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L'entreprise Tartempion est spécialisée dans la production, la distribution et la vente de pièces détachées pour l'industrie.

De la balance par soldes après inventaire et avant écritures de regroupement de l'exercice n, on extrait les comptes suivants :

N° de Solde
Nom des comptes
compte Débiteur Créditeur
601 Achats de matières premières 212,400
6031 Variation de stocks de matières premières 24,000
6037 Variation de stocks de marchandises 1,000
607 Achats de marchandises 11,600
6081 Frais accessoires sur achats de matières premières 30,800
6087 Frais accessoires sur achats de marchandises 3,000
6091 R.R.R. obtenus sur achats de matières premières 10,400
6097 R.R.R. obtenus sur achats de marchandises 600
611 Achats de sous-traitance 36,600
613 Locations 5,000
615 Travaux d'entretien et de réparation 6,400
616 Prime d'assurance 3,000
617 Etudes et recherches 400
623 Publicité, publications, relations publiques 8,200
625 Déplacements, missions et réceptions 100
626 Frais postaux 700
627 Services bancaires 2,000
63 Impôts, taxes et versements assimilés 8,400
641 Rémunération du personnel 71,200
645 Charges de sécurité sociale 32,400
661 Charges d'intérêts 6,400
665 Escomptes accordés 1,200
667 Charges nettes sur cessions de valeurs mob. de placement 1,240
671 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion 220
675 Valeurs comptables des éléments d'actif cédés 3,000
6811 Dotations aux amortissements sur immobilisations 10,400
68173 Dotations aux dépréciations des stocks et en cours 1,000
68174 Dotations aux dépréciations des créances 4,400
6865 Dot. Aux prov. Pour risques et charges financières 560
687 Dot. aux amort., dep. Et aux prov,charges exceptionnelles 380
691 Participation des salariés aux résultats 800
695 Impôts sur les bénéfices 5,800
701 Ventes de produits finis 447,000
707 Ventes de marchandises 12,400
708 Produits des activités annexes 16,000
7091 R.R.R. accordés sur vente de produits finis 25,200
7097 R.R.R. accordés sur vente de marchandises 1,000
7135 Variation des stocks de produits 16,000
75 Autres produits de gestion courante 11,200
761 Produits de participations 4,400
764 Revenus des valeurs mobilières de placement 300
767 Produits nets sur cessions de val. mobilières de placement 1,900
771 Produits exceptionnels sur opérations de gestion 160
775 Produits des cessions d'éléments d'actif 2,000

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78174 Reprises sur dépréciations des créances 100

7866 Reprises sur dépréciations des éléments financiers 340
791 Transfert de charges d'exploitation 2,000

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Travail à faire :

1) Etablir les calculs préliminaires à la présentation des Soldes Intermédiaires de Gestion

Ventes nettes de marchandises

Ventes de marchandises 12,400

R.R.R. accordés sur vente de marchandises - 1,000

Total Ventes nettes de marchandises 11,400

Coûts d'achat des marchandises vendues

Achats de marchandises 11,600

Frais accessoires sur achats de marchandises 3,000

R.R.R. obtenus sur achats de marchandises - 600

Variation de stocks de marchandises 1,000

Total Coûts d'achat des marchandises vendues 15,000

Production vendue

Ventes de produits finis 447,000

R.R.R. accordés sur vente de produits finis - 25,200

Produits des activités annexes 16,000

Total Production vendue 437,800

Consommations de l'exercice en provenance de tiers

Achats de matières premières 212,400

R.R.R. obtenus sur achats de matières premières - 10,400

Frais accessoires sur achats de matières premières 30,800

Variation de stocks de matières premières 24,000

+ comptes 61 et 62 62,400

Total Consommations de l'exercice en provenance de tiers 319,200

Charges de personnel

Rémunération du personnel 71,200

Charges de sécurité sociale 32,400

Total Charges de personnel 103,600

Reprises sur charges d'exploitation et transferts de charges

Reprises sur dépréciations des créances 100

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Transfert de charges d'exploitation 2,000

Total Reprises sur charges d'exploitation et transferts de charges 2,100

Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions

Dotations aux amortissements sur immobilisations 10,400

Dotations aux dépréciations des stocks et en cours 1,000

Dotations aux dépréciations des créances 4,400

Total Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions 15,800

Produits financiers

Produits de participations 4,400

Revenus des valeurs mobilières de placement 300

Produits nets sur cessions de val. mobilières de placement 1,900

Reprises sur dépréciations des éléments financiers 340

Total Produits financiers 6,940

Charges financières

Charges d'intérêts 6,400

Escomptes accordés 1,200

Charges nettes sur cessions de valeurs mob. de placement 1,240

Dot. Aux prov. Pour risques et charges financières 560

Total Charges financières 9,400

Produits exceptionnels

Produits exceptionnels sur opérations de gestion 160

Produits des cessions d'éléments d'actif 2,000

Total Produits exceptionnels 2,160

Charges exceptionnelles

Charges exceptionnelles sur opérations de gestion 220

Valeurs comptables des éléments d'actif cédés 3,000

Dot. aux amort., dep. Et aux prov,charges exceptionnelles 380

Total Charges exceptionnelles 3,600

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2) Etablir le tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion :

PRODUITS CHARGES Soldes intermédiaires

Ventes de marchandises 11,400 Coût d'achat des marchandises vendues 15,000

Marge commerciale - 3,600
Production vendue 437,800

Production stockée 16,000 ou déstockage de production

Production immobilisée

Total 453,800 Total -

Production de l'exercice 453,800
Marge commerciale - 3,600
Consommation de l'exercice en provenance de
Production de l'exercice 453,800 319,200
tiers
Total 450,200 Total 319,200
Valeur ajoutée 131,000
Valeur ajoutée 131,000 Impôts, taxes et versements assimilés 8,400

Subventions d'exploitation Charges de personnel 103,600

Total 131,000 Total 112,000 Exédent brut d'exploitation (ou insuffisance brute
d'exploitation) 19,000
Excédent brut d'exploitation 19,000 ou insuffisance brute d'exploitation
Dotations aux amortissements, dépréciations et
Reprises sur charges et transferts de charges 2,100 15,800
provisions
Autres produits 11,200 Autres charges

Total 32,300 Total 15,800

Résultat d'exploitation 16,500
Résultat d'exploitation 16,500 ou résultat d'exploitation

Produits financiers 6,940 Charges financières 9,400

Total 23,440 Total 9,400

Résultat courant avant impôts 14,040
Produits exceptionnels 2,160 Charges exceptionnelles 3,600 Résultat exceptionnel - 1,440

Résultat courant avant impôts 14,040 ou résultat courant avant impôts

Résultat exceptionnel ou résultat exceptionnel 1,440

Participation des salariés 800

Impôts sur les bénéfices 5,800

Total 14,040 Total 8,040

Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) 6,000
Plus-values ou moins-values sur cessions
Produits des cessions d'éléments d'actif 2,000 Valeur comptable des éléments cédés 3,000 - 1,000
d'éléments d'actif

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