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Calcul de la Capacité d'Autofinancement

Le document présente le calcul de la capacité d'autofinancement d'une entreprise à partir de son compte de résultat et de sa valeur ajoutée. Il détaille les charges et produits, puis calcule l'EBE, les produits et charges monétaires, et enfin la CAF selon deux méthodes, à partir de l'EBE ou du résultat.

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CALCUL DE LA CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT

CHARGES PRODUITS
Compte de résultat de l'exercice N ( en K__ )

CHARGES D'EXPLOITATION PRODUITS D'EXPLOITATION

Achat matières premières 1,689 Production vendue 6,900


Var. stocks matières premières -269 Production stockée 321
Autres achats et charges externes 2,910 Production immobilisée 0
Impôts et taxes 99 Subventions d'exploitation 84
Salaires et traitements 1,435 Reprise s/ amortissements et provisions 24
Salaires et traitements 535 Autres produits
Dotation amortissements et provisions 313
Autres charges 23
TOTAL 6,735 TOTAL 7,329

CHARGES FINANCIERES PRODUITS FINANCIERS

Dotation amortissements et provisions 0 Autres intérêts & produits assimilés 5


Intérêts et charges assimilées 43 Reprise s/ provisions 0
Différences négatives de change 0 Produits nets de cessuin des VMP 1
TOTAL 43 TOTAL 6

CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS EXCEPTIONNELS

Sur opérations de gestion 0 Sur opérations de gestion 12


Sur opérations en capital (VCEAC) 5 Sur opérations en capital (PCEA) 12
Dotation amortissements et provisions 0 Reprise s/ provisions 0
TOTAL 5 TOTAL 24

Impôts sur les bénéfices 72

SOLDE CREDITEUR = BENEFICE 504 SOLDE DEBITEUR = PERTE 0


TOTAL GENERAL 7,359 TOTAL GENERAL 7,359
6855 7359
504

Calcul de la CAF de l'exercice à partir de l'EBE


Production de l'exercice = 7,221 (Production vendue+Production stockée+Production immobilisée)
Consommation en provenance des tiers = 4,330 (Achat matières premières+Var. stocks matières premières+Autres
achats et charges externes)
Valeur ajoutée = 2,891

(Valeur ajoutée-Impôts et taxes-Salaires et traitements-Salaires et


EBE = 822 traitements)

(Autres produits+Autres intérêts & produits assimilés+Différences


Autres produits monétaires = 102 positives de change+Sur opérations de gestion)

(Autres charges+Intérêts et charges assimilées+Différences négatives


Autres charges monétaires = 138 de change+Sur opérations de gestion+Impôts sur les bénéfices)

CAF= 786 (EBE + Autres produits monétaires - Autres charges monétaires)

Remarque : les produits de cessions d'actif ( PCEA) ne sont pas inclus dans la CAF parcequ'il s'agit d'opérations de désinvestissement et non
d'opérations liées à l'activité proprement dite de l'entreprise

Calcul de la CAF de l'exercice à partir du résultat

(Dotation amortissements et provisions d'exploit., financ. & except +


Charges non-monétaires = 318 VCEAC)

Produits non-monétaires = 24 (Reprise s/ amortissements et provisions d'exploit., financ. & except)


(Résultat + Charges non-monétaires - Produits non-monétaires -
CAF = 786 PCEA)

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