Faculté des sciences de l'administration
École de comptabilité
PLAN DE COURS
CTB-6124 : Fiscalité et décisions financières
NRC 83878 | Automne 2023
Formule d'enseignement : Distance-Hybride
Temps consacré : 3-0-6 Crédit(s) : 3
Ce cours fournit un cadre conceptuel de planification fiscale qui permet au participant d'évaluer les incidences fiscales des décisions
financières. Il se distingue des autres cours de fiscalité par son approche, faisant le lien entre la théorie financière et comptable, les
études empiriques qui l'appuient et la législation fiscale (sans mettre l'accent sur les règles fiscales détaillées). Il aborde les thèmes
suivants : planification financière personnelle, forme juridique de l'organisation, planifications fiscales dynamiques et politiques de
financement et de rémunération.
La formation distance-hybride combine des activités d'enseignement et d'apprentissage avec obligation de présence en classe virtuelle
synchrone, en temps réel, des étudiants et de l'enseignant ainsi que des activités de formation à distance. Pour être autorisés à s'inscrire
à ce cours, les étudiants des programmes suivants : MBA Finance, M.Sc. : Finance et Prise de décision immobilière, doivent avoir suivi
préalablement les cours (GSF-6015 OU GSF-6016) ET (GSF-6021 OU GSF-6022) ET (GSF-6028 OU GSF-6029). Les étudiants inscrits dans les
programmes autres que ceux listés doivent avoir suivi le cours GSF-6008 ou GSF-6037. Veuillez utiliser le système d'inscription avec
assistance disponible sur le site de FSA ULaval à https://www4.fsa.ulaval.ca/etudiants-actuels/choix-de-cours/.
Plage horaire
Classe virtuelle synchrone
vendredi 12h30 à 15h20 Le 15 sept. 2023
12h30 à 15h20 Le 29 sept. 2023
12h30 à 15h20 Le 13 oct. 2023
12h30 à 15h20 Le 10 nov. 2023
12h30 à 15h20 Le 24 nov. 2023
Sur Internet
- 00h00 à 00h00 Du 5 sept. 2023 au 15 déc. 2023
Il se peut que l'horaire du cours ait été modifié depuis la dernière synchronisation avec Capsule. Vérifier l'horaire dans Capsule
Site de cours
https://sitescours.monportail.ulaval.ca/ena/site/accueil?idSite=155537
Coordonnées et disponibilités
Alexandrine Baril, CPA, MBA, M. Fisc.
Enseignante
[email protected]
Disponibilités
Je suis disponible en tout temps, au cours de la session, si
vous souhaitez planifier un appel Teams individuel avec moi
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vous souhaitez planifier un appel Teams individuel avec moi
pour poser des questions sur le contenu du cours ou sur des
exercices. Simplement m'envoyer un courriel pour me le
demander !
Soutien technique
Comptoir d'aide APTI (FSA)
Palasis Prince, Local 2215
https://www.fsa.ulaval.ca/faculte/services/techno/
[email protected]
418-656-2131 poste 406258
1-877-785-2825, poste 406258 (sans frais)
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Sommaire
Description du cours .......................................................................................................................... 4
Introduction .......................................................................................................................................................................................................................... 4
Objectif général du cours ................................................................................................................................................................................................... 4
Objectifs spécifiques du cours .......................................................................................................................................................................................... 4
Approche pédagogique ...................................................................................................................................................................................................... 4
Contenu et activités ........................................................................................................................... 5
Évaluations et résultats ..................................................................................................................... 5
Liste des évaluations sommatives et formatives .......................................................................................................................................................... 5
Informations détaillées sur les évaluations sommatives ............................................................................................................................................ 6
Examen intra .................................................................................................................................................................................................................. 6
Travail de session .......................................................................................................................................................................................................... 6
Examen final ................................................................................................................................................................................................................... 7
Barème de conversion ........................................................................................................................................................................................................ 8
Plagiat, partage non autorisé du matériel et intelligence artificielle ........................................................................................................................ 8
Informations relatives aux examens ................................................................................................................................................................................ 9
Règles disciplinaires ............................................................................................................................................................................................................ 9
Étudiants ayant un handicap, un trouble d’apprentissage ou un trouble mental ................................................................................................ 9
Gestion des échéances et des retards ............................................................................................................................................................................. 9
Ordinateur portatif et exigences logicielles .................................................................................................................................................................... 9
Appréciation des cours ..................................................................................................................................................................................................... 10
Matériel didactique .......................................................................................................................... 10
Médiagraphie et annexes ................................................................................................................. 10
Annexes ................................................................................................................................................................................................................................ 10
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Description du cours
Introduction
Ce cours vise à sensibiliser les étudiants à l'importance de la dimension fiscale dans la prise de décisions financières. Pour
arriver à cette fin, le cours entend fournir aux participants un cadre conceptuel de planification fiscale pour évaluer les
incidences fiscales des décisions d'investissement et de financement. Par ailleurs, ce cours fait le lien entre la théorie financière
et la législation fiscale. Ce cadre conceptuel constituera un outil fort utile, peu importe le régime fiscal ou le contexte sous étude.
