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AVANT-PROPOS
La comptabilité générale reste le fondement incontournable du système de gestion des entreprises. La
précision et la fiabilité de l’information fournie, garantissent en effet une information de premier choix, unique et
irremplaçable, pour l’analyse de la réalité et pour l’anticipation.
Elle est la clé, nécessaire mais pas forcement suffisante (la comptabilité analytique fait une analyse plus fine
des emplois et ressources de l’entreprise), pour ouvrir les portes de la gestion de l’entreprise.
A l’heure actuelle, l’informatique entre dans la vie quotidienne. L’ordinateur devient un élément de notre
environnement au même titre que les livres ou la télévision. Ses champs d’application ne cessent de s’élargir, il
pénètre de plus en plus dans tous les domaines et plus particulièrement la médecine, la chimie, l’armée, l’éducation,
la gestion d’entreprises pour ne citer que ceux-là.
De nos jours plusieurs entreprises mondiales en général et celles du Cameroun en particulier utilisent de plus
en plus des microordinateurs pour assurer efficacement leur gestion, notamment la gestion comptable.
C’est ainsi que les entreprises du groupe SAGE ont mis sur pied un certain nombre de progiciels de gestion
parmi lesquels celui de Saari Comptabilité. Ce logiciel est devenu depuis un certain temps la plaque tournante du
système de gestion des entreprises camerounaises (les plus grandes comme les plus petites).

CHAPITRE 0 : INTRODUCTION AU COURS DE SAGE SAARI

COMPTABILITE

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I- PRESENTATION DE SAGE SAARI

C’est un progiciel spécialisé dans la gestion comptable d’une entreprise. Il assure entre autres :
- La tenue et le suivi quotidien de la comptabilité
- Le contrôle et le suivi des comptes des tiers (clients, fournisseurs, salariés etc.)
- La tenue d’une comptabilité analytique d’exploitation
- La gestion des budgets
- La production des états comptables et financiers.
La gamme des progiciels développés par SAGE est constituée de :
 Saari Gestion Commerciale
 Saari paye et ressources humaines
 Saari comptabilité
 Saari moyen de payement
 Saari immobilisation
 TELBAC (logiciel de communication bancaire)
Tous ces modules existent en trois lignes à savoir la ligne 30, la ligne 100, la ligne 500. Pour chaque ligne il existe
une version 8, 9, 10, 11, 12, 13 etc. Dans le cadre de notre cours nous nous intéresserons à la ligne 100 version
12.00

II- LA MISE EN ROUTE DE SAGE SAARI COMPTABILITE 100

Elle est identique à celle de toutes les applications qui fonctionnent dans l’environnement windows. La
procédure est la suivante sous Windows XP :
Démarrer Tous les programmes Sage Comptabilité100 Comptabilité 100.
III- L’INTERFACE DE SAGE SAARI COMPTABILITE 100
Toujours identique à celle des applications fonctionnant sur Windows elle comprend :
- Une barre des titres avec les boutons Réduction, Agrandissement et Fermeture situés à la borne supérieure
droite.
- Une barre des menus (Fichier, Edition, Structure, Traitement, Etat, Fenêtre, ?)
- Les barres d’outils (standard, de navigation, de comptabilité générale, de comptabilité des tiers, de
comptabilité analytique etc.).

IV- ETUDE DES MENUS

a) Le menu FICHIER
Il permet d’effectuer les tâches suivantes :
- Créer, ouvrir, ou fermer un fichier comptable (N.B. : La création ou l’ouverture d’un fichier comptable n’est
possible que si tous les autres fichiers sont fermés).
- Modifier les paramètres de base d’un dossier comptable.
- Créer et faire la mise à jour du fichier des utilisateurs.
- Consulter les informations sur la taille d’un dossier comptable
- Accéder à l’utilitaire de mise en page.

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b) Le menu EDITION
Il assure les mêmes fonctions que les autres applications de Windows (Coller, Copier, Couper…)

c) Le menu STRUCTURE
Il permet comme son nom l’indique de mettre sur pied la structure d’une entreprise (dossier comptable). Cette
structure concerne plus particulièrement :
- La création des comptes généraux et analytiques
- La création des journaux
- La création des taux de taxes
- La création des modèles de saisie
- La création des modèles d’abonnement
- La création des codes bancaires
- La création des libellés d’écritures
- La création des budgets
- La création des tiers (clients, fournisseurs, salariés…) etc.

d) Le menu TRAITEMENT
Il permet d’assurer le traitement comptable proprement dit à savoir :
- La saisie des pièces comptables dans les journaux
- La recherche et la mise à jour des écritures
- Les opérations de clôture des journaux
- Les travaux de lettrage et de pointage des comptes
- Les états de rapprochement des comptes de trésorerie
- La génération des écritures d’abonnement etc.
e) Le menu ETAT
Sa principale fonction est de produire les états comptables et financiers. Il s’agit plus précisément :
- Du brouillard
- Du journal
- Du grand livre
- De la balance générale
- Des états des tiers (balance, grand livre, statistique)
- Des états analytiques
- Du rapport d’activité
- Des états de déclaration des taxes
- Du compte d’exploitation prévisionnel
- Du compte de résultat
- Du bilan de clôture
- Des états libres (plan comptable, plan de tiers, plan analytique)
f) Le menu FENETRE
Il permet de personnaliser l’interface en affichant notamment les barres d’outils de gestion (standard, navigation,
comptabilité générale, comptabilité des tiers, comptabilité analytique).

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CHAPITRE I : CREATION ET PARAMETRAGE DES OPTIONS

DE BASE D’UN DOSSIER COMPTABLE

I- CREATION D’UN DOSSIER COMPTABLE

Pour créer un dossier comptable nous pouvons utiliser l’assistant de création ou non. Dans le cadre
de ce support nous le ferons sans utiliser l’assistant. La procédure de création est la suivante :
FICHIER NOUVEAU dans la boite de dialogue qui apparaît à l’écran, apporter les renseignements
suivants :
 Indiquer le répertoire de stockage de votre dossier (maestria).
 Saisir le nom du dossier.
 Indiquer la capacité du dossier en Ko (C’est la taille mémoire que le logiciel réserve pour le stockage du
dossier). Il convient de rappeler que cette capacité n’est pas figée puisque au fur et à mesure des saisies
d’enregistrements, cette dernière augmentera automatiquement de 100 ko.
 Indiquer le type du dossier (Fichier comptable).
 Cliquer enfin sur le bouton « Enregistrer » ou Valider (touche entrer du clavier).
Une autre boite de dialogue apparaît à l’écran. C’est la fenêtre de définition de l’exercice comptable et de la longueur
des comptes.
 Indiquer la date de début et de fin d’exercice. Cette période de début et de fin d’exercice doit être comprise
entre 1 et 36 mois. Dans le cas du Cameroun l’exercice comptable doit respecter les normes du nouveau plan
comptable (OHADA) c'est-à-dire l’année civile.
 Définir la longueur des comptes. C’est le nombre de caractères que contiennent les numéros de compte du
plan comptable. Ce nombre de caractère doit impérativement se situer entre 3 et 13. On distingue en effet
deux types de compte :
- Les comptes à longueur fixe (auquel cas vous devez saisir un nombre entre 3 et 13).
- Les comptes à longueur flottante ou variable (auquel cas vous devez renseigner la zone par 0)
 Cliquer sur le bouton OK ou Valider pour créer définitivement votre dossier comptable.
A la fin de la création du dossier une fiche apparaît à l’écran. C’est la fiche de paramétrage.

II- LE PARAMETRAGE D’UN DOSSIER COMPTABLE

Le paramétrage consiste à définir les options de base nécessaires à l’exploitation d’un dossier comptable. Il a
pour but d’adapter le logiciel aux exigences de l’entreprise et aux habitudes de travail des futurs utilisateurs. Pour
accéder à cette fiche on procède comme suit :
FICHIER A PROPOS DE VOTRE SOCIETE.
Cette fiche comprend un certain nombre de volets dont les plus importants sont les suivants :
II-1 Le volet IDENTIFICATION
Il permet d’indiquer l’adresse et toutes les coordonnées de l’entreprise. Ce paramétrage donne la possibilité au
logiciel de produire automatiquement un entête complet à chaque édition.

