Application :
M. Jamal vient de créer une entreprise de restauration rapide. Pendant le
mois d'octobre N, il a effectué les opérations suivantes.
01-10 : M. Jamal apporte 20 000 dh qu’il dépose à la banque.
02-10 : Retrait de 500 dh de la banque pour alimenter la caisse.
03-10 : Emprunt auprès d’un organisme financier 30 000 dh. Les fonds sont
déposés en banque.
07-10 : Achat de divers meubles 1 200 dh, facture n° 604, paiement dans 30
jours.
08-10 : Achat au fournisseur d’un ordinateur 750 dh, facture n° 911.
09-10 : Règlement par chèque la facture du 8/10.
10-10 : Règlement par chèque du loyer d’octobre : 1 000 dh.
11-10 : Achat de marchandises au fournisseur : 10 000 dh. Facture n° 125.
12-10 : Vente au client Kamal pour 6 000 dh de marchandises. Facture V 300.
13-10 : kamal retourne 1/3 des marchandises non conformes. Avoir n° 1.
14-10 : kamal nous fait parvenir un chèque en règlement de sa dette.
15-10 : Règlement par chèque des honoraires de l’expert comptable : 400
dh . Facture n° 2574.
16-10 : La banque prélève des frais de tenue de compte : 35dh
17-10 : Règlement par chèque de la prime d’assurance : 180dh
18-10 : Achat de timbres-poste payés en espèces : 28 dh.
19-10 : Achat de timbres fiscaux payés contre espèces . 60 dh.
23-10 : Note de publicité payée par chèque : 200 dh.
25-10 : Achat d’une camionnette : 8 000 dh. Facture n° 6987. paiement sous
quinzaine.
26-10 : Paiement par chèque de la moitié de la dette au fournisseur.
27-10 : Paiement par chèque de la facture EDF-GDF : 150dh
30-10 : Paiement par chèque des salaires du mois d'octobre : 2 500 dh.
Application 2 :
La société SAFIRAS vient d’engager un nouveau comptable, afin de vérifier ses
compétences, elle lui a confié les informations comptables ci-dessous pour qu’il
traite avec soin :
Bilan de la société SAFIRAS au 01/09/2019:
Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisée : Financement
Frais préliminaires 20.000 permanent :
Fonds commercial 500.000 Capital social
Matériel et outillage 1.200.000 2.990.000
Matériel de transport 900.000
Actif circulants :
Matières premières 50.000 Passif circulants :
Trésorerie Passif :
Banques 220.000 Trésorerie Passif :
caisses 100.000
Total actif 2.990.000 Total passif 2.990.000
Durant le mois de septembre la société a effectué les opérations suivantes :
02/09 : Achat De 150.000 Dh De Matières Premières Au Fournisseur
REDA 120.000 DH Par Chèque N°5580, Le Reste À Crédit. Facture N°5.
06/09 : Achat De Fournitures De Bureau 1.250 DH En Espèces. Pièce
De Caisse N°20 Et Des Timbres Fiscaux 1.400 DH Par Chèque N°5581.
10/09 : Vente De Produits Finis 200.000 DH. 50% Par Chèque
N°155200 ; 30% En Espèces Et Le Reste À Crédit Au Client MOHAMED,
Facture N° 500.
12/09 : Contacter Un Emprunt De 500.000 DH Auprès De La BP Pour
Une Durée 5 Ans Avec Un Intérêt De 8%.
14/09 : Payé En Espèces : Des Pénalités Et Amendes Fiscales De
13.000 Dh, Pièce De Caisse N°21.
16/09 : La Facture De L’électricité S’élève À 5.200DH A Été Réglée En
Espèces. Pièce De Caisse N°22.
20/09 : Payé Les Honoraires Du Notaire Par Chèque N°5582 De
15.000 Dh.
21/09 : Régler Le Reçu N°442 Pour Loyer D’un Local En Espèces
8.000Dh, Pièces De Caisse N°22.
23/09 : Payer En Espèces La Facture Du Mécanicien Pour La Vidange
Des Véhicules 2.400 DH. Pièces De Caisse N°23.
25/09 : Reçu Un Dégrèvement D’impôt Par Virement Bancaire De
16.000 Dh Bordereau De Versement N°222019.
26/09 : Le Client Mohamed Effectue Un Virement Bancaire Pour La
Moitié De Sa Dette. Bordereau De Versement N°3000.
27/09 : Payer L’assurance Du Véhicule : 4.500 Dh En Espèces. Pièces
De Caisse N°24.
30/09 : Payer En Espèces Les Salaires Du Mois 34.000 Dh .
Travail à faire :
Enregistrer toutes les opérations au livre journal, en grand livre, balance et
réaliser un bilan + un CPC.
L’entreprise (x) est Créée le 01-01-2018 et le Bilan d’ouverture Se Présente
Comme Suit :
Actif Montant Passif Montant
Frais Préliminaires 30 000
Terrain Nus 500 000
Construction 300 000
Mo et Mat de Bureau 50 000 Capital Social 800 000
Mat Informatique 60 000 Réserve 430 000
TP 100 000 Emprunts A E C 200 000
Marchandises 80 000
Clients 120 000 Fournisseurs 90 000
TVP 80 000 CNSS 20 000
140 000
Banque 80 000
Caisse - -
Total 1 540 000 Total 1 540 000
Informations Complémentaires :
1 : (02-1) : Achats de Marchandises Pour 80 000 ; F n 56 : 30 % En Espèces et
40 % Par Banque : T87009, Reste (Crédit)
2 : (03-1) : Achats de Produits d’entretien Pour 5000 Réglé en Espèces F n : 78
3 : (04-1) : Encaissement En Espèces de la Créance Sur le Client (A) Montant 25
000
4 : (06-1) : Vente de Marchandises Pour 450 000, F n : 43 : 1/3 En Espèces et le
Reste Par Virement Bancaire
5 : (10-1) : Payé En Espèces les Dépenses Suivantes :
Frais d’électricité : 6000 DH
Frais de Téléphone : 3000 DH
Frais Postaux : 600 DH
Amende Fiscal : 9000 DH
6 : (12-1) : Reçu de la Banque l’avis de Débit Concernant les intérêts de 2400
DH
7 : (14-1) : Acquisition de 30 Chaises pour 40 000 DH Réglé Comme Suit :
7000 DH En Espèces
20 000 à Crédit de 5 Mois
Le Reste Par Chèque Bancaire
8 : (15-1) : Encaissement Par Virement Bancaire d’un Dégrèvement d’impôt de
30 000 DH
9 : (16-1) : Acquisition de 2 Ordinateurs Portable Pour 15 000 DH et Une
imprimante pour 5000 DH à Crédit de 14 Mois
10 : (20-1) : Encaissement Par Virement Bancaire d’un Courtage de 5000 DH
11 : (25-1) : Reçu de la Banque d’un Avis de Crédit n : F56008 Concernant des
intérêts Bancaires 55 000 DH
12 : (31-1) : Règlement Par Virement Bancaires les Salaires du Mois de Janvier
Pour 90 000 DH
Travail à Faire :
1 : Passer les Ecritures Du Mois Janvier au Journal
2 : Etablir Le Grand-Livre
3 : Etablir La Balance des Comptes
