modèle 164NR F

date
d'entrée:

https://impotsdirects.public.lu
Bureau RTS Non-résidents
21, rue Eugène Ruppert Luxembourg Réinitialiser
boîte postale 1706, L-1017 Luxembourg
[email protected] - Fax: +352.247-52790

Mis à part pour des changements d'adresse ou d'état civil, une fiche de retenue d'impôt pour salariés et pensionnés non résidents sera
émise et mise à jour d'office, sans intervention et sans demande de la part du contribuable (explications voir notes en bas de page 4)
Ce modèle 164 NR F peut servir de demande en établissement, rectification, inscription d'une modération ou établissement d'un duplicata d'une fiche de retenue

d'impôt 2023 pour salariés et pensionnés non résidents non assimilés (article 157ter L.I.R.) modèle 164 NR F
et est à remplir individuellement par chaque contribuable
L'adresse actuelle du contribuable fait foi pour déterminer le bureau RTS compétent pour traiter la demande
Le partenariat n'implique aucune inscription sur une fiche de retenue d'impôt
Signalétique
Contribuable Pour info contribuable conjoint (marié)2
101 102
Nom

103 104
Prénom
105 106
Date de naissance / n°
d'identification national
année mois jour année mois jour
Profession, 107 108
genre d'activité
Téléphone en journée / 109 110
adresse courriel
Domicile ou séjour habituel actuel
111 112 113 114
Numéro-rue

115 116 117 118

Code postal - localité

119 120 121 122

Pays à partir du1 à partir du1
Ancien domicile ou séjour habituel actuel, à indiquer uniquement en cas de changement d'adresse entre le 1/1/2023 et aujourd'hui
Autre numéro - rue au 123 124 125 126
cours de 2023
Autre code postal - 127 128 129 130
localité
131 132 133 134
Autre pays du 1/1/2023 au du 1/1/2023 au

1 Les frais de déplacement sont influencés par le domicile et les lieux de travail (voir point 1a page 3).

Etat civil (partenaires voir page 4 point 1)

Séparé:
Célibataire
en vertu d'une dispense légale accordée
Marié(é), depuis le: en vertu d'un jugement de séparation de corps prononcé le:
Divorcé(e) 135 en vertu d'une dispense de l'autorité judiciaire accordée 136
Veuf / veuve de fait, c'est-à-dire en rupture de vie commune depuis
2 Sauf s'ils l'ont déjà prestée, les conjoints séparés ou en instance de divorce sont priés de joindre une copie de l'autorisation judiciaire
ou légale de résidence séparée. Les conjoints des fonctionnaires tombant sous le protocole de l’UE ou le statut de l'OTAN sont priés de
joindre une confirmation de leur statut et pays de résidence (voir notes 2 et 3 en bas de la page 4).

Activités (salaires, pensions et autres)

Pour 2023 Noms et matricules de tous les employeurs, prestataires de chômage (ADEM) et Commune du lieu de travail
du au caisses de pension; le détail peut également être annexé à la présente
137

138

139

140

Le renvoi postal d'une fiche risque de prendre jusqu'à 30 jours ouvrables et nous vous recommandons d'en informer votre employeur. La fiche
est à vérifier par le contribuable et à garder par devers lui. Une copie électronique de la fiche a été mise à disposition de l'employeur, du
prestataire de chômage (ADEM) ou de la caisse de pension conformément aux données collectées par l’ACD.