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II-2 Le volet INITIALISATION

Ce volet permet :
- De déterminer la devise dans laquelle est tenue la comptabilité, ainsi que la devise équivalente.
- De modifier les dates de l’exercice comptable et la longueur des comptes.
- De définir le format des montants et des quantités.
- De paramétrer le mode de gestion des budgets
II-3 Le volet PARAMETRES
Il permet :
- De définir le journal des à-nouveaux sans lequel une balance de clôture est impossible.
- De déterminer les registres gérés par la société (registre taxe par exemple).
- D’adapter le programme à vos habitudes de travail ainsi qu’à votre activité.
II-4 Le volet PREFERENCES
Il permet tout simplement de choisir toutes les options de gestion qui concernent la saisie, l’import/export, les éditions
…. de votre dossier.
II-5 Le volet AJUSTEMENT LETTRAGE
Rappelons que le lettrage consiste à rapprocher les mouvements de sens opposé, c'est-à-dire les mouvements
débiteurs et créditeurs d’un compte. On peut ainsi rapprocher factures et avoirs, factures et règlements, factures et
acomptes….
Si ce rapprochement révèle une différence, il convient d’enregistrer une écriture d’ajustement. Le volet ajustement
lettrage permet d’enregistrer les paramètres de génération d’écritures d’équilibrage en cas de lettrage déséquilibré dû
à un écart de règlement, un écart de change etc.
II-6 Le volet OPTIONS
Il regroupe les informations générales qu’il est indispensable de renseigner avant toute utilisation du programme de
comptabilité. Les options paramétrables sont :
- Les champs statistiques tiers : Ils sont utilisés pour réaliser des sélections lors des impressions.
- Les codes risques : ils reflètent la solvabilité ou l’insolvabilité potentielle d’un client.
- Les devises : Cette option permet de pré enregistrer les données relatives aux devises utilisées lors des
transactions avec des clients et fournisseurs.
- Les informations libres : Cette option permet d’ajouter aux fiches des comptes généraux, des comptes des
tiers, des sections analytiques et des écritures générales, des informations complémentaires personnalisées.
- Les modes de règlement : Ils sont utilisés dans les comptes de tiers pour enregistrer le mode de règlement
habituel des clients et fournisseurs.
- Les natures de comptes : Elles regroupent les comptes de même nature et permettent un contrôle de la
cohérence des écritures saisies, ainsi que les automatismes de saisie suivant le type de journal mouvementé.
- L’organisation : Cette option permet de définir les colonnes que l’on souhaite voir à l’affichage dans les
fenêtres du menu traitement.
- Les types de tiers : Ils permettent le rattachement des comptes généraux aux comptes des tiers ou leur
création automatique (lorsqu’ils n’existent pas).

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III- OUVERTURE ET FERMETURE D’UN DOSSIER COMPTABLE

III-1 Fermeture d’un dossier comptable
Cliquer sur le menu Fichier ensuite sur la commande Fermer.
III-2 Ouverture d’un dossier comptable
Note1 : La création ou l’ouverture d’un dossier comptable n’est possible que si tous les autres dossiers sont
fermés.
Note2 : Si le programme refuse d’ouvrir un fichier comptable en affichant un message du type « ce dossier
est déjà ouvert. Veuillez le refermer ou utiliser les outils de maintenance ! » Par exemple à la suite d’une
panne de courant survenue pendant l’utilisation de la comptabilité, lancer le programme de maintenance et
ouvrir le fichier comptable en question. Il vous est alors proposé de déconnecter les utilisateurs fictifs. Valider
ou cliquer sur le bouton FIN.
Pour ouvrir un fichier comptable,
Cliquer sur le menu Fichier et sur la commande Ouvrir
Dans la fenêtre qui apparaît sélectionner le dossier en question et cliquer sur le bouton OUVRIR.

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CHAPITRE II : LA MISE EN PLACE D’UNE COMPTABILITE

DANS SAGE SAARI COMPTABILITE 100 (LA
STRUCTURATION D’UN DOSSIER COMPTABLE)

Pour que la tenue d’une comptabilité soit opérationnelle dans une entreprise à l’aide de sage Saari, il impose de
définir ses structures de base. La définition des structures de base d’un dossier comptable concerne :
- La création du plan comptable général
- La création du plan des tiers
- La création du plan analytique
- La création des journaux
- La création des tables
II-1 CREATION ET MISE A JOUR DU PLAN COMPTABLE GENERAL
Le plan comptable général se définit comme étant l’ensemble des comptes généraux d’une entreprise. Sa
constitution doit respecter les normes du nouveau plan comptable en vigueur à savoir le plan OHADA (Organisation
pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires).

II-1-1 Classification des comptes généraux

Elle peut se faire selon leur type et selon leur nature.
a) Selon leur type
Ce mode de classification permet de distinguer deux types de comptes :
 Les comptes de type total : Ils ne produisent pas le détail des mouvements qu’ils enregistrent. Cependant
ils permettent de cumuler les totaux de leurs sous comptes.
 Les comptes de type détail : Ce sont les comptes proprement dits dans lesquels sont enregistrés les
mouvements comptables au jour le jour ; ils peuvent produire le détail de leur mouvement à tout moment.
b) Selon leur nature
La nature des comptes se définit par rapport à leur numéro de code prédéfini dans le plan comptable
(OHADA). C’est ainsi qu’on distingue :
 La classe1 : Ce sont les compte de ressources durables.
 La classe 2 : Ce sont les comptes d’actif immobilisé.
 La classe 3 : Ce sont les comptes de stocks.
 La classe 4 : Ce sont les comptes de tiers.
 La classe 5 : Ce sont les comptes de trésorerie.
 La classe 6 : Ce sont les comptes de charges des activités ordinaires.
 La classe 7 : Ce sont les comptes de produits des activités ordinaires.
 La classe 8 : Ce sont les comptes des autres charges et des autres produits.
 La classe 9 : Ce sont les comptes des engagements hors bilan et de la comptabilité analytique de gestion.

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II-1-2 Procédure de création d’un compte général

STRUCTURE PLAN COMPTABLE OUTIL « AJOUTER » remplir la fiche qui apparaît comme suit :
 Indiquer le numéro du compte
 Saisir l’intitulé du compte
 Indiquer le type du compte
 Indiquer la nature du compte

II-1-3 Modification d’un compte général

N.B. : La modification d’un compte ne peut en aucun cas porter sur son numéro et son type mais plutôt sur ses autres
caractéristiques.
Pour modifier un compte il suffit de double-cliquer sur ce dernier et y apporter les modifications nécessaires.

II-1-4 Suppression d’un compte général

Remarque importante : La suppression d’un compte n’est possible que si celui-ci n’a enregistré aucun mouvement.
La procédure est la suivante :
STRUCTURE PLAN COMPTABLE, dans la fenêtre qui s’affiche, sélectionner le compte à supprimer et cliquer
sur l’outil « supprimer ».

II-2 CREATION ET MISE A JOUR DU PLAN DE TIERS

Le plan de tiers se définit comme étant l’ensemble des comptes des tiers de l’entreprise. D’après leur nature on
distingue :
- Les fournisseurs (401)
- Les clients (411)
- Les salariés (421)
La procédure est :
STRUCTURE PLAN TIERS OUTIL « AJOUTER ». Renseigner la fiche comme suit :
- Saisir le numéro du compte de tiers
- Saisir l’intitulé du compte
- Indiquer le type (fournisseur, client, salarié…)
- Indiquer le compte collectif correspondant (401 pour les fournisseur, 411 pour les clients et 421 pour les
salariés…)
NB : La consultation, la modification, la suppression d’un compte de tiers appliquent les mêmes règles qu’un compte
général.
II-3 CREATION ET MISE A JOUR DU PLAN ANALYTIQUE
La comptabilité analytique a pour but de faire une analyse approfondie des charges et des produits réalisés
au cours d’une période. Pour ce faire l’entreprise doit être divisée en plusieurs centres d’activité appelés sections.
L’analyse des charges et des produits consistera donc à une répartition dans les différentes sections
proportionnellement à un coefficient d’imputation.
Le plan analytique se définit donc comme étant la liste des sections analytiques ou centres d’activité faisant
l’objet de la répartition dans l’entreprise.

