I- EXERCICES D’APPLICATION :
Nous ne retiendrons que le montage du Budget de Trésorerie :
Exercice N° 1 : MONTAGE DU BUDGET DE TRESORERIE 2024 – Sté KJK.1
(Maquette fichier Excel sera mis à disposition).
I- Budget d’investissement :
1- Flux entrants :
Augmentation du capital en numéraire = 3.930.000 KF : déblocage total en janvier
Emprunt de 51.531.200 KF : déblocage total en janvier
2- Flux sortants :
Investissements = 25.940.200 KF : réalisation totale en janvier
II- Budget d’exploitation :
1- Flux entrants :
Prévisions de ventes :
o Octobre (N-1) = 27.549.250 KF
o Novembre (N-1) = 25.590.000 KF
o Décembre (N-1) = 26.869.500 KF
o Janvier = 31.987.500 KF
o Février = 28.149.000 KF
o Mars = 6.397.500 KF
o Avril = 7.677.000 KF
o Mai = 8.956.500 KF
o Juin = 24.054.600 KF
o Juillet = 24.054.600 KF
o Août = 24.054.600 KF
o Septembre = 24.054.600 KF
o Octobre = 24.054.600 KF
o Novembre = 26.098.500 KF
o Décembre =23.877.000 KF
N.B : Le délais-client pour le règlement de factures est de 2 mois (les ventes de M
sont réglées à M + 2)
2- Flux sortants :
Remboursements emprunts = 1.765.000 KF par mois. Régularisation en décembre.
Fournitures ext. = 590.000 KF par mois. Régularisation en décembre.
Autres services ext. = 400.000 KF par mois. Régularisation en décembre.
Transport Dirigeants = 25.000 KF par mois.
Charges & pertes diverses = 80.000 KF par mois. Régularisation en décembre.
Frais du personnel = 850.000 KF par mois. Régularisation en décembre.
Frais financiers = 568.500 KF par mois. Régularisation en décembre.
Impôts & taxes = 12.000 KJ par mois. Régularisation en décembre.
Prévisions d’achats :
o Octobre (N-1) = 15.590.000 KF
o Novembre (N-1) = 16.369.500 KF
o Décembre (N-1) = 19.487.500 KF
o Janvier = 17.149.000 KF
o Février = 3.897.500 KF
o Mars = 4.677.000 KF
o Avril = 5.456.500 KF
o Mai = 14.654.600 KF
o Juin = 14.654.600 KF
o Juillet = 14.654.600 KF
o Août = 14.654.600 KF
o Septembre = 14.654.600 KF
o Octobre = 18.220.000 KF
o Novembre = 16.040.500 KF
o Décembre =11.652.700 KF
N.B : Le délais-fournisseurs pour le règlement des factures est de 3 mois (les
achats de M sont réglés à M + 3).
