Processus d’audit qualité Interne

1° La définition audit Interne :

L’ISO 19011 est l’une des normes qualités concernant l’audit de tous les systèmes de management
(santé, sécurité, qualité, environnemental,….)

Elle définit l’audit comme un processus systématique, indépendant et documenté permettant de

récupérer des informations le but de réaliser une évaluation objective et de vérifier l’atteinte des
objectifs.

Le terme « audit » vient du latin « audire (audio, audium) » qui signifie « écouter » et dont les
dérivés français se rapprochent des mots comme « auditif », « auditeur », « audition » du côté de la
langue anglaise , nous retrouvons le verbe « to audit » qui signifie « vérifier » dans le dictionnaire
l’audit est définie comme étant :

« Une procédure de contrôle de l’exécution des objectifs d’une entreprise, personne chargée de
cette mission ».

« L’audit Interne est une activité indépendante et objective qui donne à une organisation une
assurance sur le degré de maitrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer , et
contribue à créer de la valeur ajouté , Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant ,
par une approche systématique et méthodique , ses processus de mangement des risques , de
contrôle et de gouvernement d’entreprise , et en faisant des propositions pour renforcer leur
efficacité ».

2°Types d’audit :

 Audit produit : Analyse de certaines caractéristiques d’un service ou de la fonction, par

rapport à un référentiel ou à un cahier des charges.
 Audit processus : Audit de l’ensemble des processus du service ou de la fonction ainsi que
des processus externes qui interviennent en amont et en aval (fournisseur, client)
 Audit système : Analyse complète du système global de tous ces processus.

3°Caractéristique de l’audit interne :

L’audit Interne est une activité :

 Indépendante
 Objective
 Universelle
 Permanente et continue
 Qui apport de la valeur.
Processus d’audit qualité interne selon la norme ISO 19011 :

 L’audit interne se font selon la norme ISO 19011V 2018, se basant le référentiel ISO 9001 v
2015

1° La fonction d’audit Interne :

Avant d’entamer les différentes étapes de réalisation d’une mission d’audit nous tenons à
expliquer d’abord l’intérêt de l’audit ainsi que les responsabilités de chacun lors d’un audit

2° La mission d’audit :

L’audit interne est un des éléments clés dans l’apport de valeur à l’entreprise, à travers cette section
nous allons analyser les 3 phases principales concernant la réalisation d’une mission d’audit interne
afin de définir la méthodologie applicable au cas pratique réalisé dans le dernière chapitre de ce
mémoire.

2.1 Phase de préparation :

C’est la phase d’ouverture de la mission d’audit qui consiste à savoir comment manger un
programme d’audit ?

La norme ISO 19011 V 2018 ne spécifie pas d’exigences mais donne des lignes directrices sur le
mangement d’un programme d’audit , la planification et la réalisation d’un audit du système de
management ,ainsi que sur la compétence et l’évaluation d’un auditeur et d’une équipe d’audit Y
compris l’établissement des objectifs d’un programme d’audit et la coordination des activités
d’audit

2.1.1 Définition d’un programme

Le programme d’audit comprend tous les activités nécessaires pour planifier et organiser les
audits et fournir les ressources pour les réaliser d’une façon efficace et efficiente dans le laps
de temps imparti se programme peu inclure :

 Le champ (L’étendue / limites, lieux) de chaque audit au sein du programme d’audit

 Le calendrier (nombre / durée / fréquence) des audites
 Les types d’audit, tels qu’internes ou externes
 Les critères d’audit
 Les méthodes d’audit :
 Les méthodes d’audit à employer
 Les critères de sélection des membres de l’équipe d’audit
 Les informations documentées pertinentes

Il convient de surveiller et mesure de manière continue la mise en œuvre du programme d’audit

Il convient que le programme d’audit fasse l’objet d’une revue afin d’identifier les besoins de
changements et d’éventuelles opportunités d’améliorations

Le programme d’audits Internes de l’entreprise est la plupart du temps , constitue d’une succession
d’audits processus , dès lors que l’on souhaite mener ces audits processus , il convient de respecter
le principe autour duquel ces derniers s’articulent : L’amélioration continue reposant sur la logique
du PDCA
 La figure : le logigramme de mangement d’un programme d’audit selon ISO 19011 V 2018
Voir Page 17