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La procédure est :
STRUCTURE PLAN ANALYTIQUE OUTIL « AJOUTER ». Renseigner la fiche de création comme suit :
- Indiquer le numéro de la section
- Indiquer le type
- Indiquer l’intitulé
- Indiquer l’activité

II-4 CREATION ET MISE A JOUR DES JOURNAUX

Les journaux sont des registres comptables qui permettent d’enregistrer les mouvements de l’entreprise réalisés au
jour le jour. D’après la nature des opérations à enregistrer on distingue :
- Le journal des achats qui permet d’enregistrer toutes les écritures concernant les factures et avoirs reçus
des fournisseurs. Il convient de rappeler qu’en comptabilité le mot fournisseur signifie non seulement fournisseurs de
marchandises, produits ou autres, mais aussi fournisseurs de service. Il s’en suit que dans le journal des achats on
enregistre toutes les charges facturées à l’entreprise : achat des marchandises, prestations de services….
- Le journal des ventes qui permet d’enregistrer toutes les écritures concernant les factures et avoirs
adressés aux clients.
- Le journal de caisse pour enregistrer les opérations effectuées en espèces.
- Le journal de banque qui permet d’enregistrer les documents liés à la banque (chèques, ordre de virement,
bordereau de versement et de retrait etc.)
- Le journal des opérations diverses qui permet d’enregistrer les écritures qui ne concernent ni les achats, ni
les ventes, ni la trésorerie mais plutôt les écritures telles que les pertes de marchandises, les amortissements et les
provisions….)
- Le journal des à nouveaux qui permet d’enregistrer les écritures de report à nouveau.
Procédure de création d’un journal :
STRUCTURE CODE JOURNAUX OUTIL « AJOUTER »
Renseigner la fiche de création comme suit :
- Indiquer le code du journal
- Saisir l’intitulé du journal
- Indiquer le type du journal

NB : Pour les journaux de type trésorerie il faut impérativement indiquer le compte de trésorerie correspondant et
cocher l’option contrepartie à chaque ligne si nécessaire.

I-5 CREATION ET MISE A JOUR DES TABLES

Les tables sont les fichiers qui permettent d’automatiser les traitements comptables et de faciliter les saisies.
C’est ainsi qu’on distinguera les taux de taxes, les modèles de règlement, les modèles d’écritures, les modèles
d’abonnement etc.
I-5-1 Création et mise à jour des taux de taxe
La TVA est paramétrable dans sage Saari dans la mesure où elle permettra au programme d’automatiser le
calcul des taxes perçues et à verser à l’état à partir du chiffre d’affaire réalisé. La procédure de création est la
suivante :
STRUCTURE TAUX DE TAXE OUTIL « AJOUTER » renseigner la fiche comme suit :

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- Indiquer le code de la taxe (T1)

- Indiquer le sens de la taxe (collectée ou déductible)
- Saisir l’intitulé de la taxe (TVA déductible par exemple)
- Indiquer le type de la taxe (TVA débit, TVA encaissement…)
- Indiquer le compte de la taxe (4452 : TVA récupérable sur achat pour la TVA déductible …)
- Indiquer le taux de la taxe (19,25%)
- Indiquer le compte du chiffre d’affaire correspondant (701 : vente des marchandises pour la TVA collectée)
I-5-2 Création et mise à jour des modèles de règlement
Les modèles de règlement sont définis pour décrire les conditions et les pièces par lesquelles les tiers doivent se
munir pour le règlement de leurs factures. En effet on peut distinguer :
- Pour les règlements comptant
 Les espèces
 Le chèque
 Le virement….
- Pour les règlement à terme
 Sous quinzaine
 Mensuel
 30 jours de date….

Procédure : STRUCTURE MODELE MODELE DE REGLEMENT OUTIL « AJOUTER » Renseigner la

fiche comme suit :
- Indiquer l’intitulé du modèle de règlement
- Indiquer les conditions et les modes de règlement et valider
I-5-3 Création et mise à jour des modèles d’écriture
Il s’agit de paramétrer la saisie de certaines pièces comptables soit parce qu’elles reviennent très
régulièrement ou alors parce que leur analyse comptable est complexe. Les cas les plus récurrents sont les factures
avec réduction et taxe…
Procédure : STRUCTURE MODELE MODELE DE SAISIE OUTIL « AJOUTER » Dans la fiche qui
apparaît :
- Saisir l’intitulé du modèle
- Indiquer le type du modèle (le type ici est fonction de la pièce mais aussi du journal approprié pour
l’enregistrement de cette pièce).
- Cliquer sur la zone « jour » pour commencer le paramétrage proprement dit. La fiche de paramétrage contient
un certain nombre de boutons situés dans la borne supérieure gauche. Ce sont les boutons de paramétrage.
De gauche à droite on distingue dans cet ordre : saisie manuelle, répéter, incrémenter, équilibrer, calculer,
saisir fonction, saisir paramétrage.
NB : Dans chaque zone (jour, n° pièce…..) l’on doit cliquer sur l’un des boutons de paramétrage pour indiquer la
tâche à réaliser.

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I-5-4 Création d’un modèle d’abonnement

Une écriture d’abonnement est celle destinée à être reconduite périodiquement dans la mesure où ces
données ne changent pas. EX : le règlement mensuel du loyer, le paiement périodique des intérêts sur emprunts
etc.
Procédure : STRUCTURE MODELE MODELE D’ABONNEMENT OUTIL « AJOUTER » Dans la
fiche qui apparaît :
- Saisir l’intitulé du modèle
- Indiquer la date de début et de fin d’abonnement
- Indiquer la périodicité de l’abonnement (jour, semaine, mois, année…)
- Indiquer le code du journal associé à cet abonnement
- Indiquer le modèle de saisie lié à cet abonnement
- Saisir le montant global de l’abonnement et Valider pour visualiser les montants à régler dans chaque
période durant le contrat d’abonnement.
Nous verrons dans le chapitre suivant comment générer les écritures d’abonnement dans le journal correspondant.

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CHAPITRE III : LE TRAITEMENT COMPTABLE DANS SAGE

SAARI COMPTABILITE 100
C’est la phase proprement dite de la tenue d’une comptabilité au sein d’une entreprise. Elle ne peut être possible
qu’après la structuration du dossier comptable et concerne les travaux suivants :
 La saisie des pièces comptables dans les journaux
 Les travaux de lettrage et de pointage
 L’interrogation des tiers
 L’interrogation analytique
 La recherche des écritures
 La mise à jour des écritures
 Les clôtures périodiques
 Les travaux de fin d’exercice

III-1 LA SAISIE ET LA MISE A JOUR DES ECRITURES

La réglementation impose à toute entreprise la tenue d’un journal. C’est un document tenu, comme son nom
l’indique, au jour le jour et qui contient l’analyse comptable de chaque opération réalisée dans l’entreprise. Le journal
doit donc enregistrer tous les mouvements affectant le patrimoine de l’entreprise.
Les mouvements doivent y figurer :
- Chronologiquement : La date à retenir, dite date comptable est en pratique celle de la pièce justificative. Il
est d’ailleurs judicieux, pour une même journée, de classer les pièces selon le type d’opération qu’elles
relatent (ventes, achats, paiements par caisse, paiements bancaires…)
- Opération par opération : Le principe en est que, à chaque pièce correspond une opération et par
conséquent un enregistrement au journal. Par exemple un commerçant reçoit vingt factures d’achats datées
du 15/03/2007, il doit automatiquement enregistrer vingt opérations successives au journal. L’exception peut
être faite au cas où les opérations de même nature réalisées en un même lieu lors d’une journée, peuvent
être récapitulées sur une pièce justificative unique. On dit parfois qu’elles sont pré totalisées.
D’une manière générale une saisie comptable a deux étapes :
 La sélection du journal et l’ouverture de la fiche de saisie
 La saisie proprement dite
III-1-1 Procédure de saisie dans les journaux
- Cliquer sur le menu Traitement
- Cliquer sur la commande Saisie des écritures ou Journaux de saisie
- Sélectionner le code du journal et la période puis valider ou cliquer sur Ok
La fiche de saisie se présente comme suit :
Jour N° Réf. pièce N° N° Compte de Libellé Echéances Montant Montant crédit
Pièce Compte Tiers débit
Général
A B C D E F G H I

