CORRIGÉ INDICATIF DE L’EXAMEN (2ième session 2021/2022)

EXERCICE 1

BILAN ANDOKOI au 31/12/2020

ACTIF PASSIF
ÉLÉMENTS MONTANTS ÉLÉMENTS MONTANTS
ACTIF IMMOBILISÉ CAPITAUX PROPRES & R.A
Terrains 16 000 000 Capital* 100 000 000
Bâtiments 20 000 000 Résultat - 27 500 000
Matériels industriels 53 000 000 TOTAL CAPITAUX PROPRES & RA 72 500 000
Matériel de transport 60 000 000 DETTES FINANCIÈRES
Emprunt 50 000 000
TOTAL DETTES FINANCIÈRES 50 000 000
TOTAL ACTIF IMMOBILISÉ 149 000 000 TOTAL RESSOURCES STABLES 122 500 000
ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT
Stocks 20 815 000 Dettes circulantes HAO 35 000 000
Clients 18 046 190 Fournisseurs dettes en compte 15 336 300
Fournisseurs, avance versée 16 500 000 Fournisseurs, effets à payer 23 000 000
Personnel 2 056 860
Dettes sociales 2 187 900
Dettes fiscales 5 900 000
TOTAL ACTIF CIRCULANT 55 361 190 TOTAL PASSIF CIRCULANT 83 481 060
TRÉSORERIE –ACTIF TRÉSORERIE -PASSIF
Banque SG-CI 5 006 100 Banque BOA 3 927 100
Caisse 540 870
TOTAL TRÉSORERIE –ACTIF 5 546 970 TOTAL TRÉSORERIE -PASSIF 3 927 100
TOTAL GÉNÉRAL ACTIF 209 908 160 TOTAL GÉNÉRAL PASSIF 209 908 160
Justification du capital :
* Soit X le capital, on sait que : TOTAL ACTIF = TOTAL PASSIF
D’où : 209 908 160 = 109 908 160 + X
X = 209 908 160 – 109 908 160 = 100 000 000
D’où Capital = 100 000 000

EXERCICE 2
Montant Soldes
Dates Libellés
Débit Crédit Débiteur Créditeur
01/04/N Solde débiteur 6 500 000 6 500 000
02/04/N Virement à mon ordre effectué par Yao 5 500 000 12 000 000
03/04/N Règlement fournisseur Dao 3 600 000 8 400 000
04/04/N Mon chèque de retrait 3 000 000 5 400 000
04/04/N Acquisition d’une moto pour le coursier 1 500 000 3 900 000
06/04/N Virement à l’ordre du fournisseur Dosso 2 250 000 1 650 000
08/04/N Avis de crédit bancaire reçu pour chq Bicici 6 000 000 7 650 000
(du client Lalé) déposé sur le compte
13/04/N Intérêt en ma faveur 65 000 7 715 000
15/04/N Frais de tenue de compte 15 000 7 700 000
18/04/N Versement en espèces 3 250 000 10 950 000
20/04/N Règlement de la facture CIE 178 500 10 771 500
 CORRIGÉ INDICATIF DE L’EXAMEN
(2ème session 2021/2022)
10/06 ou
Facture N°8 d’achat de matériel . 10/06
Montant de l’escompte ttc :
Montant brut HT : 5 200 000 5645120 x 5% = 282 256
Remise 8 % 416 000 Montant du chèque =5 645 120-282 256 =
Net commercial : 4 784 000 = 5 362 864
Escompte 5% 239 200 Montant de l’escompte HT=
TVA/escompte 43 056 = 282 256 : 1,18 = 239 200
Montant à déduire 282 256 Tva/escompte = 282256- 239 200 =43 056
Montant du chèque :
5 645 120 – 282 256 = 5 362 864

Enregistrement
08/06
2411 Matériel industriel 4 784 000
4451 État, TVA récupérable /immobilisations 861 120
481 Fournisseur, d’investissement 5 645 120
(fact. Celio N°8)
09/06
411 Clients 928 188
673 Escompte accordé 41 400
701 Vente de marchandises 828 000
4431 État, TVA /vente 141 588
(Notre Facture N°9)
d
513 Chèque à encaisser 928 188
411 Clients 928 188
(règlement/chèque )
10/06
481 Fournisseur d’investissement 5 645 120
773 Escompte obtenu 239 200
4451 TVA/escompte 43 056
521 Banque 5 362 864
(chèque N° 01274)
11/06
601 Achat de marchandises 1 800 000
4452 État, TVA récupérable /achat 307 800
4094 Fournisseur, créance/emballage 200 000
773 Escompte obtenu 90 000
401 Fournisseurs, dette en compte 2 217 800
d°
401 Fournisseurs, dette en compte 2 217 800
521 Banque 2 217 800
(chèque N° 01275)
12/06
411 Clients 3 831 150
673 Escompte accordé 157 500
701 Vente de produits finis 3 150 000
4431 État, TVA facturée sur vente 538 650
4194 Clients, dettes/emballages consignés 300 000
(Facture de vente N° 12)
 d°
513 Chèque à encaisser 3 831 150
411 Client 3 831 150
(chèque N°……)
15/06
4194 Clients, dettes /emballages consignés 20 000
411 Clients 16 000
7074 Boni/cession d’emballages 3 390
4431 État, TVA /vente 610
(retour d’emballages)
d°
4194 Clients, dettes /emballages consignés 280 000
411 Clients 237 288
4431 État, TVA /vente 42 712
(Cession d’emballages)
20/06
401 Fournisseur dao, dettes en compte 5 900 000
402 Fournisseurs, effet à payer 5 900 000
(sa lettre de change N° 85)
25/06
411 Client ALOU 3 600 000
412 Client ALOU, effets à recevoir 3 600 000
(annulation de l’effet n° ….)
d°
411 Client ALOU 730 000
Autres produits accessoires 720 000
7078 Revenus financiers et produits 10 000
77 assimilés
(Imputation des intérêts et frais)
d°
412 Clients, effets à recevoir 4 330 000
Client ALOU
411 (création de l’effet n° ……) 4 330 000