2.1.2 Déterminer les objectifs, le champ, les critères d’un programme d’audit :

2.1.21 les objectifs d’un audit :

Il convient que le client de l’audit s’assure de la détermination des objectifs du programme

d’audit permettant le pilotage de la planification et de la réalisation des audits, et de la mise
en œuvre de manière efficace de ce programme

Il convient que les objectifs du programme d’audit soient cohérents avec l’orientation
stratégique du client de l’audit et étayent la politique et les objectifs du système de
mangement

Ces objectifs peuvent prendre en compte :

a)- Les besoins et les attentes des parties intéressées pertinentes, aussi bien externes
qu’internes

b)-les caractéristiques et les exigences des processus, produits, services

c)-les exigences relatives aux systèmes de mangement

d)-la nécessité d’évaluer les prestataires externes

e)-le niveau de performance de l’audit et le niveau de maturité du ( des ) systèmes de

mangement tels que mesurés par des indicateurs de performance pertinentes ( par exemple
KPI ) , l’apparition de non-conformités , d’incidents ou de réclamation des parties
intéressées

f)-les risques et opportunités identifiés pour l’audite

g)-les résultats d’audites précédentes.

o Les auditeurs doivent toujours être informés des raisons à l’origine du besoin de
l’audit, un objectif clair d’audit précise la cible de cet audit, il en découlera les
ressources nécessaires et la méthode d’investigation
o L’objectif d’audit devra être défini dans le programme, souvent le commanditaire
d’audit exprime la raison à l’origine du besoin de l’audit en terme de problème ou de
besoin particulier, il incombe au responsable de l’équipe d’audit d’en terminer un
(des) objectifs claire(s), soumis à l’approbation du commanditaire

2.1.2.2 les critères d’audit :

Ensemble de processus ou exigences auxquels les preuves d’audit sont comparées tels
que :

 Les priorités de la direction

 La politique commercial
 Les exigences relatives au SMQ , les exigences légales , réglementaires et
contractuelles
 La nécessité d’évaluer les fournisseurs
 Les exigences du client
  Les besoins des autres parties Intéressées
 Les risques pour l’organisme

2.1.2.3 Etendu d’un programme d’audit :

Le champ, étendue et limites d’un audit peut exprimé en termes de facteurs tels qu’un
emplacement géographique, unité organisationnelle, activité ou processus.

L’étendue d’un programme d’audit peut varier et dépendra de la tailles, de la nature et de la

complexité de l’organisme audité ainsi que :

 Du champ, de l’objectif et de la durée de chaque audit

 De la fréquence des audits
 Du nombre, de l’importance, des exigences réglementaires et contractuelles et autres
critères d’audit :
 Du besoin d’accréditation ou d’enregistrement / certification
 Des conclusions d’audits précédents ou des résultats d’une revue de
programme d’audit précédent :
 De la langue, du contexte culturel et social
 Des préoccupations des parties intéressées
 De l’importance des modifications apportées à un organisme ou à son
fonctionnement

2.1.3 La mise en œuvre du programme d’audit :

Les responsables de la mise en œuvre du programme d’audit doivent :

 Communiquer le programme d’audits aux parties concernés

 Coordonner et programment les activités
 Prendre des dispositions pour évaluer les auditeurs et assurer leur
perfectionnement professionnel
 Planifier la constitution des équipes d’audit
 Mettre à disposition les ressources nécessaires à l’audit
 S’assurer que les audits sont réalisés conformément au programme d’audit
 S’assurer que les enregistrements d’audités son contrôles
 S’assurer que les rapports d’audit sont revus, approuvés et diffusés au
commanditaire de l’audit et aux autres parties désignées
 Assurer le suivi d’audit, s’il lieu.

