercier notre encadreur professionnel Mme BELA NGABA ALVINE
pour sa bienveillance, son écoute et son attention à mes interrogations durant cette période de
stage.

Nous aimerions remercier M. YANNICK BATASSI Responsable d’Agence de la SCB

EDEA pour l’accueil au sein de l’Agence, les conseils et orientations. Nous avons été
honorées de vous avoir comme Directeur

Nous voudrions exprimer toute notre reconnaissance au personnel de la SCB AGENCE

D’EDEA, principalement à M. BAKOT EMMANUEL pour son soutien et son suivi tout au
long de la composition de ce rapport de stage.

Nous remercions également Mme MONGO chef du département de gestion à l’Institut

Supérieur Catholique SAINT TARCISIUS pour le suivi et le travail acharné qu’elle a effectué
tout au long de notre cycle d’apprentissage.

Nous remercions toute l’équipe pédagogique de l’Institut Supérieur Catholique Saint

TARCISIUS et les enseignants responsables de la formation en Comptabilité et Gestion des
Entreprises pour avoir assuré la partie théorique de ce rapport de stage.

Nous tenons à remercier nos parents pour leur énorme soutien financier, matériel et
moral qu’ils nous ont apporté pour la constitution de ce présent rapport.

Nous tenons à exprimer notre sincère gratitude aux membres du jury des pré-
soutenances et de la soutenance qui ont bien voulu accepter de m’honorer ainsi de leur
présence.

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RESUME

Ce travail retrace l’importance de l’information financière dans une entreprise et de son

utilité pour ses différents utilisateurs. La production de cette information financière par
l’entreprise était au paravent une obligation légale, mais elle s’est transformée en un véritable
outil de la promotion de l’entreprise. Ceci justifiant le choix de notre thème portant sur :
« MECANISME DE FINANCEMENT DES ENTREPRISES PAR LES ETABLISSEMENTS
BANCAIRES CAS DE LA SCB CAMEROUN AGENCE D’EDEA ». La première partie
montre le cadre d’étude de l’ensemble d’activité exercer à la SCB CAMEROUN AGENCE
Edéa, en présentant la SCB Cameroun et les différentes taches exercées en son sein. La
deuxième partie concerne l’étude du financement des TPE et PME à la SCB CAMEROUN
AGENCE D’EDEA en passant par la contribution de l’analyse financière lors d'un
financement mais aussi en présentant quelques suggestions pour que les banques soient plus
aptes à répondre aux demandes de financement des entreprises. L’objectif de ce document est
de comprendre pourquoi au Cameroun, les banques rejettent la plupart des demandes de
financement d’investissement productifs émanant d’entreprises locales (TPE et PME).

Mots clés : informations, obligations, analyse financière, financement.

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ABSTRACT

This work traces the importance of financial information in a company and its
usefulness for its various users. The production of this financial information by the company
was a legal obligation on the screen, but has turned into a real tool for the promotion of the
company. This justifies the choice of our theme on: BUSINESS FINANCING MECHANISM
AT THE SCB EDEA AGENCY. The first part shows the study framework of the set of
activity carried out at the SCB EDEA, by presenting the SCB CAMEROUN and the various
task carried out within it. The second part concerns the study of the financing of VSEs and
SMEs at SCB EDEA through the contribution of financial analysis during financing but also
present some suggestions for banks to be better able to respond to business financing requests.
The objective of this document is to understand why in Cameroon backs reject most
application s for productive investment financing from local companies (VSEs and SMEs).

Keys words: information, obligation, financial analysis, financing

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LISTE DES ABREVIATIONS

AC : Actif Circulant
AI : Actifs Immobilisée
BFR : Besoin Fond de roulement
BFRE : Besoin en Fonds de Roulement d’Exploitation
BFRG : Besoin en Fonds de Roulement Globale
BFRHE : Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation
CAF : La Capacité́ d’Autofinancement
DCT : Dettes à Court Terme
DF : les Dettes Financières
DSF : Déclaration Statistique et Fiscale
EBE : l’Excédent Brut d’Exploitation
FR : Fonds de Roulement
FRNG : Fond de Roulement Net Global
FRP : Fond de Roulement propre
MC : Marge Commerciale
R.A.F : Ratio d’Autonomie Financière
R.F.P : Ratio de Financement Permanant
R.I.A : Ratio des Immobilisations d’Actif
R.L.I : Ratio de Liquidité́ Immédiate
R.L.R : Ratio de Liquidité́ Réduite
R.R : Ratio de Rentabilité́
R.R.E : Ratio de Rentabilité́ Économique
R.R.F : Ratio de Rentabilité́ Financière
RE : Résultat d’Exploitation
SYSCOHADA : Système Comptable de l’Organisations pour l’Harmonisation en
Afrique du Droit des Affaires
SMEs : Small and Medium Entreprises
TN : Trésorerie Nette
TP : Trésorerie Passive
TPE : Très Petites Entreprises
VA : La Valeur Ajoutée
VD : Valeur Disponible
VMEs : Very Small Entreprises
VE : Valeur d’Exploitation
VI : Valeur Immobilisées
VR : Valeur Réalisable

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LISTE DES TABLEAUX

TABLEAU 1 : RAPPORT SUR L’ACTIVITE ET LA RENTABILITE DE

L’ETABLISSEMENT LEO………………………………………………………………...37

TABLEAU 2 : ANALYSE FINANCIERE DE L’ETABLISSEMENT

LEO…………………………………………………………………………………………39

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FICHE SIGNALITIQUE DE LA SCB CAMEROUN

DESIGNATIONS CARACTERISTIQUES

DENOMINATION Société Commerciale des Banques Cameroun

RAISON SOCIALE SCB CAMEROUN

DATE DE CREATION 26 JUILLET 1989

220, Avenue Monseigneur Vogt BP 700
ADRESSE SIEGE SOCIAL
Yaoundé ; Cameroun

ADRESSE DIRECTION GENERALE 530, RUE DU ROI GEORGE BP 300, Douala

DIRECTEUR GENERALE Mr ALEXANDRE BEZIAUD

STATUT JURIDIQUE SOCIETE ANONYME

STATUT MULTINATIONNALE

CAPITAL SOCIALE 10,54 Milliards de FCFA

SECTEUR D’ACTIVITE BANQUE

TAILLE GRANDE ENTREPRISE

RCCM N°89.5.152

SWIIFT BCMACMCX

NUMERO MATRICULE 5845701

TELEPHONE 242228802

NOMBRE D’EMPLOYES 600 employés

SITE INTERNET w.w.w [Link]

SOURCE : ancien rapport de stage académique filière banque et finance cession

2010/2011 ; actualisation effectuée par nos soins

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INTRODUCTION GENERALE

De nos jours, force est de constater l’émergence des petites et moyennes entreprises
(PME) dans l’environnement des affaires au Cameroun, ceci poussant notre curiosité sur le
fait que ces entreprises ne mettent pas l’accent sur l’acquisition d’une comptabilité structurée
et fiable. Ce qui est déplorable car le fait d’avoir une comptabilité et de bien la tenir
engendrerait de multiples avantages pour l’entreprise qui pourrai bénéficier non seulement des
financements auprès des banques mais aussi des subventions provenant de l’état en fonction
de leur régime. Le système actuel favorise les grandes entreprises par rapport aux PME en
matière de financement car de par leur résultat ils ont une capacité facile à honorer à leur
échéance ce qui n'est pas toujours le cas pour les PME qui font faces aux réticences des
banques qui ne jouent pas le jeu et ce malgré la mise en place des différents instruments de
garantie. L’objectif de ce travail est de nous interroger sur cette situation de conflit d’intérêt
qui existe entre les petites et moyennes entreprises et les banques mais aussi orienter les
entreprises à avoir une meilleure gestion financière de leurs activités selon les normes du
SYCOHADA. A la suite d’un constat fait sur l’environnement des affaires, il est important de
nous appesantir sur le thème : « CONTRIBUTION DE L’ANALYSE FINANCIERE DANS
LE FINANCEMENT DES ENTREPRISES CAS DE LA SCB AGENCE D’EDEA » afin de
s’approprier le bon réflexe de tout bon comptable dans l’exercice de son métier et aidé bien
d’autre dans la conduite à tenir dans l’exercice de ses fonctions. Pour y parvenir, nous
sommes amenés à répondre aux questions suivantes :

Ø QUELLE EST L’IMPORTANCE D’UNE BONNE TENUE DES

ETATS FINANCIERS ?
Ø QUELS SONT LES ELEMENTS PRECURSEUR A UN
FINANCEMENT BANCAIRE ?
Ø COMMENT SONT ANALYSES LES ELEMENTS DE LA DSF
D’UNE ENTREPRISE LORS D’UN FINANCEMENT ?

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PREMIERE PARTIE :
PRESENTATION GENERALE DE L’ENTREPRISE
ET DEROULEMENT DU STAGE

Dans cette partie nous aborderons en chapitre 1, la présentation de la SCB

CAMEROUN et en chapitre 2, le déroulement du stage portant sur l’ensemble d’activités
effectuées au sein de la SCB agence d’Edéa.

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CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE

L’ENTREPRISE
Une entreprise est une organisation économique regroupant les moyens matériels et
humains dans le but est de produire des biens et services destinés à la vente. Dans ce chapitre,
nous présenterons la SCB CAMEROUN sous toutes ses formes en passant par la description
de la SCB CAMEROUN AGENCE D’EDEA.

SECTION 1 : HISTORIQUE ET EVOLUTION DE LA SCB CAMEROUN

Dans cette section nous présenterons tout d’abords l’historique de la SCB CAMEROUN
en grand 1 et l’évolution de la SCB CAMEROUN en grand 2.

A. HISTORIQUE DE LA SCB CAMEROUN

La Société Commerciale des Banques CAMEROUN en abréger (SCB CAMEROUN)

est un établissement de crédit agréé par l’autorité monétaire de la république du Cameroun,
sous avis conforme de la Commission Bancaire de l’Afrique Centrale (COBAC).

En 1962, l’État camerounais prend des parts dans les succursales du groupe français
connu sous l’appellation GROUPE CREDIT LYONNAIS CAMEROUN arrivé en 1945 sur le
territoire camerounais. Cela abouti à la création de la Société Camerounaise de Banque
(SCB). En 1973, la SCB connait une mutation importante ; l’État Camerounais devient
l’actionnaire majoritaire avec 81,25% du capital. Au milieu des années 80, la situation
générale de crise qui frappe déjà l’ensemble du pays touche également le secteur bancaire ceci
faisant en 1989, la SCB fait faillite ; l’État Camerounais et l’associé français décident
conjointement d’une dissolution de la banque. Ainsi en Aout 1989, la Société Commerciale de
Banque Crédit Lyonnais Cameroun (SCB -CLC) voit le jour. Elle dispose d’un capital social
de 6 milliards de FCFA repartis entre l’État Camerounais ayant 35% et le crédit lyonnais
Global Banquing France 65%.

