I

DEDICACE

A mes parents ADALBERT FUNDI et NADINE FUNDI

 II

EPIGRAPHE

« Si l’on ignore que le crédit est la plus grande

ressource de toutes les affaires, on ignore tout »
 III

REMERCIEMENTS
Qu’il soit digne et reconnaissant, au terme de ce travail qui sanctionne du cycle de graduat
ainsi nous ne pouvons pas garder silence devant ces personnes qui ont eu à nous prêter leurs
d’association . C’est ainsi que nous tenons avant toute chose à rendre gloire au Dieu tout
puissant pour le souffle de vie qui ne cesse de renouveler dans ma vie.

Notre gratitude va directement à notre directeur, l’assistant Justin Kabuya pour non
seulement nous avoir formé mais aussi pour avoir accepté la direction de notre travail malgré
ses nombreuses occupations.

Nous remercions également le corps professoral de L’ISC qui grâce à leurs enseignements
dispensés durant notre cursus académique nous avons pu rédiger ce travail scientifique.

Nos remerciements s’adressent aux amis et connaissance

A nos parents ADALBERT FUNDI et NADINE FUNDI

A nos tantes JULIE MENA , SAFI MENA , THÉRÈSE MENA et nos oncles DANIEL
MUKENG.

Nous vous présentons Ce travail, fruit de votre soutien ET encouragement.

 IV

TABLE DES MATIERES

DEDICACE................................................................................................................................................I
REMERCIEMENTS...................................................................................................................................II
INTRODUCTION GÉNÉRALE.........................................................................................................V
1) PHÉNOMÈNE OBSERVÉ....................................................................................................- 2 -
2) LE PROBLÈME À ÉLUCIDER (PROBLÈME DE RECHERCHE).....................................- 2 -
3) QUESTION DE DÉPART.....................................................................................................- 2 -
4. REVUE DE LITTERATURE.............................................................................................................- 3 -
4) LA PROBLÉMATIQUE........................................................................................................- 5 -
5) LES HYPOTHÈSES..............................................................................................................- 6 -
6) LES MÉTHODES ET TECHNIQUES DE RECHERCHE....................................................- 7 -
a. Méthodes............................................................................................................................- 7 -
b. Techniques.........................................................................................................................- 8 -
7) L’OBJECTIF POURSUIVI PAR LA RECHERCHE.............................................................- 8 -
 La justification sur le choix du sujet.......................................................................................- 9 -
 Sur le plan personnel..............................................................................................................- 9 -
 Sur le plan scientifique.......................................................................................................- 9 -
8) DÉLIMITATION DU SUJET................................................................................................- 9 -
a. Dans le temps.....................................................................................................................- 9 -
b. Dans l’espace......................................................................................................................- 9 -
9) Subdivision du travail.............................................................................................................- 9 -
CHAPITRE PREMIER..........................................................................................................................- 10 -
SECTION I : DÉFINITION DES CONCEPTS CONCEPTUEL ET THEORIQUES..........................................- 10 -
1. ANALYSER.............................................................................................................................- 10 -
2. GESTION...............................................................................................................................- 10 -
3. RISQUE.................................................................................................................................- 10 -
4. BANQUE...............................................................................................................................- 10 -
MÉTIERS ET FONCTION DE LA BANQUE...........................................................................................- 11 -
a. L'activité de la banque...............................................................................................................- 11 -
1°. L'intermédiation financière.........................................................................................................- 12 -
2°. Les activités de marché...........................................................................................................- 12 -
3°. Les prestations de services pour le compte de tiers...............................................................- 12 -
2°. La réduction du coût des emprunts........................................................................................- 12 -
3°. La réduction des coûts de surveillance des emprunteurs.......................................................- 12 -
4°. Le partage des risques............................................................................................................- 13 -
1. Types de banque..................................................................................................................- 13 -
 V

1. Les banques de détail ou traditionnelles..................................................................................- 13 -

2. Les banques d'affaires..............................................................................................................- 13 -
3. Les banques des marchés.........................................................................................................- 13 -
4. Les banques universelles..........................................................................................................- 14 -
2. Objectifs d’une banque........................................................................................................- 14 -
SECTION II : NOTION SUR LES RISQUES BANCAIRES.........................................................................- 15 -
1. DÉFINITION...............................................................................................................................- 15 -
2. NOMENCLATURE DES RISQUES BANCAIRES.........................................................................- 15 -
a. Risque de crédit................................................................................................................- 15 -
b. Le risque de défaut :.........................................................................................................- 16 -
c. Le risque de dégradation du Spread :................................................................................- 17 -
d. Le risque de recouvrement :.............................................................................................- 17 -
e. Risque opérationnel..........................................................................................................- 17 -
f. Le risque de taux d'intérêt.................................................................................................- 18 -
Définition.........................................................................................................................................- 18 -
g. Le risque change...............................................................................................................- 18 -
Définition.........................................................................................................................................- 18 -
h. Le risque général..............................................................................................................- 19 -
Le risque économique......................................................................................................................- 19 -
i. Les risques liés au manque d'information.........................................................................- 20 -
j. Le risque de marché :.......................................................................................................- 21 -
CHAPITRE 2 : CADRE EMPIRIQUE : …………………………………………………………… -28

2.1 PRESENTATION DE LA RAWBANQUE…………………………………………………….-28

2.2 SITUATION GEOGRAPHIQUE ………………………………………………………………. -28
2.3 HISTOIRE: ……………………………………………………………………………………….-28
2.4 VALEURS:………………………………………………………………………………………30
2.5 VISION: ………………………………………………………………………………………....-30
2.6 MISSION ………………………………………………………………………………………...-30
2.7 LA STRATEGIE DE LA RAWBANQUE ………………………………………………………-30
2.8 OBJECTIF et AMBITION ……………………………………………………………………..-31
II.5.1 le conseil d'administration ……………………………………………………..….....……..33
2.9.1 ATTRIBUTION DU COMITE DE DIRECTION ………………………………….…………-35
2.10. GESTION DU RISQUE………………………………………………………………………...-37
2.11. ORGANIGRAMME DE LA RAWBANK………………………………………………………40

CHAPITRE 3 : RESULTAT DE L’ETUDE................................................................................- 46 -

 VI

3.1. AUDIT INTERNE....................................................................................................................- 47 -

3.2. AUDIT EXTERNE....................................................................................................................-48 -
1.3. RESULTAT DE L'ACTIVITE BANCAIRE DE LA RAWBANK...........................................- 24 -
1 .4. ANALYSE, TRAITEMENT ET INTERPRETATION DES RESULTATS............................- 51 -
LE DIAGNOSTIC DU RISQUE..................................................................................................- 51 -
CRITIQUES ET SUGGESTIONS................................................................................................- 56 -
1. CRITIQUES..........................................................................................................................-56 -
2. RECOMMANDATIONS.....................................................................................................- 57 -
CONCLUSION GENERALE........................................................................................................-58 -
BIBLIOGRAPHIE.........................................................................................................................- 60 -
 7

INTRODUCTION GÉNÉRALE
Aujourd’hui, l'analyse et la gestion des risques bancaires rêve, plus que jamais, une importance
stratégique pour les banques cherchant à éviter la faillite de leur entreprise ou organisation.
L'environnement bancaire est devenu très instable et très vulnérable face aux différentes
fluctuations de la sphère monétaire, face à ces différentes perturbations les banques sont de plus
en plus menacées par une diversité de risques nuisant à son activité et à sa position sur le marché
financier.
Le risque est une exposition à un danger potentiel, inhérent à une situation ou une activité. Mais
réduire le danger et réduire le risque sont deux choses distinctes. La réduction des risques est une
démarche archaïque par rapport à celle de la réduction des dangers.
L'évaluation des risques est le facteur déterminant de toute prise de décision. Elle est bien trop
souvent intuitive dans nos actions de tous les jours, mais gagne à être formalisée dans le cadre
d'un projet industriel qui comporte une dimension financière.
Donc le risque bancaire apparaît comme l'un des défis actuels des dirigeants pour l’analyser et le
gérer afin d’en échapper à leur nuisances.
Cherchant à aider la RAWBANK à relever ce genre de défi, cela nous a conduits à mener notre
étude sur « la Gestion des Risques Bancaires et son apport dans le resultat cas de la
RAWBANK ».
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1) PHÉNOMÈNE OBSERVÉ
Le phénomène observé est une situation réelle, un fait, un état des choses, une réalité observée qui
est phénoménale cela veut dire qui sauterait aux yeux ou se trouverait en dehors de ce qui est en
vigueur (PASCAL SEM MBIMBI, 2019-2020).
Nos observations ont été faites dans ce contexte lors de notre descente au sein de
la RawBANK.

Nous avons observé :

 Que le remboursement d’un crédit bancaire par des clients est difficile.

2) LE PROBLÈME À ÉLUCIDER (PROBLÈME DE RECHERCHE)

C’est d’arriver à examiner d’une manière minutieuse toute les mesures quant à la gestion
efficace du remboursement des crédits bancaire en vue de maintenir les activités d’une banque.
3) QUESTION DE DÉPART
La question de départ est l’expression précise et opératoire de l’objet de recherche (Gavard et Al,
2010). Elle est le fil conducteur qui permet de cerner le problème.
Notre question de départ est formulée de la manière suivante : Pourquoi le remboursement de
crédit rencontre des difficultés ?

4. REVUE DE LITTERATURE

A. ETUDES THEORIQUES
Dans cette partie de notre travail, nous présenterons différents travaux et recherche qui ont été
réalisés en ce qui concerne le contrôle de gestion et la performance. Comme le dit le professeur
Pascal SEM (2016), cette partie de notre travail montre l’état de l’art en ce qui concerne le sujet.
Plusieurs autres personnes ont eu à traiter si pas le même sujet que nous, une thématique
similaire au notre.
Nous ne sommes pas le premier à travailler sur le contrôle de gestion, bon nombre d’auteurs et
chercheurs ont parlé sur le contrôle de gestion.
 9

 CHRISTOPHE LUSENDI MATUKAMA (2012), dans son ouvrage « contrôle de

gestion » met accent sur un certain nombre d’outils, de méthodes, de techniques, qui
relève de principes généraux et les instruments de contrôle de gestion tel que :
Comptabilité analytique et cout de revient
- Analyse financière et ratios
- Gestion budgétaire
- Tableau de bord
- Audit et contrôle de gestion.
 BERNARD MARTONY ET Y. PRESQUEUX (01janvier 1982) dans son ouvrage
intitulé « Economie d’entreprise » ; dans ce travail, l’auteur s’est préoccupait beaucoup
plus des lois et normes à suivre pour promouvoir le développement d’une entreprise.
Ceci doit passer le respect et la considération des éléments clés pouvant orienter
l’épanouissement de cette dernière.

 . LAMBERT ET SPONEM (2009), dans son ouvrage intitulé « la fonction contrôle de

gestion, proposition d’une typologie, comptabilité contrôle d’audit », l’auteur a martelé
sur les fonctions de gestion et proportion d’une entreprise publique qui doit passer par
l’organisation du contrôle de gestion à cette entreprise.

 . KHEMAKHEM cité par HERVE ARNOLD (2001), dans son ouvrage intitulé
« contrôle de gestion en action », l’auteur s’est posé une question en disant comment
améliorer le contrôle de gestion dans une entreprise ? il répond dans sa conclusion que
la mise en action de contrôle de gestion serait le facteur indispensable qui permettra de
bien améliorer la productivité de l’entreprise.

 . J.GRAY et YVON PRESQUEUX (1993), dans leur ouvrage intitulé « Evolution

actuelle de tableau de bord, comparaison des pratiques de quelque multinational
américains et français » dans ce travail ces auteurs ont juste cherché à faire une
comparaison des valeurs entre les multinationaux américains et Français en termes de
productivité.

 . CHIAPELLO et DELMOND (1994) Dans leur ouvrage intitulé « les tableaux de

bord de gestion, outils d’introduction du changement revue français », ces auteurs ont
 10

illustré à l’aide des tableaux des résultats qui stipule l’introduction de changement
revue.
B. ETUDES EMPIRIQUES

 KABONGO TSHIMANA(2013), dans son travail de fin d’étude qui s’intitule “analyse
critique de la gestion de crédits dans un établissement des crédits». Sa préoccupation
consistait à savoir comment évaluer les risques dans un établissement de crédit. L’auteur
a montré dans son travail que le risque zéro n’existe pas, c’est-à-dire, que les institutions
bancaires sont toujours confrontées à des multiples risques au quotidien différemment
d’autre entreprises et que ces risques nécessitent d’être évaluer Selon lui, la meilleure
façon de les évaluer c’est de se poser d’abord une question sur la solvabilité de
l’entreprise, et c’est sur base de celle-ci que les dirigeants de l’entreprise orienteront
leurs pensées par des méthodes et politiques de gestion qui permettront d’atteindre
l’objectif assigné dès le départ par les dirigeants de cette société.