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A) Le jour : Cette colonne permet d’enregistrer la date du mouvement. L’enregistrement porte sur le
quantième du jour (2chiffres au maximum), le mois et l’année étant fixés par le journal dans lequel
s’effectuent les saisies.
B) Le numéro de la pièce : Cette colonne permet d’enregistrer le numéro de la pièce (13 caractères au
maximum). En pratique ce numéro s’incrémente automatiquement lors des saisies.
C) La référence de la pièce : Cette colonne sert à enregistrer la référence de la pièce justificative (17
caractères au maximum).
D) Le numéro du compte général : Cette colonne concerne la saisie du numéro du compte du plan
comptable général. Le nombre maximum de caractères alphanumériques est 13. les caractères
alphabétiques apparaissent automatiquement en majuscules.
E) Le numéro du compte de tiers : Lorsque le compte général fait partir des collectifs de tiers (401,
411,421), le numéro de tiers doit être impérativement saisie pour être rattaché au collectif
correspondant.
F) Libellé : Cette colonne sert à enregistrer le libellé d’écriture. Le libellé est normalement destiné à
indiquer la référence précise des documents de base qui justifient l’opération enregistrée. Ces
documents doivent d’ailleurs être classés méthodiquement et conservés pendant dix ans. Le libellé
doit être concis mais précis ; on utilise souvent des abréviations dont il convient de ne pas abuser.
G) Echéances : Cette colonne sert à enregistrer la date d’échéance. Si le compte de tiers ne mentionne
aucune condition de règlement, c’est la date du jour qui est proposée (il s’agit bien entendu du jour
porté sur la pièce justificative). Il est important de rappeler que seuls les tiers sont concernés par la
date d’échéance.
H) & I) Débit / Crédit : Ces colonnes ont un fonctionnement identique. Elles permettent la saisie des
montants. En comptabilité il y a toujours un débit égal au crédit et vis versa. Le compte débité est
celui qui reçoit, le compte crédité est celui qui donne. Exemple : Pour une vente au comptant de 100f,
la caisse reçoit et est débitée de 100f, le compte vente fournit ou donne et est crédité de 100f.

NB : Ne jamais se tromper sur les termes débit et crédit. Il faut toujours raisonner à partir de la
comptabilité que l’on tient chez soi. Par exemple quand une banque adresse à un particulier ou à une
association ou encore à une entreprise un compte dont le solde est créditeur, cela signifie qu’il a de
l’argent disponible à la banque. C’est le compte qu’elle tient chez elle (banque) qui est créditeur. Le
compte de la banque tenu par l’entreprise présente un solde exactement inverse, c'est-à-dire que s’il
existe un excédent de dépôts sur les retraits, le solde est débiteur : la banque doit, elle est débitrice et
non créditrice.
III-1-2 La mise à jour des écritures
La mise à jour des écritures consiste à modifier ou à supprimer celles qui sont erronées. En pratique il est
toujours important qu’après une saisie périodique d’un journal, d’éditer le brouillard ; ce dernier étant un
document qui récapitule la saisie dans les journaux pour une période donnée qui peut être hebdomadaire,
bihebdomadaire ou mensuel.
Remarque importante : La mise à jour n’est possible que si les journaux concernés ne sont pas
clôturés.

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La procédure de mise à jour est fort simple. Il suffit d’aller dans le journal concerné et sélectionner le ou
les écritures qui doivent être modifiées ou supprimées. S’il s’agit d’une suppression il suffit d’activer le
menu contextuel et cliquer sur la commande « Supprimer l’élément sélectionné ». S’il s’agit par contre
d’une modification, apporter vos modifications manuellement dans les zones nécessaires et valider.
III-2 LE CONTROLE DES COMPTES
Opération particulièrement utile en comptabilité, le contrôle des créances, des dettes et des avoirs
bancaires revêt une grande importance pour l’entreprise. Il s’agit en effet :
 De repérer rapidement les erreurs et de les corriger,
 D’éviter les fraudes.
Les contrôles portent particulièrement sur :
Les comptes des clients : Il convient de s’assurer que :
- Les clients procèdent régulièrement aux règlements des sommes dues et ne laissent subsister aucun arriéré
injustifié ;
- Les relances auprès des clients défaillants sont faites sans délai ;
- Les relevés des factures reflètent la situation réelle ;
- Les conditions négociées avec chaque client sont réellement appliquées.
Les comptes des fournisseurs : Il convient de veiller à ce que :
- Les sommes réclamées soient effectivement dues ;
- Les conditions négociées soient réellement appliquées.
Les comptes bancaires et postaux : Il est particulièrement important de s’assurer que :
- Le solde calculé par nos soins correspond à celui établi par la banque ;
- La comptabilisation des opérations connues primitivement par l’établissement bancaire n’a pas été oubliée ;
- Les conditions appliquées par la banque sont conformes à celles négociées ;
Les comptables recourent, en pratique, à différentes techniques parmi lesquelles le pointage, le lettrage et le
rapprochement bancaire. Nous donnerons une définition claire de tous ces termes plus loin mais
pratiquement la procédure est la suivante :
a) Le Règlement des tiers
Cette commande vous permet d’enregistrer automatiquement en comptabilité les règlements des tiers (versés aux
fournisseurs, perçus des clients) et d’éditer les ordres de payement correspondants si possible. On parle encore de
lettrage automatique par opposition au lettrage manuel que nous verrons en cours. Procédure :
- Cliquer sur le menu Traitement
- Cliquer sur la commande règlement Tiers
Dans la boite de dialogue qui s’ouvre, la renseigner comme suit :
 La fourchette des dates dans laquelle les opérations se sont effectuées
 Le type de tiers (clients, fournisseurs…)
 L’échéance limite du règlement
 La fourchette des tiers concernés par le règlement
 Indiquer le mode de règlement
 Cliquer sur le bouton OK
La fenêtre qui s’affiche est celle de visualisation des règlements en monnaie courante.
- Sélectionner les lignes des tiers concernés par le règlement ;

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- Cliquer sur le bouton Règlement partiel s’il s’agit d’un règlement partiel. Dans ce cas saisir le montant du
règlement partiel et cliquer sur ok.
- Cliquer sur le bouton Générer les règlements pour que les écritures s’enregistrent automatiquement dans
les journaux de trésorerie concernés. Pour cela il faut préciser la date de règlement ainsi que le journal
concerné par le mouvement avec possibilité d’édition de l’ordre de paiement. Cliquer enfin sur Ok.
ATTENTION : Dans le cas d’un règlement partiel du tiers, on dit que les écritures ne sont pas lettrées. Autrement
dit le montant de son solde peut encore subir des modifications. Dans le cas contraire, on dit que le compte du
tiers est lettré et par conséquent les montants de ce dernier ne peuvent être ni modifiés, ni supprimés.
b) Interrogation des tiers.
Cette commande vous permet de connaître la situation d’un tiers à un moment donné. La procédure est
la suivante :
 Cliquer sur le menu Traitement
 Cliquer sur la commande Interrogation tiers
 Saisir ou sélectionner le compte du tiers concerné.
La fenêtre qui s’affiche nous donne tous les renseignements sur le tiers à savoir tous les mouvements qui ont
lieu dans son compte.
III-3 LA CLOTURE DES JOURNAUX
Effectuée le plus souvent en fin d’exercice la clôture des journaux consistent à arrêter les mouvements d’un
compte tout en empêchant la modification et /ou la suppression des écritures. On distingue deux types de clôture :
a) La Clôture partielle
Ce bouton entraîne une clôture partielle des lignes du journal sélectionné. Si on précise une fourchette de
dates ou de numéro de pièces à l’intérieur de la période du journal, seules les pièces correspondantes seront
clôturées. Si l’on ne précise rien, toutes les écritures non clôturées le seront, mais il sera possible d’en ajouter de
nouvelles.
Les écritures ainsi clôturées ne sont ni modifiables, ni supprimables.
Important : Une écriture lettrée est une écriture clôturée.

b) La Clôture totale
Ce bouton entraîne une clôture totale du journal sélectionné. Il ne sera plus possible de modifier les éléments
comptables, ou de supprimer les écritures ou même d’en ajouter.
Il est important de noter que la clôture totale nécessite que le journal ait été imprimé.

c) Procédure de clôture des journaux

 Cliquer sur le menu Traitement
 Cliquer sur la commande Clôture des journaux
Le lancement de cette commande affiche la liste des journaux sur lesquels les saisies de mouvements ont
été effectuées.
Le programme rappelle l’état du journal ainsi que la période (mois et l’année auxquels correspond le journal)
Sélectionnez les journaux à clôturer
Choisissez soit l’option clôture partielle, soit l’option clôture totale ; Pour cette dernière, le journal doit
automatiquement être imprimé, condition à remplir pour permettre une clôture totale.
Valider ou cliquer sur Ok. L’opération de clôture se met en marche.