Pour des raisons pratiques et de rupture fondamentale avec le passé, sa dénomination

originelle a été simplifie au profit de CREDIT LYONNAIS CAMEROUN, prenant effet le 1er
Janvier 2002 et couvrant sept des dix provinces que compte le Cameroun (17 agences dans 09
villes) avec un effectif d’environ 500 employés.

Après le rachat en Bourse de Paris en 2003 des actions de l’actionnaire majoritaire

Crédit Lyonnais SA par le Groupe Crédit Agricole SA France. La modification qui s’en est

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suivie le 31 décembre 2005 de l’actionnaire de la banque : IUB Holding. Filiale à 100% du

groupe Crédit Agricole SA France (65%) et État du Cameroun (35%), et le rattachement de
ses activistes au pôle de Banque de Détail Agricole SA ont conduit à un second changement
de dénomination sociale consacrant son appellation actuelle à : Société Commerciale des
Banques Cameroun ou SCB CAMEROUN.

Le 08 Avril 2011, le conseil d’administration prend acte du rachat de 51% des actions
de l’entreprise par le premier groupe bancaire d’Afrique du Nord qui est le groupe marocain
Attijariwafa Bank. La banque prend ainsi une nouvelle dimension internationale et Africaine
au sein d’une dynamique porteuse d’espoir et de développement de tous les secteurs de
l’économie Camerounaise, l’État Camerounais disposant de 49% des actions restantes.

B. EVOLUTION DE LA SCB CAMEROUN

Depuis sa création, la SCB Cameroun a opté pour une flexibilité lui permettant
d’adapter son organisation aux exigences d’un métier en grande évolution, dans un contexte
international et domestique en mutation constante, et aux besoins de mieux en mieux
exprimés de sa clientèle devenant au fil du temps de plus en plus exigeante.

Reconnu sur la place financière locale, la SCB Cameroun entretient dans le cadre de son
exploitation commerciale un réseau de 57 agences sur l’ensemble du territoire national. Cette
présence sur le terrain se manifeste au niveau des grands centres tels que : Yaoundé, Douala,
Garoua, Ngaoundéré, Maroua, Bafoussam, Limbe, Ebolowa et Edéa… Pour un déploiement
efficace, la banque dispose des ressources suivantes :

Ø RESSOURCES FINANCIERES

Elles proviennent des dépôts, des commissions sur les produits commercialisés et
intérêts sur les crédits octroyés. Il convient de préciser également que la SCB Cameroun est
constitué d’un capital social de 10,54 Milliard de FCFA.

Ø RESSOURCES HUMAINES

La SCB Cameroun compte près de 600 collaborateurs Camerounais et expatriés.

Ø RESSOURCES MATERIELLES

La SCB Cameroun met à la disposition de son personnel des bureaux spacieux, des
meubles de bonnes qualités et d’autres petits matériels nécessaires à l’accomplissement aisé

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du travail de chaque employé. Tout est mis en œuvre pour mettre le personnel dans les
conditions de travail favorables.

Il a été question dans cette section de présenter la SCB CAMEROUN sous toutes ses
formes. Sachant que la SCB CAMEROUN est reparti dans plusieurs régions du Cameroun, la
section 2 portera sur la présentation de la SCB AGENCE D’EDEA qui a été notre lieu de
séjour du stage.

SECTION 2 : SCB AGENCE D’EDEA

A. ENVIRONNEMENT INTERNE

I. ORGANISATION DE LA SCB AGENCE D’EDEA

Afin d’accélérer son développement, d’accroitre son efficacité opérationnelle et faciliter
l’adresse à l’ensemble de ses clients, la SCB Cameroun a opté pour l’organigramme suivant :

ORGANIGRAMME DE LA SCB CAMEROUN AGENCE D’EDEA

Reponsable
d'agence

Gestionnaire Responsable
operationnel

CAISSIERE POLYVALENT

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II. FONCTIONNEMENT DE LA SCB AGENCE D’EDEA

1. STRUCTURE FONCTIONNELLE

Chaque membre du personnel de la SCB AGENCE D’EDEA exerce une tache précise :

Ø Responsable d’agence : c’est le responsable de la gestion globale de l’agence

bancaire, mais aussi la supervision du personnel, la planification des activités, la mise en
exécution des politiques et des procédures.
Ø Charger de la clientèle (gestionnaire) : elle est responsable de l’accueil et de
l’orientation des clients, de la vente des produits et services bancaires, de la gestion des
comptes clients et de la résolution des problèmes émis par les clients.
Ø Responsable opérationnel : c’est un employé qui a pour rôle de gérer les
opérations quotidiennes de l’agence ; il travaille-en étroite collaboration avec le reste du
personnel de l’agence pour développer des stratégies mises en place par la hiérarchie.
Ø Polyvalent : c’est un employé qui est capable de remplir plusieurs fonctions
dans l’agence bancaire, y compris le service de la vente rapide et la gestion des transactions.
Ø Une caissière : elle responsable de la gestion des transactions financières dans
l’agence, mais aussi de la gestion des dépôts, retraits et virements bancaires

2. LOGICIELS UTILISES

La SCB CAMEROUN AGENCE D’EDEA utilise pour le traitement de l’ensemble de

ses opérations les logiciels tels que :

Au niveau du front office (cote commercial) : le logiciel principal utilisé pour

l’ensemble des opérations est AMPLITUDE ET AMPLITUDE PORTAL, a cote de cela on a
ANADEFI et LOTUS NOTE.

Au niveau du back office (cote administratif) : Excepter BARBEROUS CAPTURE, les

logiciels utilisés au back office sont les mêmes que ceux du front office à l’exception de
ANADEFI et AMPLITUDE PORTAL qui sont uniquement pour le front office.

B. ENVIRONNEMENT EXTERNE

1. POSITION GEOGRAPHIQUE

L’agence d’Edéa est située en plein cœur de la ville d’Edéa, chef-lieu du département de
la Sanaga Maritime dans la région du Littoral, située à 65Km de Douala. Le département de la

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Sanaga maritime a une superficie de 931Km² sur les 20.248Km² que contient la région du
Littoral, et sa population est estimée à 120.000 Habitants.

2. POLES D’INFLUENCE

Les principaux pôles d’influences de l’Agence d’Edéa sont : Eseka, Dizangue, Pouma,
Mouanko, Ndom.

3. ENVIRONNEMENT ECONOMIQUE

Ø MARCHE

Un marché est considéré comme le lieu de rencontre entre l’offre et la demande d’un
bien. La SCB EDEA se partage le marché avec les prestigieuses banques comme : la BICEC,
SGBC, CCA BANQUE, AFRILAND FIRST BANK, ECOBANK, ATLANTIC BANK.

Ø CLIENTELLE

Le portefeuille de la SCB AGENCE D’EDEA est généralement constitué des :

• PARTICULIERS (fonctionnaires et employés du secteur privé) commerçants

(détaillant et grossistes)
• PRESTATAIRES DE SERVICES DIVERS : Menuiserie, Construction
métallique, Chaudronnerie etc.
• Entreprises Industrielles : les grandes entreprises tels que ALUCAM-
SOCATRAL, SAFACAM, SOCAPALM, les PME et TPE.

4. ENVIRONNEMENT INSTITUTIONNEL

La SCB est associe avec les organismes tels que :

Ø L’État pour la collecte des fonds auprès des contribuables, différents impôts et
taxes résultant des transactions qu’elle effectue avec ces derniers.
Ø La COBAC dans son rôle de contrôleur du secteur bancaire en Afrique
centrale, fixe les règles à suivre dans l’activité bancaire
Ø La BEAC qui a pour rôle de fixer le taux de base des intérêts appliques par les
banques, les banques lui font donc parvenir un bilan mensuel et annuel de leur activité ;
effectue les opérations de compensation en se conformant aux décisions prises en matière
politique monétaire.

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CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE

Dans ce chapitre il sera question de parler de l’ensemble des activités effectuées durant
notre stage de façon à présenter clairement le service d’accueil en section1 ainsi que le les
différentes tâches effectuées en section 2.

SECTION 1 : ACCUEIL ET MISE EN POSTE

Dans cette section, l’on présentera le service d’accueil a la SCB EDEA dans le
paragraphe 1 et les différents poste aux quels l’on a été affecté dans le paragraphe 2.

A. ACCUEIL

A notre arrivée à la SCB AGENCE d’Edéa, l’on a été reçu par le Responsable d’agence
qui nous a fait visiter les différents services rencontrés à l’agence d’Edéa : Back office (cote
administratif) et le FRONT office (cote commercial).

Il a ensuite convoqué tout le personnel et a fait une courte réunion, portant sur notre
séjour à la banque ainsi que les règles (le vestimentaire, la ponctualité etc.) à respecter et
surtout sur toutes les règles de confidentialités adopter par l’agence (les informations
concernant les clients restent confidentielles). Après cela, la gestionnaire nous a décrit les
types de clients que l’on rencontre à la SCB mais aussi, la méthodologie de montage d’un
dossier de crédit et d’un dossier d’entrée en relation.

B. MISE EN POSTE

Dès notre deuxième jour, l’on a été affecté au service cote commercial (front office)
où nous avons passé la quasi-totalité de notre stage. Il était question pour nous connaitre les
conditions requises pour être un client a la SCB CAMEROUN, mais aussi, de mieux nous
imprégner sur la manière dont sont commercialisé les différents services offerts par la SCB.
Ce service est occupé par 02 personnes à savoir : le responsable d’agence et la gestionnaire
qui ont pour rôle d’assurer la vente des services offert par la SCB CAMEROUN.

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SECTION 2 : ACTIVITES DU STAGE

Cette section porte sur les différentes opérations que l’on a eu à effectuer lors de notre
stage, pour cela nous allons parcourir le paragraphe 1 portant sur les le chronogramme des
activités et le paragraphe 2 portant sur la justification de notre thème.

