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Exercice GF

Le document décrit les actifs et passifs d'une entreprise nommée ASSA au 31 décembre 2020. Il liste divers éléments d'actif comme un fonds de commerce, un local, des machines, des véhicules et du matériel informatique. Il décrit également le passif de l'entreprise comme des dettes envers des fournisseurs, des employés et l'État.

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Le document décrit les actifs et passifs d'une entreprise nommée ASSA au 31 décembre 2020. Il liste divers éléments d'actif comme un fonds de commerce, un local, des machines, des véhicules et du matériel informatique. Il décrit également le passif de l'entreprise comme des dettes envers des fournisseurs, des employés et l'État.

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Exercice 1 :

On vous fournit les données de l’entreprise «ASSA» au 31/12/2020 (la date de sa création).
Elle possède :
− un fond commercial pour 80.000dhs,
− un local pour 450.000dhs dont valeur du terrain 250.000dhs,
− des machines industrielles pour 360.000dhs,
− deux camions pour 120.000dhs chacun, trois voitures pour 70.000dhs chacune ;
− 6 ordinateurs pour 8.000dhs, matériel de bureau pour 30.000dhs,
− des actions (Titres de participation) pour 40.000dhs, des actions (Titres et valeurs de
placement) pour 30.000dhs,
− un stock de matières premières pour 80.000dhs et un stock de produits finis pour
140.000dhs.
− L’entreprise à des créances envers ses clients pour 60.000dhs, et un prêts envers un
salarier sur 3ans pour 15.000dhs.
− Les avoirs en caisses s’élèvent à 34.000dhs
− L’entreprise a contracté un emprunt sur 5ans pour 480.000dhs et elle a reçu une
subvention d’investissement de 100.000dhs.

Les dettes de l’entreprise sont comme suit :


− Dette fournisseurs : 200.000dhs
− Salaires dû aux ouvriers : 90.000
− Charges sociales dues : 37.000
− Dette Etat : 30.000dhs
− Dettes sur acquisition des immobilisations : 50.000
− Emprunt bancaire sur 2 mois : 10.000dhs
− Le compte Banque tenu par de l’entreprise est créditeur pour 40.000dhs
− Les frais de constitution s’élève à 20.000dhs
Etablir le bilan de l’entreprise «ASSA» au 31/12/2020

Solution
Bilan de la société «ASSA» au 31/12/2020
Exercice 2 :
Soit les indicateurs suivants pour l’entreprise X :
• CA= 3 MDH
• Achat = 1,5 MDH
• Modalités de paiement clients :

• Modalités de paiement fournisseurs :


− 60% des achats fournisseurs : Paiement au comptant.
− 40% des achats fournisseurs : paiement à 30 jours.
• Stocks :
− matière première : 5 jours d’achats
− Produits finis : 10 jours de ventes.
Solution :

Crédits clients : Les « difficulté d’encaissement » serait générées par les segments B et C.

Créances clients =

Créances clients = 231,25 kDH

Stocks MP = 5j * achats/360 = 20 833 DH

Stocks PF = 10j * CA/360 = 41 667 DH

Total stocks = 62 500 DH

Crédits fournisseurs = 40%*( 30j/360) * achats = 50 000 DH

Déduire BFR :

BFR = Créances clients + Stocks– créances fournisseurs

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