 KONGA KALOMBO (2014), dans son travail de fin d’étude intitulé “la gestion de
risques de crédits et son impact sur la santé économique d’une institution financière” cas
de la banque commerciale du Congo. Partant de son observation, sa préoccupation était
celle de savoir si la santé économique de cette institution dépendait de la gestion de
risques (bonne ou mauvaise) et quel serait les mesures de sécurité que cette banque a
déjà mis en place pour contrôler une mauvaise situation afin de l’amener à une bonne
santé économique. Il affirme que la bonne santé économique d’une institution financière
notamment la BCDC passe par la bonne gestion de risques et pour contrer une situation
mauvaise qui pourrait nuire cette institution, la banque commerciale du Congo applique
des procédures d’approbations de crédits tout à fait indépendantes notamment, la mise en
place d’un système de dotation interne pour la gestion de risques de crédits en octroyant
des fonds lorsqu’elle aurait suffisamment de liquidité provenant de dépôts à terme des
agents à capacité de financement. Et la politique de gestion de risque d’octroi de crédits
viserait essentiellement à repartir le risque entre différent secteurs. Selon lui, la banque
doit accorder des crédits que lorsqu’elle est certaine d’avoir beaucoup des fonds, c’est-à-
dire que lorsque les dépôts sont largement supérieurs aux crédits, politique qu’il juge
viable pour maintenir la santé économique de cette institution financière.
 11

 LUSENNDI MUTAKANA Christopher, Notes de cours de contrôle de gestion, L2

ISC/GOMBE Kinshasa 2012. Il met accent sur un certain nombre d’outils, de méthodes
et des techniques qui relève des principes généraux et les instruments du contrôle de
gestion. Dans ce note on montre tout simplement comment le contrôle de gestion est
fonction d’un certain nombre des méthodes et techniques qui montrent les principes
généraux.
 EL BACHIR ROUIMI, le contrôle de gestion au service de la performance de
l’entreprise, mémoire présenté en 2010. Dans ce notre on montre comment les
entreprises ont cherché à améliorer la mesure de leur performance, soit en utilisant de
nouveaux outils d’évaluation de la performance financière, soit en élargissant la
performance à des mesures non financières.
4) LA PROBLÉMATIQUE
La problématique est l’approche ou la perspective théorique que le chercheur décide d’adopter
pour traiter les différents problèmes posés par la question de départ. C’est une manière
d’interroger le phénomène sous étude. « Qu’est-ce que je recherche ? », c’est la question qui
donne au travail la structure, les concepts fondamentaux et les idées générales qui inspirent
l’analyse.
La question de recherche est l’expression précise et opératoire de recherche (BAVALD et al,
2010).
De notre part nous définissons la problématique comme étant la question principale au tour de la
quelle doit tourner un travail scientifique, dans ce constat, le chercheur dans sa demande doit
essayer de résoudre un certain nombre des problèmes aux questions soumises à sa préoccupation.
La problématique que nous essayons de traiter dans notre travail de recherche est l'identification
des méthodes d’analyse et de gestion des risques bancaires.
L'importance de cette étude peut être expliquée par la fréquence des risques que peut avoir une
banque, ces risques peuvent causer des dommages considérables aux banques qui doivent à leurs
tours se couvrir contre eux.
En particulier les banques congolaises n'échappent pas à cette règle et se trouvent de plus en plus
exposé à ces risques. Nos banques congolaises ; qu'elles soient de petite ou grande taille font
recours à différentes méthodes de gestion qui leurs permettent de se couvrir contre ces risques
bancaires pour améliorer leurs performances sur les différents niveaux.
Notre préoccupation dans le présent travail est de savoir comment certaines banques arrivent à
gérer les risques des crédits bancaires.
 12

C’est ainsi que nous avons formuler notre problématique de la manière suivante :
 Quels sont les facteurs qui expliquent les difficultés de remboursement des crédits
par les clients de la Rawbank?

5) LES HYPOTHÈSES
L’hypothèse est l’idée ou la pensée que l’on veut défendre ou démontrer comme thèse tout au
long du travail. Par rapport à la problématique, elle est la réponse directe à l’interrogation.
Sem. Mbimbi Pascal et Comet Annie (2017). Ont définies, l’hypothèse comme l’ensemble des
propositions de réponse à la question de recherche. Il s’agit d’une réponse anticipée, une
affirmation provisoire qui décrit où explique un phénomène.
Pour almed, Silein et albertin, J.M (1989). Ils ont défini l’hypothèse comme une formulation
d’une supposition liée à un problème donné et dont on se propose d’en vérifier la pertinente, mise
en œuvre des diverses méthodes est la base même de la problématique, c’est-à-dire une réponse
provisoire à la question poser.
En guise de réponse provisoire à notre question de recherche, nous retenons ce qui suit : les
facteurs qui expliquent les difficultés dans le remboursement des crédits bancaire face à la faillite
des banques, seraient d’ordre contextuel et contingent c’est-à-dire ces facteurs sont endogènes et
exogènes.

 Facteurs endogènes

 Le manque de suivi des clients débiteur de la banque.

 Le manque d’éthique et déontologie en matière de crédit bancaire.
 L’incompétence des certains agents de la banque.

 Facteurs exogènes

 Le taux de remboursement du crédit.

 La faillite dans les activités.
 La situation socio-économique du pays.
 13

6) LES MÉTHODES ET TECHNIQUES DE RECHERCHE

Tout travail scientifique est appelé à utiliser les méthodes et les techniques qui peuvent l’orienter
dans son cheminement en vue d’atteindre les objectifs poursuivis.
Les méthodes et les techniques sont respectivement les opérations intellectuelles ainsi que les
outils de collecte et de traitement des données dont sert le chercheur pour aboutir au terme de sa
recherche.
a. Méthodes
L’objectivité d’une recherche scientifique repose et passe essentiellement par la mise en pratique
d’une méthodologie, celle-ci est considérée comme un trame d’opérations intellectuelles et
rationnelles consistant à saisir un phénomène, l’étudier, le démontrer et enfin le vérifier.
La méthode est un ensemble de démarches que suit l’esprit pour découvrir et démontrer la vérité,
elle est un ensemble de démarches résonnées, suivies pour parvenir à un but.
Dans le cadre précis nous avons opté :
 La méthode qualitative

Elle est celle qui donne sens au phénomène à travers de l’observation, de la description, de
l’interprétation et de l’appréciation du phénomène du contexte à la mesure.

Est intervenue par son importance d’appréciation de la qualité de l’information reçue. Elle attache
beaucoup plus d’intérêt à l’information et à l’observation. Elle permet la manipulation par le
chercheur de ce qu’il entend, écoute, voit et perçoit.

 La méthode analytique
C’est une méthode qui décompose un objet en ses éléments constitutifs afin de mieux les étudier.
L'analyse est une étude faite en vue de discerner les différentes parties d'un tout, de déterminer ou
d'expliquer les rapports qu'elles entretiennent les unes avec les autres. Elle consiste à décomposer
l'objet d'étude en allant au plus simple. Cette méthode nous aidera à faire une analyse de la
gestion d’un risque bancaire d'une RAWBANK en tant qu'une institution financière monétaire.
 Méthode comparative
C'est confronté deux ou plusieurs choses pour déceler les ressemblances et les différences. La
méthode comparative conduit à l'explication des faits dans la mesure où elle permet de déceler les
liens de causalités ou facteurs générateurs des différences ou de ressemblances constatées. Nous
avons recouru à cette méthode, car elle va nous permettre d'établir la comparaison entre les
différentes données d'année après année de la période sous examen.
 14

b. Techniques
Selon MANDE KAGOGWA René, la technique est considérée comme étant un outil ou un
moyen concret utilisé par le chercheur pour récolter des informations ou des données, la ou les
techniques complètent oui s’associent à la méthode pour rendre efficace à des résultats vérifiables
Lors de la réalisation du présent travail nous avons fait recours aux techniques
suivants :
 Technique documentaire
La technique documentaire consiste à étudier et à analyser les documents écrits par nos ainés dans
la recherche scientifique et ayant des rapports avec notre sujet de fin d’études (travail de fin
d’études, mémoires, syllabus, livres, dictionnaires, notes de cours) qui ont un lien avec le thème
que nous traitons.
la technique d’interview étant une technique qui a pour but d’organiser un rapport de
communication verbale entre deux personnes : L’intervieweur et l’interviewé afin de permettre à
l’intervieweur de recueillir certaines informations de l’interviewé concernant un objet précis ;
Nous avons dans le cadre de nos investigations utilisé la technique d’interview libre et directe,
c’est-à-dire sans questionnaire établi à l’avance auprès du personnel de la RAWBANK ayant en
charge les finances pour la récolte des données.
7) L’OBJECTIF POURSUIVI PAR LA RECHERCHE
Ce travail permettra à ces derniers de saisir les techniques de gestion des risques bancaires. En
effet, ces techniques permettront aux banques d'être plus performantes, très souples.
Or si les risques bancaires peuvent entrainer la défaillance et la faillite des banques, donc les
banques doivent engager des personnes hautement qualifiées pour une bonne gestion des risques
bancaires.
De même, il est d'autant plus important pour les banques, d'actualiser leurs méthodes de gestion
des risques bancaires.
Ainsi ce travail constituera d'une part, un outil de précaution pour les nouvelles banques dans
leur gestion des risques bancaires, et d'autre part, cette étude pourra servir d'instrument d'appui
pour un essor considérable, sinon l’entreprise tombera en faillite.

 La justification sur le choix du sujet

 Sur le plan personnel
Entant qu’une étudiante en banques et assurances c’est un plaisir de traiter un sujet du domaine,
car nous estimons que nos recherches sur ce sujet contribueront à notre expérience
 15

professionnelle en matière de gestion du risque des crédits bancaire. Elle nous permet en outre de
concilier les théories apprises dans notre formation de premier cycle de graduat à la réalité sur
terrain. En plus, elle nous permettra aussi d’avoir une vision claire sur la façon dont la Rawbank
gère ce phénomène de non remboursement des crédits bancaires.
 Sur le plan scientifique
Etant donné que notre travail est un fruit de recherches orientées dans le domaine de banques et
assurances, il constitue un domaine qui met en évidence des données réelles, qualitatives et
vérifiables pouvant servir à d’autres chercheurs de tirer les références. Et ce travail leur servira
d’une base pour tous ceux-là qui traiteront de ce domaine et sur ceux qui parleront de la gestion
du risque des crédits bancaire et son apport dans le résultat de tirer les références.
 Sur le plan managérial
Nous osons croire que la conclusion et les différentes analyses sur la gestion du risque des crédits
pourront éclairer les banquiers en vue d’améliorer les évaluations des clients pour bien les
accordés du crédit futurs et cela pourrait avoir un impact significatif sur la viabilité des
institutions financières.
8) DÉLIMITATION DU SUJET
a. Dans le temps
Toute étude scientifique pour qu'elle soit plus concrète, doit se proposer des limites dans son
champ d’investigation c’est-à-dire qu'elle doit être circonscrite dans le temps et dans l'espace.
Comme le sujet traite sur des faits d’analyse et de gestion d’un risque bancaire, nous aurons
besoin des données comprises entre les années 2016, 2021 pour des raisons d’actualité.
b. Dans l’espace
Ce présent travail a pour cadre d’étude la RAWBANK.
9) Subdivision du travail
Outre l’introduction et la conclusion générale, notre travail est subdivisé en trois chapitres
L’introduction et la conclusion générale, notre travail est subdivisé en trois chapitres.
 Le premier chapitre parlera sur les généralités : nous définissons les
concepts fondamentaux. Il facilite la compréhension du contenu et fixe le lecteur sur la portée
d'utilisation des concepts de base de notre recherche.

 Le deuxième chapitre présente le Cadre Empirique (RAWBANK).

 Enfin, le troisième chapitre qui est le nœud de notre étude présentera les

résultas.
 16

CHAPITRE PREMIER

SECTION I : DÉ FINITION DES CONCEPTS CONCEPTUEL ET

THEORIQUES.
Chapitre est consacré à la définition de certains concepts qui seront utilisés tout au long de cette
étude. En effet, définir les concepts de base est une prudence pour tout chercheur afin d’éviter les
interprétations pouvant provenir de tout bord. La définition des concepts fondamentaux est aussi
une manière pour le chercheur de déterminer le chemin, l’optique, la conception qui se fait du
domaine de sa recherche. Il s’agira dans les lignes qui suivent de l’Analyse, la Gestion, des
risques et de la Banque.