2.1.4 Mangement et conservation des enregistrements du programme d’audit

La personne responsable du mangement du programme d’audit s’assure de la création de la

gestion et de la conservation d’enregistrements de l’audit afin de démontrer la mise en
œuvre d’audit programmé, Il convient d’établir des processus pour s’assurer que les besoins
éventuels en matière de confidentialité associés aux enregistrements d’audit sont satisfaits,
Il convient que les enregistrements comprennent ce qui suit :

a) Les enregistrements relatifs au programme d’audit tels que :

 Les objectifs et l’étendue documentés du programme d’audit
 Les enregistrements concernant les risques liés au programme d’audit
  Les revues de l’efficacité du programme d’audit
b) Les enregistrements relatifs aux audites individuels, tels que :
 Les plans, les rapports d’audit
 Les rapports de non-conformité
 Les rapports d’actions correctives et préventives
 Les rapports de suivi d’audit, le cas échéant
c) Les enregistrements relatifs au personnel d’audit couvrant les sujet tels que :
 L’évaluation de la compétence et des performances des membres de l’équipe
d’audit
 La constitution des équipes d’audit et le choix des membres de ces dernières
 Le maintien et l’amélioration de la compétence.

La forme et le degré de détail des enregistrements démontrent la réalisation effective des

objectifs du programme d’audit.

2.1.5 La surveillance et la revue du programme d’audit :

Le programme d’audit doit être surveillé périodiquement et passé en revue afin d’évaluer si
les objectifs ont été atteint et d’identifier des opportunités d’amélioration, les résultats de la
revue nécessite d’être portés à la connaissance de la direction.

Ainsi il est souhaitable d’utiliser des indicateurs de performance pour surveiller des
caractéristiques telles que :

 La capacité des équipes d’audit mettre en œuvre le plan d’audit

 La conformité au programme d’audit et le respect de la programmation dans le temps
 Les retours d’information des commanditaires des audités et des auditeurs

Et que la revue du programme d’audits tienne compte, par exemple :

 Des résultats de la surveillance et des attentes des parties intéressées

 Des enregistrements relatifs aux audits
 Des pratiques s’audit différentes ou nouvelles
 De l’équivalence du travail d’equipe d’audit dans des situations similaires

Les résultats des revues du programme d’audits peuvent mener à des actions correctives
et préventives et à l’amélioration du programme d’audits.

2.2 Phase de réalisation :

Encore appelée phase de vérification à travers cette partie nous verrons d’abord le
déclenchement d’un audit, la préparation des activités de l’audit et enfin passer à l’action
(la réalisation de l’audit)

2.2.1 Le déclenchement d’un audit :

le déclenchement de l’audit sur la base du programme annuel est du ressort du directeur

général et ou du RMQ, Chaque audit est documenté en ce qui concerne ses objectifs, son
champ et ses critères.
 le déclenchement d’un audit interne comme suit :

2.2.1.1 Constitution de l’équipe d’audit :

L’équipe d’audit peut être constitue un ou de plusieurs auditeurs désignés par le DG ou le

RMQ à partir de la liste des auditeurs qualifiés. Cette liste est revue annuellement par le
RMQ après évaluation.

Les auditeurs sont désignés de sorte a ce qu’ils soient hiérarchiquement indépendants du

domaine a auditer , l’Enterprise peut faire appel a des auditeurs externes qui dans ce cas
appliquent la procédure d’audit , Un responsable d’audit est désignés chaque audit .

2.2.1.1 Etablissement du premier contact avec l’audité :

Une fois que les objectifs , et le champ d’audit est définis , le responsable d’audit contacte
l’audité un contact préalable entre les deux parties est établi pour différente raisons .

 Permettre au responsable de l’équipe d’audit d’identifier le représentant de l’entité

audité
 Etablir les circuits de communication avec le représentant de l’audité
 Rappeler la légitimité de la réalisation de l’audit
 Permettre au responsable de l’équipe d’audit de présenter l’objectif et le champ de
l’audit
 Fournir les informations sur le calendrier et la composition de l’équipe d’audit
proposés
 Demande l’accès aux documents pertinents, y compris les enregistrements
 Résoudre les problèmes d’accès
 Prendre les dispositions administratives et logistiques pour l’audit

Le responsable de l’équipe d’audit doit savoir et comprendre toute prendre par l’équipe
d’audit pour protéger le produit, ceci est particulièrement important dans les locaux à
atmosphère contrôle ou la contamination peut le rendre inutilisable, le produit peut
comprendre aussi la propriété intellectuelle, l’accès à des informations est un sujet sensible,
Il est fréquent que l’audité demande aux auditeurs de signer un engagement de
confidentialité pour leur autoriser l’accès :

 Se mettre d’accord sur la présence d’observateurs et le besoin de guides pour

l’équipe d’audit
 Comprendre et être sensible aux coutumes locales , la culture , les règles et
réglementations avant l’audit .

