LES CLIENTS ET LES FOURNISSEURS LES FACTURES DE DOIT
La facture de doit est un écrit dressé par un commerçant et constatant les conditions auxquelles
LES REDUCTIONS il a vendu des biens ou assuré des services.
NOM FOURNISSEUR
Rabais : réduction à caractère commercial pratiquée exceptionnellement sur le prix de Informations fournisseur
vente pour tenir compte d’un défaut de qualité des marchandises ou des produits, de la Facture de DOIT n° …….. Date facture
non-conformité des biens livrés ou d’un retard dans la livraison. NOM CLIENT
Informations client
Remise : réduction de prix à caractère commercial accordée en fonction de la
quantité commandée ou de la qualité de l’acheteur (client fidèle par exemple). Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant
Qté x PU HT
Ristourne : réduction de prix à caractère commercial accordée périodiquement sur le Qté x PU HT
total des achats réalisés par un client. Total Brut Somme des montants
Elle récompense la fidélité d’un client au cours d’une période écoulée. - Remise ... % = Brut x taux de réduction
= Net commercial = Brut - réductions commerciales
- Escompte … % = net commercial x taux d'escompte
Escompte de règlement : réduction à caractère financier conditionnée par la rapidité = Net fiancier HT = net commercial - escompte
du règlement du client. + Frais de port HT Montant des frais de port
= Net HT = Net financier HT + frais de port
+ TVA = Net HT x taux de TVA
Complément : calcul d’une ristourne par tranche = Net à payer = Net HT + montant TVA
Exemple : on accorde une ristourne sur le CA annuel réalisé avec notre client PHIDAILE (0 % pour un CA - Acompte Montant acompte (s'il y en a un)
compris entre 0 et 4 000 €, 0.5 % pour un CA compris entre 4 000 et 7 500 €, 2 % au-delà de 8 000 €) Net restant à payer TTC = Net à payer - acompte
CA HT annuel du client PHIDAILE 9 586 €
Conditions de règlement
Tranche de CA Montant Tranche % Réduct° Montant ristourne
0 € – 4 000 € 4 000 € (4 000 – 0) 0% 0,00
4000 € – 7 500 € 3 500 € (7 500 – 4 000) 0,5 % 3 500 x 0,5 % =17,50 Chez le client Chez le fournisseur
Plus de 8 000 € 1 586 € (9 586 – 8 000) 2% 1 586 x 2 % =31,72 date d'envoi date réception
TOTAL RISTOURNE HT 49,22 4091 Fournisseurs, acomptes acompte 512 Banque acompte
versés sur commandes
4191 Clients, acomptes recus
512 Banque acompte sur commandes acompte
ENREGISTRER UNE FACTURE N° chèque N°chèque
Avant d’enregistrer une facture Chez le client Chez le fournisseur
date réception date d'envoi
repérer qui est le client et qui est le fournisseur,
60x Achats de … Net com 411 Clients Net TTC
repérer l’activité de l’entreprise (commerciale, industrielle ou de services) 624 Frais de port Port 4191 Clients, acomptes reçus sur acompte
Activité commerciale Activité industrielle Activité de services 44566 Etat, TVA déductible sur biens TVA commandes
Achat de marchandises et Achat de matières premières qui Vente de prestations et services 665 Escomptes accordés Escompte
revente en l’état. sont transformés en produits finis de services 765 Escomptes obtenus Escompte 70x Ventes de .. Net com
607 – Achats de marchandises 601 – Achat de matières premières 706 – Prestations 401 Fournisseurs Net TTC 7085 Port et frais accessoires Port
4091 Fournisseurs, acomptes acompte 44571 Etat, TVA collectée TVA
707 – Ventes de marchandises 701 – Ventes de produits finis de services
versés sur commandes
Facture n° … - Fournisseur Facture ,n° … - client
repérer s’il s’agit d’un achat ou d’une vente
s’il s’agit d’un achat, vérifier qu’il s’agit d’une charge ou d’une immobilisation pour
l’entreprise Si l’entreprise ne tient pas de compte de stock (ce qui est le cas le plus courant), énergie, carburant, petit
repérer la date d’enregistrement (date de réception ou à défaut date de la facture) équipement, fournitures administratives, …doivent être enregistrés dans le compte :606 – Achats non stockés de
matières et fournitures (et non dans le compte 6022 – Fournitures consommables)
[Link] – Ne pas reproduire sans autorisation
LES FACTURES D’AVOIR POUR ALLER PLUS VITE …
La facture d’avoir est un écrit par lequel le fournisseur reconnaît devoir une certaine CALCULER DIRECTEMENT LE NET COMMERCIAL A PARTIR DU MONTANT BRUT
somme à son client à raison d’un retour de marchandises ou de l’octroi d’une réduction Net commercial = Montant brut x (1 – taux de remise)