1. ANALYSER
Analyser veut dire : faire une étude approfondie d’un ensemble abstrait pour en dégager les
éléments principaux : dictionnaire la rousse,(2010). Analyser un phénomène social. Dégager
l’essentiel d’un texte, en faire le résumé.

2. GESTION
Selon le dictionnaire la rousse La gestion désigne l’action de gérer quelque chose. Le terme est
utilisé dans de nombreux domaines comme celui de l’entreprise, de l’administration, de
l’immobilier, etc… La gestion se caractérise dans ces situations par le fait de confier à autrui, ou à
soi-même, des affaires à gérer.

3. RISQUE
Selon le dictionnaire Larousse le risque est une possibilité, probabilité d’un fait, d’un évènement
considère comme un mal ou un dommage ou encore, danger, inconvénient plus ou moins
probable auquel on est exposé. Le risque désigne un danger bien identifié, associé à l'occurrence à
un événement ou une série d'événements, parfaitement descriptibles, dont on ne sait pas s'ils se
produiront mais dont on sait qu'ils sont susceptibles de se produire dans une situation exposante.
Il est aisé de comprendre pourquoi la notion de risque, ainsi définie, ne permet pas de décrire les
situations d'incertitude et de rendre compte des modalités de la prise de décision dans de tels
contextes.

4. BANQUE
Le dictionnaire Larousse définit la banque comme un établissement financier qui, recevant des
fonds du public, les emploie pour effectuer des opérations de crédit et des opérations financières.

A. Définition
 17

Selon A. VEYRENC, « la banque apparaît comme le trait d'union entre le travail en quête de
capitaux pour produire, et le capital en quête de travail pour fructifier ».

Quant à Philippe GARSUALT et Stéphanie PRIAMI , « sont regroupées dans la catégorie des
banques, l'ensemble des personnes morales qui effectuent à titre de profession habituelle les
opérations suivantes : la réception des dépôts de la clientèle, accorder des crédits à tout type de
clientèle et pour toute durée, mettre en place et gérer les moyens de paiement, effectuer des
opérations connexes à leur activité principale : change, conseils et gestion en matière de
patrimoine pour les particuliers, conseils et gestion au service des entreprises ».

La banque est un organisme financier qui concentre les moyens de paiement, assure la
distribution du crédit, le change et l'émission des billets de banque. Généralement cette dernière
fonction est assurée par une seule banque dans la notion : la banque centrale.

La banque reçoit les dépôts d'argent de ses clients, gère leurs moyens de paiement et leur octroie
des crédits. Si le métier principal de banquier et le commerce d'argent, les économistes insistent
bien sur le fait que la banque est le principal agent de création de la monnaie.

MÉ TIERS ET FONCTION DE LA BANQUE

a. L'activité de la banque
À ce jour, l'activité bancaire est complètement diversifiée, cependant ses métiers
de base restent l'intermédiation et la gestion des moyens de paiement. Ainsi donc, la
règlementation bancaire retient trois opérations, à savoir :

- La réception des fonds du public ;

- Les opérations des crédits ;
- La mise à la disposition de la clientèle et la gestion des moyens de
paiement.

De ce fait, cinq catégories d'établissements de crédits sont aujourd'hui distinguées, c'est

notamment la banque, la banque mutualiste et coopérative, la caisse d'épargne (caisse de crédits),
les sociétés financières, les institutions financières spécialisées. La banque reste la plus
importance dans les principaux domaines d'activités malgré la forte progression des banques
mutualistes et coopératives. Ainsi la banque exerce 3 types de métiers :
 18

1°. L'intermédiation financière

Consistant tout de même en la collecte des fonds à vue ou à court terme, à moyen et long terme et
en octroi des financements par crédit c.à.d. par créances non négociables et par acquisition des
titres c.à.d. des créances négociables.

2°. Les activités de marché

Les activités que la banque mène sont soit pour son propre compte. C'est notamment les
opérations sur instruments financiers. C'est notamment le trading ou opérations spéculatives sur
les titres, les changes et les instruments, mais également les opérations d'arbitrage sur les mêmes
supports.

3°. Les prestations de services pour le compte de tiers

C'est à l'occurrence la gestion et mise à disposition des moyens de paiements, la tenue des
comptes et la mise à disposition des supports de paiement tels que le chèque, carnet de paiement,
etc.

Notons également que la gestion d'actif pour le compte des tiers soit collectivement comme le cas
d'OPCVM ou soit individuellement comme la gestion du patrimoine. La banque est en fin le
conseiller et l'ingénieur financier des agents économiques.

b. Les fonctions économiques

Ses fonctions sont tout à fait assimilables aux fonctions économiques des intermédiaires
financiers. Comme l'estime Michael PARKIN, c'est parce que les banques rendent 4 services pour
lesquels les particuliers et les entreprises sont prêts à payer. Il s'agit de :

1°. La création de liquidité

Ils empruntent à court terme en acceptant des dépôts qu'ils s'engagent à rembourser avec un
préavis (est même sans préavis dans le cas des dépôts à vue).

2°. La réduction du coût des emprunts

Les institutions financières notamment les banques réduisent les coûts d'emprunt en permettant à
l'entreprise qui a besoin d'argent avec un seul prêteur. Cela veut tout simplement dire que les
banques contribuent à réduire l'asymétrie d'information entre emprunteur et prêteur.

3°. La réduction des coûts de surveillance des emprunteurs

En effet, prêter l'argent comporte des risques, car il est toujours possible que
l'emprunteur ne rembourse pas ce qu'il doit. Ainsi les banques montent des mécanismes pour en
fin booster ces derniers à rembourser leur dû.
 19

4°. Le partage des risques

Nous venons de le dire tantôt qu'il est risqué de prêter l'argent, car si l'emprunteur ne rembourse
pas sa dette, l'argent prêté est une perte totale, perte qui peut être catastrophique pour un
particulier. Ainsi pense Michael PARKIN que la banque limite ce risque en prêtant à un grand
nombre d'emprunteurs, le manquement de l'un de ses obligations devient alors simple
désagrément.

1. Types de banque
Notons d'abord que les banques sont subdivisées en deux catégories : la banque centrale et les
banques commerciales.

 Les banques commerciales

 Les banques d’affaires
 Les banques d’investissement
 Les banques centrales.
 Les banques commerciales

Selon l'activité principale qu'elles exercent, on peut distinguer 4 grandes catégories (dits métiers
bancaires) des banques, à savoir :

1. Les banques de détail ou traditionnelles

Ce sont des établissements financiers recevant des dépôts à vue ou à terme, spécialisées dans la
distribution des crédits à court terme par l'escompte, avance sur garanties.

En plus de ces opérations, les banques de dépôts louent des guichets pour les placements des
émissions de valeurs mobilières, la souscription de bon de trésor sur formule par le public.

2. Les banques d'affaires

Ce sont des entreprises dont l'activité principale est, outre l'octroi des crédits, la prise et la gestion
de participation.

3. Les banques des marchés

Elles sont spécialisées notamment dans les opérations de marché des capitaux et caractérisées par
la prédominance des opérations sur titre, sur instruments financiers interbancaires et la quasi-
absence des opérations avec la clientèle non financière.
 20

4. Les banques universelles

En fin, ces banques contrairement aux précédentes qualifiées de banques spécialisées, ces
banques exercent toutes les activités bancaires possibles, élargissant même leur gamme à d'autres
activités non bancaires.

 La banque centrale

Elle se définit comme l'institution qui se situe au centre des systèmes de paiements pour garantir
le règlement et contrôler l'expansion de la masse monétaire. C'est l'institution considérée comme
apte à préserver la confiance dans la monnaie du pays. Elle est autrement définie comme l'autorité
publique chargée de :

- Contrôler le financement de l'économie en assurant l'émission des billets

de banque et en octroyant des crédits aux banques commerciales dans le cadre de la politique ;
- Surveiller et gérer les moyens de paiement liés en particulier à la
compensation des chèques interbancaires.
- Elle soutient en fin la solidité du système financier et bancaire du pays.
- La constitution de la RDC dit en son article 176 qu'elle a pour mission de :
1) La garde des fonds publics ;
2) La sauvegarde et la stabilité monétaire ;
3) La définition et la mise en œuvre de la politique monétaire ;
4) Le contrôle de l'ensemble de l'activité bancaire ;
5) Conseil économique et financière du gouvernement.

2. Objectifs d’une banque

 Recevoir les dépôts du public

 Collecter l’épargne
 Fournir et gérer les moyens de paiement
 Accorder des prêts.

Le banquier est un intermédiaire entre vous et vos créanciers. Le banquier est un prestataire de
service qui prélève des frais pour ses prestations.
 21

SECTION II : NOTION SUR LES RISQUES BANCAIRES

1. DÉ FINITION
Selon le dictionnaire la rousse : Le risque bancaire peut être défini succinctement comme «
l'incertitude temporelle d'un évènement ayant une certaine probabilité de survenir et de mettre en
difficulté la banque ».

Le risque désigne un danger bien identifié, associé à l'occurrence à un événement ou une série
d'événements, parfaitement descriptibles, dont on ne sait pas s'ils se produiront mais dont on sait
qu'ils sont susceptibles de se produire dans une situation exposante. Il est aisé de comprendre
pourquoi la notion de risque, ainsi définie, ne permet pas de décrire les situations d'incertitude et
de rendre compte des modalités de la prise de décision dans de tels contextes.

On sait ce qu'on ne sait pas mais c'est à peu près tout ce que l'on sait : il n'y a pas de meilleure
définition de l'incertitude. Savoir anticiper, traquer les débordements potentiels, mettre en place
un système de surveillance et de collecte systématique des données pour déclencher les alertes dès
que des événements inhabituelles se produisent : la liste des mesures à prendre est longue, qui
suggère que l'ignorance n'est pas une fatalité et que raisonner en terme d'incertitude, c'est déjà se
donner les moyens d'en prendre la mesure.

2. NOMENCLATURE DES RISQUES BANCAIRES

Les risques bancaires sont nombreux et divers. Nous allons nous intéresser, dans cette section, à
l'énumération de quelques risques bancaires dont on va présenter les définitions.

a. Risque de crédit
Le risque de crédit est le risque le plus important et le plus dangereux auquel est exposée une
banque. Cette dernière doit accorder une attention particulière à sa gestion afin de ne pas être en
proie à ses conséquences.

Le risque de crédit peut être défini comme la perte potentielle consécutive à l'incapacité par un
débiteur d'honorer ses engagements. Il désigne également, d'une façon plus large, le risque de
perte lié à la dégradation de la qualité de la contrepartie qui se traduit par une dégradation de sa
note.

Le risque de crédit peut prendre plusieurs appellations : on parle de risque de contrepartie dans les
transactions de prêt sur le marché interbancaire et financier, et de risque de faillite ou de crédit
proprement dit, pour les transactions sur le marché de crédit.
 22

 Risque de contrepartie

Le risque de contrepartie est caractérisé par la probabilité de défaillance du client relative à,

principalement, 2 facteurs qui sont la qualité du débiteur (classe de risque ou notation) et la
maturité du crédit.

 Risque d'exposition

Le risque d'exposition est l'évaluation du montant des engagements au jour de la défaillance. Ce

montant dépend du type d'engagement accordé (facilité de caisse, prêt moyen à terme, caution,
opérations de marché, ...), du niveau confirmé ou non, de la durée de l'engagement et de sa forme
d'amortissement (linéaire, dégressif,).

 Risque de récupération

Le risque de récupération est, après coût de récupération et de partage, la valeur attendue de la

réalisation des garanties (sûretés réelles et personnelles) et de la liquidation des actifs non gagée
de la contrepartie. La valorisation des garanties détenues vient en déduction de l'exposition. Elle
est fonction de la valeur initiale du bien, du caractère nécessaire ou non pour la poursuite de
l'activité, de sa durée de vie, du marché d'occasion et de la décote en cas de vente forcée. On
distingue trois types de risque de crédit : le risque de défaut, le risque de dégradation du spread et
le risque lié à l'incertitude du recouvrement, une fois le défaut survenu.

b. Le risque de défaut :
Cette forme de risque est associée à l'occurrence d'un défaut, caractérisée par l'incapacité de la
contrepartie à assurer le payement de ses échéances. Le Comité de Bâle dans son second
document consultatif, considère un débiteur est en défaut lorsque l'un ou plusieurs des
événements suivants est constaté :

- L'emprunteur ne remboursera vraisemblablement pas en totalité ses dettes

(principal, intérêts et commissions) ;
- La constatation d'une perte portant sur l'une de ses facilités :
comptabilisation d'une perte, restructuration de détresse impliquant une réduction ou un
rééchelonnement du principal, des intérêts ou des commissions ;
- L'emprunteur est en défaut de paiement depuis quatre-vingt-dix (90) jours
sur l'un de ses crédits ;
 23

- L'emprunteur est en faillite juridique.

c. Le risque de dégradation du Spread :

Le spread de crédit est la prime de risque qui lui est associée. Sa valeur est déterminée en fonction
du volume de risque encouru (plus le risque est élevé, plus le spread l'est). Le risque de
dégradation du spread est le risque de voir se dégrader la qualité de la contrepartie (dégradation
de sa note) et donc l'accroissement de sa probabilité de défaut. Cela conduit à une hausse de sa
prime de risque, d'où la baisse de la marge sur intérêts. Ce risque peut être mesuré d'une façon
séparée pour chaque contrepartie ou globalement sur tout le portefeuille de crédit.

d. Le risque de recouvrement :
Le taux de recouvrement permet de déterminer le pourcentage de la créance qui sera récupéré en
entreprenant des procédures judiciaires, suite à la faillite de la contrepartie. Le recouvrement
portera sur le principal et les intérêts après déduction du montant des garanties préalablement
recueillies.