Si le responsable de l’équipe d’audit ne connait pas l’organisme audité , il est conseillé

d’effectuer une visite préliminaire , si possible , en complément de cette raison , il existe
d’autres motifs pour une telle visite :

 Rencontre physique
 Visite du site
 Résolution des problèmes d’accès
 Consolider le plan d’audit

Idéalement, le premier contact et la visite du site, si nécessaire , doivent survenir deux ou

trois semaines avant l’audit sur site , ce délai est suffisant pour procéder à la préparation de
l’audit .
2.2.2 Préparation des activités d’audit :

Les auditeurs sont des acteurs incontournables du contrôle et l’évaluation, l’acquisition

d’une méthodologie de conduite de mission crée les conditions de sucées

2.2.2.1 Réalisation d’une revue de documents dans la préparation de l’audit :

Passer en revue la documentation du système de mangement pertinent de l’audité afin :

 De recueillir les informations nécessaires à la préparation des activités d’audit et des

documents de travail applicables ( par exemple informations concernant les
processus , les fonctions )
 D’obtenir une vue générale de l’étendue de la documentation du système afin de
détecter les lacunes potentielles.

2.2.2.2 Le plan d’audit :

le plan d’audit est une aide pour gérer le déroulement de l’audit , ce plan prévoit le temps
suffisant pour que l’auditeur puisse examiner chaque secteur du site .

C’est aussi un document utile pour communiquer avec le responsable de l’audit , ainsi ils
savent quand ils devront se rendre disponibles pendant l’audit , il convient que le
responsable de l’équipe d’audit prépare un plan sur la base des informations contenues
dans le programme d’audit , de la documentation fournie par l’audit précédent et les
exigences de la norme ISO 9011 V 2015 (un référentiel d’appuie lors de chaque étapes du
processus d’audit )

Autrement, le plan d’audit doit etre adapté à la taille et à la complexité de l’entité à auditer.

C’est un exercice difficile, parce qu’il demande de se projet dans le contexte de l’organisme
audité souvent inconnu de l’équipe d’audit.

Le responsable de l’équipe d’audit devra déterminer l’enchainement et la durée des

activités nécessaires pour couvrir le champ de l’audit et atteindre les objectifs , le plan doit
suivre un ordre logique , Heureusement , dans la plus part des champs d’audit , il existe un
flux logique , par exemple pour un processus achats , l’enchainement des activités serait
comme suite : la demande , la sélection de fournisseurs potentiels , les chiffrages , la
s élection de fournisseurs jusqu‘a envoi de la commande , la réception de la commande et la
mise à disposition du client interne , il convient d’auditer les activités en suivant le flux du
processus , cette logique permet de vérifier que les exigences des activités précédents sont
correctement intégrées .

Toutes les activités ne peuvent pas etre auditées avec cette logique séquentielle , des
activités support tels que la maitrise des informations documentées doivent être examinés
individuellement , il est d’usage d’auditer les processus et activités support Après les
processus de réalisation, étant donné que l’information recueille pendant ces audits permet
d’évaluer l’efficacité des processus support

2.2.2.3 La composition du plan d’audit :

Le plan de l’audit comporte :

  Le(s) objectif(s) de l’audit et sa place dans le programme des audites
 Le(s)domaine(s)d’application de l’audit
 L’identité de l’unités auditées
 L’identité du responsable d’audit et des d’auditeurs
 L’identification des documents de référence
 La date, la durée et le lieu de l’audit

Il est recommandé que l’audit interne , les actions correctives et préventifs et la revue
de direction soient vérifies en dernier et dans cet ordre , alors il ne pourra pas être dit
que l’auditeur s’est influence dans ses investigations par l’examen de ces activités cela
permet aussi à l’auditeur de comparer objectivement les résultats d’audit interne avec sa
propre évaluation de la situation .