Le contribuable touchant simultanément plusieurs salaires ou pensions obtient plusieurs fiches de retenue (voir note 1 en bas de la page 4).
Les conjoints séparés ou en instance de divorce et les conjoints des fonctionnaires UE ou OTAN (voir notes 2 et 3 en bas de la page 4)
164NRF-2023-20230904 1/4
 ENFANTS - CHARGES EXTRAORDINAIRES - CE
TAUX REDUIT - CONJOINT SEPARES OU EN INSTANCE DE DIVORCE
N° d'identification national année 2023

1. Enfants faisant partie du ménage du contribuable (modérations d'impôt pour enfants 1)

Date de naissance / n°
Nom et prénom de l'enfant Spécification de la formation professionnelle (école/université)2
d'identification national

a) Enfants âgés de moins de 21 ans au 1/1/2023 ou nés en cours de l'année 2023

201 202

203 204

205 206

207 208

2
b) Enfants âgés d'au moins 21 ans au 1/1/2023 poursuivant de façon continue des études de formation professionnelle (école/université)
209 210 211

212 213 214

215 216 217

c) Enfants âgés d'au moins 21 ans au 1/1/2023 jouissant de l'allocation familiale continuée (enfants handicapés ou infirmes)
218 219

1 A moins de ranger dans la classe d’impôt 2, les contribuables ont droit à la classe d'impôt 1A, lorsque leur ménage comprend un enfant
donnant droit à une modération d'impôt pour enfants sous forme d'allocation familiale par la CAE, d'aide financière pour études
supérieures ou d'aide aux volontaires3.
Dans le cas des contribuables vivant en ménage sans être mariés, qui ont des enfants communs pour lesquels aucune allocation
familiale, aide financière pour études supérieures ou aide aux volontaires n'a été payée, la modération d'impôt pour enfant sous la forme
de dégrèvement d'impôt sera accordée à un seul des parents (modèle 104).

2 Prière d'indiquer aux cases 211, 214 ou 217 le nom de l'école/université à laquelle l'enfant d'au moins 21 ans poursuit ses études au
cours de l'année 2023.
3 voir point 4 page 2

2. Déductions pour charges extraordinaires CE pour enfants n'ayant pas fait partie du ménage
Les détails ci-dessous sont à indiquer pour toute demande de déduction d'un abattement de revenu imposable pour charges extraordinaires
CE en raison des enfants n'ayant pas fait partie du ménage du contribuable, mais principalement à sa charge. Le montant maximal
déductible par enfant est de 4 422 € par an. L'abattement en question n'est pas accordé lorsque les deux parents de l'enfant partagent, avec
leur enfant, une habitation commune.
En présence d'autres frais éligibles pour CE le modèle 100 est à remplir. Ces demandes sont soumises aux conditions d'application des
articles 157ter L.I.R. ou 24 § 4a de la convention entre le Grand-Duché et la Belgique en vue d’éviter les doubles impositions (personne
physique non résidente demandant l'assimilation à un résident).
Date de naissance / Montant annuel des
Nom et prénom de l'enfant Spécification de la formation professionnelle
n° d'identification national frais
2.a Enfants âgés de moins de 21 ans au 1/1/2023 ou nés en cours de l'année 2023 - dont je supporte principalement (plus de 50%) les frais
d'entretien et d'éducation
220 221 222

223 224 225

226 227 228

2.b Enfants âgés d'au moins 21 ans au 1/1/2023 - dont je supporte principalement (plus de 50%) les frais d'entretien et les dépenses
relatives aux études
229 230 231 232

233 234 235 236

237 238 239 240

3. Demande de l'application du crédit d'impôt monoparental - CIM

Les demandeurs d'un crédit d'impôt monoparental - CIM doivent remplir le modèle 100 2023, au courant de l'année 2024.

4. Demande d'un dégrèvement ou d'une bonification d'impôt pour enfant

Les demandeurs du dégrèvement et la bonification d’impôt pour enfant doivent remplir le modèle 100 2023 ou le modèle 163 2023, au courant de
l'année 2024.

