N° de compte Libéllés Solde débiteur

101 Capital social

1,061 Réserves légales
11 Réserves facultatives
Réserves diverses
Report à nouveau
15 Provisions et produits constatés d'avances
16 Emprunt Long Terme
203 Frais de développement 900,000.00
204 Logiciels et assimilées 4,500,000.00
205 Brevets, licences et marques 300,000.00
211 Terrain 40,000,000.00
213 Construction 170,000,000.00
2,154 Matériel industriel 150,000,000.00
2,182 Matériel transport 225,000,000.00
2,183 Matériel informatique 10,000,000.00
2,184 MMB 5,000,000.00
2,803 Amortissement frais de developpement
2,804 Amortissement logiciels et assimilés
2,805 Amortissement brevets, licences et marques
2,813 Amortissement construction
28,154 Amortissement matériel industriel
28,182 Amortissment matériel de transport
28,183 Amortiseement matériels informatiques
28,184 Amortissement MMB
31 Stock de matière première 5,000,000.00
35 Stock de produits finis 7,000,000.00
413 Effets à recevoir 30,000,000.00
401 Dettes fournisseurs
42 Personnels et comptes rattachés
4,458 Dettes fiscales et sociales
46 Dettes diverses
4,911 Perte de valeur sur les comptes clients
512 Banques 304,370,000.00
TOTAUX 952,070,000.00
Solde créditeur
384,700,000.00
38,470,000.00
25,600,000.00
28,000,000.00
50,000,000.00
24,300,000.00
48,200,000.00

900,000.00
3,600,000.00
300,000.00
68,000,000.00
60,000,000.00
180,000,000.00
8,000,000.00
4,000,000.00

15,000,000.00
1,000,000.00
5,000,000.00
2,000,000.00
5,000,000.00

952,070,000.00
 BILAN DE CLÔTURE 2023
Désignation Montant brut Amortissement
ACTIFS
Actifs non courants 605,700,000 324,800,000
IMMOBILISATION INCORPORELLE
FRAIS DE DEVELOPPEMENT 900,000 900,000
LOGICIELS ET ASSIMILÉES 4,500,000 3,600,000
BREVETS, LICENCES, MARQUES 300,000 300,000
Total immobilisation incorporelle 5,700,000 4,800,000

IMMOBILISATION CORPORELLE
TERRAIN 40,000,000 -
CONSTRUCTION 170,000,000 68,000,000
MATERIELS INDUSTRIELS 150,000,000 60,000,000
MATERIELS DE TRANSPORTS 225,000,000 180,000,000
MATERIEL DE BUREAU 5,000,000 4,000,000
MATERIEL INFORMATIQUE 10,000,000 8,000,000
Total immobilisation corporelles 600,000,000 320,000,000

Actifs courants 346,370,000 5,000,000

STOCKS ET EN-COURS
MATIERES PREMIERES 5,000,000
PRODUITS FINIS 7,000,000

COMPTES CLIENTS ET RATTACHES 30,000,000 5,000,000

DISPONIBILITES 304,370,000

TOTAL ACTIFS 952,070,000 329,800,000

BILAN DE CLÔTURE 2023
Net Désignation Montant
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
280,900,000 Capitaux propres 526,770,000
Capital social 384,700,000
- Réserves légales 38,470,000
900,000 Réserves facultatives 25,600,000
- Réserves diverses 28,000,000
900,000 Report à nouveau 50,000,000

Passifs non-courant 72,500,000

40,000,000 Emprunt Long Terme 48,200,000
102,000,000 Provisions et produits constatés d'avances 24,300,000
90,000,000
45,000,000
1,000,000
2,000,000
280,000,000

341,370,000 Passifs courants 23,000,000

Dettes fournisseurs 15,000,000
5,000,000 Personnels et comptes rattachés 1,000,000
7,000,000 Dettes fiscales et sociales 5,000,000
- Dettes diverses 2,000,000
25,000,000
304,370,000
-
622,270,000 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 622,270,000
 Date Désignation
1/4/2024 Achats fourniture de bureau

Achat de matières premières (lait en litres)

Achat d'emballages (cartons en palettes)
1pallettes = 500 cartons
charges personnelles
eau et éléctricité
Téléphone
Carburant
Publicités
Entretien et réparation
Services bancaires (AGIOS)
Produits d'entretien
Charges financières
Produits financiers
RRR 609
RRR 709
Ventes par produit
cotisations aux organismes sociauxl
Production stockée
Frais postaux et télécommunications
TVA
Impôts et taxes
Missions
Primes d'assurance
Virement interne
Vente de produits résiduels

