PATENTE - FONCIER
La société MEDIAKISS SARL est une entreprise spécialisée dans la fabrication de matériel de sonorisation pour les concerts et les événements ouverts au grand
public. Pour réaliser son projet d’investissement, elle a acheté un terrain de 15 mille mètres carrés à Bingerville, au prix de 650 millions de Francs CFA. Le
terrassement et la clôture du site lui ont couté 85 millions.
Au 31 décembre de l’exercice 2023, MEDIAKISS SARL a réalisé un chiffre d’affaires hors taxes de deux milliards quatre cent millions (2 400 millions) de
Francs CFA.
Valeur locative
Immobilisations Valeur Bilancielle Coéf
Patente Foncier
Terrain 650,000,000 5.6% 36,400,000 36,400,000
Bâtiment d’usine servant pour la réalisation et l’assemblage du matériel de sonorisation 105,000,000 5.6% 5,880,000 5,880,000
Terrassement et clôture 85,000,000 15.0% 12,750,000 12,750,000
Machines et outillages 400,000,000 0.0% - - Exclu de l'assiette
Un magasin de stockage matière première et appareils réalisés 50,000,000 15.0% 7,500,000 7,500,000
Une salle de test et d’écoute pour les appareils 35,000,000 15.0% 5,250,000 5,250,000
Bureaux Directions : production, ressources humaines, administration et finances 75,000,000 15.0% 11,250,000 11,250,000
Aménagement d’un parking 30,000,000 15.0% 4,500,000 4,500,000
Salle de sport et la cantine : Construction 45,000,000 15.0% - 6,750,000 Patente : non affecté à l'exploitation
Salle de sport et cantine : Équipements et installations 65,000,000 0.0% - - Exclu de l'assiette
Location espace Hypermarché : loyer semestriel de 8 millions de F CFA. 16,000,000 100.0% 16,000,000 - Foncier : bien d'un tiers
TOTAL 1,556,000,000 99,530,000 90,280,000
2 5 5
CONTRIBUTION DES PATENTES
Droit sur le chiffre d'affaires
Chiffre d'affaires 2,400,000,000
DCA 0,5% 12,000,000 1
Maximum de perception du DCA 3,000,000 1
Droit sur la valeur locative
Valeur locative annuelle 99,530,000
Droit sur la valeur locative 18,5% 18,413,050 1
Le DVL ne doit pas être inférieur au 1/3 du DCA, soit 1,000,000 1
Patente = DCA + DVL 21,413,050 1
CONTRIBUTION FONCIERE DES PROPRIETES BATIES
Valeur locative annuelle 90,280,000
Impôt sur le patrimoine foncier 15% 13,542,000 2
TOTAL 20
TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE BIZARRE SARL
VENTES CA TAXABLE TVA COLLECTÉE
Ventes locales Acheteurs Montant HT TVA COLLECTEE
Tracteurs Particuliers 850,000,000.0 850,000,000 153,000,000
Pick-up Particuliers 600,000,000.0 600,000,000 108,000,000
Fourgonnettes Ambassades 200,000,000.0 0 -
Motocyclettes Particuliers 145,000,000.0 145,000,000 26,100,000
Divers travaux de réparation Particuliers 76,000,000.0 76,000,000 13,680,000
Sous-total 1,871,000,000 1,671,000,000 300,780,000 2
Exportations
Tracteurs 350,000,000.0 -
Pick-up 250,000,000.0 -
Sous-total 600,000,000 - - 1
TOTAL DES VENTES 2,471,000,000 1,671,000,000 300,780,000
ACHATS TVA SUPPORTÉE TVA DÉDUCTIBLE EXCLUSIONS
Importations
Tracteurs 600,000,000.0 108,000,000 108,000,000
Pick-up 300,000,000.0 54,000,000 54,000,000
Motocyclettes 100,000,000.0 18,000,000 18,000,000
Sous-total importations 1,000,000,000 180,000,000 180,000,000 -
1 1
Achats locaux
Immobilisations
Renouvellement du parc informatique 60,000,000.0 10,800,000 10,800,000 -
Achats de meubles de bureau 15,000,000.0 2,700,000 - 2,700,000 Meubles meublants
Achats de meubles pour la salle de réunion 10,000,000.0 1,800,000 - 1,800,000 Meubles meublants
Voiture pour le Directeur Financier (10 CV) 40,000,000.0 7,200,000 7,200,000 -
Voiture pour le DG (BMW X6 de 18 CV) 75,000,000.0 13,500,000 - 13,500,000 Puissance fiscale supérieure à 12 CV
Voiture pour les courses domestiques du DG 20,000,000.0 3,600,000 - 3,600,000 Dépenses personnelles
Sous-total immobilisations 220,000,000 39,600,000 18,000,000 21,600,000
1 3
Frais généraux
Travaux au du domicile du DG 16,000,000.0 2,880,000 - 2,880,000 Dépenses personnelles
Honoraires d'avocats et de conseils 25,000,000.0 4,500,000 4,500,000 -
Travaux et réparations diverses au siège social 15,000,000.0 2,700,000 2,700,000 - Charge de tiers
Repas d'entreprise et fête de fin d’année 6,000,000.0 1,080,000 - 1,080,000 Frais de restauration
Diverses prestations 28,000,000.0 5,040,000 5,040,000 -
Sous-total frais généraux 90,000,000 16,200,000 12,240,000 3,960,000
1 3
TOTAL DES ACHATS 1,310,000,000 235,800,000 210,240,000 25,560,000
3 7
TVA collectée 300,780,000
TVA Déductible Brute 100% 210,240,000
TVA à payer provisoire 90,540,000 1
Prorata de déduction
Chiffre d'Affaires taxable 1,671,000,000
Chiffre d'Affaires total 2,471,000,000
Prorata de déduction 67.62% 2 68.00% 67.00%
TVA déductible au prorata 142,173,630 2 142,963,200 140,860,800
TVA à reverser
TVA collectée 300,780,000 300,780,000 300,780,000
TVA déductible au prorata 142,173,630 142,963,200 140,860,800
TVA à payer 158,606,370 2 157,816,800 159,919,200
TOTAL 20
e supérieure à 12 CV