Il est à noter que ce cours diffère des autres cours traditionnels de fiscalité puisqu'il ne met PAS l'accent sur les règles
fiscales détaillées et la recherche juridique fiscale.
Ce cours s'adresse en particulier aux :
Futurs gestionnaires de portefeuilles et consultants qui souhaitent acquérir un avantage compétitif en développant une
meilleure compréhension de l'effet des règles fiscales sur la structure et l'évaluation des projets
Futurs gestionnaires d'entreprise et analystes qui souhaitent mieux comprendre les relations entre la fiscalité et la gestion
d'entreprise, la recherche de financement, l'analyse financière et la planification stratégique des entreprises
Futurs comptables qui désirent approfondir et intégrer leurs connaissances en fiscalité et les autres domaines de base de
la comptabilité et de la finance
Particuliers qui désirent mieux comprendre comment structurer leurs affaires pour maximiser leur richesse après impôt
Particuliers qui s'intéressent à la gestion immobilière ou la gestion et les services financiers
Objectif général du cours
Ce cours vise à permettre à l'étudiant :
d'acquérir une connaissance fonctionnelle des concepts fiscaux et de les intégrer aux analyses financières préparatoires
aux décisions d'investissement et de financement
de reconnaître les problèmes fiscaux complexes et de recourir au service d'un fiscaliste en temps opportun
de développer son sens éthique
de développer le goût et la capacité de continuer à parfaire ses connaissances
de communiquer de façon efficace, avec précision et logique
de développer la capacité de travailler en équipe
Objectifs spécifiques du cours
Au terme du cours les étudiants pourront :
expliquer les effets de l'imposition et de la taxation sur les prises de décisions
identifier les sources de revenus
analyser les conséquences fiscales de divers choix de placements et de structures juridiques d'entreprise
résoudre des problèmes fiscaux
relier les interactions possibles entre les diverses lois fiscales
démontrer la nécessité d'intégrer une évaluation fiscale dans toute planification financière rigoureuse
Approche pédagogique
Pour atteindre les objectifs précédents, la démarche pédagogique suivante sera utilisée, soit une combinaison :
de cours en ligne magistraux interactifs
de travaux pratiques et d'exercices formatifs à exécuter hors classe
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Avant de participer à une séance de cours, il est primordial pour les étudiants d'effectuer une lecture des textes pertinents pour le thème
à l'étude de la séance et de préparer les ateliers (ou autres) tels qu'indiqués par le professeur. Cette préparation préalable a pour objectif
de faciliter et d'agrémenter l'acquisition des connaissances ainsi que le développement de compétences analytiques pour la prise de
décisions financières en présence de fiscalité.
Les étudiants sont également invités à consulter sur le site "mon portail" le plan de cours sur une base régulière. Celui-ci peut
comprendre :
des modifications apportées au déroulement du cours
des notes de cours sous forme de présentation PowerPoint
des textes à lire avant ou après le cours
des ateliers d'apprentissage à préparer avant le cours
des travaux à remettre
des problèmes supplémentaires
toute autre documentation pertinente
Note : Tous les étudiants devraient avoir préalablement accédé aux documents pertinents pour la séance en cours. En particulier,
vous devriez avoir accès à mes notes de cours préparées sous forme de présentation Powerpoint et les ateliers d'apprentissage à
préparer avant le cours.
Contenu et activités
Le tableau ci-dessous présente les semaines d'activités prévues dans le cadre du cours.
Titre Date
Introduction au cours Semaine du 4 septembre 2023
Module 1 : Cadre législatif / obligations fiscales des particuliers Semaine du 11 septembre 2023
Module 2 : Planification fiscale – personnes avec lien de dépendance, règles d’ Semaines du 18 septembre, du 25
attribution, rémunération d’un actionnaire et autres septembre et du 2 octobre 2023
Module 3 : Taxes de vente Semaine du 9 octobre 2023
Module 4 : Décès, immigration et émigration Semaine du 23 octobre 2023
Semaine de lecture Semaine du 30 octobre 2023
Module 5 : Formes juridiques d’entreprise et choix Semaine du 6 novembre 2023
Module 6 : Salarié versus travailleur autonome, et fonctionnement de l’imposition en Semaines du 13 novembre et du 20
fonction du statut novembre 2023
Module additionnel facultatif - pour ceux que cela intéresse uniquement
Module facultatif sur la fiscalité et l'immobilier
Note : Veuillez vous référer à la section Contenu et activités de votre site de cours pour de plus amples détails.