Le taux de recouvrement constitue une source d'incertitude pour la banque dans la mesure où il
est déterminé à travers l'analyse de plusieurs facteurs :

- La durée des procédures judiciaires qui varient d'un pays à un autre ;

- La valeur réelle des garanties ;
- Le rang de la banque dans la liste des créanciers.

e. Risque opérationnel
Le risque opérationnel est défini comme « le risque de pertes directes ou indirectes résultant d'une
inadéquation ou d'une défaillance attribuable à des procédures, des agents, des systèmes internes
ou d'événements externes ».

Il renvoie donc à des inefficiences de l'organisation et du management de l'institution. Sont inclus

dans cette définition : Le risque juridique, le risque informatique, le risque comptable, le risque
déontologique, fraudes, pertes et vols. Sont exclus : le risque de réputation et le risque stratégique.

Le risque opérationnel correspond à une série de pertes occasionnées par la gestion de

l'établissement qui ne sont pas liées directement au risque de marché ou de crédit. La spécificité
de ce risque réside dans la difficulté de sa quantification, ce qui rend sa gestion assez complexe.

Dans le nouveau ratio de solvabilité du comité de Bâle, le risque opérationnel fait l'objet d'une
exigence de fonds propres.
 24

f. Le risque de taux d'intérêt

Toute entreprise se caractérise par des besoins de financement à plus ou moins long terme, que ce
soit pour financer des projets d'investissement ou simplement pour assurer son développement.
Elle a ainsi recours à l'endettement soit auprès d'une banque, soit directement sur les marchés
financiers à court terme ou obligataire, et se trouve alors exposée au risque de taux d'intérêt.

Définition
Les fluctuations des taux d'intérêt exposent le détenteur de titres financiers au risque de moins-
value en capital. C'est paradoxalement un risque de taux dans la mesure où il se traduit pour
l'investisseur par un coût effectif ou un manque à gagner en dépit du respect scrupuleux des
engagements par l'émetteur.

g. Le risque change

Dans ce paragraphe nous traiterons des sources du risque de change, des techniques utilisées pour
mesurer ce risque.

Définition
Il traduit le fait qu'une baisse des cours de change peut entraîner une perte de valeur d'avoir
libellés en devises étrangères. De même, la hausse des taux de change peut entraîner une hausse
de valeur en monnaie nationale d'engagements libellés en devises étrangère sa mesure du risque
de change. Plusieurs facteurs, généralement macroéconomiques, peuvent être à l'origine du risque
de change :

 Les variations des cours aussi bien sur le marché domestique qu'à
l'étranger
 Le volume et le sens des flux de marchandises et de capitaux dans un pays
 Les évènements politiques prévisibles et imprévisibles
 Les anticipations des agents et les opérations spéculatives sur les devises

Tous ces facteurs affectent les cours des devises et exposent de ce fait la banque à un risque de
change lequel peut revêtir trois formes : il peut s'agir d'un risque de transaction, de traduction ou
de consolidation. Généralement, on parle de risque de :
 25

 Transaction, quand il y a une modification de la rentabilité des opérations

libellées en devises du fait des fluctuations des taux de change
 Traduction, lorsqu'il s'agit pour un établissement de convertir, il s'agit
dans ce cas de ramener dans les comptes sociaux les résultats générés par une activité en devise.
 Consolidation, lors de la consolidation des comptes d'un groupe ayant des
filiales à l'étranger.

h. Le risque général
Le risque général dépasse le cadre de l'affaire au profit de laquelle le crédit est sollicité, pour
frapper l'économie d'une nation entière, d'une région, voir la situation internationale. Le risque
général est difficile à prévoir, et il est encore plus difficile d'y parer. Leur prévision, même
lorsqu'elle est possible, est à elle seule un élément de trouble pour les affaires. Le risque général
est :

Le risque économique
Le risque économique est caractérisé par les crises « économiques » par un repliement général de
l'activité économique. Le passage d'une crise économique est marqué par les difficultés
commerciales ou financières pour la plupart des entreprises et par un accroissement du nombre
des dépôts de bilans.

- Le risque monétaire

Les troubles monétaires amènent les gouvernements à prendre des mesures telles que la
suspension des paiements envers l'étranger. Dans certains pays, des défaillances de banques ont
entraîné des séries de faillite.

- Le risque politique

Le risque politique réside dans les révolutions, les guerres civiles et étrangères. Les guerres
entraînent des fermetures d'entreprises, des réquisitions, des destructions. Elles peuvent être à
l'origine de moratoires qui paralysent les règlements.

- Le risque social

Le risque social est caractérisé par les troubles sociaux. Les troubles sociaux peuvent
s'accompagner de grèves, d'émeutes, de pillage, et sont parfois aussi préjudiciables à telle ou telle
entreprise que les guerres étrangères.
 26

- Le risque naturel

Il faut noter également les conséquences d'événements naturels tels que des inondations, des
sécheresses, des incendies, des épidémies, des invasions de parasites, qui peuvent frapper des
régions plus ou moins étendues.

- Le risque de change :

Ce type de risque trouve sa naissance dans les établissements financiers, à partir des opérations de
prêts et d'emprunts à plus d'un an, en monnaie étrangère. En d'autre terme la banque supporte
cette catégorie de risque lorsqu'elle se trouve face à une évolution défavorable du taux de change.
En outre, il est aussi remarquable qu'il existe une interaction entre le risque du taux et celui de
change.

- Le risque de liquidité :

Ce type de risque désigne l'insuffisance de liquidité bancaire pour faire face à ces besoins
inattendus. En effet, ce risque peut conduire à la faillite de la banque suite à un mouvement de
panique des déposants, qui peuvent demander leurs dépôts au même temps. Le recoure aux
retraits massifs des fonds par les épargnants, ainsi que leurs inquiétudes sur la solvabilité de
l'établissement bancaire, peut aggraver la situation de cette dernière et entraîne ce qu'on appelle «
une crise de liquidité brutale ».

- Le risque pays :

D'après MIKDASHIZ le risque pays, s'applique aux différente formes d'endettement qu'ils
s'agissent de créances non négociables (bancaires ou non bancaires), ou de titres de portefeuille
d'investissement ou de négoce et provient de l'incapacité ou de refus d'un pays à fournir des
devises nécessaires pour satisfaire les engagements financiers de l'État ou des agents économiques
privés opérant dans ce pays.

i. Les risques liés au manque d'information

 Incapacité à classer les risques par priorité :

Un élément clé du processus de gestion des risques est le classement par priorité. Cela peut se
faire en utilisant une matrice pour classer les risques selon la possibilité qu'un évènement arrivera
(la fréquence) et une estimation du coût potentiel (l'impact). La non disponibilité d'informations
historiques rendra ce processus plus difficile.
 27

 Incapacité à détecter la fraude :

Si une fraude est commise dans une banque, son effet se constate le plus souvent sur la qualité de
portefeuille. Si des informations à temps et exactes sur le portefeuille sont disponibles, la fraude
liée aux déboursements et remboursements peut être détectée plus facilement.

 Non-conformité avec les réglementations :

Sans des informations correctes et à temps, les rapports réglementaires seront inexacts ou
incomplets.

 Manque de contrôle sur les actifs :

Il est important de garder les registres d'entrée et sortie des fournitures de bureau, d'utilisation des
véhicules, et de tenir un registre des immobilisations.

 Non-conformité avec le budget :

Un système d'information financière doit comprendre une comparaison entre les résultats et le
budget. Si un directeur n'est pas en mesure de vérifier la raison des écarts, une manipulation du
système ne pourra pas être détectée.

 États financiers inexacts :

Des procédures d'enregistrement et de comptabilité imprécises ne créent pas seulement un

environnement favorable aux activités frauduleuses, mais laissent les dirigeants et les parties
prenantes avec les informations incorrectes pour la gestion de l'entreprise.

j. Le risque de marché :
C'est le risque de perte d'une position de marché résultant de la variation du prix des instruments
détenus dans le portefeuille de négociation ou dans le cadre d'une activité de marché dite aussi de
« trading » ou de négoce. Le risque de marché englobe trois types de risques :

 Le risque de taux d'intérêt : il désigne le risque de voir les résultats de la

banque affectés à la baisse suite à une évolution défavorable du taux d'intérêt.
 28

 Le risque de change : il se traduit par une modification de la valeur d'un

actif ou d'un flux monétaire suite au changement du taux de change.
 Le risque de position sur actions et produits de base : qui se traduit par
une évolution défavorable des prix de certains produits spécifiques (les actions, matières
premières et certains titres de créances).
 29

CHAPITRE 2 : CADRE EMPIRIQUE

2.1. PRESENTATION DE LA RAWBANK
Ce point présente la vision panoramique de la Rawbank qu’est l’univers de notre recherche. Ce
dernier porte sur 5 points à savoir : sa situation géographique, son historique, ses activités et son
fonctionnement.

2.2 Situation géographique

La Rawbank est située sur boulevard du 30 juin dans la commune de la Gombe, district de la
Lukunga, ville de Kinshasa.

La Rawbank s.a.r.l est une banque de droit congolais fondée en mai 2001 avec autorisation de la
banque centrale du Congo (BCC) et autorisée à exercer l’activité de banque commerciale par le
décret présidentiel numéro 040 /2001 du 08/Aout 2001. Les premiers guichets ont ouvert leur
portée en mai 2002.

2.3 Historique
Miral Rawji grand père de Mazhar Rawji, le président du conseil d’administration de la
Rawbank, vient s’installer à l’est du Congo en 1922 avec sa famille, et lance une petite activité
de banque commerciale à Kindu. Il étend ses affaires vers Kisangani et était le début d’une
action entrepreneuriale pensionnant

La famille Rawji, investit au Congo depuis quatre générations, et les membres de la famille ont
fait des troubles qu’a parsemés l’histoire économique, sociale et politique du pays.

La Rawbank bénéficie du dynamisme du groupe familial Rawji qui depuis des décennies a
investi en RDC dans plusieurs activités, notamment dans le commerce, l’industrie et la finance
en RDC à savoir :

BELTEXCO S.A.R.L Distributeur

BELTEXCO General Trading LLC, Dubai: Administration

MARSAVCO RDC S.A.R.L: Industries

PRODIMPEX S.A.R.L RDC Industries

SOGALKIN S.P.R.L RDC Industries

RAFI S.P.R.L Kinshasa RDC Port / Immobilier

 30

PARKLAND S.P.R.L Kinshasa RDC : Conseil en électricité

PROTON S.P.R.L Service financiers

RAWHOLDING, Angola: Distribution

HEXAGON GMBH China, India S Africa: Trading /Immobilier

MATIMPLEX, Bruxelles, Belguin : Bureau central

MAT IMPLEX, Dubaï General Trading, Dubaï: Bureau central

Grace à cette connaissance du marché et de multiples besoin des opérateurs économique, le

groupe a été incite à investir dans le secteur bancaire.

C’est ainsi que la Rawbank était née en 2001, au terme d’une réflexion menée des 1989 mais
dont l’aboutissement retarder par les ressources dont a souffert pays dans les années 90.

Le 31 décembre.2011, le capital de la Rawbank s élevé à CDF 10.066.009.000 équivalant à

USD 11.31 millions.

La Rawbank fonctionne comme une société par action a responsabilité limite (S.A.R.L), dont les
actions sont reparties entre la RAWHOLDING une société de droit luxembourgeoise et les 6
membres de la RAWJI ; La Rawbank entant qu’établissement commercial de finance, permet à
ces clients d’avoir de compte courant avec de cheque, carte et comptes épargne, ainsi que des
produits financiers personnels.

La banque s’impose comme un acteurs de premier plan dans les secteur bancaire congolais à
avoir intégrer le réseau international SWIFT (Société privée dont l’objet est d’assurer le
fonctionnement d’un réseau international de communication électronique entre acteur de marché
financier) .