5. Demande d'un taux réduit d'une fiche additionnelle (voir explications note 1 en bas de page 4).
6. Conjoints séparés ou en instance de divorce (voir explications note 2 en bas de page 4).
2/4
 FRAIS D'OBTENTION - FO - FRAIS DE DEPLACEMENT - FD - LIEU DE TRAVAL
DEPENSES SPECIALES - DS - ABATTEMENT EXTRA-PROFESSIONNEL
N° d'identification national année 2023

1. Déductions pour frais de déplacement - FD et autres frais d'obtention - FO (dépenses faites en vue
d'acquérir, d'assurer et de conserver les recettes).
Pour calculer les frais de déplacement forfaitaires, l'éloignement se mesure en unités d'éloignement à 99 € par an, exprimant les distances
kilométriques en ligne droite entre les diverses communes du domicile et du ou des lieux de travail, sans tenir compte du moyen de locomotion.
A partir de l'année 2013, les 4 premières unités - FD à 99 € ou 396 € des tableaux du mémorial A N° 125 du 10 mars 2023 ne sont plus prises
en compte. La déduction forfaitaire est plafonnée annuellement à 26 unités à 99 € (ou 2 574 €). Si au cours du 1/1 au 31/12 de l'année
2023, suite à un changement de la commune de résidence ou de la commune du lieu de travail les unités d'éloignement augmentent,
l'augmentation prend effet à partir du début du mois où intervient le changement. Une diminution des unités au cours de l'année 2023 n'a pas
d'effet pour l'année 2023.

1.a Le forfait pour frais de déplacement - FD est dépendant des communes du domicile et du lieu de travail du salarié. Le détail peut
également être annexé.
Contribuable Contribuable
lieu de travail 301 lieu de travail 302
Commune
303 304 305 306
Période du au du au

par semaine 307 par semaine 308

Fréquence jours jours
par mois par mois
lieu de travail 309 lieu de travail 310
Commune
311 312 313 314
Période du au du au

par semaine 315 par semaine 316

Fréquence jours jours
par mois par mois
lieu de travail 317 lieu de travail 318
Commune
319 320 321 322
Période du au du au

par semaine 323 par semaine 324

Fréquence jours jours
par mois par mois

1.b Une déduction forfaitaire pour autres - FO de 540 € à tout salarié, respectivement 300 € à tout pensionné, est accordée
automatiquement. Comme la déduction de ces minima forfaitaires est intégrée au tarif des barèmes sur les salaires ou sur les pensions, ils ne
sont pas déduits du salaire brut pour le calcul de l'impôt retenu à la source suivant le barème sur les salaires ou sur les pensions. Ces minima
ne sont donc pas visiblement inscrits sur une fiche de retenue d'impôt principale. Si le montant des frais effectifs est inférieur au minimum
forfaitaire, celui-ci s'y substitue. Si le montant des frais effectifs est supérieur au minimum forfaitaire, le détail des frais effectifs est à motiver et
à annexer.

1.c Pour une déduction du forfait majoré pour frais d'obtention - FO des salariés invalides ou handicapés, une copie du certificat médical
indiquant le degré de la réduction de capacité de travail est à annexer.

2. Déductions pour dépenses spéciales DS

La déduction forfaitaire pour dépenses spéciales - DS s'élève à 480 € par an. Comme la déduction de ce minimum est intégrée au tarif des
barèmes sur les salaires ou sur les pensions, ce minimum n'est pas déduit du salaire brut pour le calcul de l'impôt retenu à la source suivant le
barème sur les salaires ou sur les pensions. Ce minimum n'est donc pas visiblement inscrit sur une fiche de retenue d'impôt principale. Ce
montant est doublé dans le chef des époux salariés imposables collectivement et percevant chacun des revenus d'une occupation salariée
indigène (luxembourgeoise).
En présence d'autres DS que les cotisations sociales, dépassant le minimum forfaitaire, le modèle 100 est à remplir. Ces demandes sont
soumises aux conditions d'application des articles 157ter L.I.R. ou 24 § 4a de la convention entre le Grand-Duché et la Belgique en vue d’éviter
les doubles impositions (personne physique non résidente demandant l'assimilation à un résident, point 8.7 du mémento (voir note 10 en bas de
la page 4)).

