EXERCICE : Régime de l’entreprenant
L’entreprise PARADIS est une entité industrielle assujettie à la Taxe d'Etat de
l'Entreprenant (TEE) ; sise à la zone industrielle de KUMASI vient d’être
constituée le 01/01/N ; sur les références cadastrales parcelle 066 section DN,
Rue 10, lot 20, téléphone : 27 44 55 44 77, N° C/C 77 20 40 6 K, 04 BP
777 Abidjan 04. Ayant des activités diverses, de sigle PAD. La comptabilité de
PARADIS nous donne dans le tableau ci-dessous les renseignements :
EXERCICE 1 (N) EXERCICE 2 (N+1)
N° LIBELLÉS Avis Avis
d’imposition d’imposition
Prévisions DGI Réalisations DGI
1 Dates de fixation de l’Avis 01/04/N 01/05/N+1
Montant des achats --
2 30 000 000
revendus(N-1)
Montant des ventes ou
3 45 840 000 45 840 000 54 960 000 60 000 000
prestations de services (TTC)
Montant des salaires annuels
4 1 200 000 2 400 000
versés
Montant annuel des loyers
5 600 000 600 000
des locaux professionnels
Montant du stock de
6 2 000 000 3 000 000
marchandises
Montant des autres charges
7 100 000 150 000
liées à l’activité
8 Nombre d’employés 1 2
Nombre de véhicules
9 -- 1
professionnels
TAF
1. Calculer la Taxe d'Etat de l'Entreprenant (TEE) au premier exercice avant
l’apparition de l’avis d’imposition.
2. Qu’elle régularisation peut-on faire après la fixation de l’avis
d’imposition par la DGI.
3. Liquider la TEE au second exercice avant la fixation de l’avis
d’imposition.
4. Qu’elle régularisation peut-on faire après la fixation de l’avis
d’imposition par la DGI au second exercice.
5. Supposons qu’au second exercice l’Administration Fiscale fixait l’avis d’imposition
à 40 320 000 au lieu de 60 000 000. Qu’elle régularisation peut-on faire dans ce cas.
6. Repondre à la question 3 si l’entreprise PARADIS avait opté à l’adhésion
à un centre de gestion agréé (CGA).