La banque également pionnière en matière de monétique et dans la distribution des cartes des
crédits master card en RDC. Parmi les divers produits et services en monétique, il Ya lieu de
citer :

Master card ;

Carte prépayées (Maestro)

Raw baking

Web surfer
 31

Sms S alert;

Traveller’s ;

Rapidos card

Carte de crédit (classic, Gold, et platinum)

2.4 Valeurs
Les valeurs de la banque sont dédiées à ces clients, avec le souci de la qualité de leurs produits
et services. La Rawbank est un entrepreneur financier qui respecte de valeurs, toutes attentes de
toutes composantes de ces marchés ciblés.

Elle veille, à l’épanouissement de chacun de ces clients et employées pour partager sa passion
d’entreprendre et de relever avec succès les défis du marchées dans le respect bien compris et
sans compromis de l’intégrité intellectuelle de la transparence, de l’éthique des affaires et de la
déontologie bancaire. La Rawbank reste attentive à la création des valeurs à long terme
nécessaires à la connaissance de cette dernière, à la pérennité de ses investissements, au
développement de ses cœurs de métier ainsi qu’à la satisfaction de ses actionnaires.

2.5 .Vision
La Rawbank se veut être un acteur bancaire de référence, globale et innovent, créateur et
distributeur de produits bancaires, financiers et monétiques performants et profitables à
l’ensemble de sa clientèle congolaise et internationale : Entreprises privées et publiques,
organismes nationaux et internationaux, ambassades, ONG et particuliers.

2.6 Mission
Fort d’une expertise de terrain acquise depuis 1922, dans le commerce et l’industrie au Congo,
la Rawbank focalise ses efforts sur les atouts qui font sa différence aux services du succès des
clients ; savoir-faire dans les métiers et connaissances du tissu économique congolais, qualité de
l’accueil et rapidité des opérations, recherche et développement dans les TIC bancaires le plus
récents.

2.7. LA STRATEGIE DE LA RAWBANK

Dans la perspective du renouveau économique congolais, la Rawbank est une référence bancaire
de premier plan en RD Congo en termes de solvabilité, de flexibilité et de rapidité mais aussi de
qualité et de sécurité. Pour renforcer en permanence le niveau d’excellence, la banque met à la
disposition de ses clients des équipes aux compétences professionnelles régulièrement
 32

actualisées ainsi qu’un savoir-faire de haut niveau dans la nouvelle technologie des informations
et de la communication (NTIC).

Pour ce faire, elle met en œuvre les moyens financiers utiles et nécessaires en adéquation avec
ses ambitions. Dans le déploiement de sa stratégie, la Rawbank veut être une entreprise
cohérente et appréciée comme telle, gérée avec rigueur, ambition et professionnalisme dans le
respect de ses actionnaires. Certes la Rawbank, étant une banque de proximité, mise sur la
qualité et la sécurité.

2.8. Objectif et ambition

Doter des moyens utiles et nécessaires à son développement afin d’accompagner avec efficience
les opérations économiques de l’ensemble du pays.
Depuis sa création et son implantation en RDC, la direction de la banque focalise son énergie
sur le déploiement d’une offre de services adaptés aux besoins des grandes entreprises et des
organismes internationaux.
La banque veux être une entreprise cohérente et appréciée dans le respect des standards de
conformité en vigueur dans les métiers de la banque et de la finance et ce faisant, dans le respect
de toutes parties prenantes.
II.3. Activités
Les activités de la Rawbank se répartissent en trois catégories :
 Commercial banking
Dans cette catégorie, nous retrouvons :
 Les transferts nationaux et internationaux ;
 Les avances sur produits et aval d’effets ;
 Le ramassage de fonds ;
 Les dépôts à vue et à terme ;
 Les opérations de change et d’arbitrage au comptant et à terme ;
 L’émission de cautionnement de marché et de garantie ;
 L’ouverture de crédits documentaires ;
 La négociation des remises documentaires ;
 Le financement des importations et exportations ;
 La mise à disposition des devises cash et franc congolais.
 Private banking
 33

Il y a dans cette catégorie :

 Le conseil en placement ;
 L’émission des cartes de crédits (master card) ;
 L’émission des cartes de débits rapidos (classic, gold, platinum) ;
 L’émission des cartes de débits prépayées (maestro) ;
 L’émission des cartes websurfer (pour l’achat sur net) ;
 La banque à domicile (rawbanking) ;
 La vente et achat de travellers.
 Investissement banking
On retrouve :
 Le conseil aux entreprises ;
 La création d’entreprise ;
 La fusion et acquisitions ;
 La recherche de financement à moyen terme ;
 L’analyse de projets d’investissement.
II.3.1. Autres services à la clientèle
La Rawbank, offre un paquet complet de divers produits et services financiers pour les
entreprise et les particulier en matière de :
 Gestion des capitaux
La banque met à la disposition de sa clientèle un éventail d’investissements englobant les cinq
classes et capitaux et leur garantie des intérêts prospères avec un portefeuille à risques
équilibrés.
 Trésor
Pour une bonne gestion des ressources à sa clientèle, la Rawbank donne accès à ses clients pour
leur permettre de visualiser et d’anticiper le cours des devises ainsi que l’échange de celle-ci
avec plusieurs options.
 Finance commercial
La Rawbank met à la disposition de ses clients divers produits de finance commerciale, à savoir
 Des lettres de collections ;
 Des lettres de crédits ;
 Des billets d’échanges et d’industries,…
II.4. Partenaires et correspondants
 34

La Rawbank travaille en partenariat avec certaines entreprises dans l’échange ou la sous-

traitance en matière de divers services. Elle travaille en partenariat avec:
 Money gram
Pour le transfert d’argent et la messagerie financière tant sur le plan national qu’international.
 Celplay
Dans l’offre des services de banque sur mobile pour les transactions bancaires sur téléphone
portable. Outre ces partenaires, la Rawbank dispose d’un réseau performant de banquiers
correspondants aux quatre coins du monde :
a. USA
City bank NA, New York City
Habib American bank, New York City
b. Europe
ING Belgium SA / NV, Bruxelles
City bank NA, Londres
Commerz bank, Franck fort
c. Afrique
Standard bank of South Africa, Johannesburg
Absa bank, Johannesburg
d. Moyen orient
Habib Bank AG Zurich, Dubaï
e. Australie
National Australian Bank, New South Wales
Depuis sa création jusqu’à ce jour, la Rawbank n’a cessé d’élargir son rayon d’action, ces
agences couvrent actuellement la province de Kinshasa, du Katanga, du Bas Congo, de Goma,
de Bunia, de Kisangani et de Bukavu.
II.5. Organisation
Comme toute autre organisation, la Rawbank est gérée par un comité de gestion autrement dit
conseil d’administration. Il est l’organe collégial qui dispose des pouvoirs les plus étendus pour
la gestion de la banque, l’élaboration de sa stratégie financière, organisationnelle et
commerciale, et la réalisation des on objet social.
II.5.1. Le conseil d’administration
Est composé :
 Du Président ;
 35

 Du Vice-président ;
 D’un Administrateur ;
 Des Administrateurs indépendants.

II.8.1. Objectifs du conseil d’administration

Il a pour objectifs prioritaires :
 Le développement de la valeur de la banque ;
 L’adoption des grandes orientations qui en détermine la gestion ;
 La vérification de la fiabilité et de la sincérité des informations qui la concernent ;
 La protection de son patrimoine.
RAWBANK, Horizon Excellence, (Rapport annuel, Kinshasa, 2010, p12).
II.8.2. Attributions du conseil d’administration
Ses attribution son :
 De veiller au respect de l’intérêt social de la banque et d’en protéger le patrimoine
 De choisir le mode d’organisation de la direction de la banque ;
 De désigner le président du conseil d’administration et de l’administrateur délégué de la
banque ;
 De contrôler la gestion de la banque ;
 D’arrêter les compte annuels et semestriels de la banque ;
 De vérifier la qualité de l’information fournie aux actionnaires sur la banque ;
 De diffuser, en adoptant une charte éthique, les valeurs collectives qui animent la banque
et ses employés qui régissent les relations avec les clients ainsi que les rapports avec les
partenaires et les fournisseurs de la banque ;
 De promouvoir la cohérence du développement économique de la banque avec une
politique sociale et une démarche citoyenne fondée notamment sur le respect de la
personne humaine et la
 Préservation de l’environnement dans lequel elle agit. Il faut préciser le conseil
d’administration a une charte qui a été publiée en décembre 2009 et signée par chaque
administrateur.
2.9. Fonctionnement
Le conseil d’administration se réunit au moins trois fois dans l’année sans préjudice de ses
missions légales. Il a pour rôle de veiller à la pérennité de l’organisation en fournissant l’essor
d’un leadership entrepreneurial tout en s’assurant de la qualité de la gestion journalière, de la
 36

mesure et du contrôle des risques liés aux métiers de la banque, ainsi que du respect des
principes de bonne gouvernance opérationnelle tels qu’ils ont été communiqués aux membres du
personnel et aux cadres de direction.
Cette structure fonctionne suivant la charte du conseil d’administration, cette dernière met en
exergue les principes déontologiques qui le gouvernent, tels que : compétence et responsabilité
de ses membres, clarté et loyauté des décisions, efficacité et sécurité des contrôles.
2.9.1. Le comité de direction
Est l’organe exécutif placé sous la responsabilité de l’administrateur délégué et le président du
comité de direction, entouré d’un vice-président et de six membres.
Il est composé :
 D’un Président ;
 D’un Vice-président ;
 Des membres.
2.9.1.1. Attribution du comité de direction
Le rôle du comité de direction porte essentiellement sur les tâches suivantes :
 Proposer au conseil d’administration les grandes lignes de la stratégie de la banque ;
 Exécuter cette stratégie conformément aux options prises par le conseil
d’administration ;
 Assurer l’organisation de toutes les tâches de la gestion journalière, commerciale et
administrative tout en mettant en place les processus qui permettent d’identifier, de
mesurer, de suivre et de contrôler les risques encours ;
 En faire rapport régulier au conseil d’administrative.
2.10. Les comités spécifiques
Ils sont rattachés au comité de direction qui, en accord avec le conseil d’administration, en
définit l’organisation, les objectifs et les modalités de fonctionnement. Les comités spécifiques
du siège sont au nombre de quinze. Ils ont pour objectifs d’assurer un fonctionnement optimal
de tous les services et département de la banque, dans une démarche de qualité et de sécurité au
profit de toutes les parties prenantes. Ces comités se réunissent régulièrement, chacun selon un
rythme préétabli.
 Le comité commercial, présidé par le directeur commercial compte 6membres. Il se
réunit 2 fois par mois.
 Le comité de pilotage du développement réseau, présidé par le directeur des moyens et
compte 10 membres. Il se réunit 1fois par semaine.
 37

 Le comité qualité, est présidé par le secrétaire général adjoint ce dernier compte
5membres. Il se réunit 2 fois mois.
 Le comité de ressources humaines, présidé quant à lui par le directeur commercial et
compte 7 membres. Il se réunit 1fois mois.
 Le comité crédits présidé par le secrétaire général adjoint et compte 6 membres. Il se
réunit 1fois par semaine.
 Le comité budgétaire, présidé par l’administrateur délégué, compte 5membres. Il se
réunit 2 fois par mois.
 Le comité conformité et contentieux, présidé par le conseiller juridique et compte 7
membres. Il se réunit 1fois par mois Le comité trésorière présidé par l’administrateur
délégué et compte 5membres. Il se réunit chaque matin.
 Le comité informatique présidé par le responsable informatique, il compte7 membres. Il
se réunit 1fois par mois.
 Le comité sécurité de l’information, présidé par le secrétaire général, compte 8 membres.
Il se réunit 1fois par mois.
 Le comité de sécurité des biens et des personnes, il est présidé par le directeur des
moyens compte 5 membres. Il se réunit 1fois par mois.
 Le comité risques opérationnels, présidé par l’administrateur délégué compte 10
membres. Il se réunit 1fois par mois.
 Le comité marketing & communication, il est présidé par le secrétaire général adjoint et
compte 8 membres. Il se réunit 2 fois par mois.
 Le comité réseau d’agences, il est présidé par le responsable du réseau, compte 7
membres. Il se réunit 2 fois par mois.
 Le comité optimisation du réseau GAB et TPE, présidé par le responsable du réseau
monétique et compte 8 membres. Il se réunit 2 fois par mois.
2.10.1. Les comités des ressources humaines
La priorité du département des ressources humaines porte sur le renforcement des compétences
techniques et humaines, sur la notion du personnel, ainsi que sur la gestion prévisionnelle des
besoins de la banque en matière d’emplois.
Au sein de la Rawbank, la gestion des ressources humaines est responsable de la formation
professionnelle et est également d’une préoccupation constante de la direction de la banque.
Outre les formations internes auxquelles sont conviées régulièrement, voir quotidiennement, les
membres du personnel, plusieurs formations de haut niveau sont externalisées dans le cadre des
programmes organisés par des grandes écoles internationales en Afrique Central et de l’ouest.
 38