A. CHRONOGRAMME DES ACTIVITES

Malgré que la SCB AGENCE D’EDEA dispose d’un cote exploitation ou commercial
(FRONT OFFICE) et d’un cote opérationnel ou administratif (BACK OFFICE), l’on a été
plus orienté au niveau du front office (cote commercial) plus précisément dans le traitement
des dossiers d’ouverture de compte et des dossiers de crédits des PARTICULIERS et
ENTREPRISES (mode opératoire).

Tout au long de notre stage, l’on a eu a effectué les taches suivantes :

I. PHONING
C’est une opération qui consiste à appeler les clients potentiels de la banque pour leur
proposer des services bancaires (offre de crédit), a des taux et échéance abordables. Cette
activité se résume en 05 étapes à savoir :
Ø Préparer une liste de clients potentiels ou existants à contacter.
Ø Se préparer à l’avance (prendre connaissance du sujet ou de l’offre à leur
proposer).
Ø Appeler les clients potentiels, présenter les produits et services bancaires et
répondre à leurs questions
Ø Prendre des notes sur les interactions (recenser les rendez-vous pris par les
clients et /ou relever d’autres besoins des clients autre que ceux proposés).
Ø Rappeler les clients à l’approche de la date du rendez-vous.
Cette activité de PHONING a pour principale objectif, l’augmentation des ventes des
produits et services proposés par la banque mais aussi de fidéliser ses clients

II. TRAITEMENT DES DOSSIERS D’OUVERTURE DE COMPTE

1. OUVERTURE DE COMPTE POUR LES PARTICULIERS

La SCB CAMEROUN met à la disposition de sa clientèle 02 types de comptes

bancaires à savoir :

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• Le compte de dépôt ou compte cheque : c’est un compte qui permet de gérer

quotidiennement son argent, en mettant à sa disposition une carte bancaire et / ou des chèques.
• Le compte d’épargne ou compte de livret : c’est un compte de dépôt dont les
transactions sont limitées et permet au client d’épargner de l’argent sur lequel il s’applique les
intérêts.
Pour l’ouverture d’un compte bancaire, le client doit fournir des pièces tels que :
• 02 demis cartes photos
• 01 photocopie de la CNI valide
• 01 plan de localisation
• 01 justificatif de revenu (bulletin de paie) ou en cas d’absence le client doit remplir
une déclaration sur l’honneur fournie par la banque
• 01 l’attestions d’immatriculation du client
La banque à son tour devra lui fournir des documents tels que :
• Une demande d’ouverture de compte
• Les conditions générales d’ouverture de compte (selon le type de comptes souhaiter)
• Une fiche information KYC (Know Your Customer)
• Un carton de signature
• Une demande d’abonnement (selon le besoin du client)
• Une fiche KYC Amplitude qui renferme l’ensemble des informations du client
(revenue extérieur, membres de la famille, etc.)

Tous ces documents doivent être remplis et signés par le client.

2. OUVERTURE DE COMPTE POUR LES ENTREPRISES

La procédure d’ouverture d’un compte entreprise a la SCB CAMEROUN est assez
simple et se constitue comme suit :

• Une demande d’ouverture de compte

• Un exemplaire des statuts harmonisés (OHADA) certifié conforme
• Un exemplaire original ou certifié conforme de l’immatriculation au Registre du
Commerce et du Crédit Mobilier.
• Un procès-verbal de nomination des mandataires sociaux autres que ceux figurant dans
l’immatriculation au registre du commerce
• Les pièces d’identité des dirigeants et signataires en cours de validité

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• Le carton de signature
• L’identité et l’adresse des ayants droits économiques détenant plus de 25% du capital
• La carte de contribuable (c’est le numéro d’identifiant aux impôt)
• Le dernier bilan pour les Sociétés ayant plus d’un an d’ancienneté, élément permettant
de cerner l’environnement économique du client
• La convention de compte dument régularisée par le client
Ajouter à cela une fiche d’information KYC

3. TRAITEMENT DES DOSSIERS DE CREDITS

Un crédit bancaire est une somme d’argent prêtée à un client pour financer un projet
personnel d’envergure et dont le remboursement se fait selon un échéancier prévu.

A partir du mois de juillet, la SCB lance une opération de marketing visant à

promouvoir l’octroi des crédits auprès du public et à attirer de nouveaux clients en proposant
des offres de crédits avantageuses telles que des taux d’intérêts réduits, des frais réduits ou
même des modalités de remboursement plus flexible : c’est la campagne de crédit. Il dispose
ainsi des crédits aux particuliers et des crédits aux entreprises (TPE, PME).

1. CREDITS ACCORDES AUX PARTICULIERS

La SCB CAMEROUN dispose de plusieurs types de crédits dont la majorité est
considéré comme étant des crédits à la consommation. Il s’agit donc :

• Les crédits SCB SUKUL

• Les crédits SCB SENIOR
• Les crédits SCB LIFESTYLE
• Les crédits SCB LIFESTYLE +
• Les crédits SCB FIDELITE
• Les crédits SCB QUICK
• Les crédits SCB FONCTIONNAIRE
• Les crédits SCB SERENITE

Autre que ces crédits de consommation on a les crédits tels que :

• Les crédits IMMOBILIERS : destinés au financement des projets d’acquisition de

terrains et de construction de résidence.

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ETABLISSEMENTS BANCAIRES : CAS DE LA SCB CAMEROUN
AGENCE D’EDEA

• Les crédits SHOOPING :destinés à l’équipement ou aux achats dans les espaces
partenaires de la SCB CAMEROUN tel que ORCA.
• Les crédits AUTO : destinés au financement des projets d’acquisition de véhicules
neufs.
CONDITIONS REQUISES :
Ø Être employés du secteur public ou privé
Ø Avoir un salaire minimum de 50.000FCFA
Ø Être titulaire d’un compte de dépôt actif a la SCB CAMEROUN.

a) FONCTIONNEMENT DES CREDITS ACCORDES AUX PARTICULIERS

A la SCB CAMEROUN, le remboursement des crédits s’effectue par prélèvement
mensuel à échéance constante et dont le montant prélevé se détermine de la manière suivante ;
CAPITAL+INTERET+TAXE+ASSURANCE. Sachant que les frais de constitution du
dossier se prélèvent lors du premier virement.

b) MISE EN PLACE D’UN DOSSIER DE CREDIT POUR PARTICULIERS

La mise en place d’un dossier crédit SCB CAMEROUN varie en fonction du secteur
d’activité du client qui lui doit se munir des éléments suivants :
Ø 02 photocopies de la CNI
Ø Un plan de localisation de son domicile
Ø Une demande manuscrite
Ø Une attestation de virement irrévocable (AVI)
Ø 06 bulletins de paie pour les employés du secteur privé et 03 bulletin de paie
pour les employés du secteur public et les retraites (datant des derniers mois)
Ø Une attestation de présence effective au poste ou attestation d’employeur.
La banque à son tour doit fournir les éléments tels que :
Ø La demande de prêt (reproduit en 02 exemplaires) signé par le client et la
gestionnaire dont 1 fiche est rendue au client
Ø La fiche d’information KYC (obligatoirement signé par le Responsable
d’agence et le client)
Ø Conditions générales de prêt, signées par le client
Ø Assurance-crédit (reproduit en 02 exemplaires) signé par le client et la
gestionnaire et dont un exemplaire sera remis au service d’Assurance.

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AGENCE D’EDEA

Ø Une demande de remboursement anticipe en cas de rachat, signé par le client le

cas échéant,
Ø Une fiche synthèse scoring : qui permet au gestionnaire de voir si le crédit peut
être autorise à un client ou pas à l’aide de la couleur du score qui peut être vert, orange et
rouge
Ø Un tableau d’amortissement (reproduit en 02 exemplaires) signe par le client et
dont il lui est remis un exemplaire.
2. LES CREDITS ACCORDES AUX ENTREPRISES
La SCB CAMEROUN dénombre plusieurs types de crédits entreprise regrouper en 02
groupes à savoir : LES CREDITS D’INVESTISSEMENT ET LES CREDITS
D’EXPLOITATIONS nous distinguons donc :

Ø Avance sur décompte : il s’agit des avances aux TPE adossées sur des
prestations réalisées dans le cadre d’un marché dont le paiement est différé de 30 à 90 jours.
C’est un moyen de paiement rapide pour la TPE de disposer immédiatement de tout ou d’une
partie du montant du décompte domicilié qui sera réglé à l’échéance.
CARACTERISTIQUES DU CREDIT :
Montant : minimum 500.000 FCFA/ maximum 15.000.000 FCFA
Durée :12 mois maximum
Facturation : Taux SCB +3,5% HT ; Frais de dossier :2% dont le minimum est 50.000
FCFA
Ø Escompte commerciale : c’est un moyen de payement rapide pour la TPE de
disposer de liquidité aujourd’hui dans l’attente de l’échéance de la traite. Elle pourra donc
disposer du produit des ventes sana attendre l’encaissement des traites à l’échéance
CARACTERISTIQUES DU CREDIT :
Montant : minimum 500.000 FCFA/ maximum 15.000.000 FCFA
Durée :12 mois maximum
Facturation : Taux SCB +3,5% HT ; Frais de dossier :2% dont le minimum est 50.000
FCFA
Ø Crédit sérénité TPE : A court terme, il permet de financer les besoins du
cycle d’exploitation de la TPE notamment les factures fournisseurs, les charges
d’exploitations courantes (salaires impôt, électricité) .