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III-4 LES OPERATIONS DE FIN D’EXERCICE

Les opérations de fin d’exercice permettent d’enregistrer les dates de nouvel exercice et de paramétrer les
informations nécessaires à la génération automatique des à-nouveaux, de demander le rapport des budgets sur le
nouvel exercice, de clôturer un exercice et de supprimer l’exercice le plus ancien ; mais avant d’effectuer les travaux
de fin d’exercice il est toujours indispensable d’éditer les mouvements effectués au courant de l’exercice.
a) Les éditions comptables
Les éditions comptables concernent surtout l’édition des brouillards, du journal, du journal général, du grand
livre général et des tiers, de la balance, du bilan/compte de résultat etc. La production de tous ces états
comptables se fait à partir du menu ETAT.

b) Les travaux de fin d’exercice proprement dits

Dans SAARI vous avez le choix entre aller directement au nouvel exercice (avec report automatique des à-
nouveaux) ou clôturer l’exercice en cours tout en archivant les informations qu’il contient. Dans le cadre de
notre cours nous avons opté pour le premier choix. La procédure est le suivant :
 Cliquer sur le menu Traitement
 Sélectionner la commande Fin d’exercice
 Cliquer sur la sous commande Nouvel exercice. Dans la fenêtre qui s’affiche renseigner la comme suit :
- Indiquer les dates de début et fin du nouvel exercice
- Indiquer le journal dans lequel seront reportés les soldes de l’exercice en cours de clôture.
- Tout en maintenant les autres propositions par défaut cliquer sur Ok
Note : Pour accéder à cette commande, il doit y avoir au moins un journal de type général créé dans le fichier.

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LEXIQUE DES TERMES COMPTABLES

Afin d’assurer une bonne compréhension de ce support et par la suite du logiciel SAARI, nous mettons à votre
disposition des notions de base de la comptabilité indispensables à l’utilisation de ce logiciel. Les plus importants sont
retracés ici par ordre alphabétique :
ACTIF : Ensemble des biens et droits qui constituent le patrimoine d’une entité juridique (entreprise), dont les
montants sont chiffrés. L’actif figure dans la partie gauche du bilan. L’actif net est constitué par l’excédent de l’actif
total sur les dettes
Les immeubles, le matériel, le droit au bail, etc., forment l’actif circulant appelé aussi réalisable et
disponible.

AMORTISSEMENTS : Constatation comptable de la dépréciation de certains éléments de l’actif immobilisé. Il est

pratiqué chaque année une dotation qui constitue une charge d’exploitation. Il ne faut donc pas confondre
amortissement comptable et amortissement financier. Le premier concerne la dépréciation annuelle, selon la durée de
vie des éléments à amortir ; le second exprime le temps de remboursement d’une dette (emprunt par exemple).

AVOIR : Partie droite du compte où sont inscrits les produits ou les versements des tiers au profit de l’entreprise.
Rappelons que avoir est synonyme de crédit. Les comptes d’avoir figurent au passif du bilan.

BALANCE : Tableau à quatre colonnes de chiffres dans lequel sont reportés, en débit et en crédit, les totaux des
comptes avec le solde qui en découle. L’ensemble des débits doit être égal à l’ensemble des crédits. Etablie en
général mensuellement, la balance permet de contrôler l’exactitude arithmétique de la comptabilité et renseigne sur la
position des comptes.

BILAN : Tableau de la situation d’une entreprise où figurent à gauche les valeurs de l’actif et à droite le passif. Le
capital, les réserves et le résultat de l’exercice étant considérés comme un passif de l’entreprise vis-à-vis des
propriétaires de la dite entreprise, il en résulte que le total de l’actif est égal au total du passif. Tous les postes figurant
au bilan sont issus des comptes de la comptabilité, sauf les stocks qui sont déterminés par inventaire lors de l’arrêt de
l’exercice.

CAPITAUX: Ce sont les comptes (classe 1 du plan comptable) figurant au passif du bilan. Ils englobent le capital, les
réserves, le résultat de l’exercice et aussi les emprunts. Les termes capitaux permanents exprime l’ensemble des
ressources stables dont dispose l’entreprise.

CHARGES : Ce sont les comptes (classe 6 du plan comptable) qui englobent les achats, les salaires, les impôts et
autres frais ainsi que les dotations aux amortissements ou aux provisions. Le plan comptable regroupe les charges en
trois catégories :
- Les charges d’exploitation (achats, salaires, loyers, publicités, etc.) ;
- Les charges financières (intérêt sur emprunts et autre frais financiers) ;
- Les charges exceptionnelles.

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COMPTE : Tableau à deux colonnes ou sont enregistrés à gauche les débits, à droite les crédits. Il y a deux
catégories de comptes : les comptes de bilan qui renseignent sur la situation active et passive (classe 1 à 5 du plan
comptable) ;
Les comptes de gestion ou d’exploitation (classe 6 et 7) qui servent à déterminer le résultat. Il faut également
distinguer les comptes généraux (ceux du plan comptable) et les comptes auxiliaires qui fournissent le détail d’un
compte général. Par exemple le compte des tiers (fournisseurs, clients, salariés) est détaillé en comptes auxiliaires
par fournisseur, client, salarié.

CREDIT : Partie du compte ou figure l’avoir du créancier. Le crédit s’inscrit du coté droit du compte.

CREDITEUR : Personne ou autre qui a des sommes marquées à son crédit dans les livres des comptes (grand livre
général, grand livre de tiers).

DEBIT : partie du compte ou l’on inscrit ce qui est du par un tiers. Synonyme de ‘’doit’’, le débit figure à gauche
d’un compte. Se souvenir que le débit représente un actif et non un passif.

DEBITEUR : personne ou autre dont le compte a été plus débité que crédité.

DOCUMENTS DE SYNTHESE : Cette appellation du nouveau plan comptable désigne les documents obligatoires de
fin d’exercice qui comprennent en un tout indissociable le Bilan, le compte de résultat et l’annexe. Lors de la
production des éditions comptables dans SAARI, les documents de synthèse sont obtenus à partir de la commande
ETAT Résultat/ Bilan.

EMPLOIS COMPTABLES: c’est l’emploi des ressources comptables. Il y a deux sortes d’emplois :
- les emplois en capital consistant en l’acquisition de matériel ou autres biens, en dépôt de fonds en banque,
en crédits consentis à de tiers, etc.…
- Les emplois de gestion qui représentent les charges engagées pour l’exploitation, achats, fournitures,
salaires, charges sociales, etc.…

FINANCIERS : (Comptes financiers ou comptes de trésorerie : classe 5 du plan comptable) : Ces comptes
renseignent à tout moment sur l’avoir en caisse, sur les soldes de banques et aussi sur le montant des valeurs de
placement détenues (titres, bons, etc.…)

FRAIS GENERAUX : Appellation ancienne des charges autres que les achats de marchandises destinées à être
vendues ou de matières premières entrant dans la fabrication d’un produit. Ce sont des charges telles que les
transports sur ventes, transports sur achats, etc.…Le terme consommation intermédiaire est celui utilisé actuellement
en comptabilité.

GRAND LIVRE : C’est l’ensemble des comptes généraux de l’entreprise. Il est constitué soit par un registre relié, soit
par des feuilles mobiles (comptabilité tenue manuellement), soit par des fiches rassemblées dans un fichier ou encore
par un listing informatique (comptabilité tenue par un logiciel).
Les grands livres auxiliaires peuvent être adjoints par la tenue de comptes individuels (grand-livre des tiers).

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IMMOBILISATIONS : Couramment appelées investissements, les immobilisations ou actifs immobilisées concernent

les biens ou droits durables acquis dans le but d’exercer l’activité. Le plan comptable distingue :
-Les immobilisations incorporelles (droit au bail, licence, etc.…) ;
-Les immobilisations corporelles ou encore immobilisations amortissables (bâtiments, matériel, mobilier,
etc.…) ;
-Les immobilisations financières (titres, prêts, dépôts, etc.…).
Il ne faut cependant pas confondre les achats d’immobilisations qui concernent les postes de bilan (classe 2
du plan comptable) avec les achats de marchandises ou de fournitures qui concernent les comptes de charges
(classe6).

JOURNAL : C’est un livre officiel et obligatoire prescrit par le plan comptable et le code de commerce. C’est un livre
de la comptabilité où les opérations sont inscrites quotidiennement une à une.

