ENCGA ‘Professeur : Tntitulé du cours : ‘Session: M, Abdelhamid AIT BIHT Gestion trésorerie Semestre 6 Conditions de banque Mme TDRISSI CHOUAHDI Amina Exercice 1: L’entreprise ABC a une activité répartie sur tout le mois. Les achats et charges diverses journalidres sélévent mensuellement & 1 200 000 DH TTC. Ils sont répartis pour le mois de Mars de la manire suivanie = Du 01 au 10 inelus : 45 000 dh / par jour - Du 11 aw 20 inelus : 35.000 dh / par jour - Du 21 au 31 inelus: le reste est réparti réguligrement par jour. Is sont régiés par chéque, au comptant les jours ouvrables. Le temps de traitement des chéques chez les fournisseurs est de | jour ouvrable et on négligera les déiais postaux. Les salariés de l’entreprise sont payés par virement le 28 du mois. Le montant des salaires s*éléve & 900 000 dh. Les charges sociales versées & la CNSS sont réglées par virement le 15 du mois suivant. Elles s’élévent & 40 % des salaires. La TVA est payée par chéque le 20 du mois. Le chéque, d'un montant de 220 000 DH, est encaissé le 23. Les ventes journalitres sont négulidres et sélévent mensuellement & 5 000 000 DH HT. Le taux de TVA sur les ventes est de 20%. Les clients réglent de la manire suivante - Le 15 du mois, le cinguidme par chéques sur place, les deux cinquiémes par chéques hors place - Le 18 du mois, 500 000 TTC par cheques sur place et le reste par ch¢ques hors place. Les chéques des clients sont envoyés a la banque le lendemain. Les délais postaux s'élévent a deux jours ouvrables. Le ler Mars est un mardi. Les dates de valeur négociées sont les suivantes : Remise de chique sur place J42 ouvrables Remise de chéque hors place 115 ouvrables Paiement de chéque 3-2 calendaires Virement debit J-1 calendaires TAE: I- Etablir, pour le mois de Mars, un tableau des encaissements et des décaissements tenus : en dates d'opérations eten dates de valeur. 2- Commentez les soldes de trésorerie, Exercice 2: En vous référant au tableau (Annexe 1) donnant les dates de valeur et au calendrier ci-joint, et en supposant que Vheure de caisse est fixée 4 13 heures dans cette banque, indiquez les dates de valeur pour les opérations décrites ei- dessous. oi TOheures | Retrait en especes 3000 dh 7 Dheures | Remise de cheques hors place pour 100000 dh iT TS heures | Remise de chdques sur place pour 50.000 dh2a heures Paiement d'un chéque certifié de 10000 dh 26 TOheures | Ordre de virement J une autre banque 60000 dh 28 TOheures | Présentation au paiement d'un chéque 800000 dh 28iT Téheures | Versement en espoces de 25000 dh Remarque : Les guichets sont fermés le samedi et le 10 novembre 10 lund 12 Mereredi Calendrier du mois de Novembre 17 lundi 18 Mardi 3 Lundi 19 Mereredi 4 Mandi 20 Jeudi ‘5 Mercredi 21 Vendredi 6 Jeudi 22 Samedi 7 Vendredi ‘8 Samedi 24 Lundi 26 Mercredi 28 Vendredi 27 Jeudi 13 Jeudi 15 Same 29 Samedi 14 VendrediA 'aide des conditions bancaires et du calendrier de novembre (I"exercice précédent), vous devez présenter le suivi comptable de la trésorerie ainsi que la position bancaire de l’entreprise en date de valeur, du 17 au 29 novembre (N) Dates Opérations Montants (DA) Landi 17 Solde du compte banque (dans Tentreprise ot & la BNP) 40000 Landi 17 Versement d'espéces 5000 Mandi 18 Remise de chéques surplace 3500 Mercredi 19 ‘Chique n° 653452 Réglement fournisseur CUNIEL 17530 Teudi 20 Virement au fournisseur SETMAC 320 Vendredi 21 Remise de chéque Hors place 32540 ‘Chique 653453 Fournisseur TUDEL 12210 Chique 653454 TVA d’Octobre 7350 Landi 24 Virement au fournisseur ELTRAC 3210 Chique 653 455 Prélévement pour la caisse 5.000 Mandi 25 Prélovement