CARACTERISTIQUES DU CREDIT:

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Montant : minimum 1.000.000 FCFA /maximum 15.000.000 FCFA

Durée : minimum06 mois/ maximum 36 mois

Facturation : 7% hors taxe ; frais de dossier : 2% hors taxe dont le minimum est de
50.000fcfa

Ø Crédit investissement : ils correspondent aux fonds alloues à un TPE pour

l’achat des équipements ou la réalisation des travaux d’investissement
CARACTERISTIQUES DU CREDIT :

Montant : minimum 1.000.000 FCFA /maximum 15.000.000 FCFA

Durée : minimum 12 mois/ maximum 30 mois

Facturation : 11% hors taxe ; découvert : 13% HT ; frais de dossier : 3% hors taxe dont
le minimum est de 50.000fcfa

CONDITIONS D’ELIGIBILITES :
• Avoir un chiffre d’affaires minimum justifie de 25.000.000FCFA
• Avoir une ancienneté banque et activité d’au moins 12 mois
• Avoir une absence d’incidents BEAC et impayés
• Avoir une fiche KYC validée par la conformité avec un plan de localisation actualise
• Avoir des prestations ou fournitures justifiée
• Avoir le règlement domicilie sur nos livres
• Avoir un justificatif de régularité des flux

NB : Les conditions d’éligibilités pour ces crédits sont similaires à la seule différence
que :
Pour les crédits investissements l’entreprise doit avoir une ancienneté banque et une
expérience dans l’activité d’au moins 3 ans, et pour les avances sur escompte, l’escompte
commerciale et le crédit sérénité, la durée d’expérience dans l’activité doit être de 12 mois au
moins.

a) DOCUMENTS A FOURNIR
Ø PAR L’AGENCE :
• KYC validée par la conformité avec plan de localisation actualise
• Compte rendu de visite clientèle

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• Proposition motivée de la demande du crédit (selon le canevas de la SCB)

• Consultation financière du compte SCB (soldes moyens sur 12 mois)
• Historique du compte SCB sur les 2 dernières années
• Simulation du plan d’amortissement du crédit sollicite
Ø PAR L’ENTREPRISE :
• Demande de crédit en précisant l’objet, le montant et la durée
• Derniers bilans simplifiés modèle SCB (compte de résultat+ Actif/Passif) en
fonction de la durée du prêt
• Compte d’exploitation prévisionnel (modèle SCB)

En plus des documents à fournir lister ci-dessus, on a ;

Pour les avances sur décompte :

• Une copie du marché domicilie

• Un bordereau de livraison réceptionne
• Un décompte signe par les personnes habilites

Pour les crédits d’investissement :

• Une facture pro forma des équipements à acquérir ou devis d’investissement à

réaliser et dont le montant correspond à la demande du client
• Un compte d’exploitation prévisionnel sur 03 ans suivant le modèle SCB
Pour les crédits sérénités on a :
• Les actes de nantissement pour les garanties financières

I. TRAITEMENT DES RECLAMATIONS GAB

Une réclamation GAB est une demande de remboursement ou de correction d’une
opération effectuée sur un distributeur automatique de billets.

A la SCB, en cas d’incident GAB l’on fait remplir au client victime, une fiche
renseignant les données de la carte du porteur mentionnant : la date de l’incident, le lieu de
l’incident, le nom, prénom et numéro de téléphone du porteur de la carte, le numéro de
compte du client et de sa carte, l’agence du porteur, le montant de l’opération et la nature de
l’incident GAB. Après le remplissage de cette fiche l’on inclut la photocopie de la CNI du
porteur et on la joint à la fiche de réclamation qui est signée par la gestionnaire et ensuite fait
l’objet d’un pli qui est envoyer au BOM (Back Office Monétique).

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AGENCE D’EDEA

B. JUSTIFICATION DU THEME

Durant notre stage a la SCB EDEA, l’on a eu à explorer l’ensemble des opérations faites
au niveau du front office. Ceci faisant durant cette période, l’on a eu à constater plusieurs
disfonctionnements dont le principal est la présence des fausses informations dans la DSF que
les entreprises donnent aux banques pour un financement.
En effet après analyse complète de la DSF du client et de l’analyse de son historique de
compte, l’on a eu à constater que les informations présentées dans la DSF du client ne
coïncident pas avec les données présentées dans les rapports financiers de ANADEFI, ceci
réduisant leur possibilité d’obtention d’un financement faute à leur mauvaise tenue des
documents comptables.
Face à ceci nous allons explorer le thème portant sur : « MECANISME DE
FINANCEMENT DES ENTREPRISES PAR LES ETABLISSEMENTS BANCAIRES :
CAS DE LA SCB AGENCE D’EDEA ». Il sera question dans ce devoir de partager
l’ensemble des étapes à suivre lors d’un financement bancaire, de présenter les différents
éléments majeurs pris en compte lors d’un financement, et de montrer comment sont prise les
conclusions de financement.
Il a été question dans ce chapitre de présenter la SCB CAMEROUN sous toute ses
formes et il en ressort que la SCB Cameroun est une institution repartie dans toutes les
régions du Cameroun et dont le rôle principal est la prestation des biens et services bancaires
qui lui sont propres.

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DEUXIEME PARTIE : MISE EN ŒUVRE DE LA

MISSION

Dans cette partie, il sera question de parler du mécanisme de financement adapte à la

SCB en chapitre 3 et des différents problèmes et suggestions relevé dans le cadre de notre
étude en chapitre 4.

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ETABLISSEMENTS BANCAIRES : CAS DE LA SCB CAMEROUN
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CHAPITRE 3 : MECANISMES DE FINANCEMENT DES ENTREPRISES

PAR LES ETABLISSEMENTS BANCAIRES CAS DE LA SCB
CAMEROUN AGENCE EDEA

Dans ce chapitre, il sera question de montrer l’importance de l’analyse financière lors

du financement des entreprises (SECTION 1), ensuite les différents éléments utiliser, et les
procédures de traitement de la DSF d’une entreprise pour un financement (SECTION 2).

SECTION 1 : CONTEXTE ET OBJECTIFS

Dans cette section, nous vous présenterons au paragraphe 1 le contexte de notre travail
ensuite nous présenterons au paragraphe 2 les objectifs de notre travail.

A. CONTEXTE

Bien qu’elles fassent beaucoup de choses, les banques exercent une fonction principale,
celle de recueillir des fonds appelés dépôts, de les assembler et de les prêter à ceux qui en ont
besoin. Sachant qu’une entreprise peut se financer de 03 manières différentes : par sa capacité
d’autofinancement, par emprunt auprès des banques, investisseurs ou organismes publics, et
par fonds propres (augmentation de capital), l’on peut définir le financement comme étant
l’ensemble des moyens mis en ouvres pour obtenir des fonds destinés à financer un projet ou
une activité.

Les PME et TPE de par leur présence massive, représentent plus de 99% de la
population des entreprises. Elles assurent entre 60 et 70% de la création nette d’emplois, et
elles jouent un rôle particulièrement important dans la mise sur le marché de techniques et de
produits innovants, d’où leurs présences massives dans les recherches de financement. Ce qui
n’est pas chose aisée car plusieurs entreprises font preuve de malhonnêteté pour l’obtention
d’un financement. Le fait que les banques passent à la vérification ou à l’analyse des
documents comptables contenus dans la DSF résulte de :

Ø La mauvaise moralité des entreprises sollicitant les prêts, manifester par la

mauvaise tenue des documents comptables ; c’est à dire la présence des informations
fausses concernant l’entreprise dans le but de parfaire l’image de l’entreprise et de
contracter facilement un investissement.

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Ø Le non-respect des délais de paiement ; ce cas concerne précisément les

marchés publics.
Ø Le non-respect de l’objet du financement ; certaines entreprises après avoir été
financées, utilisent souvent cet argent a d’autres fin que celles de l’entreprise EX : l’achat
d’une voiture personnel, dons et cadeaux.

Au vu de ces causes dont la principale est la mauvaise moralité des entreprises, les
banques sont parfois dans l’incapacité d’évaluer la probabilité de défaut des projets pour
lesquels elles sont sollicités et préfèrent rejeter leur demande au lieu de prendre le risque de
s’engager sur des projets trop risqués.

Actuellement, le fait qu’une entreprise puisse fournir des éléments comptables n’est
plus suffisant pour réduire l’asymétrie d’informations car ces informations ne sont pas fiables.
En effet, les entreprises établissent souvent 03 DSF : une pour usage interne, une autre
destinée aux impôts et direction statistique et une autre pour les banques, ceci attirant la
vigilance des banquiers et au suivi minutieux de ces documents comptables qui leur sont
présentés.

B. OBJECTIFS

Afin de limiter les causes de l’absence de financement auprès des banques, il sera
question ici de présenter dans l’ensemble l’importance de l’obtention de documents
comptables fiables et explicite des entreprises sollicitant un financement mais aussi de
proposer les solutions face à ce phénomène.

SECTION 2 : MOYENS ET RESULTAT

Il sera question dans cette section de présenter l’ensemble des moyens utilisés lors d’un
financement en grand 1 et en grand 2 les résultats obtenus après traitement des DSF.

A. METHODES DE FINANCEMENT UTILISER PAR LA SCB AGENCE

D’EDEA

I. ANALYSE DE L’EQUILIBRE FINANCIERE D’UNE ENTREPRISE

L’analyse de l’équilibre financière d’une entreprise s’intéresse à trois indicateurs
essentiels qui sont :

• La liquidité : représentée par l’aptitude de l’entreprise a transformé plus ou moins

rapidement ses actifs en trésorerie.

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ETABLISSEMENTS BANCAIRES : CAS DE LA SCB CAMEROUN
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• La solvabilité : qui s’intéresse à la capacité de l’entreprise à faire face à ses

engagements (dettes) à court terme par ses disponibilités.
• La rentabilité : c’est la capacité de l’entreprise à dégager un résultat régulier, et
suffisant afin de maintenir l’équilibre financière, la rentabilité met en relation les capitaux
engages (investissements) dans l’entreprise ou des profits réalisés.

Ici, l’on va présenter les modes de calcul du fonds de roulement (FR), besoin en fonds
de roulement (BFR), et la trésorerie nette (TN), le calcul des soldes significatifs de gestion et
le calcul des ratios.

1. LE FOND DE ROULEMENT
Le fonds de roulement est le surplus des ressources dégagées par l’entreprise pour
financer son cycle d’exploitation et assurer une trésorerie équilibrée.

a) Calcul du fonds de roulement

Le mode de calcul du FR a donné lieu à des multiples formulations qui traduisent
respectivement une approche (par le haut du bilan) et une approche (par le bas du bilan) se
traduisant comme suite :
Méthode 1 : à partir du haut du bilan :
FRNG = Capitaux Permanant (ressources stables) - Valeur Immobilisée

Avec capitaux permanents = capitaux propres + dettes financières

Méthode 2 : à partir du bas du bilan :

FRNG = Actifs Circulant (AC)- Dettes à Court Terme (DCT)

b) Interprétation du fonds de roulement

L’interprétation du fonds de roulement se base sur 03 cas suivant :
•Si le FR>0 :
Un FR positif (+) signifie que l’entreprise arrive à financer l’intégralité de ses
immobilisations par ses capitaux permanents, et de dégager un excédent des ressources qui lui
permet de couvrir une partie de cycle d’exploitation.
•Si le FR<0 :

Un fonds de roulement qui est négatif (-), signifie que les capitaux permanents
n’arrivent pas à financier l’intégralité des immobilisations, autrement dit, l’entreprise finance

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une partie de ses immobilisations par ses dettes à courts termes (DCT), or que les dettes à
courts termes ne sont pas transformables en liquidité, ceci mettant l’entreprise dans une
situation difficile.