£µµµµµµµµ
 EN ANNEE
Quantité Prix unitaire (AR Montant (Ariary)
1,000,000.00

6,000.00 2,500.00 15,000,000.00

500.00 3,500.00 1,750,000.00

85,750,000.00
12,000,000.00
6,000,000.00
14,112,000.00
14,112,000.00
-
-
-
-
-

04 mois appro emballages carton

p

ENREGISTREMENT DES OPERATIONS

Mode de paiement Pièces comptables
-Facture proforma suivant Demande
A crédit payable dans un mois N°,,, -
Facture proforma suivant demande
n° Bon de commande Bon de
moitié en comptant et le quart dans un mois et le reste dans de livraison facture n°

Moitié par chèque dans 06 semaines et moitié en traite dans deux mois
virement bancaire
par chèque Facture JIRAMA
virement bancaire / abonnement / Facture TELMA
abonnement Facture JOVENA
N°de compte Intitulé de compte
CLIENTS ET COMPTE RATTACHES
411001 Client GASTRO 416000 Client douteux
411011 Client extra pizza 418001 Clients GASTRO : produits n
411111 Client BUCKY 418011 Clients Extra pizza : produits
411002 Client point de vente 01 418111
411022 Client point de vente 02 418002
411222 Client point de vente 03 418022
411003 Client produits intermédiaires 418222
411004 Clients étrangers 418003
411004
FOURNISSEURS ET COMPTE RATTACHES
401001 Fournisseur lait 404000
401011 Fournisseur cartons 408001
401111 Fournisseur emballage fromagé 408011
401002 Autres fournisseurs 408111
408002
COMPTES DE STOCKS ET EN COURS
311100 Stock lait
326100 Stock cartons
326200 Stock emballage fromagé
351100 Stock produits intermédiaires lait
391100 Perte de valeur sur lait
395100 Perte de valeur sur produits intermédiaires lait

COMPTE FINANCIERS
BANQUE CAISSE
512001 BNI 530002 caisse point de vente 01
512011 SOCIETE GENERALE 530022 CAISSE point de vente 02
512111 BOA 530222 caisse point de vente 03
512002 BMOI 530000 Caisse interne
512022 BAOBAB
512222 SBM Banque

COMPTES D'IMMOBILISATIONS
MATERIEL INDUSTRIEL
215401 Matériel industriel pasteurisation
215402 Matériel industriel fermentation
215403 matériel industriel cuve
215404 Matériel industriel ébouillantage, Etirement, Moulage
215405 Matériel industriel à emballer

MATERIELS INFORMATIQUES
218301 Matériel informatique ordinateur
218302 Matériel informatique imprimantes
218303 Autres matériels informatiques
 PERTES DE VALEURS SUR COMPTES CLIENTS
lient douteux 419001 491001 perte de valeur sur compte client GAST
lients GASTRO : produits non encore facturé 419011 491011 Perte de valeur sur compte client EXTR
lients Extra pizza : produits non encore facturé 419111 491111 Perte de valeur sur compte client BUCK
419002 491002 Perte de valeur sur compte client point
419022 491022
419222 491222
419003 491003
419004 411004

Fournisseur d'immobilisations 409001 RRR 403001

Fournisseurs lait : factures non parvenues 409011 RRR 403011
Fournisseurs cartons : factures non parvenues 409111 RRR 403111
Fournisseurs emballage fromlagé : factures non parvenues 409002 RRR 403002
Autres fournisseurs : factures non parvenues

COMPTE DE LIAISON EMBALLAGES PERDUS

aisse point de vente 01 180002 compte de transfert point de vente 01 602601
AISSE point de vente 02 180022 compte de transfert point de vente 02 602611
aisse point de vente 03 180222 compte de transfert point de vente 03
aisse interne

Amortissement MATERIEL INDUSTRIEL MATERIEL DE TRANSPORT

281501 218201 Matériel de transport lait
281502 218202 Matériel de transport em
281503 218203 Matériel de transport pro
281504
281505

Amortissement Matériels informatiques Meubles et matériels de b

281831 218401 Tables
281832 218402 chaises
281833 218403 Armoire
218404 Autres equipements de b
OMPTES CLIENTS
r sur compte client GASTRO
r sur compte client EXTRA
r sur compte client BUCKY
r sur compte client point de vente 01

Fournisseurs lait : effet à payer

MBALLAGES PERDUS
CARTONS
Emballage fromagé

TRANSPORT Amortissement matériel de transport

Matériel de transport lait 281821
Matériel de transport emballages 281822
Matériel de transport produits finis 281823