Elle entend ainsi attirer, statiques en matière de fidélité du personnel et des managers en
particulier, ainsi que la motivation de l’ensemble du personnel.
Une charte de la qualité a été signée par tous les membres du personnel, elle vise à sensibiliser
chacun sur sa propre contribution au succès de la banque par une attitude positive dans tous les
actes de son travail.
2.10.2. Gestion de risque
La prise de risque est essentielle pour permettre à une banque de gérer des revenus. Les objectifs
de profit sont fixés après avoir conclu tous les risques conservables et après avoir pris les
précautions nécessaires pour gérer les risques.
La Rawbank, dispose d’un comité de gestion des risques, constitué dans but de contrôler le
cadre des risques de la banque, promouvoir une gestion efficace de toutes les catégories de
risques et favoriser l’établissement et le maintien d’une culture du risque efficace. Les
principaux risquent aux quels la banque est exposée sont le risque de crédit, le risque de marché,
de liquidité et le
Risque5 RAWBANK, (Rapport financier, Op. Cit.)
2.10.3. La banque des grandes entreprises opérationnel et des grands organismes nationaux et
internationaux La segmentation du département «corporate» a été affinée pour mieux
appréhender les besoins et les attentes des entreprises par une écoute attentive des clients et une
meilleure connaissance de leurs secteurs d’activités. Le porte client est reparti de façon la plus
équilibrée possible entre le corporate manager et son équipe de 4 corporate officers, tenant
compte de l’expérience, des connaissances et des compétences de chacun.
Sur ce, plusieurs secteurs ont été clairement identifié, chaque membre de l’équipe corporate se
croyant attribuer 3 à 4 secteurs. L’identification des secteurs cibles est clairement établie :
 Construction, bâtiments et travaux publics.
 Agroalimentaire et bancaire.
 Sociétés étatiques.
 Energie et hydrocarbure.
 Mines dont le secteur diamantaire géré depuis Kinshasa et les autres secteurs miniers à
partir de Lubumbashi.
 Institutions et organismes publics.
 Programmes nationaux.
 39

2.10.4. La banque au service des particuliers

Pour pénétrer le marché des particuliers via son réseau d’agence, la Rawbank a mis en place un
équipe de gestion qui peut alléger les équipes commerciales la tache de dédiés à cette cible de
clients ont amorcé une démarche d’accueil proactive. Des séances de sensibilisation à
l’utilisation des services bancaire ont été organisées au sein de plusieurs entreprises clientes de
la banque.
Ainsi de faciliter les démarches administratives et de ne pas engager les guichets des agences,
l’ouverture du compte bancaire, la demande de carte de banque et de chéquier ainsi que les
demandes de crédit sont les plus souvent gérées sur le lieu de travail, en collaboration avec
l’employeur. Cette gestion décentralisée bénéficie de plusieurs atouts : la proximité avec les
clients, la souplesse et le gain de temps pour tous.
2.10.5. Environnement commercial et industriel en RDC
Lors de sa création la Rawbank était une banque à vocation essentiellement « corporate » mais
aujourd’hui elle a élargie sa clientèle aux cibles « private » et « retail ».
1. L’activité « corporate »
Reste la plus importante en termes d’apports bruts. Le portefeuille« corporate » de la banque est
reparti en différents secteurs : mines, diamant, pétrole, distribution, bâtiments, ONG,
ambassades, organismes publics et autres.
Les « corporate officers » se spécialisent par secteur. Ainsi, grâce à une offre bien adaptée, la
Rawbank compte plusieurs clients dans chaque secteur.
2. L’activité « private »
Cible une clientèle privée « high standing » qui génère d’importants mouvements en compte,
attirée par la qualité de l’accueil et du service aux bureaux VIP de la banque et par des produits
haut de gamme.
3. L’activité « retail »
La clientèle « retail » est une clientèle de particuliers salariés d’entreprise en compte à la banque
de commerçant de bonne notoriété ayant pignon sur rue. Cette clientèle prend de plus en plus le
chemin de la Rawbank où elle bénéficie de services monétiques à la pointe du progrès
technologique. C’est une démarche qui anticipe l’évolution de la société congolaise qui, avec le
retour de la normalisation politique et de la relance économique, voit progressivement renaitre
une classe moyenne épargnante et consommatrice.
La Rawbank a orienté progressivement son offre vers les marchés en croissance, des petites et
moyennes entreprises (PME), cette démarche vers les PME a été couronnée par la SFI (société
financière internationale), qui est un groupe de la banque mondiale, qui après un audit
 40

approfondi de Rawbank, lui a accordé une ligne de crédit de 7 millions de dollars destinée à
financer le développement des PME.
La banque est membre principal de visa, ce qui lui permet souvent de proposer à ses clients un
service de paiement par carte de niveau international.
 41

Organigramme de la Rawbank

Conseil d’administration

Comité d’audit Administrateur délégué

Comité de direction
Audit

Ressources humaines
Secrétaire général
Contrôle de gestion
W
Marketing-communication, qualité Secrétaire de direction

Sécurité informatique

Juridique-relations extérieures et
commerciale

Direction commerciale Direction des moyens Direction financière Direction du crédit Direction des opérations

Marché corporate Organisation

Correspondent banking  Crédits
Marché retail Informatique  Back office mannay
Comptabilité  Risk management
Marché private Services généraux étrangères
Trésorerie
Réseaux d’agences  Back office CDF
Réseaux moneygram  Back office monéti

(Source : Rapport financier Rawbank, 2011, P 12)

 1

Organigramme du département Marketing et communication7

Chapeauté par un directeur, le département de marketing et communication est divisé en
quatre services :
1. Le marketing, chargé de la conception des produits, du suivi du cycle de vie des produits et
service.
Directeur marketing

Assistance du
département

Responsable Responsable Responsable qualité Responsable call

communication Marketing center

Chargé de Chargé de Products

com. externe com. interne Managers

Source : chargé de communication interne de la Rawbank

 2

2. La communication, chargée de communiquer l’existence des produits, services et

procédures tant en interne qu’en externe de la banque (clients potentiels et effectifs).
3. Le call center, centre appel chargé des relations avec la clientèle par téléphone
(informations et réclamations).
4. La qualité, chargée de veiller sur la qualité des produits et services de la Rawbank (qualité
des prestations du personnel).
5. Le service banque assurance (en projet).
Le service de communication, supervisé par le chef de service, est subdivisé en :
Le chef de service
Il a pour attribution :
 La supervision du service (planning des activités et octroi des tâches) ;
 La commande des articles publicitaires ;
 Le choix des partenaires de communication (afficheurs, imprimeurs, sérigraphes,
restaurateurs) ;
 La validation des demandes de sponsoring et des services acceptés.
Le chargé de communication interne
A pour attribution :
 Rédaction et publication de la revue de presse ;
 Gestion et mise à jour du site internet interne intranet et du site web de la Rawbank ;
 Toutes autres tâches relatives à la communication (inventaires articles pub et
dispatching).
2.10.6. Evolution actuelle de la RAWBANK
La Rawbank développe régulièrement des produits et des services innovants au bénéfice du
marché naissant du retailbanking. Elle ouvre des nouvelles agences à Kinshasa et à
l’intérieure du pays pour promouvoir un service bancaire de proximité et travaille avec la
société financière internationale (Groupe Banque Mondiale), dans le cadre d’une ligne de
crédit de USD 7 millions mises à la disposition de la banque au profit du marché des PME.
Dans ce contexte peu favorable au développement des activités bancaire Rawbank a redoublé
des efforts pour non seulement conforter ses parts de marchés, mais également développer
une stratégie commerciale proactive appuyée par une politique marketing et une
communication tant institutionnelle fortes.
Rawbank continu donc à se performer sur tous les segments du marché : grandes entreprises
nationales et internationales, PME, professionnels et particuliers.
 3

La société du groupe RAWJI, Rawbank contribue à divers projets liés au développement

social et culturel en RDC et aux quels la fondation RAWJI attache une importance
particulière.8
Dans ce chapitre nous avons présenté l’entreprise bancaire Rawbank, cette présentation nous a
permis de comprendre la manière dont cette institution bancaire est organisée, ses différents
produits offerts au public ainsi que les différentes activités organisées dans la banque.
Au terme de celui-ci, il est apparu que cette entreprise bancaire créée en 2001, n’a cessé
depuis le début de ses activités, d’élargir son rayon d’action ainsi que la gamme des biens et
services au point de s’imposer aujourd’hui dans le secteur bancaire en R.D.Congo. Le
prochain chapitre portera sur les résultats de l’étude.
LES APPROCHE THEORIQUE UTILISEES
Toute étude mérite d’être analyser théoriquement pour atteindre un objectif poursuivi. C’est
ainsi que pour notre recherche nous allons faire recours à la théorie contextualisée et la théorie
de contingence.

a. La Théorie contextualiste
La théorie contextualiste est une réaliste organisationnelle qui est adoptée à l’étude de sujet ;
en mutation dans un environnement changeant dont le contrôle est efficace (PETTIGRWEWI
1985, c ite par Pascal SEM MBIMBI).

Cette théorie consiste à rendre compte des interactions qui se produisent entre un contenu de
gestion « le quoi » les contextes internes et les contextes externes dans lesquels il est mis en
œuvre « le pourquoi » et le processus de déploiement « le comment ». Cette démarche est
développée par les chercheurs (PICHAULT et NIZER, CORNET et BROUWERS ; 1997 ;
1995 cité par Pascal SE M MBIMBI,2013). Pour contextualiser notre recherche, nous allons
recourir au modèle PHESTEL de CORNET et Pascal SEM MBIMBI, 2015) dans l’objet
d’analyser l’environnement externe de votre champ d’investigation et nous recourir au modèle
LAC avec technique SWOT pour analyser l’environnement interne de notre champ
d’investigation.

L’environnement externe avec le modelé PHESTEL, signifie :(politique, écologique,

historique, économique, sociaux-culturelle, technologie, écologique, légal) pour ce faire nous
présentons cette matrice dans le tableau ci-après :

ENVIRONNEMENT EXTERNE AVEC LE MODELE PHESTEL

N° Type d’environnement Type de situation de l’environnement
 4

EXTERNE

1 POLITIQUE L’instabilité politique

Le processus électoral

La politique innovateur faible

La politique fiscal faible

La politique européenne élevé avec leurs intérêts personnels.

2 HISTORIQUE L’histoire propre de l’entreprise,

L’histoire et son investissement.

3 ECONOMIQUE - Le manque de croissance économique

- Le taux d’intérêt très élevée
- Le taux d’inflation très élevée
- Le pouvoir d’achat faible
4 SOCIO CULTUREL - Le niveau faible de l’éducation
- Le mode et le style de vie de la population
- La faible santé de la population
5 TECHNOLOGIE - La découverture des ressources de revenus
- Les aides publiques et les innovations
- Les transfère de la technologie
- La technologie de pointe

6 ECOLOGIQUE - La météo et le climat

- Les énergies propres et le recyclage
- La règlementation
- La production qui ne pas effective
7 LA LEGISLATION - Les propriétés industrielles
- Les normes de l’Etat
- Les droits de contrat
- Et les droits du travail.
(SOURCE : élaborer par nous-mêmes partir des informations recueillir a l’entreprise.)

Analyse de l’environnement interne avec le modèle LCAG de technique SWOT.

 5

SWOT signifie (force, faiblesse, opportunité, et menace) pour cette analyse nous le présentons
dans un tableau ci-après :

ENVIRONNEMENT INTERNE AVEC LA TECHNIQUE SWOT DE LA RAWBANK

LES FORCES OPPORTUNITES

La Rawbank confirme son leadership dans un - La Rawbank veut entendre son réseau
marché composante 18 banques avec une part de d’agence pour renforcer ses services de
marché moyenne de 21% sur le total de dépôt et proximité et être le plus rapidement
de crédit elle a évolué à un niveau départ de
possible en mesure de service le chef-lieu
marchée supérieur de 6 à 8 points à celui de ses
de 26 province l’efficience opérationnelle
concourants les plus proche.
par une stratégie de gestion
- La banque a passé le cas du milliard de organisationnelle.
dollars de total de bilan (USD 1,086 - Optimal de l’outil informatique.
milliard soit 20% de total du bilan de
- Promouvoir la nouvelle technologie
l’ensemble de banque.
financière pour fournir des services
- La rentabilité est bien entendue au
financiers nouveaux moins chers et de
rendez-vous avec le PNB 92 ,3 millions
grande qualité à tous le segment de la
et le résultat net passe le capital de 9
millions clientèle.
- Ces sucée son repartie sur les quatre
lignes de l’organisation commerciale qui
toutes connaissent une bonne pénétration
de marché avec de taux de croissance
satisfaisante
- Corpo rate et institution ban King
- Commercial ban King
- Retailban King
FAIBLESSE MENACES

- Le manque de confiance dans le - La concurrence accrue des autres banques

secteur financier de la part de clients. commerciales.
- Les faiblesses de capacité. - La présence de risque qui son inhérent à l
activités bancaire
(SOURCE :rapport annuel de la Rawbank 2015-2016) ;
 6

COMMENTAIRE : le tableau ci-dessus nous donne une dimension de l’environnement

interne aux quel évolue la Rawbank dans tous ces éléments organisationnelle, structurels,
culturels, stratégie, déterminant ainsi les forces, les faiblesses, les opportunités, et les
menaces, susceptible de l’influence dans son environnements.

