Université Hassan II A.
U : 2022-2023
FSJES Mohammedia Groupes 5 et 6
TD-Fiscalité –S5 Pr. M’bark OUASHIL
SERIE D’EXERCICES N°08
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
L’impôt sur les sociétés (IS)
Exercice 1 : TVA-QCM
1. Sont imposables à la T.V.A:
a. Les importations ;
b. Les exportations;
c. Les opérations commerciales ;
d. Les opérations civiles.
2- Dites si les opérations suivantes sont imposables :
Location portant sur un terrain nu
Location d'immeuble non meublé
Location d'immeuble non agencé
Location d'immeuble meublé
Exploiter une carrière avec paiement d'une redevance
Location ou la sous-location exclusive de la cave aménagée à un viticulteur
Vente d'œuvre d'art par l'artiste
Vente d'œuvre d'art par le commerçant
3- Est considérée assujettie à la T.V.A une opération taxable mais occasionnelle :
a. Vrai;
b. Faux.
4- La prestation rendue par un centre d'appel à l'étranger est soumise à la T.V.A:
b. Faux.
a. Vrai;
5- Intérêts de prêts réglés par une entreprise Marocaine à une entreprise étrangère sont:
a. Passibles de la T.V.A;
b. Non passibles de la T.V.A.
6- La redevance perçue sur un contrat de location-gérance est :
a. Soumise à la T.V.A;
b. Non soumise à la T.V.A.
10- Les jeux du hasard ne sont pas soumis à la T.V.A:
a. Vrai ;
b. Faux.
Exercice 2 :IS- QCM
1- L'impôt sur les sociétés est dû de plein droit :
b. par les S.N.C composés à la fois des personnes physiques et morales ;
a. par les sociétés immobilières transparentes ;
e. par les S.N.C composés que des personnes physiques ;
d. par les S.A.
2-Les gains de change latents :
a. ne sont pas imposables ;
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b. sont imposables s'ils ont été comptabilisés ;
c. sont imposables de manière extracomptable.
3-La subvention d'équilibre attribuée au cours de l'exercice clos en «N» :
a. est imposable intégralement l'année de son attribution ;
b. est étalée obligatoirement sur la durée d'utilisation du bien ;
c. est étalées sur la durée d'utilisation du bien sur option de l'entrepreneur
4- Un dégrèvement d'impôt sur la T.V.A :
a. constitue un produit imposable ;
b. est sans incidence sur le résultat imposable ;
c. est imposable dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers.
5-Sont déductibles :
a. les pénalités fiscales ;
b. la cotisation minimale ;
c. la taxe professionnelle ;
d. la taxe écologique sur la plasturgie ;
e.la taxe spéciale sur le fer à béton ;
f.la taxe spéciale sur la vente du sable.
6- La rémunération du dirigeant :
a. n'est pas déductible du bénéfice imposable ;
b. est déductible du bénéfice imposable ;
C. est déductible du bénéfice imposable sous certaines conditions.
7 - La prime d'assurance-vie souscrite au profit du dirigeant :
b. est déductible, si le contrat est destiné à pallier des pertes d’exploitation ;
c. est déductible, même si le contrat est établi au profit du dirigeant.
8- Une voiture de tourisme a été mise en circulation le 1er Novembre «N», la limite pour le calcul
de l’amortissement fiscalement déductible est de :
a. 300.000 DH T.T.C ;
b. 300.000 DH H.T ;
c. 200.000 DH T.TC.
9 - Les pertes de change latentes :
a. sont déductibles ;
b. ne sont pas déductibles.
10 - En matière d'impôt sur les sociétés, les plus-values bénéficient du régime des abattements :
a. Vrai ;
b. Faux.
11- En matière d'impôt sur les sociétés, les moins-values sont :
a. déductibles :
b. non déductibles ;
c. reportables sur les plus-values des 4 exercices suivants.
12- En matière d'impôt sur les sociétés, les plus-values :
a. peuvent être étalées sur 4 ans ;
b. peuvent être étalées sur 3 ans sur option ;
c.ne peuvent pas être étalées.
13- Relèvent du régime de l'impôt sur les sociétés :
a. les sociétés de fait composées de personnes physiques ;
b. les GIE ;
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c. les sociétés en nom collectif ;
d. les sociétés anonymes ;
e. les sociétés à responsabilité limitée.
14- Les dons accordés en faveur des œuvres sociales des entreprises privées sont :
a. déductibles totalement ;
b. déductibles à hauteur de 0,2% du C.A T.T.C du bénéficiaire ;
c. déductibles à hauteur de 0.2% du CA T.T.C du donateur
d. déductibles à hauteur de 0,2% du C.A H.T du donateur
e.ne sont pas déductibles
15- Si le montant des acomptes versés est inférieur à l'impôt à payer :
a. le fisc remboursera la différence ;
b. la société paie un reliquat.
16-La cotisation minimale est :
a. payable au début de l’exercice ;
b. une charge non déductible ;
c. est calculée sur la même base que l’IS ;
d. est due uniquement en présence de déficit.
17-Le crédit d'impôt est :
a. reportable sur les 4 exercices suivants ;
b. égal à la C. M lorsque celle-ci est l'impôt dû ;
c. égal à l'excédent de la C.M sur l’IS ;
d. égal à l'excédent de l'IS, sur la C.M ;
e. n’est pas reportable.
18- La société a perçu 140.000 DH de boni de liquidation. Dans le cadre de l'établissement du
bénéfice fiscal, elle devra :
a. déduire 140.000 DH ;
b. réintégrer 140.000 DH ;
c.ne faire aucun redressement.
19-Les immobilisations incorporelles ne sont pas susceptibles d'être amorties :
a. Vrai ;
b. Faux
20. Les acomptes versés en N permettent de régler l’IS dû au titre de l’année :
a. N–1.
b. N.
c. N+1.
21. Pour calculer les acomptes dus en N :
a. on se réfère exclusivement aux opérations réalisées en N–1.
b. on se réfère aux opérations de N–1 et, le cas échéant, aux opérations de N–2 lorsque les données
de N–1 ne sont pas connues.
c. on ne tient pas compte de l’impôt sur les brevets à 10 %.
22. Le solde d’IS dû au titre de N :
a. est versé en N.
b. correspond à la différence entre l’IS dû au titre de N et l’IS dû au titre de N+1.
c. correspond à la différence entre les acomptes versés en N et l’IS réellement dû au titre de N.
4. Les acomptes de N :
a. une fois additionnés, sont égaux à l’IS dû au titre de N–1 après crédit d’impôt.
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b. sont calculés en tenant compte des différents taux d’imposition applicables à la société.
c. ne sont pas dus lorsque l’exercice N–1 est déficitaire.
5. La contribution sociale sur l’IS :
a. a pour assiette l’IS de l’exercice de référence, hors crédit d’impôt.
b. concerne tous les redevables de l’IS après abattement et hors crédit d’impôt.
c. est payée, comme l’IS, par le biais de quatre acomptes puis d’un solde.
6. Le report des déficits :
a. permet d’utiliser un exercice déficitaire pour compenser un exercice bénéficiaire.
b. peut se faire sur plusieurs bénéfices anciens, faisant naître une créance d’impôt.
c. est toujours limité dans le temps.
7 les entreprises hôtelières sont
a. exonérées de l’IS pendant 5 ans
b. soumises aux taux de 20%
c.exonérées de l’IS pendant 5 ans puis soumises au taux de 20%
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