MMB Amortissement MMB

281841
 281842
281843
utres equipements de bureaux 281844
Rubrique Janvier Février Mars Avril
Quantité 100.00 100.00 100.00 100.00
PU 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Total 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Paiement
Janvier 100,000.00 50,000.00 50,000.00
Février 100,000.00 50,000.00 50,000.00
Mars 100,000.00 50,000.00
Avril 100,000.00
Mai
Juin
Juillet
Août
Septembre
Octobre
Novembre
Décembre
Total 100,000.00 150,000.00 200,000.00 200,000.00

Rubrique Janvier Février Mars Avril

Quantité 1.00 1.00
PU 1,500,000.00 1,500,000.00
Total
Paiement
Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
Août
Septembre
Octobre
Novembre
Décembre
Total
 ACHAT DE MATIERE PREMIERE
Mai Juin Juillet Août Septembre
100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00

50,000.00
50,000.00 50,000.00
100,000.00 50,000.00 50,000.00
100,000.00 50,000.00 50,000.00
100,000.00 50,000.00 50,000.00
100,000.00 50,000.00
100,000.00

200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00

ACHAT D'EMBALLAGES PERDUS

Mai Juin Juillet Août Septembre
1.00
1,500,000.00
 Octobre Novembre Décembre Janvier Février
100.00 100.00 100.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00
200,000.00 200,000.00 200,000.00

50,000.00
50,000.00 50,000.00
100,000.00 50,000.00 50,000.00
100,000.00 50,000.00 50,000.00
100,000.00 50,000.00 50,000.00
200,000.00 200,000.00 200,000.00 100,000.00 50,000.00

Octobre Novembre Décembre Janvier Février

1.00
1,500,000.00
Achat M1 à crédit RRR609
Achat de Matière (épice) par chèque reductions commerciales et financières
Emballages au comptant et à crédit

Ventes par produit Cheddar

Camembert
RRR 709
Charges personnelles
eau et éléctricité
téléphone
carburant
publicités
Entretien et réparation
fournitures de bureau
services bancaires 486.00
cotisations aux organismes sociaux 487.00
produits d'entretiens
Charges financières
produits financiers
RRR 609 (sur défaut)
RRR 709
Location
 Financement des immobilisations
POSTES BRUT APP. NAT APP. NUM EMT
IMMOBILISATION INCORPORELLE
FRAIS DE DEVELOPPEMENT 900000 900000
LOGICIELS ET ASSIMILÉES 4500000 4500000
BREVETS, LICENCES, MARQUES 300000 300000
TOTAL (1) 5700000 0 5700000 0
IMMOBILISATION CORPORELLE
TERRAIN 40000000 16000000 24000000
CONSTRUCTION 170000000 100000000 70000000
MATERIELS INDUSTRIELS 150000000 105000000 45000000
MATERIELS DE TRANSPORTS 225000000 105000000 120000000
MATERIEL DE BUREAU 5000000 5000000
MATERIEL INFORMATIQUE 10000000 4000000 6000000
TOTAL (2) 600000000 121000000 238000000 241000000
FRI 20000000 20000000
TOTAL (2) 625700000 121000000 263700000 241000000
 TABLEAU D'AMORTISSEMENT
POSTES BRUT DUREE Amortissement annuel Cumul 31/12/23
IMMOBILISATION INCORPORELLE
FRAIS DE DEVELOPPEMENT 900000 4 225000 900000
LOGICIELS ET ASSIMILÉES 4500000 5 900000 3600000
BREVETS, LICENCES, MARQUES 300000 4 75000 300000
TOTAL (1) 5700000 0
IMMOBILISATION CORPORELLE 0
TERRAIN 40000000 0
CONSTRUCTION 170000000 10 17000000 68000000
MATERIELS INDUSTRIELS 150000000 10 15000000 60000000
MATERIELS DE TRANSPORTS 225000000 5 45000000 180000000
MATERIEL DE BUREAU 5000000 5 1000000 4000000
MATERIEL INFORMATIQUE 10000000 5 2000000 8000000
TOTAL (2) 600000000 0

Tableau de remboursement
Années Montant début Intérêt 12% Remboursements Annuités
2020 241000000 28920000 48200000 77120000
2021 192800000 23136000 48200000 71336000
2022 144600000 17352000 48200000 65552000
2023 96400000 11568000 48200000 59768000
VNC
192800000
144600000
96400000
48200000