Prélèvements et cotisations à payer par le contribuable en raison de l'affiliation obligatoire des non-salariés à un 325
établissement de sécurité sociale luxembourgeois ou étranger

Sont déduits d'office par l'employeur ou la caisse de pension, les prélèvements et cotisations en raison de l'affiliation obligatoire (volontaire ou
facultative voir case 456) à un établissement de sécurité sociale luxembourgeois ou étranger et les cotisations personnelles dans le cadre de la
Loi des Régimes Complémentaires de Pension (LRCP) instaurée le 8/6/1999 (déductibles à concurrence d'un plafond de 1 200 €)

3/4
 CLASSE D'IMPOT 2 - IMPOSITION COLLECTIVE DES CONJOINTS
SIGNATURE - EXPLICATIONS et PRECISIONS
N° d'identification national année 2023

1. Les partenaires demandeurs d'une imposition collective doivent remplir le modèle 100 2023 au courant de l'année 2024. Leurs demandes
sont soumises aux conditions d'application des articles 157ter L.I.R. ou 24 § 4a de la convention entre le Grand-Duché et la Belgique en vue
d’éviter les doubles impositions (personne physique non résidente demandant l'assimilation à un résident, point 8.7 du mémento (voir note 10
en bas de la page 4)). Les fiches de retenue d'impôt ne sont pas affectées par le partenariat.

2. Les époux (mariés), dont l'un est contribuable résident et l'autre une personne non résidente, demandeurs d'une imposition collective,
doivent estimer leurs revenus professionnels du 1.1. au 31/12/2023. Le conjoint résident, salarié ou pensionné, doit remplir le modèle 164 R
pour contribuables résidents et réaliser au moins 90% des revenus professionnels du ménage au Luxembourg. Leurs demandes sont soumises
aux conditions d'application de l' article 3 d) L.I.R. point 2.1d) mémento (voir note 10 en bas de la page 4).

3. Les contribuables non résidents mariés sollicitant l'assimilation à un résident (article 157ter L.I.R.) doivent remplir le modèle 166 et, le cas
échéant, le modèle 164 R.
Au lieu de remplir un des deux modèles précités ils peuvent également déposer leur demande d'assimilation et éventuellement
d'individualisation sur le site internet Guichet.lu. Les demandes déposées via Guichet.lu sont traitées prioritairement par l'ACD.

Les données à caractère personnel communiquées par l'administré sont traitées par l'Administration des contributions directes en qualité de responsable du traitement et en conformité
avec le Règlement (UE) 2016/679 du Parlement Européen et du Conseil du 27 avril 2016 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à
caractère personnel et à la libre circulation de ces données, et abrogeant la directive 95/46/CE (règlement général sur la protection des données). Pour plus de détails, vous pouvez
consulter la rubrique «A à Z» du site internet de l'Administration des contributions directes, lettre «R», «Règlement général sur la protection des données (RGPD) - General Data
Protection Regulation (GDPR)».(https://impotsdirects.public.lu/fr/az/r/RGPD_GDPR.html)

4. Signature
Le(s) / La soussigné(es) affirme(nt) que la présente déclaration est sincère.

lieu , date D signature

Notes, explications et pièces à joindre: Une fiche de retenue d'impôt pour salariés et pensionnés non résidents sera émise d'office, sans intervention et sans
demande de la part du contribuable suite à toute affiliation d'un salarié par un employeur auprès du Centre commun de la sécurité sociale (CCSS). Elle sera mise à jour
d’office suite à tout changement d’employeur, suite à tout changement d’adresse d’un employeur, suite à toute désaffiliation auprès du CCSS, suite à toute mise en
pension et suite à tout changement de composition de ménage d'un contribuable auprès de la CAE.
Toute mise à jour d'adresse ou d'état civil d'un contribuable non résident reste à faire sur demande auprès du bureau RTS Non-résidents. Les fiches de
retenue d'impôt 2023 seront acheminées par courrier postal à leurs destinataires dans un intervalle moyen de 30 jours ouvrables. Il n'est pas possible de les
retirer directement auprès des bureaux RTS émetteurs de l'ACD. Nous vous recommandons d'en informer votre employeur.
Afin d'accélérer la mise à jour sollicitée, il est fortement conseillé de déposer une démarche correspondante par le site internet Guichet.lu (rubrique Citoyenneté puis
sous-rubrique Registre national). La nouvelle fiche de retenue d'impôt sera mise à jour et vous parviendra sans action supplémentaire de votre part.