•Si le FR=0
Un fonds de roulement est nul indique une harmonisation totale entre la structure des
emplois et des ressources, c’est à dire que les actifs immobilisés sont financés seulement par
les capitaux permanents, et les actifs circulants couvrent strictement les dettes à cours termes.

2. LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT (BFR)

a) Mode de calcul du besoin en fonds de roulement

Il se calcule par deux méthodes différentes :

Méthode 1 :

BFR = (Valeurs d’exploitation + Valeurs réalisables) – passif circulant

Méthode 2 :

BFR = (Actif circulant- Valeur Disponible) - (Dettes à Court Terme- Dettes

Financières)

b) Interprétation du besoin en fonds de roulement

Il existe trois cas pour interpréter le BFR :

CAS 1 : SI BFR>0

Le BFR est positif : on dit que l’entreprise a un besoin de financement d’exploitation,

donc les emplois cycliques sont supérieurs aux ressources cycliques.

CAS 2 : SI BFR<0 :
Le BFR est négatif signifie qu’il y a un excèdent des ressources d’exploitations, dans ce cas
les ressources cycliques (DCT) sont supérieurs aux emplois cycliques (VE +VR).

CAS 3 :SI BFR=0

Cette situation signifie que les dettes à court terme arrivent juste à̀ financer les emplois
de l’entreprise.

c) Type de besoin en fonds de roulement

Le besoin en fond de roulement Comprend deux types :

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•LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT D’EXPLOITATION

Il correspond à la partie de besoin du financement d’exploitation qui n’est pas financer

par des ressources nées du cycle d’exploitation. Il se calcule par la formule mathématique
suivante :

Besoin net d’exploitation = ACAO – PCAO

•LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT HORS EXPLOITATION

On parle du besoin net hors exploitation si les besoins hors exploitations sont supérieurs
aux ressources hors d’exploitations. Il se calcule comme suit :

Besoin net hors exploitation = ACHAO - PCHAO

•LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT NET GLOBAL

Donc le besoin en fonds de roulement global (BFRG) pourra être défini comme la
somme du BFRE et BFRHE.

Besoin en fonds de roulement net globale=Besoin du fonds de roulement

d’exploitation + Besoin en fonds de roulement hors exploitation

3. LA TRESORERIE NETTE
La trésorerie nette est l’ensemble des actifs dont dispose l’entreprise (liquidité́ ) pour
assurer ses paiements à court terme et faire face aux engagements engendrés par l’activité́ .

a) Mode de calcul de la trésorerie nette

On peut calculer la trésorerie nette par deux méthodes différentes :

Méthode1 : La trésorerie traduit la position globale de l’entreprise sur ses opérations

financières à court terme. Généralement elle se calcule à partir du haut du bilan financier :

Trésorerie nette= Fond de roulement( FR) - Besoin en fond de roulement ( BFR)

Methode2 : Elle se calcule par l’approche du bas du bilan financier selon la formule
suivante
Trésorerie nette :Disponibilités – Trésorerie passif

Avec comme trésorerie passif : Découverts, concours bancaires, crédit d’escompte,

solde créditeur du compte banque.

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b) Interprétation de la trésorerie nette

Cas 1 : Si le TN > 0 c’est à dire FRN > BFR donc la Trésorerie est positive

Une trésorerie positive, cela signifie que les capitaux permanents arrivent à̀ financer les
valeurs immobilisées et à dégager un surplus du fond de roulement qui sert à̀ financer le
besoin du fond de roulement.

Cas 2 : Si le TN < 0 c’est à̀ dire FRN < BFR donc la trésorerie est négative

Une trésorerie négative, cela signifiée que les capitaux n’arrivent pas à̀ financer les
immobilisations, et une partie des valeurs immobilisées est financée par les dettes à court
terme. Donc dans ce cas l’entreprise dispose d’une liquidité́ insuffisante.

Cas 3: Si le TN = 0 c'est-à-dire FRN = BFR donc la trésorerie est nulle

Une trésorerie nulle, signifie que les capitaux arrivent à̀ financer les valeurs
immobilisées sans dégager un excédent, dans ce cas il est préférable d’augmenter le fond de
roulement et réduire le besoin en fonds de roulement.

II. ANALYSE DU COMPTE DE RESULTAT

Le compte de résultat est le premier document utilisé pour l’analyse financière et pour
un diagnostic sur l’activité de l’entreprise.

1. ETUDE DE LA CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT (CAF)

a) Définition de la capacité d’autofinancement
La capacité́ d’autofinancement (CAF) représente la ressource dégagée aux cours d’un
exercice, par l’ensemble des opérations de gestion.

b) Le rôle de la CAF
Le CAF est indispensable au sein d’une entreprise car elle permet :

• De rémunérer les associés ;

• De renouveler et d’accroitre les investissements ;

• D’augmenter le fond de roulement ;

• De rembourser les dettes financières ;

• De mesurer la capacité́ de développement et l’indépendance financière de

l’entreprise ;

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• De couvrir les pertes probables et les risques.

c) Méthodes de calcul de la capacité́ d’autofinancement

Le calcule la CAF d’une entreprise se fait par deux méthodes différentes :

• La méthode soustractive :
Elle est déterminée à̀ partir de l’excèdent brut d’exploitation(EBE) qu’il contribue à̀ la
formation de la capacité́ d’autofinancement car elle s’obtient par la différence entre des
produits encaissables et des charges décaissables .

EBE
+Transferts de charges (d’exploitation)
+Autres produits (d’exploitation)
- Autres charges (d’exploitation)
+/-Quotes-parts de résultat sur opérations faites en communs
+Produits financiers - Charges financières
+Produits exceptionnels
-Charges exceptionnelles
-Participations des salariés aux résultats
-Impôts sur les bénéfices

• La méthode additive :

Elle consiste à̀ soustraire au résultat de l’exercice l’ensemble des produits calculés et à y

ajouter l’ensemble des charges calculées.

Le calcul s’effectue à partir des éléments suivants :

Résultat net de l’exercice

+Dotation aux amortissements, dépréciations et provisions

- Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions
+Valeur comptable des éléments d’actif cédés
-Produits des cessions d’éléments d’actif immobilisés
-Quotes-parts des subventions d’investissement virées au résultat de l’exercice

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2. L’autofinancement
L’autofinancement est le surplus monétaire conservé par l’entreprise après distribution
des dividendes. Il est consacré́ à :

• Maintenir le patrimoine et le niveau d’activité́ ;

• Financer une partie de la croissance.

Autofinancement = CAF – dividendes

III. ANALYSE DE L’ACTIVITE

1. ANALYSE DU SOLDE SIGNIFICATIF DE GESTION

Après l’analyse de l’état financier d’une entreprise, l’on procède ensuite par la
détermination des différents ratios qui se calcul généralement à l’aide des indicateur
financiers tels que le FR, BFR et la TN mais aussi à partir des éléments des soldes
significatifs de gestion.

Ces soldes significatifs de gestion contribuent grandement dans la détermination des

ratios permettant ainsi de juger la situation de l’entreprise.

a) FORMATION DU RESULTAT
Il s’agit ici de :

• La Marge commerciale (compte 1321) : elle concerne uniquement les entreprises

commerciales ou celles ayant une activité commerciale. C’est un indicateur qui permet de
suivre l’évolution d’une politique commerciale pour mesurer les ressources de l’entreprise.
Elle se calcul de la manière suivante :

Marge commerciale= vente de marchandises- cout d’achat des marchandises vendues

• La Marge brute(compte1322) : Elle concerne uniquement les entreprises de

production. Elle représente l’ensemble des activités de production de la période. Elle se
calcule de la manière suivante :

Marge brute = PV- cout d’achat de m’ses vendues

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• La valeur ajoutée (compte133) : la VA représente la richesse créée par l’entreprise

du fait de ses opérations d’exploitations. Elle mesure le « poids économique » de l’entreprise.
Elle se calcule de la manière suivante :

VA= marge commerciale – production de l’exercice-consommation de l’exercice

• L’EBE (compte134) : il représente la part de la valeur ajoutée qui revient à

l’entreprise et aux apporteurs de capitaux (associes, préteurs). C’est un indicateur de la
performance industrielle et commerciale ou de la rentabilité économique de l’entreprise. Il se
calcul par la formule suivante :

EBE = VA+ subvention d’exploitation-charges de personnels-impôts, taxes et

versements assimiles

• Le Résultat d’exploitation (RE) (compte135) : Il s’obtient à partir de l’EBE

augmente des autres produits d’exploitations et en soustrayant les autres charges
d’exploitation. Il mesure la performance industrielle et commerciale d’une entreprise. Il se
calcul par la formule suivante :

RE = EBE+ reprise sur perte des valeurs et provisions+ autres produits d’exploitations+
produits financiers-autre charge d’exploitation-dotation aux amortissement, provisions et
pertes

• Le Résultat financier (compte136) : il s’obtient en soustrayant les produits financiers

aux charges financières de l’exercice. Il permet de mesurer toutes les informations financières
de l’entreprise.
RF = produits financiers- charges financières

• Le Résultat A.O (compte137) : Il résulte des résultats d’activité ordinaire

d’exploitation et de financement. Il permet d’analyser le résultat d’une entreprise sans que le
jugement ne soit modifié par les évènements exceptionnels et fiscaux.
R.A. O = R. E+ RF

• Le Résultat hors activité ordinaire (compte138) : il traduit la part des activités non
récurrents de l’entreprise c’est-à-dire celles qui ne relèvent pas de sa gestion courante. Il se
calcul de la manière suivante :
R.H.A. O = Produits H.A.O – Charges H.A.O

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ETABLISSEMENTS BANCAIRES : CAS DE LA SCB CAMEROUN
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• Le Résultat net : Le résultat net ou résultat net comptable est le dernier indicateur
financier du compte de résultat et des soldes significatifs de gestion. Il représente le revenu
qui revient aux associes. Il se calcul selon la formule ci-dessous :
RESULTAT NET= Résultat A.O- Résultat H.A.O

NB : Si le résultat net est positif (+) ; le placera au compte (131) ; s’il est négatif (-) on
non on le placera au compte (139).

IV. LA DETERMINANTION DES RATIOS

Les ratios sont des indicateurs financiers, exprimés en coefficients, en indice ou en
pourcentage, présentant le rapport expressif entre deux grandeurs caractéristiques
(significatives) de la situation du potentiel de l’activité ou rendement de l’entreprise. Ce
rapport est dit expressif car à partir de deux données, l’on peut établir une nouvelle
information de nature différente. Il est donc important de connaitre comment se passe le
calcul et l’analyse de ces ratios.