supplémentaire (remise, rabais, ristourne ou escompte). Exemple pour un montant brut de 1 000 € et un taux de remise de 10 %
Net commercial = 1 000 x 0,90 = 900 €
NOM FOURNISSEUR
Informations fournisseur
(Sous réserve sur tous les éléments de la facture bénéficient du même taux de remise)
Facture d'AVOIR n° …….. Date facture
NOM CLIENT
CALCULER DIRECTEMENT LE NET FINANCIER À PARTIR NET COMMERCIAL
Informations client Net financier = Net commercial x (1 – taux d’escompte)
Exemple pour un net commercial de 900 € et un taux d’escompte de 2 %
Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant Net financier = 900 x 0,98 = 882 €
Reférence, désignat°, quantité et prix des marchandises/PF retournés ou
qui font l'objet d'une nouvelle réduction Qté x PU HT CALCULER DIRECTEMENT LE NET FINANCIER À PARTIR DU MONTANT BRUT
Reférence, désignat°, quantité et prix des marchandises/PF retournés ou Net financier = Montant brut x (1 – taux de remise) x (1 – taux d’escompte)
qui font l'objet d'une nouvelle réduction Qté x PU HT Exemple pour un brut de 1 000 € et un tx de remise de 10 %, un tx d’escompte de 2 %
Total Brut Somme des montants Net financier = 1 000 x 0,90 x 0,98 = 882 €
Sur l'avoir, il faut tenir compte des - Remise ... % = Brut x taux de réduction
réduction accordées sur la facture d = Net commercial = Brut - réductions commerciales
CALCULER DIRECTEMENT LE MONTANT TTC À PARTIR DU MONTANT HT
doit (pour ne pas rembourser au clie - Escompte … % = net commercial x taux d'escompte
Montant TTC = Montant HT x (1 + taux de TVA) (soit HT x 1,196 ou HT x 1,055)
plus que ce qu'il n'a payé ! ! ) = Net financier HT = net commercial - escompte
+ TVA = Net HT x taux de TVA CALCULER DIRECTEMENT LE MONTANT HT A PARTIR DU MONTANT TTC
LE PORT N'EST PAS REMBOURSE ! = Net à déduire TTC = Net HT + montant TVA
Montant TTC
Conditions de règlement Montant HT = ---------------------------------- (soit TTC/1,196 ou TTC/1,055)
AVOIR POUR RETOUR DE MARCHANDISES OU PRODUITS FINIS 1 + taux de TVA
Chez le client
date réception
Chez le fournisseur
date d'envoi
LETTRAGE DES COMPTES
401 Fournisseurs TTC 701 Ventes de produits finis ou
Net com
765 Escomptes obtenus Escpte 707 Ventes de marchandises Le lettrage des comptes clients consiste à rapprocher les règlements des factures
601 Achats de MP ou march. 44571 Etat, TVA collectée TVA
607 Achats de marchandises
Net com
411 Clients TTC
auxquelles ils se rapportent : on affecte la même lettre à une facture et au(x) règlement(s)
44566 Etat, TVA déductible /ABS TVA 665 Escomptes accordés Escpte correspondant(s).
Avoir n° … - Fournisseur Avoir n° … - client Le lettrage des comptes clients permet de vérifier que les clients ont payé correctement
leurs factures et déceler d’éventuelles erreurs, une vérification périodique des comptes
clients doit donc être effectuée.
AVOIR POUR RABAIS, REMISE, RISTOURNE SUPPLEMENTAIRE Le solde correspond à toutes les sommes qui n’ont pu être lettrées : il met en évidence
les factures non réglées par le client (solutions : appel téléphonique, envoi d’une lettre
Chez le client Chez le fournisseur de relance, non acceptation de nouvelles commandes).
date réception date d'envoi
401 Fournisseurs TTC 709 Rabais, remises, ristournes Net com COMPTE 411006 – CLIENT PANET
765 Escomptes obtenus Escpte 44571 Etat, TVA collectée TVA Date Libellé Débit Crédit Lettrage Solde
609 Rabais, remises, ristournes Net com 411 Clients TTC 01/01 Report 1 575,23 A 1575,23
44566 Etat, TVA déductible /ABS TVA 665 Escomptes accordés Escpte 02/01 Facture n° 426 1 800,00 B 3375,23
Avoir n° … - Fournisseur Avoir n° … - client
08/01 Virement client PANET 1 575,23 A 1 800,00
09/01 Avoir n°A 56 200,00 B 1 600,00
10/01 Facture n° 432 1 400,00 3 000,00
AVOIR POUR ESCOMPTE COMPLEMENTAIRE ACCORDE 12/01 Chèque client PANET 1 600,00 B 1 400,00
Chez le client Chez le fournisseur 15/01 Facture n° 453 2 200,00 C 3 600,00
date réception date d'envoi 20/01 Facture n° 489 1 500,00 C 5 100,00
401 Fournisseurs TTC 665 Escomptes accordés Escpte 31/01 Chèque client PANET 3 700,00 C 1 400,00
765 Escomptes obtenus Escpte 44571 Etat, TVA collectée TVA
44566 Etat, TVA déductible/ABS TVA 411 Clients TTC
Le client nous doit encore 1 400,00 (la facture n° 432 n’a toujours pas été payée au
Avoir n° … - Fournisseur Avoir n° … - client 31/01, il convient d’envoyer une lettre de relance si le délai de paiement est dépassé)
[Link] – Ne pas reproduire sans autorisation