1. La retenue d'impôt sur base d'une fiche additionnelle d'un non-résident non marié est calculée par application d'un taux fixe de 15% (classe 2), 21% (classe 1A) ou
33% (classe 1). Les demandeurs d'un taux réduit doivent joindre des copies de leurs certificats de salaires des 3 derniers mois en y indiquant « prière de
reconsidérer mon taux au plus bas ».

2. Sauf s'ils l'ont déjà prestée, les conjoints séparés ou en instance de divorce sont priés de joindre une copie de l'autorisation judiciaire de résidence séparée, les
dispensant de vivre ensemble. En principe, une copie du «jugement de première comparution» ou de la «première ordonnance du juge des référés» ou de toute
autre décision de justice équivalente. La rupture de la communauté de vie des époux peut ainsi être confirmée par l'autorité compétente, préalablement au jugement de
divorce. Sous certaines conditions, ces contribuables peuvent bénéficier de la classe d'impôt 2 pendant les 3 années d'imposition qui suivent l'année de la rupture.
Pendant cette période transitoire de 3 années d'imposition, le tarif de la cote d'impôt dû est calculé conformément à la classe d’impôt 2, sans qu'il y ait imposition
collective des époux, disposition transitoire et point 6.1.3. c) mémento (voir note 10 en bas de la page 4). La séparation de fait ne résulte pas du simple fait que les
époux entretiennent des ménages distincts, mais suppose, outre une habitation réelle en des lieux différents, la rupture de la communauté de vie et d’intérêts.

3. Sauf s'ils l’ont déjà prestée, un fonctionnaire international (FI) ou son conjoint sont priés de joindre une copie de la reconnaissance du statut établie, de préférence,
par le service du personnel du fonctionnaire. Le traitement d’un FI peut être exempt pour déterminer l'impôt sur le revenu au Luxembourg (article 12 protocole no 7 UE
et article 19 traité OTAN). Un FI tombant sous l’article 13 du protocole UE est également invité à joindre une copie établie, de préférence, par le service du personnel
confirmant son pays de résidence au moment de son entrée au service. Un FI de l’UE conserve pendant son service actif son domicile fiscal dans l’état de résidence
qu'il possède au moment de son entrée au service et peut être indiqué page 1. Sa pension d'invalidité, d'ancienneté ou de survie peut également être exempte au
Luxembourg.

4. Cessation de l’activité salariée luxembourgeoise: signature de la présente, page 1 dûment remplie, avec la mention «cessation de l’activité»
5. Etat civil: copie de l’acte de mariage; séparation, c'est-à-dire en rupture de vie commune, copie de l’ordonnance de séparation ou du procès-verbal de la 1ère
comparution ou du jugement de séparation de corps ou de l’accord de la dispense de l’obligation de vie commune ou de l’ordonnance de non-conciliation signée par un
juge; copie du jugement de divorce
6. Les fiches de retenue d'impôt ne sont pas affectées par le partenariat, point 1 page 4.
7. Adresse: composition de ménage/certificat de résidence établi par la commune de résidence (pour les résidents français, copie facture électricité/gaz)
8. Commune du lieu de travail: attestation établie par l’employeur, indiquant la commune et la date du changement; les frais de déplacement sont influencés par les
communes du domicile et des lieux de travail
9. Employeur: «certificat d'affiliation» récent à la sécurité sociale; demande en ligne www.ccss.lu
10. Sur www.rts.lu vous retrouvez des informations supplémentaires dans la rubrique a-z, lettre "F", "fiche de retenue" ou lettre "M" mémento, en trois langues (English,
Français et Deutsch). Le portail de l'administration luxembourgeoise guichet.lu décrit également les procédures les plus fréquentes.

4/4