Le plan d’audit doivent se réalisé en prenant en comptes les disponibilités de chaque

pilotes ainsi que copilotes de chaque processus , les audites commencent aisi avec une
réunion d’ouverture et se termine avec une réunion de clôture , pendant laquelle sont
présentée les constations d’audit à l’auditée.

Le plan d’audit interne doit être évalué , vérifie par l’équipe d’audit , les commanditaires
de l’audit à savoir RMQ ou le DG envoie une lettre de mandatement aux audités
accompagnés d’un plan d’audit indiquant :

 La date et la durée de l’audit

 Le type d’audit à réaliser, l’objectif le champ et le domaine d’applications de l’audit

Si l’audite émet des objections, il y a lieu de les résoudre conjointement

2.2.2.4 Préparation des documents de travail :

L’équipe d’audit passe en revue toutes les informations relatives à ses taches
d’audit et prépare les documents de travail nécessaires au bon déroulement de
l’audit

Ses documents peuvent notamment comprendre :

 La liste des points à vérifier : une check-list

 Des formulaires d’enregistrement des informations, par exemple des preuves
pertinentes, des constations d’audit précédent et des enregistrements de
réunions.

Selon la norme ISO 19011 Il convient de conserver les documents de travail, y compris
enregistrements résultant de leur utilisation, au moins jusqu’à l’achèvement de l’audit ou tel
que spécifié dans le plan d’audit, il convient que les membres de l’équipe d’audit protègent
de façon permanente et de manière adéquate les documents de travail comportant des
informations confidentielles ou protégées.

2.2.3 Réalisation des activités d’audit :

La réalisation des activités d’audit se fait conformément au plan d’audit

2.2.3.1 La réunion d’ouverture :

Cette réunion se déroule à la direction sous la présidence du responsable d’audit ( RA )et
avec la participation des auditeurs et des audités , la date et l’heure de la réunion sont
spécifiés dans le plan d’audit .

Intervention du premier responsable de l’organisme ( bienvenue à l’équipe d’audit et

présentation de la mission de l’équipe d’audit pour réaliser cet audit,)

Communication ou intervention du responsable de l’équipe d’audit sur les points suivants :

 L’objectif de l’audit :
 La manière dont les activités de l’audit seront menées
 Présentation du plan d’audit en vue de sa validation
 La méthode pour rendre compte , y compris le classement des écarts
 La confirmation de la date et l’heure de la réunion de clôture

Ainsi des enregistrements doivent être établis et conservés , des PV de réunion

d’ouverture et clôture et une liste des participants .

2.2.3.2 Communication pendant l’audit :

Selon le champ et la complexité de l’audit il peut etre necessaire de définir des dispositions
formelles pour la communication pendant l’audit au sien de l’équipe et avec l’audité.

2.2.3.3 Communication au sien de l’équipe l’audit :

Lorsqu’il y a plusieurs auditeurs, il est nécessaire qu’ils se concertent régulièrement ,

l’Object de la réunion est d’échanger des informations , évaluer l’avancement de l’audit et
réattribuer les taches entre les membres de l’équipe d’audit lorsque cela nécessaire.

2.2.3.4 Communication avec l’audité ;

Le responsable de l’équipe d’audit met en place des voies de communication avec l’audité
afin de :

 Communiquer sur l’avancement de l’audit

 Informer de toute modification du champ d’audit requise pour atteindre les objectifs
d’audit pour que l’audité donne son accord.

La réunion de l’équipe d’audit et les réunions de communication avec l’audité peuvent

être inclues dans le plan d’audit.

2.2.3.5 Rôle et responsabilité des guides et des observateurs :

Des guides et des observateurs peuvent accompagner l’équipe d’audit mais sans pour
autant faire partie, il convient qu’ils n’exercent aucune influence ou ingérence dans la
façon dont est mené l’audit.