Évaluations et résultats
Liste des évaluations sommatives et formatives
Sommatives
Titre Date Mode de travail Pondération
Examen intra Le 20 oct. 2023 de 12h30 à Individuel 35 %
15h30
Travail de session Dû le 25 nov. 2023 à 09h00 En équipe 30 %
Examen final Le 15 déc. 2023 de 12h30 à Individuel 35 %
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Examen final Le 15 déc. 2023 de 12h30 à Individuel 35 %
15h30
Informations détaillées sur les évaluations sommatives
Examen intra
Titre du questionnaire : Examen intra
Période de disponibilité : Le 20 oct. 2023 de 12h30 à 15h30
Tentatives : 1 tentative permise
Mode de travail : Individuel
Pondération : 35 %
Directives :
L'examen intra porte sur les modules 1 à 3.
Il comporte des questions à choix multiples et des questions nécessitant un calcul et / ou une
justification.
Il est d'une durée de 3 heures au maximum, et vous avez une seule tentative pour le compléter. Au
bout des 3 heures, l'examen se sauvegardera et se fermera automatiquement.
L'examen se fait individuellement, à la maison, et vous avez droit à tout votre matériel du cours.
Au cours de l'examen, il vous est possible de revenir en arrière, afin de réviser vos réponses.
Matériel autorisé :
Tout votre matériel, sauf bien sûr un ami / collègue de classe ou une connaissance ou encore
l'intelligence artificielle
Travail de session
Date de remise : 25 nov. 2023 à 09h00
Contribution au travail d'équipe : 25 nov. 2023 à 09h00
Mode de travail : En équipe
Pondération : 30 %
Répartition de la correction 90 % Corrigé par l'enseignant
et critères : 10 % Contribution au travail d'équipe
Critère Notation
Disponibilité 2
Répartition des tâches 2
Préparation 2
Qualité du travail accompli 2
Motivation 2
Remise de l'évaluation : Boîte de dépot
Directives de l'évaluation :
Pour ce travail, vous jouerez le rôle d'une équipe de consultants en fiscalité.
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Vous recevrez une mise en situation dans laquelle des clients vous adresseront différentes
questions sur leur situation. Vous travaillez en fait au sein du même cabinet que moi, et je
vous fais parvenir les courriels de quelques clients, dont j'aimerais que vous vous occupiez.
Ce travail vous permettra de mettre en pratique certains concepts vus au cours de la session.
L'énoncé du cas sera disponible le 1er novembre 2023.
Consignes pour la formation des équipes :
Vous serez placés aléatoirement dans des équipes de 3 ou 4 personnes
10 % de la note proviendra de votre contribution au travail d'équipe, ce qui implique
que vous devrez remplir une évaluation de vos pairs (Un document qui énonce les
critères d'évaluation des pairs se trouve plus bas)
Format de remise / Mise en page :
Il n'y a pas de nombre limite de pages, car je souhaite vous laisser répondre selon votre
jugement
Vous devrez fournir un fichier Word écrit en police Time New Roman, 12 points
Sur la page couverture, vous devrez inscrire tous les noms des participants
Barème de correction :
Les attentes sont que vous répondiez correctement aux différentes questions posées
par les clients
Les réponses doivent respecter les dispositions des différentes lois applicables au
Canada et au Québec, particulièrement les lois fiscales
Les réponses ne doivent pas contenir d'erreurs d'interprétation des lois fiscales
Les réponses ne doivent pas laisser les clients avec leurs interrogations
Les réponses doivent être adaptées pour expliquer aux clients et non pas seulement
énumérer des concepts
Les réponses doivent être rédigées de façon originale et de façon à captiver un lecteur
qui s'intéresse au sujet
L'équipe doit utiliser un ton professionnel et un langage facilement compréhensible
par les lecteurs, qui sont des clients qui n'ont pas forcément de connaissances
comptables et / ou fiscales
Il ne doit pas (ou très peu) y avoir de fautes d'orthographe et de syntaxe (maximum 2
points pouvant être perdus sur cet aspect)
Fichiers à consulter : CTB-6124 - Travail de session (116,49 Ko, déposé le 11 mai
2023)
Examen final
Titre du questionnaire : Examen final
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Titre du questionnaire : Examen final
Période de disponibilité : Le 15 déc. 2023 de 12h30 à 15h30
Tentatives : 1 tentative permise
Mode de travail : Individuel
Pondération : 35 %
Directives :
L'examen final porte sur tous les modules de la session.
