Royaume du Maroc المملكة المغربية
Ministère de l’Education Nationale, de la وزارة التربية الوطنية والتكوين المهني و التعليم العالي
Formation Professionnelle, de l’Enseignement و البحث العلمي
Supérieur et de la Recherche Scientifique جامعة سيدي محمد بن عبد هللا
Université Sidi Mohamed Ben Abdellah فــاس-كلية العلوم القانونية واالقتصادية واالجتماعية
Faculté des Sciences Juridiques Economiques et
Sociales-Fès
Module : Analyse financière
Application de l’état des soldes de gestion
Année universitaire : 2020/2021
2000
PRODUITS D’EXPLOITATION
* Ventes de marchandises (en l'état) 0
* Ventes de biens et services produits 12 500 000
Chiffre d'affaires 12 500 000
* Variation de stocks de produits -4 50 000
* Immobilisations produites par l’entreprise
250 000
elle-même
* Subventions d'exploitation 50 000
* Autres produits d'exploitation 180 000
* Reprises d'exploitation et transfert.
1 900 000 (1)
Charges (1)
TOTAL I 12 720 000
CHARGES D'EXPLOITATION
* Achats revendus de marchandises 0
* Achats consommés de matières de
8 042 670
fournitures
* Autres charges externes 932 200
* Impôts et taxes 126 300
* Charges de personnel 2 458 530
* Autres charges d'exploitation 85 700
* Dotations d'exploitation 422 600
TOTAL II 12 068 000
RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) 652 000
PRODUITS FINANCIERS
* Produits des titres de participation et autres
15 200
titres immobilisés
* Gains de change
* Intérêts et autres produits financiers 67 500
* Reprises financières et transfert de charges 26 000
TOTAL IV 108 700
CAHRGES FINANCIERES
* Charges d'intérêts 42 300
* Pertes de change 0
* Autres charges financières 5 700
* Dotations financières 21200
TOTAL V 69 200
RESULTAT FINANCIER (IV-V) 39 500
RESULTAT COURANT (III+ VI) + 691 500
PRODUITS NON COURANTS
* Produits des cessions d’immobilisations 160 000
* Subventions d’équilibre 0
* Autres produits non courants 1 200
* Reprises non courantes ; transfert de charges 8 500
TOTAL VIII 169 700
CHARGES NON COURANTES
* Valeurs nettes d’amortissements des
145 200
immobilisations cédées
* Subventions accordées 0
* Autres charges non courantes 12350
* Dotations non courantes aux amortissements et
15 800
aux provisions
TOTAL IX 173 350
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX) -3 650
XI RESULTAT AVANT IMPOT VII+X 687 850
XII IMPOT SUR LE RESULTAT 206 355
XII RESULTAT AVANT IMPOT VII+X 481 495
(1) Les transferts de charge sont de : 15 400
On vous donne en annexe le compte de produits et de charges au 31/12/2000 de l’entreprise
« OMEGA » spécialisée dans la fabrication de matériel informatique et on vous demande de :
1) Présenter ESG de l’entreprise ( après avoir procéder aux retraitements nécessaires)
2) Calculer la CAF et l’autofinancement sachant qu’il a été distribué 220000 dh de
dividendes. Que concluez-vous ?
Les informations complémentaires :
a) Les dotations et reprises relatives sont les suivant au 31/12/20001 :
Eléments Montants
Dotations d’exploitations 327100
Dotations financières 10700
Dotations non courantes 10600
Reprises d’exploitations 144600
Reprises financières 17700
Reprises non courantes 4400
b) Le personnel intérimaire a coûté à l’entreprise 250000dh au cours de l’exercice 2000.
c) Les autres charges externes comprennent 135000dh de charges de sous-traitance d’une
partie de la production correspondant en totalité aux matières premières.
d) L’entreprise a acquis au cours du même exercice une voiture de service en crédit-bail
avec les conditions suivantes :
- Valeur contractuelle : 80000 amortis linéairement sur une durée de vie de 4 ans,
date d’acquisition le 01/01/2000 et le taux d’intérêt 10%.
Le compte de produits et de charges en milliers de dhs