Lors de l’audit, l’auditeur compte sur la coopération de l’audité. Il convient que l’audit ne
soit pas considéré comme une activité conflictuelle mais plutôt comme une activité
constructive

L’audite devra mandater une personne qui parlera avec autorité des activités qui se
déroulent dans le zone auditée, cette personne est appelée le guide est son rôle est :

 D’établir des contacts et organiser des entretiens

 De préparer des visites dans les lieux particuliers du site ou de l’organisme
  De s’assurer que les règles concernant les consignes de sécurité et les procédures
de sureté en vigueur sur le site, sont connues
 D’être témoin de l’audit pour le compte de l’audité
 De dissiper les malentendus
 De confirmer les constats d’audit
 De fournir des clarifications ou aider à recueillir des informations

2.2.3.6 Cheminements d’audit interne :

IL y’a plusieurs cheminements d’audit qui peuvent être utilisés, chacun a ses propres
avantages et limites , les principales méthodes apprendre en considération seront reprises
comme suite :

 Suivre des flux du travail : il est logique de suivre les flux du travail et cette démarche
permet à l’auditeur à chaque du processus que les exigences de l’étape précédente ont bien
été respectées, cette technique étudie les données d’entrée , les processus et les données de
sortie des processus .
Le suivi des flux de travail est généralement effectué selon la direction normale des flux mais
peut être effectué dans le sens inverse , cette démarche est utile pour s’assurer que les
dispositions planifiées ont effectivement été appliquées et que les enregistrements qui
prouvent que les objectifs qualité sont atteintes et sont biens en place .
 Suivre un contrat : cette démarche est particulièrement utile pour s’assurer que les
exigences spécifiques des clients sont biens intégrées à toutes les étapes du processus de
réalisation, ce type d’audit peut fournir une garantie solide pour les clients que les exigences
relatives à leur contrat sont respectées , le suivi dans le contrat est un cheminement d’audit
qui est souvent utilisé dans le cadre d’audits de seconde partie
 L’audit aléatoire : l’avantage de cette démarche est qu’il a toujours quelque chose à audité,
l’inconvénient est que l’auditeur, n’a pas beaucoup l’occasion d’étudier les exigences du
client, car l’audit navigue d’un contrat à un autre
 L’audit vertical : cette technique et utilisée pour s’assurer que la politique et les directives
sont biens mises en œuvre à des niveaux inférieurs de mangement et que les objectifs
qualités sont atteints , une politique d’entreprise spécifique est suivie depuis la déclaration ,
en passant par les structures de management des services pertinents , jusqu’aux travailleurs
qui mettent en pratique des exigences , cette démarche est particulièrement utile eu début
de la mise en place d’un système de mangement pour déterminer dans quelle mesure la
politique qualité a éte communiquée à travers l’organisme et est mise en œuvre .

2.2.3.7 Recueillir des données pour former des preuves d’audit :

Pendant l’audit , il convient de recueillir , a l’aide d’un échantillonnage approprié , les

informations relatives aux objectifs au champ et aux critères d’audit .il convient que
seules les informations vérifiables puissent constituer des preuves d’audit , il convient
d’enregistrer les preuves d’audit aboutissant aux constatations d’audit , si au cours du
recueil des preuves d’audit , l’equipe d’audit est informée de tout risque nouveau ou
 modifié ou de toute situation nouvelle ou modifiée , il convient de les traiter en
conséquence .

2.2.3.8 Les méthodes de recueil d’informations :

Cela peut se faire de plusieurs manières :

 Les entretiens avec les responsable et ceux qui effectuent le travail

 L’observation des activités
 La revue des documents et des enregistrements
 Les sites web et les bases de données numériques
 L’interrogation des employés

Une check liste ou un guide d’entretiens a été dressé pour aider auditeur à se
concentrer sur le travail à accomplir , l’auditeur posera des questions sur la base de
ses derniers , il convient que les réponses aux questions soient enregistrées au
moment ou les questions sont posées ,car les faites sont trop nombreux .

2.2.3.9 Vérifications des informations :

L’auditeur cherche des preuves que les contrôles exigés sont mis en œuvre ou non, par
conséquent l’auditeur doit essayer de vérifier que les informations obtenues sont exactes.

Un auditeur est en droit d’accepter une déclaration d’une personne qui effectue une tavhe
est qui explique qu’une chose été effectuer ou non , qu’elle a été effectué selon une méthode
particulière .

Fournit une présentation générale du processus depuis le recueil d’informations jusqu’aux

conclusions d’audit.