automatique EDF 7310 Prélévement automatique Maroc télécom 11420 Mercredi 26 Regu virement du client SOLTEM 8540 Escompte d’effets 87.650 Jeudi 27 Remise de chéques hors place 26520 Vendredi 28 Paiement des domiciliations 56730 Virement paye de novembre 64312 Agios sur effets escomptés 1546 Dates de présentation des chéques = © Chéque numéro 653452 : le 25/11. © Chique numéro 653453 : le 26/11. © Chique numéro 653454 : le 28/11. L’entreprise travaille du lundi au vendredi et toutes les opérations ont été réalisées avant l'heure de caisse. Tous les virements sont des virements de compensation. Quel constat faites-vous ?Exercice 3 : Tableau des échelles d’intéréts DATE OPERATION MOUVEMENTS|MOU DEBIT VEMENTS] _ SOLDE CREDITS __|_DEBITEUR SODE |CREDITEUR| NOMBRE JOURS NOMBRE DEBIT NOMBRE CREDIT. Mercredi, décembre 31, 2015, 30500] JJeudi, janvier 01, 2015 4000) Lundi, janvier 05, 2015 Landi, janvier 19, 2015 60000] Mardi, février 03, 2015 24000| Vendredi, évrier 13, 2015 16000 Vendredi, février 27, 2015 1.6400] Lundi, mars 02, 2015 4000) Vendredi, mars 120, 2015, 4000} HTeudi, mars 26, 2015, 4000) Condition bancaire ; Opération| Tours Eneaissement de chiques | #2 ‘Ouvrable Virement regu Jal Calendaire Réglement cheque F Calendaire Retrait especes 0 Calendaire ‘Sachant que; Un virement regu le jeudi O1 janvier Réglement dun cheque le lundi 5 janvier Encaissement d'un chéque le Iundi 19 janvier Réglement d’un chéque le mardi 03 février Encaissement d’un chéque le vendredi 13 février Réglement d’un chéque le lundi 02 Mars Virement regu le vendredi 27 février Reglement par cheque le vendredi 20MarsEncaissement par cheque le jedi 26 Mars Taux de découvert 12% TAF: 1- Préparer le tableau des échelles d’intéréts du Ler trimestre. 2- Calculer les AgiosAnnexe 1 Dates de Valeurs appliques aux principales opérations bancaires. (Operations Dates de valeur (Opérations en espbces ‘Versement en spaces G1) Ouvrable ‘Versement wlégraphique G1) Ouwrable de la réception du tlex Retrait espboes Tl) Ouvrable de Fopération (Opérations sur chéques Cenification de chique Tl) Ouvrable de Fopération Paiement de cheque (-1 Ouvrable de Popération Remise de chOque sur eaisse Tjour de Popération Remiise de chéque sur place G2) ouvmable Remise de ch8que hors place bancable (G12) Calendaires de Vopération Remiise de chéque hors place non bancable (G15) Calendaires de Popération Remise de chique sur PGiranger (G15) Calendaires apres remise ‘Chétques hors place & Pescompte Tors place bancable (10) Calendaires Hors place non bancable (G12) Calendaires (Operations de virement Virement sur place Jour] de Fopération en debit et en eredit Virement hors place Jour J pour le compte débité, (1) ouvrable pour le compte cexéité ‘Effets Remise d’effet & lencaissement ‘Sur place (G75) Calendaires apres glement lors place bancable (G12) Calendaires apres reglement Hors place non bancable (G15) Calendaires aprés reglement Eifets Remise a Vescompte Jour J de Vopération NB Jour de lopération JC= Jour Calendaire (les jours calendaires sont ceux du calendrier soit 7 jours par semaine). JO= Jour Ouvré (les jours ouvrés sont ceux correspondant aux jours d’ouvertures des guichets c'est jours effectivement travaillées), 1) Uncchaque sur caisse est un chéque ting sur la méme agence que celle qui tient votre compte. 2) Unchéque sur rayon est un cheque tiré sur une quelconque banque du méme département. 3) Autre cas sauf chéques émis & I’étranger. 4). Virement de compte & compte = virement entre 2 comptes tenus par la méme banque. 5) Virement de compensation = virement entre 2 comptes tenus par 2 banques différentes.