1. LES RATIOS DE STUCTURE FINANCIERE

Ils permettent de porter un jugement sur la structure financière de l’entreprise à un
moment donnée, et d’apprécier la solvabilité́ et les équilibres financière de l’entreprise. Ces
ratios sont décomposés en quatre ratios :

a) Les Ratios de financement

• Le Ratio de financement permanant (R.F.P) :

Il exprime le taux de couverture des emplois stables par les ressources stables, il
exprime également le niveau de fond de roulement. Il se calcule par la formule suivante :

Ratio de Financement Permanant=Capitaux Permanents (KP) / Valeurs immobilisées (VI)

Ce ratio doit être supérieur ou égale à̀ 1, il permet d’identifier la part des capitaux
permanents dans le financement des immobilisations.

• Le Ratio de financements propres des immobilisations (R.F.P.I) :

Ce ratio concerne le financement propre des immobilisations. Il traduit ainsi

l’autonomie dont l’entreprise fait preuve dans le financement de ces investissements cumulés.

Il mesure la capacité́ de l’entreprise à financer ses investissements par ses propres qu’il
doit être supérieur ou égale à̀ 0.5. Il se calcule par la formule suivante :

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AGENCE D’EDEA

Ratio de Financements Propres des Immobilisations = Capitaux Propres (CP) /

Valeurs Immobilisées (VI)

• Le Ratio des immobilisations de l’actif (R.I.A) :

Ce ratio montre l’importance des immobilisations dans le patrimoine de l’entreprise. Il

doit être supérieur ou égale à̀ 0.5. Il se calcul selon la formule suivante :

Ratio des Immobilisations de l’Actif = Valeurs Immobilisées (VI) / la somme des actifs

• Le Ratio de financement total (R.F.T) :

Ce ratio permet de mesurer la part des ressources de l’[Link] doit être supérieur ou
égale à̀ 1/3. Il se calcule par :

Ratio de Financement Total= Capitaux propres (KP)/ Somme des passifs

b) Les Ratios de solvabilité

Ils permettent d’apprécier le degré́ du risque financier et servent également de base à
l’analyse financière pour estimer le financement qui sera nécessaire et les conditions dont il
faudra l’assortir. Le plus utilisé de ces ratios est sans doute le rapport des propres aux dettes
totales de l’entreprise.

• Le Ratio d’autonomie financière (R.A.F) :

Il mesure la capacité́ de l’entreprise à s’endetter. Et aussi il indique le degré́ de

l’Independence de l’entreprise vis -a vis ces créanciers. Ce ratio doit être supérieur ou égale à̀
1. Il se calcule par la formule suivante :

Ratio d’Autonomie Financière = Capitaux Propres (CP) / Somme des Dettes

• Le Ratio de solvabilité́ générale (R.S.G) :

Il mesure la capacité́ de l’entreprise à faire face à̀ ces dettes à court et long terme. Il doit
être supérieur ou égale à̀ 1, car en cas de faillite ou liquidation, l’entreprise peut payer ces
dettes par la vente de ces actifs comme dernière solution. Il se calcule selon :

Ratio de Solvabilité Générale = Somme des Actifs / Somme des Dettes.

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c) Les Ratios de liquidité:

Ce ratio de liquidité́ indique si l’entreprise a suffisamment de (liquidités) pour payer ses
dettes à court terme.

• Le Ratio de liquidité générale (R.L.G) :

Ce ratio mesure la capacité́ de l’entreprise à faire face ces dettes à Court Terme. Il doit
être supérieur ou égalè [Link] il se calcule par :

Ratio de Liquidité Générale = Actif Circulant (AC) / Dettes à Court Terme (CT)

• Le Ratio de liquidité réduite :

Ce ratio mesure la capacité́ de l’entreprise à rembourser ses dettes à CT par ses valeurs
disponibles et la transformation de ses valeurs réalisable en liquidité́ , il doit être compris entre
0.3 et 0.5. Il se calcul comme suit :

Ratio de Liquidité Réduite = (Valeur Disponible (VD) + Valeur Réalisable) / Dettes à

Court Terme (CT)

• Le Ratio de liquidité immédiate (R.L.I) :

Il traduit la capacité́ de l’entreprise à partir de ses seules liquidités, à l’état de payer
l’ensemble de ses dettes à court terme dans l’immédiat .Ce ratio doit être compris entre 0.2 et
[Link] se calcule comme suit :

Ratio de Liquidité Immédiate = Valeur Disponible (VD) / Dettes à Court Terme (CT)

d) Les Ratios de Rentabilités (R.R)

La rentabilité́ est définit comme l’aptitude à̀ accroitre la valeur des capitaux investis, il
peut s’agir de la rentabilité́ des capitaux investis se forme d’actif économique ou de rentabilité́
les seuls capitaux propres.

• Le Ratio de la rentabilité économique (R.R.E) :

Ce ratio mesure la rentabilité́ des actifs investis dans l’entreprise. Il permet de

rémunérer les capitaux investis dans l’entreprise. Il se calcule par la formule suivante :

Ratio de Rentabilité Économique = Résultat d’Exploitation / Total Actif

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• Le Ratio de la rentabilité financière (R.R.F) :

La rentabilité́ financière est un indicateur de mesure et de création de valeur pour

l’actionnaire. Il se calcule par :

Ratio Rentabilité Financière = Résultat Net (RN) / Capitaux Propres (CP)

2. LES RATIOS DE GESTION

Ils permettent d’apprécier la politique de gestion des composants principaux de cycle
d’exploitation menée par les dirigeants de l’entreprise.

• Les Ratios de rotation des stocks :

Il est important de surveiller la vitesse de rotation des stocks, une faible rotation
répercute défavorablement sur la trésorerie de l’entreprise. Ces ratios sont différenciés selon
la nature de ceux-ci :
- Pour les marchandises:

Délai de Rotation des Stocks des Marchandises = [(stocks initiaux +stocks finaux de
M/dises) /2] / (achats de M/dises hors taxes + stocks finaux)

- Pour les achats de matière première et de consommation intermédiaire :

Délai de Rotation des Stocks= [(stocks initiaux +stocks finaux des matières 1er) / 2] /
(achats des matières 1er + stocks initiaux– stocks finaux)* nombre de jours

- Pour les produits finis:

Délai de Rotation des Stocks = [(stocks initiaux + stocks finaux des produits finis) /2] /
(vente des produits finis hors taxes – stocks initiaux - stocks final) * nombre de jours

• Les Ratios relatifs aux créances clients :

Ce ratio mesure la durée moyenne des crédits accordés par l’entreprise à ces clients, et
par définition, le délai moyen de paiement de ces dernies. Il se calcule en rapportant l’en-
cours clients au chiffre d’affaires.

Ratio de Rotation = (Encours Clients / Chiffre d’Affaires TTC) *360

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Le Ratio relatif aux dettes fournisseurs

Ce ratio mesure la durée moyenne du crédit accordé par les fournisseurs à l’entreprise.
Il se calcule en rapportant le montant de l’en-cours fournisseurs au montant des achats de
l’entreprise multiplie par 360.

Ratio de Rotation = (Encours Fournisseurs/ Achats Annuels).

B. RESULTAT OBTENU

La SCB EDEA après analyse de la DSF du client, procède à la vérification des

différents éléments de garanties qui sont des éléments essentiels pour la décision finale. En
effet, les éléments de garanties (outre que la capacité de l’entreprise à couvrir ses dettes),
permettent aux banques de se sentir plus en confiance lors de l’octroi d’un financement a une
entreprise.

Ceci faisant, après l’obtention des fiches synthèses et l’analyse des différentes garanties
du client, la banque peut donc conclure sur une décision de financement ou pas.

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CAS SPECIFIQUE DU FINANCEMENT DE

L’ETABLISSEMENT LEO
L’établissement LEO est une entreprise spécialisée dans la vente des marchandises.
Afin d’agrandir sa structure, elle décide de solliciter un emprunt a la SCB EDEA. Pour cela la
banque lui demande d’apporter une DSF s’étalant sur 03 ans et de s’approprier les documents
exigibles pour un financement à la SCB CAMEROUN.

I- TRAITEMENT DE LA DSF DE L’ETABLISSEMENT LEO

L’analyse de la DSF d’un client permet d’évaluer sa capacité à rembourser le prêt
demander et voir si l’entreprise en question peut bénéficier d’un financement. , les
informations de la DSF du client sont rentrées dans un logiciel appeler ANADEFI, qui lui
après le remplissage des éléments comptables dans ses différents champs, procède à l’analyse
de toutes ces informations et à la fin nous procure un rapport présentant de manière explicite
les données sur la rentabilité , le résultat, et la structure financière du client : ce procéder est
appeler le DEPOUILLEMNT. Le dépouillement ainsi fait, l’on obtient directement les
rapports ressortis par ANADEFI sous forme de fiches synthèses. Parmi ces fiches l’on a le
BILAN, LE COMPTE DE RESULTAT, TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE, LA
FICHE DES SOLDES SIGNIFICATIF DE GESTION, LA FICHE SYNTHESE DES
RATIOS ET LA FICHE GLOBALE.

Dans ce cas précis l’on s’attarde beaucoup plus sur la fiche synthèse globale qui
renferme les résultats sur l’activité et la rentabilité mais aussi la structure financière de
l’entreprise. Ainsi après détermination du compte de résultat et bilan, l’on a aussi les
perspectives prévisionnelles de l’entreprise (évaluer sa capacité à rembourser sa dette au fil
des année suivantes et la fiche de synthèse globale mentionnant la rentabilité et la structure
financière de l’entreprise. Dans cette fiche de synthèse globale, la rubrique portant sur
l’activité/rentabilité, renferme tous les éléments concernent les soldes significatifs de gestions
à savoir : le chiffre d’affaires, la marge commerciale, la V.A, E.B.E, le résultat net et la CAF.

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II. ANALYSE DE L’ACTIVITE DE L’ETABLISSEMENT LEO

1. PRESENTATION DU TABLEAU DE L’ACTIVITE ET DE LA RENTABILITE DE

L’ETABLISSEMENT LEO

TABLEAU 1 : RAPPORT DE L’ACTIVITE ET

RENTABILITE
% du CA Variations

Années 2019 2020 2021 N-2 N-1 N 𝑵−𝟐 𝑵−𝟏

𝑵 𝑵
Chiffre 1.253 1.713 2.132 100% 100% 100% 37% 24%
d’affaires
Marge 45 71 66 4% 4% 3% 57% -7%
commerciale
Valeur 20 37 39 2% 2% 2% 86% 7%
ajoutée
EBE 12 25 30 1% 1% 1% 118% 18%
Résultat net 7 12 9 1% 1% 0% 67% -26%
C.A. F 10 23 24 1% 1% 1% 126% 5%

SOURCE : ANADEFI, logiciel d’analyse de la DSF a la SCB CAMEROUN agence

d’Edéa.