Figure 03 : Présentation générale du processus depuis le recueil d’informations jusqu’aux

conclusions d’audit.( ISO 19011 )

2.2.3.10 Les techniques de questionnement :

Les auditeurs doivent développer un style qui encourage l’audité à donner des informations
sur son travail , il existe des techniques de questionnement éprouvées qui peuvent être
appliquées au processus d’audit

 Les questions directes :

De type « ouvrez-vous me dire comment cette activité est contrôlée »ces questions
permettent a l’audité de donner des informations sur le processus audité sans
contrainte.

 Les questions indirectes :

C’est des questions qui oblige l’audité à donner des informations d’une manière plus
spécifique :
 Quoi ?
 Comment ?
 Quand ?
 Où ?
 Pourquoi ?
 Qui ?
 Questions fermées : C’est des questions qui sont formulé pour obtenir une
confirmation, qui peuvent prendre la forme suivante.

 Question silencieuses :

Il n’est pas toujours nécessaire de poser des questions pour obtenir des informations,
dans tout dialogue, les deux parties supportent mal le silence , en restant silencieux
tout en maintenant un contact visuel , l’audité subit une forte pression qui l’incite
ainsi à parler et à donner des informations qu’il auait autrement hésité à donner .

 Les questions naïves :

Il y aura beaucoup de situations dans un audit ou l’auditeur n’aura pas suffisamment
de connaissance sur l’activité pour formuler des jugements adéquats, dans ce genre
de cas , il sera nécessaire de poser des questions sincèrement naïves . Ce pendant la
technique est aussi intéressante quand l’auditeur a beaucoup de connaissance , la
plupart des personne réagissent de manière positive aux questions naïves car elles
leurs donnent l’occasion de démontrer que le travail qu’elles effectuent est
important

2.2.3.11 Evaluer les preuves d’audit :

L’évaluation des preuves d’audit par rapport aux crotères d’audit pour élaborer
les constations d’audit les constats d’audit ont définis comme les « résultats d’audit »
ils peuvent indiquer :

 La conformité
 Le non-conformité
 Une non-conformité partielle
 Une piste d’amélioration
 Une recommandations éventuelles a l’intention de l’audite .

L’équipe d’audit se réunir en cas de nécessité pour procéder à une revue des
constatations d’audit à des étapes appropriées de l’audit .

Etudier la conformité ou les non-conformités par rapport aux critères d’audit avec des
preuves d’audit, les non conformités peuvent être classées , il convient de procéder çà
leur revue ave l’audité , afin que les preuves d’audit soient reconnues exactes et que
les non-conformités soient comprises
Enregistrer les non-conformités ainsi que les non conformités potentielles et les
preuves associées à l’audit.

2.2.3.12 Préparation des conclusions d’audit :

Avant la réunion de clôture, l’équipe d’audit se concerte pour :

 Procéder à une revue des constations d’audit et de toute autre information

appropriée recueillie pendant l’audit par rapport aux objectifs d’audit.
 Se mettre d’accord sur les conclusions d’audit en tenant compte de l’incertitude
inhérente au processus d’audit.
 Préparer les recommandations, si cela est spécifié par le plan d’audit
 Discuter des modalités du suivi d’audit, le cas échéant.
 Les conclusions d’audit peuvent traiter des questions telles que :

 Le niveau de conformité et la reconnaissance des atouts du système de

mangement par rapport aux critères d’audit, y ‘compris l’efficacité d’audit
système à satisfaire aux objectifs spécifiés
 La mise en œuvre, le maintien et l’amélioration efficaces du système de
mangement
 L’aptitude du processus de revue de direction à assurer la pertinence ,
l’adéquation , l’efficacité et l’amélioration continues du système de mangement
 La réalisation des objectifs de l’audit, la couverture du champ de l’audit ey la
satisfaction aux critères de ce dernier
 Les causes profondes des constations, lorsqu’elles sont intégrées au plan
d’audit
 Les causes profondes des constatations , lorsqu’elles sont intégrées au plan
d’audit
 Les constatations similaires faires dans différents domaines audités pour
identifier les tendances.

Si cela est spécifié dans le plan d’audit les conclusions d’audit peuvet amener à des
recommandations relatives aux améliorations ou à de futures activités d’audit.

