Intitulé de module : Comptabilité générale 1
Filière : TCGE contrôle continu n° 1
Groupe : 101/102 barème : 20 Durée : 2h
Exercice 1
1- Définir la comptabilité générale
2- Citer trois principes fondamentaux de la comptabilité générale et définir.
3- Qu’est ce que le CGNC et le PCGE ?
Exercice 2
Au 01/01/2005 Mr ayoub, vous fournis les éléments de son patrimoine :
- Capital de société à Derb omar 2500 000 dhs
- Local à derb omar 1000 000 dhs
- Un magasin de stockage à garage allal 100 000 dhs
- Mobilier de bureau au local de derb omar 50 000 dhs
- Divers mobiliers dans son habitat personnel 80 000 dhs
- Une voiture à usage commercial 150 000 dhs
- Un camion pour livrer ses clients 300 000 dhs
- Une voiture au nom de son fils médecin 250 000 dhs
- Un stock de marchandise 1 500 000 dhs
- Un tableau de peinture dans son habitat personnel 20 000 dhs
- Des créances sur clients 37 000 dhs
- Il possède des TVP de la société « lesieur » au nom de son commerce à derb omar 100 000
dhs
- Il possède dans son portefeuille personnel des bons de trésor de 5000 dhs
- Il possède dans de le compte bancaire de la société de derb omar une somme de 163 000 dh
- Dans les caisses de son commerce il y a une somme de 10 000 dhs
- Il a ouvert un compte chèque postaux au nom de la société avec une somme de 30 000 dhs
- Il a procédé à divers aménagement de son magasin à garage allal pour une somme de 40 000
dh
- Dans un compte bancaire personnel il possède une somme de 65 000 dh s
- Il a emprunté une somme de 1 000 000 dhs pour acquérir une villa à ain sebaa
- Il a emprunté au nom de la société une somme de 800 000 dhs remboursable sur 5 ans
- Il doit à ses fournisseurs de marchandises une somme de 85 000 dhs
- Il doit à l’Etat au titre d’impots 125 000 dhs
- Il possède dans sa société 3 ordinateurs d’une valeur de 50 000 dhs
- Il doit à ses fournisseurs d’immobilisation une certaine sonne d’argent ( à détérminer)
Travail à faire
1- Dresser un tableau qui permet de :
- Distinguer le patrimoine personnel de Mr ayoub du patrimoine de la société
- Classer le patrimoine de la société en éléments actif et passif
2- Déduire le montant du fournisseur d’immobilisations
3- Etablir le bilan de la société « ayoub SNC ».
EXERCICE 3
Le bilan de l’entreprise « système SARL » se présente comme suit :
Bilan de l’entreprise système au 01/01/2005
ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
Actif immobilisé Financement permanent
Terrains 120 000 Capital social 300 000
Bâtiments 80 000 Emprunt auprès des
établissements de crédit 175 000
Actif circulant HT
Stock de marchandise 70 000 Passif circulant HT
Clients 45 000 fournisseurs 65 000
Trésorerie actif
Banques 200 000
Caisse 25 000
540 000
TOTAL 540 000 TOTAL
Pendant le mois de janvier, l’entreprise « système » a réalisé les opérations suivantes :
05/01 acquisition d’une voiture 70 000 dhs par chèque bancaire n s136 facture w165
08/01 retrait de la banque 12 000 chèque n s137 pour alimenter la caisse
09/01 acquisition d’un matériel de bureau 8900 dh réglé par chèque n s138 facture n18
12/01 acquisition d’un mobilier 1400 dh en espèce facture n R16
20/01 versement en espèce du client 9500 dh en règlement d’une facture ( z 14) du mois de
décembre
22/01 règlement de 16000 à un fournisseur, chèque n s139
29/01acquisition d’un lot d’action « banque populaire » 42 000 par virement bancaire w306.
L’entreprise « système » compte céder ces titres dans 2 mois
Travail à faire
1- Procéder à l’ouverture des comptes au 01/01/2005
2- Passer les écritures nécessaires dans les comptes schématiques
3- Etablir le bilan au 31/01/2005
Bonne chance