OPERATIONS DIVERSES : Couramment appelées ‘’O.D.’’, le journal auxiliaire des opérations diverses est
indispensable en comptabilité. C’est dans ce journal que sont enregistrées les saisies comptables qui ne
relèvent pas de la trésorerie, des achats ou autres livres ou journaux auxiliaires. Par exemple, toutes les
écritures d’inventaires, d’amortissement, certaines régularisations d’erreurs, ou encore des opérations
ponctuelles et inhabituelles (emprunts, oppositions, etc.…).

PARTIE DOUBLE: La partie double signifie que pour chaque opération, il y a toujours un compte débité et un compte
crédité. Si l’opération nécessite une ventilation, l’égalité débit crédit doit demeurer. C’est une équation
permanente où un ensemble de comptes débiteurs est égal à un ensemble de comptes créditeurs.

PASSIFS: Le passif, qui figure à droite dans le bilan, engobe l’ensemble des dettes vis-à-vis des tiers, mais
également les capitaux propres (réserves, résultat de l’exercice) qui sont considérés comme des dettes
envers le ou les propriétaires de l’entreprise.

PLAN COMPTABLE : Son but est d’uniformiser la présentation des comptes. Il fixe les règles d’enregistrement des
opérations et définit le classement des comptes. Il est officiel et obligatoire dans toutes les entreprises. Le
dernier plan comptable en date, dit nouveau plan comptable OHADA a été adopté par le conseil des Ministres
des 23 et 24/03/2000.
Le plan comptable est dit général, mais des adaptations sont faibles pour satisfaire aux exigences des
diverses activités.

LE POINTAGE : Action de mettre un signe en face d’une sommes afin d’exercer un contrôle. Le pointage permet de
suivre une a une les sommes inscrites dans une colonne ou un compte en comparant avec les montants
semblables, inscrits par ailleurs dans un autre document. C’est une fonctionnalité particulièrement importante
en comptabilité tout comme le lettrage.

PRODUITS : Couramment appelés à tort Recettes, les comptes de produits destinés à enregistrer toutes les
ressources de gestion (ventes, intérêts perçus, plus-values sur cessions d’immobilisations, etc.…).

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A ne pas confondre avec les opérations affectant le capitale (compte de bilan).Le plan distingue trois
catégories de produits : les produits d’exploitation, les produits financiers et les produits exceptionnels. Les
produits sont souvent des recettes et inversement, mais la règle est loin d’être absolue : Certains produits ne
sont pas des recettes et certaines recettes ne sont pas des produits.

PROVISIONS: Les provisions sont destinées à couvrir des charges éventuellement prévisibles. Les raisons qui
poussent à constituer des provisions sont variées. Par exemple, au moment de l’arrêt des comptes, si une
entreprise prévoit de perdre un procès en cours, il est prudent qu’elle passe en charge une provision pour
faire face à la perte prévue.

RAPPROCHEMENT BANCAIRE : Le rapprochement bancaire consiste à comparer le solde figurant sur le relevé
adressé par la banque, avec le solde du compte de la comptabilité. Si les deux solde ne son pas identiques, il
est établi un tableau des sommes en suspens pour assurer la concordance. Il peut y avoir quatre sources
d’opération en suspens : les débits et les crédit non encore constatés à la banque, et les débits et les crédits
non comptabilisés dans les livres de l’entreprise.

RESSOURCES COMPTABLE: Moyens matériels et financier ou produits dont peut disposer l’entreprise.
Les capitaux propres sont des ressources mais également les sommes mises ou laissées à disposition par des tiers,
par exemple les prêteurs ou des fournisseurs. Les ventes et autres produits constituent les ressources
d’exploitation ou gestion.

RESULTAT : Le compte de résultat récapitule tous les comptes de charges et tous les comptes de produits dans le
but de faire apparaître le bénéfice ou la perte (résultat).
Le compte de résultat est un élément indissociable des documents de synthèse et est aménagé de telle sorte
que puissent apparaître le résultat d’exploitation, le résultat financier et le résultat exceptionnel.

SAISIE DES ECRITURES : Opération fastidieuse mais indispensables dans Saari, elle désigne l’enregistrement des
écritures d’après les pièces comptables.

SOLDE : Différence entre le total des débits et le total des crédits d’un compte. Pour arrêter un compte, il est d’usage
en comptabilité d’égaliser les deux totaux, ce qui conduit à inscrire le solde du coté le plus faible. Pour
reprendre une nouvelle séquence d’opérations, le solde est dit à nouveau.

TIERS (comptes de tiers ; classe 4 du plan comptable) : Ces comptes servent à renseigner sur ce qui est du à
l’entreprise : Clients, Etat, personnel, etc., ou sur ce que l’entreprise doit : fournisseurs, sécurité
sociale, Etat, etc.…

VENTILATION : Opération qui consiste à reporter dans des colonnes appropriées la contrepartie d’un montant global.
La ventilation peut selon les besoins être éclatée ou non. Par exemple, l’encaissement d’un chèque remis en
règlement d’une facture et d’une dette est ventilé aux deux comptes respectifs.

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ETUDE DES CAS

Pour permettre aux étudiants de mieux comprendre le cours de Saari, nous mettons à leurs dispositions
quelques cas pratiques pour les amener à appréhender les réalités de l’entreprise. Vous verrez bien que ces cas
reflètent bel et bien certaines entreprises de la place. La correction sera faite pendant le cours.

CAS PRATIQUE N°1

La boulangerie MENO est un supermarché situé en plein cœur de la métropole économique. Sa principale
activité est la vente des produits alimentaires.
Vous venez d’être recruté dans la dite entreprise comme chef comptable et votre principale fonction est d’y
assurer la gestion informatique à l’aide du progiciel sage Saari comptabilité 100.
TAF :
1- Créer le dossier comptable de la boulangerie MENO pour l’exercice 2007, longueur des compte
généraux : 6, pas de comptes analytiques, Nom du dossier : C_Boul_Meno, Capacité : 2000 ko,
dossier de stockage : Maestria. Après avoir créé le dossier procéder aux paramétrages
nécessaires.
 Monnaie de tenue de compte : F CFA
 Gestion des budgets : Axe général
 Registre taxe : mise à jour automatique
 Ouverture compte en saisie : cocher cette option
 Suppression après validation : cocher cette option
 Définir les deux modes de règlement suivants : espèce, chèque
 Définir les différentes natures de compte en utilisant le nouveau plan comptable OHADA
 Vous maintiendrez toutes les autres propositions par défaut.

2- Procéder à la mise en place de la structure comptable.

- Créer le plan comptable général (tous les comptes sont de type détail) .
- Créer le plan de tiers.
- Créer les journaux
- Créer les taux de TVA déductible et collectée
- Créer un modèle de saisie pour l’enregistrement du paiement en espèce de la prime d’assurance
du personnel de la boulangerie
- Créer un modèle d’abonnement devant générer les écritures de la prime d’assurance dont le
contrat s’étend sur un an à partir du 1er Janvier 2007 et le règlement se fait trimestriellement
Montant global : 1 800 000f
4- Le dossier étant paramétré et structuré vous devez procéder à l’enregistrement de quelques opérations :
- Saisir les pièces courantes dans les journaux respectifs
- Procéder à la génération des écritures d’abonnement concernant la prime d’assurance
- Clôturer partiellement tous les journaux qui ont fait l’objet d’enregistrement des écritures

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ANNEXE I : EXTRAIT DU PLAN COMPTABLE

N° COMPTE INTITULE DES COMPTES
411000 Clients collectifs
401000 Fournisseurs collectifs
421000 Salariés collectifs
443100 Etat TVA collectée
445200 Etat TVA déductible
521100 Banque centrale
571000 Caisse recettes/ dépenses
601000 Achat marchandises
627000 Charges publicitaires
673000 Escomptes accordés
701000 Vente de marchandises
773000 Escomptes reçus

ANNEXE II : EXTRAIT DU PLAN DE TIERS

N° compte Intitulés Type

CAM Camlait SA Fournisseur
KAM KAMGA Théophile Fournisseur

HGD Hôpital Général de Douala Client

MOU MOUSSA MOHAMADOU Client

ANNEXE III : LISTE DES JOURNAUX

CODES INTITULE TYPES

JAN Journal des A-Nouveaux Général
JVT Journal des ventes Vente
JACH Journal des achats Achat
JBC Journal de la banque centrale Trésorerie
JCR Journal de caisse recettes et dépenses Trésorerie
JOD Journal des opérations diverses Général

NB : Pour les journaux de type trésorerie vous devez impérativement préciser les comptes de trésorerie
correspondant et cocher l’option Contrepartie à chaque ligne.