La conclusion doit être bien étayée par des preuves.

2.2.3.13 La réunion de clôture :

Avant la réunion de clôture, il souhaitable que l’auditeur ait rédigé , vérifier une conclusion
et classer tous les constats d’audit , s’assurer qu’elles sont cohérentes et documenté

Pendant une réunion de clôture , présidée par le responsable de l’équipe d’audit présente
les constations et les conclusions d’audit , les participants à la réunion de clôture
comprennent des représentants de la direction de l’audité , et le cas échant, les personnes
responsables des fonctions ou processus audités , ainsi que le client de l’audit et d’autres
parties , le responsable de l’équipe d’audit informe l’audite des situations rencontrées
pendant l’audit , communique les constats et les conclusions d’audit .

Si cela est précisé dans les objectifs d’audit des recommandations d’amélioration peuvent
être présentées , A souligner que ces recommandations n’ont pas un caractère contraignant

2.3 Phase de conclusion :

La présence de l’équipe d’audit sur le terrain est terminée et le déroulement de cette

dernière phase sera sur les locaux de l’équipe d’audit interne , c’est lors de cette phase , que
les auditeurs vont rédiger un rapport d’audit après validation , ce projet devient définitif et
c’est aux audités de mettre en place les actions correctives .

2.3.1 Préparation du rapport d’audit :

le responsable de l’équipe d’audit présente les résultats d’audit dans un rapport

conformément aux procédures du programme associé, se dernier fournis un enregistrement
complet , précis , concis et clair de l’audit ,et qu’il reflète exactement les éléments présentés
en réunion de clôture , sachant que les points principaux du rapport proviennent des
constats et de la conclusion de l’audit , ainsi il comprenne ou fasse référence aux éléments
suivants :
  Les objectifs d’audit
 Le champ de l’audit, notamment l’identification des unités organisationnelles et
fonctionnelles ou des processus audités
 L’identification du client de l’audit
 L’identification de l’équipe d’audit et des participants de l’audité
 Les dates et les lieux ou les activités d’audit ont été réalisées
 Les critères d’audit
 Les constations d’audit et les preuves associées
 Les conclusions d’audit
 Une déclaration sur le degré de conformité aux critères d’audit

Il est estime que le rapport d’audit soit daté approuvé conformément aux dispositions
prévues dans la procédure d’audit

2.3.2 Diffusion du rapport d’audit :

Le rapport d’audit devrait être émet dans les délais convenus, si cela n’est pas possible , il
ait besoin de communiquer à l’audité et à la personne responsable du mangement du
programme d’audit les motifs du retard .

2.3.3 Clôture de l’audit :

La mission d’audit s’achève lorsque toutes les activités décrites dans le plan d’audit ont
été réalisées et que les rapport d’audit est approuvée et diffusé.

Dans le processus d’amélioration continue du système de mangement de l’organisme

audité, il est conforme d’intégrer les leçons tirées de l’audit .

2.3.4 Suivi d’audit :

Les conclusions de l’audit peuvent mentionner une éventuel action correctives,

préventives ou d’amélioration, lorsque cela est applicable .

En général cela est applicable lorsque ces actions sont décidées et réalisées par l’audité
dans les délais prévus, et qui ne sont pas considérées comme si faisant partie de l’audit.

La vérification de la fin et l’efficacité des actions entreprises peut être considérée comme
étant une partie intégrante d’un audit ultérieur.

Mangement des résultats du programme d’audit :

Il convient que la ou les personnes responsables du mangement du programme d’audit

s’assurent de l’exécution des activités suivantes :

a. Evaluation de la réalisation des objectifs de chaque audit du programme

d’audit
b. Revue et approbation des rapports d’audit concernant le respect du champ et
des objectifs de l’audit
c. Revue de l’efficacité des actions mises en œuvre pour traiter les constatations
d’audit
d. Diffusion des rapports d’audit aux parties intéressées pertinentes
e. détermination de la nécessité d’un audit de suivi
Il convient que la personne responsable du mangement du programme d’audit considère, le
cas échéant :

 la communication des résultats d’audit et des bonnes pratiques à d’autres domaines

de l’organisme et
 les conséquences pour d’autres processus