Département : Sciences économiques et gestion
N° d'ordre........../2024
MEMOIRE DE FIN D’ETUDES EN VUE DE
L’OBTENTION DE LA LICENCE EN ECONOMIE ET
GESTION
Sous le thème :
Étude de l’effet des politiques fiscales sur le
comportement des entreprises
Présenté par : El guada Ouhemmou
Encadré par : Pr. Mustapha JAAD
Année universitaire : 2023 /2024
Problématique
La problématique de ce recherche vise à explorer de manière approfondie
l'interaction entre les politiques fiscales et les comportements des entreprises. Notre
attention se porte particulièrement sur la façon dont les décisions stratégiques des
entreprises en matière d'investissement, de financement, de localisation et de recherche
et développement sont influencées par des éléments tels que les impôts sur le revenu
des entreprises, les crédits d'impôt et les taxes sur les biens et services.
En analysant les fondements théoriques des politiques fiscales, nous nous attarderons
sur les diverses théories économiques sous-jacentes, telles que la théorie des
incitations fiscales, l'optimisation fiscale et le choix rationnel, afin de comprendre les
mécanismes régissant les comportements des entreprises face à la fiscalité.
Dans le cadre du chapitre portant sur l'impact et les implications des politiques fiscales,
nous examinerons les effets concrets de ces politiques sur les décisions des
entreprises à travers des études de cas et des exemples pratiques. Nous aborderons
également les limites et les critiques des politiques fiscales, tout en proposant des
recommandations pour une politique économique équilibrée, en tenant compte de
l'équilibre entre incitation et justice fiscale, ainsi que de l'harmonisation fiscale
internationale.
En somme, cette étude vise à approfondir notre compréhension de la manière dont les
politiques fiscales influencent les comportements des entreprises et à identifier les
implications de ces comportements pour une économie durable et équilibrée.
PLAN
I. Introduction
1. Contexte et importance de la question
2. Définition des politiques fiscales et du comportement des
entreprises
3. Énoncé de la problématique et objectifs de l'étude
Chapitre I : Fondements théoriques des politiques fiscales
1. Les théories économiques sous-jacentes
a. Théorie des incitations fiscales
b. Théorie de l'optimisation fiscale
c. Théorie du choix rationnel
2. Les différents types de politiques fiscales
a. Impôts sur le revenu des entreprises
b. Crédits d'impôt et déductions fiscales
c. Taxes sur les biens et services
d. Politiques d'incitation à l'investissement
Chapitre II : Impact et implications des politiques fiscales
1. L'impact des politiques fiscales sur le comportement des
entreprises
a. Effets sur les décisions d'investissement
b. Influence sur les décisions de financement
c. Conséquences sur les choix de localisation
d. Effets sur la recherche et le développement
2. Études de cas et considérations politiques
a. Études de cas et exemples concrets
Effets des baisses d’impôts sur l’investissement des entreprises
Impact des crédits d’impôt sur l’innovation et la R&D
Cas de politiques fiscales spécifiques dans différents pays
b. Les limites et les critiques des politiques fiscales
Risques de concurrence fiscale
Effets pervers et distorsions du marché
Défis liés à l’évaluation de l’efficacité des politiques fiscales
c. Les implications pour la politique économique
Recommandations pour la conception de politiques fiscales
efficaces
Réflexions sur l’équilibre entre incitation et justice fiscale
Considérations pour l’harmonisation fiscale internationale
VIII. Conclusion :
a. Récapitulation des principaux points
b. Perspectives futures et voies de recherche
c. Importance de comprendre l'interaction entre politiques fiscales
et comportement des entreprises pour une économie durable et
équilibrée .