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ANNEXE IV : TAUX DE TAXE

Code Taxe Intitulé Sens Type Cpte taxe Taux Cpte de CA
taxe
TD TVA déductible Déductible TVA/débit 445200 19.25 601000
TC TVA Collectée Collectée TVA 443100 19.25 701000
encaissement

ANNEXE V : LISTE DES PIECES COMPTABLES

Dates Réf. Pièces Libellés opérations Montant
12/05/07 FACT A005 Achat à crédit des m/ses au fournisseur Camlait SA 500 000
(Hors taxe)
21/05/07 CHQN°003 Chèque à l’ordre de camlait SA 500 000
25/05/07 FactV002 Vente à crédit des m/ses au client Hôpital Général de 600 000
Douala (Hors taxe)
15/05/07 CHQ N°001 Chèque pour paiement salaire d’Avril 2007 800 000
20/05/07 FactAV005 Retour de m/ses au fournisseur Camlait (m/ses 50 000
livrées le 12/05/07) (Hors taxe)
15/06/07 PCN°001 Règlement en espèces de la facture FactV002 de A calculer
Hôpital Général de Douala
21/06/07 PC N°002 Règlement en espèces FactA005 de CAMLAIT SA A calculer
22/06/07 PCN°004 Versement à la banque 400 000

NB : Pour des raisons de simplicité nous considèreront que la boulangerie Meno procède régulièrement à un
inventaire intermittent. Procéder à l’analyse comptable de toutes les opérations et les enregistrer munitieusement.

CAS PRATIQUE N°2

SOREPCO SARL est une entreprise commerciale située dans la ville de Douala. Sa principale activité est
la distribution des produits alimentaires et de la quincaillerie. Lors d’un test de recrutement dans la dite
structure vous avez été sélectionné dans le département de la comptabilité et votre tâche principale est
d’assurer la gestion comptable de la société SOREPCO SARL qui dispose d’un PC Pentium IV doté du
progiciel sage saari comptabilité 100 version 13.00.

1- A l’aide de vos connaissances en gestion et plus particulièrement en saari ainsi que les documents
annexes I, II, III, IV, V, VI que la direction a mis à votre disposition, on vous demande :
1-1 Quelle est la première étape de votre travail ? En quoi consiste-elle ? Définir le sigle SARL
1-2 Créer alors le dossier comptable de SOREPCO sans utiliser l’assistant de création et procéder aux
paramétrages de base suivants
a) Création du dossier comptable

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Nom du fichier : C_SOREPCO

Taille du dossier : 3000 ko
Exercice comptable : du 01/01/07 au 31/12/07
Longueur des comptes généraux et reporting : 05
Longueur des comptes analytiques : 00
b) Paramétrage du dossier
Raison sociale : SOREPCO SARL
Adresse : Bd de l’unité
Code postal : 237
Région : CEMAC
Pays : Cameroun
Ville : Douala
Tél. : 343 68 99
Télécopie : 343 58 98
Monnaie de tenue de comptabilité : F CFA
Unité : F
Format montant : # ##0F
Devise d’équivalence : Aucune
Gestion budget : Axe général
Gestion des registres taxes : Mise à jour automatique
Complément à zéro : Cocher cette option
Délai clients maxi : 30 jours
Mode de règlement : Espèces, Chèque
Nature des comptes
Clients : De 411 à 419zzzzzzzz
Fournisseurs : De 401 à 409zzzzzzzz
Salariés : De 421 à 421zzzzzzzzzz
Banque : De 52 à 526zzzzzzzzz
Caisse : De 57 à 573zzzzzzzzz
Résultat Bilan : De 13 à 139zzzzzzz
Capitaux : De 10 à 109zzzzzzzzzzz
N.B : Toutes les autres propositions par défaut doivent être maintenues.
1-3 Procéder à la mise en place de la structure comptable
- Créer le plan comptable général (tous les comptes sont de type détail)
- Créer le plan de tiers
- Créer les journaux
- Créer les taux de TVA déductible et collectée
- Créer un modèle de saisie pour l’enregistrement du paiement par chèque du loyer de l’immeuble
qui abrite les locaux de l’entreprise SOREPCO
- Créer un modèle d’abonnement devant générer les écritures du loyer mensuel dont le contrat de
er
bail s’étant sur 3 mois à partir du 1 Janvier 2007. Montant global : 900 000f

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1-4 Traitement comptable

- Saisir les écritures de report à nouveau au 01/01/07 (NB : La référence de la pièce : AN001 ; Le
libellé d’écriture : A nouveau au 01/01/07)
- Saisir les pièces courantes dans les journaux respectifs
- Procéder à la génération des écritures d’abonnement concernant le loyer
- Clôturer partiellement tous les journaux qui ont fait l’objet d’enregistrement des écritures

ANNEXE I : EXTRAIT DU PLAN COMPTABLE

N° COMPTE INTITULE DES COMPTES

411000 Clients collectifs
401000 Fournisseurs collectifs
421000 Salariés collectifs
443100 Etat TVA collectée
445200 Etat TVA déductible
521100 Banque centrale
571000 Caisse recettes/ dépenses
601000 Achat marchandises
627000 Charges publicitaires
673000 Escomptes accordés
701000 Vente de marchandises
773000 Escomptes reçus

ANNEXE II : EXTRAIT DU PLAN DE TIERS

N° compte Intitulés Type Solde d’ouverture

TOU ETS TOUKAM & FILS Fournisseur 450 000
EBO EBONGUE Constant Fournisseur 200 000

Total à nouveau fournisseur ………………… 650 000

ONA ONANA Marius Client 170 000

ABD ABDOURAMAN Client 100 000

Total à nouveau client ………………… 270 000

NTUM NTUMAZAH Christian Salarié 500 000

ENO ENOH Joseph Salarié 250 000

Total à nouveau salarié ......................... 750000

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ANNEXE III : LISTE DES JOURNAUX

CODES INTITULE TYPES

JAN Journal des A-Nouveaux Général
JVT Journal des ventes Vente
JACH Journal des achats Achat
JBC Journal de la banque centrale Trésorerie
JCR Journal de caisse recettes et dépenses Trésorerie
JOD Journal des opérations diverses Général

NB : Pour les journaux de trésorerie vous devez préciser les comptes de trésorerie correspondant et cocher l’option
Contrepartie à chaque ligne.

ANNEXE IV : BILAN D’OUVERTURE AU 01/01/07

N° Cpte Intitulés Montant N° Cpte Intitulés Montant

201000 Frais d’établissement 500 000 101000 Capital social 2 670 000
212000 Brevets et Licences 100 000 401000 Fournisseur dette en cpte 650 000
244000 Matériel et Mobilier 200 000 421000 Personnel rémunération due 750 000
311000 Marchandises A 500 000 443100 Etat TVA facturée 200 000
411000 Clients créance en compte 270 000 445200 Etat TVA récupération 100 000
521100 SGBC 2 000 000
571000 Caisse Recettes/ Dépenses 800 000 …………..

4 370 000 4 370 000

ANNEXE V : TAUX DE TAXE

Code Taxe Intitulé Sens Type Cpte taxe Taux Cpte de CA
taxe
TD TVA déductible Déductible TVA/débit 445200 19.25 601000
TC TVA Collectée Collectée TVA 443100 19.25 701000
encaissement

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ANNEXE VI : LISTE DES PIECES COMPTABLES

Dates Réf. Pièces Libellés opérations Montant
06/03/07 CHQ N°002 Chèque ordre ETS TOUKAM & FILS 700 000
20/02/07 FactA004 Achat à crédit des m/ses au fournisseur ETS TOUKAM 850 000
& FILS (Hors taxe)
26/02/07 FactV003 Vente à crédit des m/ses au client ONANA Marius 600 000
(Hors taxe)
15/03/07 CHQ N°004 Chèque pour approvisionnement caisse 500 000
28/02/07 FactAV006 Le client ONANA Marius retourne la m/se provenant 70 000
de la livraison du 26/02/07 (Hors taxe)
20/03/07 Reçu N°16 Règlement en espèces de la facture FactV003 de A calculer
ONANA Marius
12/04/07 OV N°12 Reçu ordre de virement pour acompte de ONANA 700 000
Marius.
21/03/07 PC N°004 Règlement en espèces FactA004 de Ets TOUKAM & A calculer
FILS

NB : Pour des raisons de simplicité nous considèreront que l’entreprise SOREPCO SARL procède régulièrement à un
inventaire intermittent. L’analyse comptable est primordiale et elle doit être par conséquent précise et concise.