CHAPITRE 3 : RESULTAT DE L’ETUDE

3.1. AUDIT INTERNE

L'audit interne est une appréciation systématique et objective par les auditeurs internes des
diverses activités et contrôles d'une institution. Wikipédia
 7

L'objectif d'un audit interne est de déterminer si les risques auxquels s'expose l'institution
peuvent être identifiés en vérifiant si :

 Les informations financières et les données d'exploitation sont exactes

et fiables ;
 Les politiques et les procédures internes sont respectées ;
 Les risques d'exploitation de l'institution sont identifiés et réduits au
minimum. ;
 Les réglementations externes sont respectées ;
 Des critères d'exploitation satisfaisants sont remplis ;
 Les ressources sont utilisées de manière efficace et économique ;
 Les objectifs de l'institution sont effectivement atteints.

Si une petite banque n'a pas l'argent lui permettant d'embaucher un auditeur interne à plein
temps, la fonction d'audit interne peut être contractée à l'extérieur. Si les services d'une société
sont requis, elle ne doit pas être la même que celle qui fait l'audit externe annuel. En
combinant les deux, l'indépendance de l'audit externe sera mise en cause.

3.2. AUDIT EXTERNE

Un audit externe est un examen formel et indépendant des états financiers, registres,
transactions, et opérations d'une structure par une partie externe en vue d'exprimer une opinion
sur les états financiers des banques. Wikipédia

Les avantages d'un audit externe pour une banque sont :

 Donner de la crédibilité aux états financiers et autres rapports de

gestion ;
 Garantir la transparence sur l'utilisation des fonds des investisseurs ;
 Identifier les faiblesses dans les contrôles internes et les systèmes.

Les termes de référence de l'auditeur externe :

 Peuvent varier de façon significative entre les institutions ;
 Comprennent les objectifs spécifiques de la banque.
Un système de contrôle interne efficace est le mécanisme primaire pour identifier, mesurer, et
atténuer les risques opérationnels.
 8

1.3. RESULTAT DE L'ACTIVITE BANCAIRE DE LA RAWBANK

Les banques sont par définition des établissements financiers qui collectent des dépôts d'argent
puis les utilisent sous forme d'investissements ou de crédit accordé aux entreprises et aux
ménages. Ce sont donc les principales activités de la banque, et pour mesurer les résultats de
ces activités on fait recours au PNB (produit net bancaire), au résultat brut d'exploitation
courant avant impôt net.

1.2.1. Le résultat brut d'exploitation (RBE)

On obtient le RBE en soustrayant les charges de structure du PNB. Le RBE est

un indicateur de référence de l'activité bancaire proprement dite (hors provision et éléments
exceptionnels). Le coefficient net d'exploitation est un ratio important qui apporte les charges
de structure au PNB, c'est-à-dire il mesure la part du PNB consacrée aux charges de structures.

1.2.2. Le produit net bancaire (PNB)

Cet indicateur prend en compte toutes les activités de la banque. Le PNB

s'obtient donc en soustrayant à la somme des produits d'exploitation la somme des charges
d'exploitation :

Les principaux composants du PNB sont : les intérêts perçus sur la clientèle et
ceux versés aux tiers, les produits du portefeuille titres et des participations, les autres produits
d'exploitation bancaire (essentiellement les commissions sur les services). Les commissions sur
service sont de plus en plus recherchées par les banques du fait qu'elles ne sont pas sensibles
aux variations du taux et donc elles permettent d'améliorer leur rentabilité.

1.2.3. Le résultat courant avant impôt

Il est mesuré en diminuant du RBE les dotations aux provisions et la perte sur
créances irrécupérables, c'est-à-dire il prend en compte le risque de contrepartie (ou de crédit).

1.2.4. Le résultat net (RN)

Quant au résultat net il tient compte des produits et charges exceptionnels, des
dotations ou des reprises aux fonds pour risques bancaires généraux, et de l'impôt sur les
sociétés.
 9

Tableau N°1 : Bilans comptables au 31 décembre de 2016 à 2021(Exprimés en milliers de

francs congolais - FC)

ACTIF 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Trésorerie et opérations 229 087 288 328 837 327 681 491 355 509 429
interbancaires 894 883 352 404 963 130 242

Caisses et Banque Centrale 4 75 091 83 368 4 110 925 136 198 431 190 507
du Congo 727 934 579 442 032 724 240

Correspondants bancaires à 5 117 591 171 5 206 305 153 277 458 279 049
vue 132 700 873 494 183 931 406 002

Portefeuille de placement 6 36 405 33 813 6 11 606 38 15 465 39 873

035 545 331 056 000 000 000

Opérations avec la clientèle 88 450 665 141 207 909 266 310 232 408 791
143 791 408 141 935 944 813

Portefeuille effets 7 3 594 3 011 159 7 7 309 27 20 458 14 716

commerciaux 098 2 324 550 947 816 139

Crédits à la clientele 8 84 856 138 132 8 200 600 238 289 774 394 075
567 632 084 590 988 128 674

Comptes des tiers et de 10 805 295 23 29 800 28 25 128 32 233

regularization 811 083 353 254 232 720 063

Comptes de régularisation de 9 8 548 20 321 9 25 748 20 21 782 27 734

l'actif 934 368 991 747 519 786 416

Divers actifs 10 3 084 3 489 715 10 4 051 7 506 713 3 345 4 498 647
272 362 934

Valeurs immobilisées 11 633 206 26 38 969 45 249 45 276 48 759

788 678 075 042 253 481

Immobilisations corporelles 11 20 106 26 788 11 38 969 44 399 44 489 47 872

nettes 350 678 075 847 656 427

Garanties et cautions - - - 849 195 786 597 887 054

TOTAL ACTIF 349 278 480 605 516 667 871 993 999 213
115 626 904 240 327 172 047 599

Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la RAWBANK.

Tableau N°2 : les flux de trésorerie de 2016 à 2021(Exprimés en milliers de francs congolais
- FC)

ACTIVITES 2016 2017 2018 2019 2020 2021

D'EXPLOITATION
 10

Produits d'exploitation 34 942 47 045 61 932 70 88 281 95 830 522

bancaire encaissés 076 371 293 549 748 403

Charges d'exploitation (26 (29 (35 (39 186 (58 (67 184 454
bancaires décaissées 101 471) 499 535) 533 831) 562) 671 823) )

Dépôts \ Retraits de 2 790 888 877 (6 (1 9 669 54 487 085

dépôts auprès d'autres 902 953 640) 272 075) 955
établissements
bancaires et financiers

Prêts et avances \ (13 799) (52 (76 38 (48 (99 876 971
Remboursement prêts 352 483) 131 708) 894 392 176 597) )
et avances accordés à la
clientele

Dépôts \ Retraits de 60 060 95 106 81 328 62 123 079 39 986 564

dépôts auprès de la 144 365 988 982 906 789
clientele

Sommes versées au 1 431 (5 (6 (8 553 (10 (12 420 007

personnel et créditeurs 925 741 215) 782 366) 001) 190 119) )
divers

Autres flux de trésorerie (2 1 322 931 8 013 818 (107 49 775 2 319 449
provenant des activités 112 579) 903203) 079
d'exploitation

Impôt sur le benefice _ (2 (3 (4 114 (4 (4 518 052)

256 190) 496 413) 469) 032 764)

Flux de trésorerie net 70 997 22 377 62 11 149 734 8 624 136

provenant des activités 198 141 514 121 397 736 923
d'exploitation

Activités _ _ _ _ _ _
d'investissement

Régularisation (5 _ (902 075) _ _ _

245 627)

Acquisitions \ Cessions (3 (11 (16 (11 638 (6 (10 119 055

sur immobilisations 577 151) 638 677) 647 421) 677) 301 707) )

Flux de trésorerie net _ (6586 841) (17 (11 638 (6 (10 199 055
provenant des activités 549 496) 677) 301 707) )
d'investissement

Activités de financement _ _ _ _ _ _

Emission d'action _ _ 27 270 _ 12 327 _

016 951

Emission d'emprunts _ _ 7 856 391 _ 12 427 23 552 000

 11

912

Remboursement _ _ (914 500) (4 (3 982 969)

d'emprunts 515 912)

Augmentation du capital 252 226 _ _ _ _ _

11

Emprunts à long et 4 470 _ _ __ _ _

moyen termes 084

Flux de trésorerie net 4 722 3 868 178 35 126 (914 500) 20 239 19 569 031
provenant des activités 310 407 951
de financement

Variations nettes de 66 896 59 795 39 954 (1 163 673 18 074 112

liquidités et équivalents 730 458 052 155 441) 167
de liquidités au cours de
l'exercice

Liquidités et équivalents 162 191 229 087 288 883 328 837 327 681 491 355 130
de liquidités au début de 164 894 352 404 963
l'exercice

Liquidités et équivalents 229 087 288 328 837 327 491 355 509 429 242
de liquidités en fin de 894 883 352 404 681 963 130
l'exercice

Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la RAWBANK

1 .4. ANALYSE, TRAITEMENT ET INTERPRETATION DES RESULTATS

LE DIAGNOSTIC DU RISQUE

Tableau N°3 : Le diagnostic du risque

ACTIF Opération avec la Opération avec le Immobilisation

 12

clientèle marché
2016 88 450 665 229 087 894 20 106 350
2017 141 143 791 288 883 352 26 788 678
2018 207 909 408 328 837 404 38 969 075
2019 266 141 935 327 681 963 44 399 847
2020 310 232 944 491 355 130 45 276 253
2021 408 791 813 509 429 242 48 759 481
Total actif 1 013 878 743 1 665 845 734 175 540 203

PASSIF Opération avec la Opération avec le Provision et fonds

clientèle marché propres
2016 272 136 473 3 082 985 19 610 373
2017 367 242 839 11 971 862 30 048 709
2018 448 571 827 5 018 222 68 862 795
2019 511 554 734 3 984 361 78 034 253
2020 634 634 523 13 654 316 94 475 782
2021 674 621 112 68 141 403 104 519 336
Total passif 2 234 140 396 37 711 746 291 031 915

Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la RAWBANK

9

0
2016 2017 2018 2019 2020 2021

Opération avec la clientèle Opération avec le marché Immobilisation

 13

Source : nous-mêmes sur base du tableau n°3

Interprétation

Au regard du graphique et du tableau ci-dessus, le diagnostic du risque montre que la

RAWBANK est une banque commerciale, les actifs proviennent des dépôts de la clientèle en
termes de ressources. Le crédit à la clientèle est supérieur à son équivalent à l'actif, l'excèdent
de ses ressources à la clientèle est compensé par les opérations de marche de type in
terbancaire.

Par rapport au solde des opérations avec la clientèle, elle est une banque emprunteuse en
capitaux clientèles car les ressources excèdent les emplois dont le solde pour cinq ans est de
1 486 090 952 milliers de franc congolais.

Par rapport au solde des opérations de marché, elle est une banque prêteuse sur le marché car
ses emplois sont supérieurs aux ressources et il existe un solde de 2 069 421 836 francs
congolais appelés situation du marché.

Par rapport au solde des capitaux permanent sur les valeurs immobilisées, ce solde est positif de
171 251 567 francs congolais, cependant le fonds n'occupe pas une place comme une entreprise
commerciale vue la moindre valeur numérique des immobilisées.

L'équilibre financier de la RAWBANK se réalise par la compensation

INTERPRETATION

Au regard du graphique et du tableau ci-dessus, le diagnostic du risque montre que la

RAWBANK est une banque commerciale, les actifs proviennent des dépôts de la clientèle en
termes de ressources. Le crédit à la clientèle est supérieur à son équivalent à l'actif, l'excèdent
de ses ressources à la clientèle est compensé par les opérations de marche de type
interbancaire.
Par rapport au solde des opérations avec la clientèle, elle est une banque emprunteuse en
capitaux clientèles car les ressources excèdent les emplois dont le solde pour cinq ans est de 1
486 090 952milliers defranc congolais.
opérations de marché, elle est une banque prêteuse sur le marché car ses emplois sont
supérieurs aux ressources et il existe un solde de 2 069 421 836francs congolais appelés
situation du marché.
 14

Par rapport au solde des capitaux permanent sur les valeurs immobilisées, ce solde est positif
de 171 251 567francs congolais, cependant le fonds n'occupe pas une place comme une
entreprise commerciale vue la moindre valeur numérique des immobilisées
L'équilibre financier de la RAWBANK se réalise par la compensation des opérations de
marche avec celles de la clientèle dans l'octroi des crédits à court terme.