2. INTERPRETATION DU RAPPORT DE L’ACTIVITE DE

L’ETABLISSEMENT LEO PRESENTE PAR ANADEFI

Ø INTERPRETATION STATISTIQUE

Dans le cas précis de l’ETABLISSEMENT LEO, l’on constate d’après la fiche globale
que l’entreprise réalise en 2021 un CA de 2,132 milliards de franc or qu’en 2020, elle a réalisé
un CA de 1,713 milliard de franc soit une variation positive de 419 millions de franc et une
forte augmentation de 24%, reflétant ainsi l’accroissement du volume de ventes.

Ainsi la structure réussit à enregistrer une marge commerciale de 66 millions de franc

en 2021 alors que celui de 2020 est de 71 millions ceci montrant que l’ETABLISSEMENT
LEO connait une légère baisse de sa politique commerciale. La bonne maitrise des charges
externes permet de dégager un EBE de 30 millions de francs et de 25 millions en 2020 soit
une évolution positive de 18%. Le résultat net connait une baisse de 26% pour se situer à 9
millions de franc du fait de l’accroissement des frais financiers et des dotations aux

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amortissements. Ainsi, l’ETABLISSEMENT LEO dégage au 31/12/2021, une CAF de 24

millions de franc après incorporation des dotations aux amortissements.

Ø INTERPRETATION GENERALE

Sachant que le chiffre d’affaires représente la valeur d’une entreprise, du point de vue
de la SCB CAMEROUN, il est obligatoire pour une entreprise d’avoir un chiffre d’affaires
élevé et continu au fil du temps ceci prouvant à la banque que l’activité de l’entreprise se
porte bien.

Étant donné que la marge commerciale représente la différence entre le prix de vente
d’un produit et son cout d’achat celui-ci permet de mesurer les ressources de l’entreprise.
Dans notre cas l’on a une marge commerciale qui est plutôt décroissante ceci prouvant que
l’entreprise fait face à une mauvaise gestion de sa politique commerciale. Par la suite la valeur
ajoutée quant à elle correspond à la richesse crée par l’entreprise sur une période donnée. Ici
l’on constate que la V.A est croissante donc l’entreprise a une bonne santé financière.

De même l’excédent brut d’exploitation représentant la différence entre le chiffre

d’affaires et les charges liées à l’exploitation de l’entreprise, permet à la banque d’évaluer si
l’entreprise, après dissolution de ses charges reste avec des fonds revenant à l’entreprise et
aux apporteurs de capitaux (associes, préteurs). Dans le cas de l’ETABLISSEMENT LEO,
l’excédent brut d’exploitation est croissant ceci étant dû à l’accroissement du V.A durant ces
2 dernières années.

En outre le résultat net connait une baisse au cours de l’année 2021 ceci montrant
l’accroissement des charges au fil du temps. La CAF représentant la ressource dégagée au
cours d’un exercice, et permet à l’entreprise de subvenir à ses besoins. Dans notre cas l’on
note une CAF de 24 millions en 2021 ceci montrant que l’entreprise peut encore subvenir à
ses propres besoins.

Cet ensemble d’analyse permet à la banque de connaitre le niveau de rentabilité de

l’ETABLISSEMENT LEO ceci jouant un rôle énorme dans la décision de financement.

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III. ANALYSE FINANCIERE DE L’ETABLISSEMENT LEO

1. PRESENTATION DU TABLEAU DE STRUCTURE FINANCIERE

TABLEAU 2 : STRUCTURE FINANCIERE

Variations
Années 2019 2020 2021 N-2/N-1 N-2/N-1 N-1/N
Immobilisations 10 74 109 640,0% 47% 47,3%
nettes
Fond propres 8 20 21 150% 5% 5,0%
Dettes 0 0 42 #Div/0 #Div/0 #Div/0
financières
Capitaux 8 20 63 150,0% 214% 214,0%
permanents
Total bilan 59 129 185 118,6% 43% 43,4%
Fonds 14% 16% 11% 14,3% -16% -26,8%
propre/total
bilan
F.R(montant) -2 -54 -46 2600% -15% 15%
F.R (en jour du -1 -11 -8 _ _ _
CA)
B.F.R(montant) -23 -68 -62 -196% -9% 9%
B.F.R(en jour -7 -14 -10 _ _ _
du CA)
Trésorerie 21 14 16 -33,3% 14% 14,3%
(montant)
Trésorerie (en 6 3 3 _ _ _
jour du CA)
SOURCE : ANADEFI, logiciel d’analyse de la DSF a la SCB CAMEROUN AGENCE
D’EDEA.

2. INTERPRETATIONS DES RESULTATS DE LA STRUCTURE FINANCIERE

RESSORTIES PAR ANADEFI
Ø INTERPRETATION STATISTIQUE

• PAR LE HAUT DU BILAN

Les immobilisations nettes sont de 47% en 2021 et se chiffre à 109 millions de franc du
fait de la construction de nouveau bâtiment et de l’acquisition du matériel de transport
d’occasion afin de renforcer son pack automobile. Les fonds propres quant à eux se situent à
21 millions de francs en 2021 a contrario de l’année 2020 dont les fonds propres s’e levaient à

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20 millions de francs, l’on constate donc une augmentation des dettes financières suite à la
souscription a un emprunt.

Le F.R connait une évolution de 15%, mais reste toutefois négatif (-) et se situe à (-46
millions de francs).

• PAR LE BAS DU BILAN :

L’on constate un BFR de -62 millions de francs en 2021 a contrario de -68 millions de
francs réalisés en 2020, il faut noter qu’un BFR négatif est très fréquent dans le secteur de la
grande distribution compte tenu des règlements des clients généralement en cash tandis que le
client bénéficie de courts délais sur les règlements de ses fournisseurs. Ceci explique
l’absence de créances clients dans l’actif de bilan.

Ainsi l’entreprise réussit à dégager en fin d’exercice une trésorerie nette positive de 16
millions soit une augmentation de 14% comparativement à l’année 2020.

Ø INTERPRETATION GENERALE

Dans le cadre général, l’utilisation des immobilisations nettes, des fonds propres,
capitaux permanents et dettes à courts termes permettent de calculer les différents éléments du
bilan qui sont le FR, le BFR et la TN.

De ce fait dans le cadre de l’établissement LEO, le F.R a connu une évolution de 15%,
mais reste toutefois négatif (-) et se situe à -46 millions de francs (capitaux permanents
inférieures aux valeurs immobilisées), cela signifie que les immobilisations ne sont pas
totalement couvertes par les capitaux permanents, ce qui conduit l’établissement LEO à
financer une partie de ses immobilisations par ses dettes à court terme. L’entreprise est donc
déséquilibrée financièrement (cela est dû à la diminution des ressources stables).

D’après le tableau, ces 03 dernières années (2019,2020 et 2021) le BFR est négatif (les
emplois d’exploitations sont inférieures aux ressources d’exploitations), ce qui signifie que les
ressources d’exploitation financent largement les emplois d’exploitations. Dans ce cas
l’Enterprise n’a pas besoin en FR, et elle est en bonne santé financière.

Au cours de ces exercices (2019,2020 et 2021) L’ETABLISSEMENT LEO dégage des

excédents de liquidités( 21,14 et 16) millions de franc, dans ce cas la situation financière de
l’entreprise traduit une essence de trésorerie puisqu’elle dispose de liquidité́ suffisante qui lui

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permet de rembourser ses dettes à l’échéance. On peut alors parler d’une autonomie financière
à court terme.

D’après tout ce qui précède, on peut conclure que l’ETABLISSEMENT LEO est en
situation d’équilibre. Dans l’interaction entre une banque et une entreprise, ces indicateurs
financiers sont importants pour évaluer la performance et la sante financière de l’entreprise.
Ils permettent à la banque de mesurer la rentabilité de l’entreprise et de juger de sa capacité à
rembourser un éventuel emprunt.

Au terme de ce chapitre où il a été question de montrer l’importance et le procéder à

suivre pour aboutir à un financement, il en ressort que tout procéder de financement demande
tout d’abord une présentation des états financiers mais aussi la tenue d’une bonne analyse
financière car elles font l’objet d’un suivis minutieux afin de déterminer les possibilités de
financements ou pas.

Cette partie nous a permis de décrire la mise en œuvre d’un financement en présentant
les documents exigibles pour un financement ; les phases de dépouillement et traitement de
ces document selon le modèle SCB CAMEROUN.

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CHAPITRE 4 : OBSERVATIONS ET SUGGESSIONS

Dans ce chapitre, l’on présentera en section 1 les observations ou remarques recenser

lors de notre séjour en stage et en section 2 les suggestions ou critiques vis-à-vis des
remarques soulevées

SECTION 1 : OBSERVATIONS

Malgré une organisation bien definie et une gestion presque impeccable, nous avons pu
observer quelques manquements durant notre stage a la SCB CAMEROUN AGENCE
D’EDEA, il s’agit notamment de :

A. DANS LE CADRE GENERAL

Ø Lors des périodes de campagne de crédit et de paie, la banque reçoit par jour
énormément de client qui ne peuvent être servis au même moment ceci entrainant le report de
certains rendez-vous ou entretient avec les clients a plus tard faute de temps car la
gestionnaire se retrouve parfois surcharger.

Ø L’approche des clients par phoning ne sont pas très fructueuses, les clients ne
sont pas toujours réceptifs lors des approches par téléphones au vu de l’augmentation de la
Cibber criminalité dans le pays.

B. DANS LE CADRE DE NOTRE DEVOIR

Il s’agit ici de l’ensemble de remarques relevées tout au long du traitement des dossier
de financement et il en ressort que :
Ø La règlementation de tenue des documents selon la convention de régularité et
transparence en vigueur dans l’espace OHOADA n’est pas respecter par les PME et TPE.
Ø Les délais de traitement et de prises de décisions des dossiers de financement
sont très longs et peuvent entrainer des conflits et la perte des clients.

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Il est important de noter que lors du traitement des dossiers de financements, la

banques se focalise beaucoup plus sur les garanties que le client peut avoir car de manière
générale, les établissements bancaires ne se fient plus totalement aux DSF des clients
mais plutôt aux obligations que celui-ci peut apporter pour le protéger contre un
dommage éventuel.