CAS PRATIQUE N°3

EPREUVE TYPE EXAMEN

DUREE : 3 HEURES

PARTIE A : QUESTIONS DE COURS

1- Définir les termes suivants (3pts)

Plan comptable, compte de type total, compte de type détail, journal, grand livre, structuration d’un dossier comptable.

2- Répondre par vrai ou faux (4pts)

a) Une opération comptable possède au moins deux écritures.
b) Une opération comptable peut avoir plus de deux écritures.
c) Une opération comptable possède toujours deux écritures dont l’une est enregistrée au débit et
l’autre au crédit.
d) Un achat au comptant en espèces s’enregistre seulement dans un journal de caisse.

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e) Une vente à crédit s’enregistre uniquement dans un journal vente.

f) Le solde d’un compte est différence entre les charges et les produits
g) Un journal des opérations diverses enregistre les opérations en espèces.

PARTIE B : CAS PRATIQUE (13pts)

CAMLAIT SA est une entreprise industrielle située dans la ville de Douala. Sa principale activité est la production et la
vente des produits laitiers. Vous venez d’être recruté dans cette entreprise et votre tâche principale est d’assurer la
mise en œuvre du traitement informatique du dossier comptable de la société Camlait qui dispose d’un PC pentium
IV doté du progiciel sage saari comptabilité 100 version 12.00. Cette version respecte les normes du nouveau plan
comptable OHADA en vigueur dans les zones CEMAC et UEMOA.

1- A l’aide de vos connaissances en gestion et plus particulièrement en saari ainsi que les documents
annexes I, II, III, IV, V, VI que la direction a mis à votre disposition, on vous demande :

1-1 Tout définissant clairement les sigles OHADA, CEMAC, UEMOA, préciser la date d’entrée en vigueur
du nouveau plan comptable OHADA.

1-2 Créer le dossier comptable de Camlait sans utiliser l’assistant de création et procéder aux
paramétrages de base suivants :

a) Création du dossier comptable

Nom du fichier : CAMLAIT SA
Taille du dossier : 1000 ko
Exercice comptable : du 01/01/06 au 31/12/06
Longueur des comptes généraux et reporting : 06
Longueur des comptes analytiques : 00

b) Paramétrage du dossier
Raison sociale : Camlait SA
Adresse : Bd de la nation
Code postal : 237
Région : CEMAC
Pays : Cameroun
Ville : Douala
Tél. : 337 45 60
Télécopie : 337 45 00
Monnaie de tenue de comptabilité : F CFA
Unité : F
Format montant : # ##0F
Devise d’équivalence : Aucune

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Gestion budget : Axe général

Gestion des registres taxes : Mise à jour automatique
Complément à zéro : Cocher cette option
Délai clients maxi : 90 jours
Mode de règlement : Espèces, Chèque
Nature des comptes
Clients : De 411 à 419zzzzzzzz
Fournisseurs : De 401 à 409zzzzzzzz
Salariés : De 421 à 421zzzzzzzzzz
Banque : De 52 à 526zzzzzzzzz
Caisse : De 57 à 573zzzzzzzzz
Résultat Bilan : De 13 à 139zzzzzzz
Capitaux : De 10 à 109zzzzzzzzzzz
N.B : Toutes les autres propositions par défaut doivent être maintenues.
1-3 Procéder à la mise en place de la structure comptable
- Créer le plan comptable général ( tous les comptes sont de type détail).
- Créer le plan de tiers.
- Créer les journaux.
- Créer les taux de TVA déductible et collectée.
- Créer un modèle de saisie pour l’enregistrement du paiement mensuel en espèces de la prime
d’assurance.
- Créer un modèle d’abonnement devant générer les écritures de la prime d’assurance pendant 14
mois à partir du 01/01/06. Montant global : 4 800 000f

1-4 Traitement comptable

- Saisir les écritures de report à nouveau au 01/01/06 (NB : La référence de la pièce : AN001 ; Le
libellé d’écriture : A nouveau au 01/01/06)
- Saisir les pièces courantes dans les journaux respectifs
- Clôturer partiellement les journaux dans lesquels vous avez passé les écritures sauf les journaux
de type situation

ANNEXE I : EXTRAIT DU PLAN COMPTABLE

N° COMPTE INTITULE DES COMPTES

101000 Capital social
201000 Frais d’établissement
212000 Brevets et licences
241000 Matériel et outillage
244000 Matériel et mobilier de bureau
311000 Marchandises A
312000 Marchandises B

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411000 Clients collectifs

401000 Fournisseurs collectifs
421000 Salariés collectifs
443100 Etat TVA collectée
445200 Etat TVA déductible
521100 SGBC Bonanjo
521200 AMITY BANK Bonanjo
571000 Caisse recettes/ dépenses
601000 Achat marchandises
602000 Achat matières premières
611000 Transport sur achat
612000 Transport sur vente
614000 Transport du personnel
622000 Charges du loyer
624000 Entretien et réparation
625000 Primes d’assurance
627000 Charges publicitaires
673000 Escomptes accordés
701000 Vente de marchandises
773000 Escomptes reçus

ANNEXE II : EXTRAIT DU PLAN DE TIERS

N° compte Intitulés Type Solde d’ouverture

BNJ ETS BNJ Fournisseur 500 000
KAY ETS KAYO Fournisseur 280 000

Total à nouveau fournisseur ………………… 780 000

CMC ETS CMC Client 370 000

SCA SCA Sarl Client 30 000

Total à nouveau clients ………………… 400 000

CEAR Client effet à recevoir Client 100000

PERS PERSONNEL Rémunération due Salarié 950000

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ANNEXE III : LISTE DES JOURNAUX

CODES INTITULES TYPES

JAN Journal des A-Nouveaux Situation
JVT Journal de vente Vente
JACH Journal des achats Achat
JB1 Journal de SGBC Trésorerie
JB2 Journal de Amity Bank Trésorerie
JCR Journal de caisse recettes et dépenses Trésorerie
JOD Journal des opérations diverses Général

NB : Pour les journaux de trésorerie vous devez préciser les comptes de trésorerie correspondant et cocher l’option
Contrepartie à chaque ligne.

ANNEXE IV : BILAN D’OUVERTURE AU 01/01/06

N° Cpte Intitulés Montant N° Cpte Intitulés Montant

201000 Frais d’établissement 600 000 101000 Capital social 3 370 000
212000 Brevets et Licences 120 000 401000 Fournisseur dette en cpte 780 000
244000 Matériel et Mobilier 235 000 421000 Personnel rémunération due 950 000
311000 Marchandises A Marchandises B 500 000 443100 Etat TVA facturée 230 000
312000 Clients créance en compte 200 000 445200 Etat TVA récupération 125 000
411000 Clients effets à recevoir 400 000
412000 SGBC 100 000
521100 Caisse Recettes/ Dépenses 2 500 000
571000 800 000 …………..

5 455 000 5 455 000

ANNEXE V : TAUX DE TAXE

Code Taxe Intitulé Sens Type Cpte taxe Taux Cpte de CA
taxe
TD TVA déductible Déductible TVA/débit 445200 19.25 601000
TC TVA Collectée Collectée TVA 443100 19.25 701000
encaissement

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ANNEXE VI : LISTE DES PIECES COMPTABLES

Dates Réf. Pièces Libellés opérations Montant

01/04/06 PC N°001 Paiement espèces transport du personnel 200 000
03/04/06 PC N°002 Paiement espèces frais publicitaires 150 000
06/04/06 CHQ N°001 Chèque SGBC ordre ETS BNJ 400 000
08/04/06 CHQ N°002 Chèque SGBC pour règlement loyer 300 000
10/04/06 FactA005 Achat à crédit des m/ses au fournisseur BNJ (Hors taxe) 250 000
12/04/06 FactV001 Vente à crédit des m/ses au client CMC (Hors taxe) 600 000
14/04/06 CHQ N°003 Chèque SGBC pour approvisionnement caisse 1 000 000
16/04/06 FactAV001 Le client CMC retourne la m/se (Hors taxe) 50 000
20/04/06 Reçu N°15 Reçu avance sur commande en espèces de CMC 350 000
22/04/06 OV N°120 Reçu ordre de virement SGBC de CMC 500 000
24/04/06 PC N°004 Règlement en espèces FactA005 de BNJ A calculer
26/04/06 PC N°005 Versement espèces à la SGBC 300 000

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