2.2. VOLUME ET EVOLUTION DES CREDITS A LA RAWBANK

Dans le portefeuille de la banque, les pertes découlent de défauts en raison de l'incapacité ou
du refus d'un client ou d'une contrepartie de répondre à leurs engagements. La direction du
crédit, centralisée au niveau du siège social, gère le risque crédit de la banque. Elle est
principalement responsable de la mise en oeuvre de la stratégie de gestion des risques
approuvée par le conseil d'administration, du développement des procédures et des systèmes
de gestion des risques, de l'évaluation indépendante du risque de crédit et de la surveillance de
la composition et de la qualité du portefeuille. Processus de crédit la banque satisfait les
besoins de ses clients tout en conservant un portefeuille sain et équilibré. Les expositions de
crédit sont gérées sur la base d'une identification des marchés ciblés, d'un choix de processus
de crédit approprié, et d'une mise en place de systèmes adaptés de surveillance des crédits
après décaissement.

La banque à adopter deux méthodes différentes de processus de crédits adaptées aux produits
de crédits structurés d'une part, aux crédits transactionnels d'autre part. Pour les produits de
crédits structurés, la banque fixe le plafond maximal pour l'exposition au risque de crédit pour
un ensemble de clients avec des caractéristiques, profils et/ou produits similaires, avec des
critères, termes et conditions standards clairement définis. C'est une approche économique de
la gestion des crédits dans les cas où les risques de crédit et les rendements attendus se prêtent
à un modèle d'approche prévisible. Compte tenu du grand nombre des dossiers traités, le suivi
et le reporting automatisés sont importants pour identifier la tendance du portefeuille de crédit
afin d'initier à temps les actions correctives à prendre.
Dans le cas de crédits transactionnels, l'accent est placé sur la qualité du client emprunteur et
sur l'expérience du crédit. Le processus d'approbation est basé sur l'analyse détaillée et
l'expérience du comité de crédit. La politique de crédit de la banque couvre différents aspects
notamment les marchés ciblés et la segmentation de la clientèle, les paramètres pour
l'évaluation qualitative et quantitative, la composition du portefeuille, les plafonds pour
 15

l'exposition de crédit, les limites de concentration, la structure des limites, les pouvoirs
d'approbation, les classifications des crédits et les provisionnements des crédits. Elle tient
compte également des normes prudentielles, des exigences réglementaires, de la nature et de
la complexité des activités de la banque, des dynamiques du marché. Pour assurer une
diversification du risque, la banque a fixé des plafonds selon différentes dimensions de risque,
en termes d'emprunteur, de groupe d'emprunteurs, de secteur d'activité économique ou
industrielle, etc.La banque identifie les crédits non performants et constitue de provisions
adéquates conformément aux instructions établies par la Banque Centrale du Congo.

2.2.1. Répartition du portefeuille de crédit

La banque procède à une surveillance sectorielle de ses engagements par secteurs d'activités.
Le comité Crédit de la banque surveille l'exposition sectorielle et donne des orientations pour
les expositions sectorielles attendues en fonction de l'évolution de son portefeuille et des
éléments externes ou conjoncturels.

CRITIQUES ET SUGGESTIONS

Après que ces analyses, il est important de relever certains faits observés au moment de nos
recherches sur la gestion des risques bancaires dans la banque commerciale.

1. CRITIQUES

Étant à la fin de ce travail, que dire en termes des critiques et suggestions sur un sujet aussi
bouillant comme celui-ci. En effet, parlant de l’analyse et la gestion des risques bancaire : cas
de la RAWBANK ; nous pouvons donner les critiques suivantes :

 La faiblesse de dispositif de contrôle interne ;

 Des insuffisances dans les procédures de recouvrement des crédits ;
 L'accumulation de déficit ;
 Les différents ratios appliqués à la RAWBANK ne respectent pas les
normes prudentielles ;
 16

 Au niveau macro-économique, les crédits sont accordés plus dans les

secteurs des mines, distributions et de moins en moins au le secteur agroalimentaire, pourtant
secteur de base pour booster le développement dans notre pays ;
 La RAWBANK elle-même traite plus avec les secteurs institutionnels
du fait que ces derniers éprouvent de moins en moins l'insolvabilité et considère peu les crédits
au particulier. En plus elle exige des garanties suffisantes c'est-à-dire elle durcit les conditions
de garantie, chose qui décourage les ambitieux qui veulent lancer une activité économique.
 Mettre sur pied une institutionnalisation des détails dans le traitement
des dossiers de crédit faciliterait beaucoup le déroulement du processus d'octroi de crédit
depuis le montage par le gestionnaire de compte, par le juridique.
 Les banques doivent insister sur le renforcement du rôle du service
informatique par la mise en place d'un système de suivi des prêts ;
 Il serait aussi souhaitable d'insister sur le renforcement de service de
recouvrement. Créer, au sein des établissements de crédit, des divisions consacrées aux études
de conjoncture et aux conseils à fournir aux clients pour contribuer à l'amélioration de la
rentabilité des entreprises et réduire le niveau du risque de non-remboursement des crédits ;

2. RECOMMANDATIONS

 Les informations comptables doivent être plus complètes et

standardisées, fournies de manière régulière et prévisionnelle, conformément aux lignes
directrices sur les relations banques-entreprises définies au sein du Comité national du risque et
adoptées par la profession ;
 Mettre en place les structures dont le rôle est d'élaborer des
informations conjoncturelles et sectorielles qui seront diffusées pour aboutir à l'élaboration
d'indicateurs avancés du risque bancaire par secteurs ;
 Une gestion préventive du risque de crédit doit faire l'objet d'une
coopération plus poussée entre les établissements de crédit pour mieux suivre la situation des
emprunteurs ;
 L'amélioration de la gestion interne du risque dans les établissements de
crédit eux-mêmes, notamment par l'extension de la pratique de notation interne des
emprunteurs et par une gestion globale des risques inclus dans le portefeuille de crédit de
chaque établissement seront les bienvenues ;
 Une meilleure performance des banques résultant de leur gestion des
risques bancaires ne concerne pas seulement les établissements financiers, elles vont aussi à
 17

l'endroit des pouvoirs publics garant de l'environnement dans lequel les banques exercent leurs
métiers.

CONCLUSION GENERALE
Au terme de nos investigations, nous n'avons pas la prétention d'avoir épuisé l'univers global de
nos recherches. Toutefois, nous sommes sûrs d'avoir atteint l'objectif que nous nous sommes
assignés.

L'étude ou l'analyse que nous venons d'achever porte sur «la gestion des risques bancaires :
cas de la RAWBANK » dans lequel il a été question de savoir si les contraintes relatives à la
vérification de l'intégrité et de l'exactitude des informations fournies, comment elle gère les
risques bancaires et si la banque a des méthodes et stratégies pour réduire les risques bancaires.

Pour confirmer notre hypothèse il avère que l'analyse la gestion des risques bancaires à la
RAWBANK se fait par haute étude laquelle est menée par les personnes hautement qualifiées .
Les politiques de réduction des risques sont au cœur des préoccupations des dirigeants, des
cadres supérieurs etc., le défi pour chaque banque consiste donc à mettre en œuvre une
approche intégrée qu'elle pourra ancrer dans son organisation et ses pratiques de management.
Sans une stratégie coordonnée de gestion des risques, elle devra continuer à produire de
multiples fois, les mêmes pratiques pour enfin aligner ses procédures et ses contrôles de
traitement des risques. La RAWBANK doit maitriser la gestion des risques.
 18

Pour appréhender, comprendre et analyser les données nécessaires à notre étude, nous avons
utilisé : la méthode inductive ; la méthode analytique et méthode comparative soutenues par les
techniques documentaires et d'interviews nous ont permis de vérifier ces hypothèses.

Nous avons limité tant spatialement que temporairement notre travail. Du point de vue spatial,
la RAWBANK constitue notre champ d'investigation ; quant à la délimitation temporelle, nous
avons choisi la période qui s'étend de 2016 à 2021.

Outre l’introduction et la conclusion générale, notre travail est subdivisé en trois chapitres.
 Le premier chapitre parlera sur les généralités : nous définissons les
concepts fondamentaux. Il facilite la compréhension du contenu et fixe le lecteur sur la portée
d'utilisation des concepts de base de notre recherche.
 Le deuxième chapitre présente le champ d'investigation
(RAWBANK).
 Enfin, le troisième chapitre qui est le nœud de notre étude parlera sur
l’Analyse et la Gestion d’un Risque Bancaire au sein de la RAWBANK.

En termes de limites ; nous ne prétendons pas avoir épuisé tous les contours de ce sujet
combien complexe et délicat. Notre étude porte sur quelques moyens pour limiter les risques
des crédits bancaires. Par contre il existe plusieurs moyens pour limiter ces risques comme les
études approfondies du futur débiteur, la surveillance constante de la solvabilité, la prise des
garanties, etc. Nous n'avons pas parcouru toutes les alternatives suite à des contraintes de temps
et de moyens.

De plus, nous n'avons pas pu inventorier plusieurs éléments qui sont à prendre en compte pour
mieux gérer les risques de crédit. Il faut répertorier, en indiquer l'intensité, la forme et la
probabilité d'occurrence des risques des crédits. Il ne peut y avoir non plus de bonne gestion ou
de couverture de risque sans parfaite mesure du risque encouru.

En termes de perspectives, la RAWBANK face à la panoplie des risques auxquels elle est
exposée, des normes prudentielles et réglementaires s'avèrent d'une importance capitale pour
assurer une certaine cohérence au sein de l'industrie bancaire et garantir sa solidité. Nous
invitons donc aux futurs chercheurs de faire une analyse des autres risques existant au sein du
secteur bancaire et tenter de proposer des solutions pour diminuer leur influence à des faillites
bancaires. Nous leur proposons entre autre d'aborder le risque du taux d'intérêt, le risque
 19

particulier à un client ou à une opération, le risque corporatif ou professionnel et le risque

général.

Ainsi donc, n'étant pas le premier et le dernier à avoir abordé ce problème, loin de nous la
prétention d'avoir tout épuiser tous les problèmes en matière de gestion des risques bancaires,
en conséquence la porte est ouverte pour d'autres chercheurs vos critiques et suggestions qui
sont d'ailleurs les biens-venues pour l'élévation de l'édifice du dit sujet.

BIBLIOGRAPHIE
I. Ouvrages

BERNARD MARTONY et Y. PRESQUEUX, économie d’entreprises, Dalloz, paris, (1982).

CHIAPELLO et DELMOND, les tableaux de bord de gestion, outils d’introduction du

changement revue français Paris, Ed. de l’université de liège, (1994).

CHRISTOPHE LUSENDI MATUKAMA, contrôle de gestion, Ed. DUNOD, Paris,(2012).

KHEMAKHEM cité par HERVE ARNORLD, Ed. Dalloz, Paris, 2001

LAMBERT et SPONEM, la fonction contrôle de gestion, proposition d’une typologie,

comptabilité contrôle l’audit, Ed. Nathan, paris, 2009.

J.GRAY et YVON PRESQUEUX, évolution actuelle de tableau de bord, comparaison des

pratiques de quelque multinational américains et français, Ed. AFGES, Paris, (1993).

II. NOTES DES COURS ET CONFERENCES

 20

1. EL BACHIR ROUIMI, le contrôle de gestion au service de la performance de l’entreprise,

séminaire scientifique, KIN. Du 03 au 06 mai 2010

2. KABONGO TSHIMANA, analyse critique de la gestion de crédits dans un établissement

des crédits, Ed Dalloz, Paris, 2013.

3. KONGA KALOMBO, la gestion de risque de crédit et son impact sur la santé économique
d’une institution financière, UNILU, année académique 2013-2014.

4. LUSENDI MUTAKA Christopher, notes de cours de contrôle de gestion L2, ISC/GOMBE,

Kinshasa, année 2011-2012

IV. THESE DE DOCTORAT

1. STATNIK J.-C., Asymétrie d'information et rationnement partiel du crédit, thèse de

doctorat, Université Lille II, 2007, frome http://these.fr

V. DICTIONNAIRE

1. Elie COHEN, Dictionnaire de gestion. Ed La découverte, Paris, 1997.