Au cours de cette section nous avons essayé d’analyser les problèmes que nous avons
rencontré durant notre stage en entreprise tout en mettant un accent particulier sur celui sur
lequel nous nous sommes penchés. Dans la suite nous apporterons des propositions de
solutions à tous les problèmes que nous avons mentionnés.

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SECTION 2 : SUGGESSIONS

En vue de rectifier les manquements ici mentionnés, il est important d’envisager les
alternatives suivantes :

A. DANS LE CADRE GENERAL DE L’AGENCE

Ø Afin d’éviter que les clients s’impatientent et qu’ils finissent par rentrer, il
serait important d’envisager la mise en place d’un service intelligence artificielle qui
permettra à chaque client de détenir un numéro représentant son rang, ce qui facilitera le
service. En plus de cela il sera judicieux de promouvoir les stages de vacances ou
professionnels dans le but d’apporter une main d’œuvre supplémentaire pendant les périodes
de crises ou de campagne.
Ø Au vu de la population grandissante de la ville d’Edéa et de ses environs, il
serait judicieux d’ajouter autre que le phoning, une autre méthode d’approche des clients tels
que les annonce ou spot publicitaire dans les radios locales tels que radio MARIA (qui est la
plus écoutée par la population d’Edéa) pour promouvoir l’influence de la SCB CAMEROUN
auprès de ceux qui sont ignorants de ses offres de services.

B. DANS LE CADRE DU DEVOIR

Ø S’imprégner des postulats comptables dictés par le SYSCOHADA lors des

montages des DSF des entreprises plus précisément du principe de transparence ou de
sincérité de l’information (les informations doivent être présentées et communiques
clairement sana intention de dissimuler la réalité derrière l’apparence).
Ø Après analyse et décision de financement, les banques ont besoins de certains
documents de garanties pour faciliter l’admission au financement. Il est donc important de
donner tous les documents possibles de garanties (titre foncier) ceci réduisant les délais de
traitement des dossiers de financement.

Dans ce chapitre l’on a eu à ressortir les différents problèmes et l’on a eu à proposer les
différentes solutions qui s’en suivent et il en ressort que le problème majeur est la présence de
fausses informations lors du processus de financement ; et sur ce nous avons suggéré que les
entreprises doivent respecter le principe de la sincérité lors du montage de leur DSF.

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CONCLUSION GENERALE

En somme il a été question pour nous de présenter d’une part l’ensemble des activités
de la SCB CAMEROUN que ce soit dans le domaine du phoning en passant par le traitement
des dossiers d’ouvertures de comptes, et des dossiers de crédits pour entreprises et
particuliers et d’autre part de parle du mécanisme de financement des entreprises a la SCB
EDEA. L’analyse financière est un outil pertinent et indispensable pour toute entreprise, dans
la mesure où l’équilibre financier et la sauvegarde de la rentabilité́ et de la solvabilité́ reste
l’objectif primordial de toute entreprise. Le but de l’analyse de la situation financière est de
découvrir les forces et les faiblesses de la société́ de gestion d’exploitation des TPE ET PME ,
en s’appuyant sur certain nombre d’outils et techniques, tel que le calcul de l’équilibre
financier (FR , BFR, trésorerie), l’analyse par la méthode des ratios, ce qui nous a permis de
porter un jugement sur la santé financière de l’entreprise. . Enfin, on peut dire que l’analyse
financière occupe une place importante dans l’activité́ de l’entreprise, surtout comme outil
d’aide à la prise de décision, car ce type d’analyse lui permet d’étudier ses forces et ses
faiblesses et permet aux établissements financier de poser un jugement lors d’un financement.
A cet effet, et après la mise en pratique de toutes nos connaissances théoriques pendant la
période de notre stage au sein de la SCB EDEA qui a été́ bénéfique, car elle nous a permis de
concevoir la convergence qui existe entre le savoir théorique et le savoir pratique sur le
terrain, il nous a aussi offert la possibilité́ de nous confronter au monde du travail et d’avoir
un aperçu sur ses exigences. L’élaboration de ce travail nous a permis, d’une part,
d’approfondir les connaissances et le savoir-faire que nous avons acquis durant notre cursus
universitaire, et d’autre part, de préparer notre intégration à la vie professionnelle, car elle fut
pour nous une expérience enrichissante qui nous a permis de nous situer dans le domaine de la
finance. Au terme de ce devoir, nous pouvons dire que l’information financière est d’une
importance capitale pour l’entreprise mais aussi pour son environnement externe. Leur
importance découle du fait qu’elle est présente dans n’importe quel processus de gestion et
leur production constitue une obligation légale d’une part et d’autre part, elle fournit des
éléments permettant de juger la situation financière de l’entreprise et de pouvoir avoir un
accès facile au financement.

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ANNEXES

ANNEXE 1 : SCHEMATISATION DU BILAN FINANCIER (ACTIF-PASSIF)

Actif immobilisé(VI) : Capitaux permanents

• Immobilisations corporelles • Fonds propre(FP)

• Immobilisations incorporelles • Les dettes à long et à moyen

• Immobilisations financières terme(DLMT)

Actif circulant :

• Les valeurs d’exploitation(VE)

Dettes à court terme(DCT) :
• Les valeurs réalisables (VR)

• Les valeurs disponibles (VD)

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AGENCE D’EDEA

REFERENCES

BIBLIOGRAPHIE
• Mlle ASLOUDJ Nedjima et Mlle GOUTAL Wahiba, (2017) « ANALYSE FINANCIERE
D’UNE ENTREPRISE : CAS DE LA STH-DRC DE BEJAIA » Mémoire de fin de cycle
Université́ A. Mira de Bejaia, Faculté́ des sciences économiques, commerciales et des sciences
de gestion
• THIBIERGE Christophe, « Analyse financière », 6eme Edition Vuibert, Paris, 2016

AUTRES DOCUMENTS

• EXPERT COMPTABLE BILONG NKANA, 2023 COURS ANALYSE

FINANCIERE 2 BTS 2 SPECIALITE CGE
• M. FOUTSIA FIDELE 2023 COURS ANALYSE DU BILAN 1 ET 2, BTS2
SPECIALITE CGE

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REDIGE ET PRESENTE PAR ESSA NDZANA MARIE CLEMENCE 43

 MECANISMES DE FINANCEMENT DES ENTREPRISES PAR LES
ETABLISSEMENTS BANCAIRES : CAS DE LA SCB CAMEROUN
AGENCE D’EDEA

Table des matières

SOMMAIRE ..................................................................................Erreur ! Signet non défini.

DEDICACES ...................................................................................................................... i
REMERCIEMENTS ........................................................................................................ iii
RESUME...........................................................................................................................iv
ABSTRACT ....................................................................................................................... v
LISTE DES ABREVIATIONS ...........................................................................................vi
LISTE DES TABLEAUX .................................................................................................. vii
INTRODUCTION GENERALE ........................................................................................ 1
PREMIERE PARTIE : ...................................................................................................... 2
PRESENTATION GENERALE DE L’ENTREPRISE ET DEROULEMENT DU STAGE 2
SECTION 1 : HISTORIQUE ET EVOLUTION DE LA SCB CAMEROUN ........................... 3
PARAGRAPHE 1 : HISTORIQUE DE LA SCB CAMEROUN ............................................................. 3
PARAGRAPHE 2 : EVOLUTION DE LA SCB CAMEROUN............................................................... 4

SECTION 2 : SCB AGENCE D’EDEA ..................................................................................... 5

PARAGRAPHE 1 : ENVIRONNEMENT INTERNE .............................................................................. 5
I- ORGANISATION DE LA SCB AGENCE D’EDEA........................................................................ 5
PARAGRAPHE 2 : ENVIRONNEMENT EXTERNE ............................................................................. 6

SECTION 1 : ACCUEIL ET MISE EN POSTE ........................................................................ 8

PARAGRAPHE 1 : ACCUEIL ................................................................................................................... 8
PARAGRAPHE 2 : MISE EN POSTE ....................................................................................................... 8

SECTION 2 : ACTIVITES DU STAGE .................................................................................... 9

PARAGRAPHE 1 : CHRONOGRAMME DES ACTIVITES ................................................................. 9
PARAGRAPHE 2 : JUSTIFICATION DU THEME .............................................................................. 16

DEUXIEME PARTIE : MISE EN ŒUVRE DE LA MISSION ........................................ 17

CHAPITRE 3 : MECANISMES DE FINANCEMENT DES ENTREPRISES PAR LES
ETABLISSEMENTS BANCAIRES CAS DE LA SCB CAMEROUN AGENCE EDEA ... 18
SECTION 1 : CONTEXTE ET OBJECTIFS .......................................................................... 18
PARAGRAPHE 1 : CONTEXTE ................................................................................................................ 18
PARAGRAPHE 2 : OBJECTIFS ............................................................................................................. 19

SECTION 2 : MOYENS ET RESULTAT ............................................................................... 19

PARAGRAPHE 1 : METHODES DE FINANCEMENT UTILISER PAR LA SCB AGENCE
D’EDEA ...................................................................................................................................................... 19
PARAGRAPHE 2 : RESULTAT OBTENU ............................................................................................ 31

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 MECANISMES DE FINANCEMENT DES ENTREPRISES PAR LES
ETABLISSEMENTS BANCAIRES : CAS DE LA SCB CAMEROUN
AGENCE D’EDEA

CAS SPECIFIQUE DU FINANCEMENT DE L’ETABLISSEMENT LEO .................... 32

CHAPITRE 4 : OBSERVATIONS ET SUGGESSIONS .................................................. 38
SECTION 1 : OBSERVATIONS ............................................................................................. 38
PARAGRAPHE 1 : DANS LE CADRE GENERAL............................................................................... 38
PARAGRAPHE 2 : DANS LE CADRE DE NOTRE DEVOIR ............................................................. 38

SECTION 2 : SUGGESSIONS................................................................................................. 40
PARAGRAPHE 1 : DANS LE CADRE GENERAL DE L’AGENCE .................................................. 40
PARAGRAPHE 2 : DANS LE CADRE DU DEVOIR............................................................................ 40

CONCLUSION GENERALE ........................................................................................... 41

ANNEXES ....................................................................................................................... 42
ANNEXE 1 : SCHEMATISATION DU BILAN FINANCIER (ACTIF-PASSIF) ............ 42
REFERENCES ............................................................................................................... 43

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