Il comporte des questions à choix multiples et des questions nécessitant un calcul et / ou une
justification.
Il est d'une durée de 3 heures au maximum, et vous avez une seule tentative pour le compléter. Au
bout des 3 heures, l'examen se sauvegardera et se fermera automatiquement.
L'examen se fait individuellement, à la maison, et vous avez le droit d'utiliser tout votre matériel du
cours.
Au cours de l'examen, il vous est possible de revenir en arrière, afin de réviser vos réponses.
Barème de conversion
Cote % minimum % maximum Cote % minimum % maximum
A+ 91 100 C+ 64 67,99
A 86 90,99 C 60 63,99
A- 81 85,99 E 0 59,99
B+ 76 80,99
B 72 75,99
B- 68 71,99
Plagiat, partage non autorisé du matériel et intelligence artificielle
Plagiat
FSA ULaval ne tolère pas les comportements non conformes à l'éthique. Tout étudiant qui commet une infraction au Règlement
disciplinaire à l'intention des étudiants et des étudiantes de l'Université Laval dans le cadre du présent cours, notamment en matière de
plagiat, est passible des sanctions qui sont prévues dans ce règlement. Il est très important pour tout étudiant de prendre connaissance
des articles 23 à 46 du Règlement disciplinaire. Celui-ci peut être consulté à l'adresse suivante : http://ulaval.ca/reglement-disciplinaire
Vous connaissez sûrement les fautes les plus courantes en matière de plagiat, mais saviez-vous que copier des phrases d'un ouvrage
papier ou d'un site Web sans mettre les guillemets ou sans mentionner la source constitue deux de ces infractions passibles de
sanctions? Ou encore qu'il est interdit de résumer l'idée originale d'un auteur en l'exprimant dans ses propres mots sans en mentionner
la source ou traduire partiellement ou totalement un texte sans en mentionner la provenance. Afin d'éviter de vous exposer à des
conséquences allant de l'attribution d'un échec dans un cours au congédiement de l'Université, consultez le site Web suivant :
https://www.fsa.ulaval.ca/faculte/services/politiques-reglements/#plagiat. Vous y trouverez toute l'information utile pour prévenir le
plagiat.
Partage non autorisé du matériel du cours
Il est interdit de reproduire, distribuer, communiquer ou autrement rendre accessible, de manière intégrale ou partielle, du matériel
utilisé dans ce cours sans l'autorisation préalable et écrite de l'enseignant(e). Cela inclut le matériel pédagogique tel que les notes de
cours, les enregistrements des séances de cours, les études de cas, les exercices, les solutionnaires, les présentations PowerPoint et les
évaluations corrigées. Il est également interdit de distribuer, de communiquer ou de rendre autrement accessibles ces contenus à toute
personne et par tout moyen, incluant l'Internet, les médias sociaux et les plateformes de partage en ligne. Dans le cas contraire, vous
risquez de contrevenir non seulement à la Loi sur le droit d'auteur, mais aussi au Règlement disciplinaire à l'intention des étudiants et
étudiantes de l'Université Laval, et donc d'encourir une sanction prévue dans la Loi ou le Règlement.
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Utilisation de l'intelligence artificielle
Il est interdit d'utiliser un outil d'intelligence artificielle (IA) dans le cadre d'une évaluation, sauf si l'enseignant(e) l'autorise explicitement.
Dans le cas contraire, l'utilisation d'un outil IA est considérée comme une aide non autorisée et constitue donc une infraction relative aux
études pouvant mener à des sanctions prévues au Règlement disciplinaire.
Informations relatives aux examens
Vous êtes responsable de vérifier la présence de conflits d'horaire entre vos examens et, le cas échéant, de modifier vos choix de cours.
Pour toute information concernant les examens, notamment les conflits d'horaire, les absences aux examens, les horaires et les locaux,
veuillez consulter la page dédiée à cet effet sur le site Web de la Faculté: https://www.fsa.ulaval.ca/faculte/services/centre-examens/.
Règles disciplinaires
Tout étudiant qui commet une infraction au Règlement disciplinaire à l'intention des étudiants et des étudiantes de l'Université Laval dans
le cadre du présent cours, notamment en matière de plagiat, est passible des sanctions qui sont prévues dans ce règlement. Il est très
important pour tout étudiant de prendre connaissance des articles 23 à 46 du Règlement disciplinaire.
Celui-ci peut être consulté à l'adresse suivante :
http://ulaval.ca/reglement-disciplinaire
Étudiants ayant un handicap, un trouble d’apprentissage ou un trouble mental
Afin de bénéficier de mesures d'accommodement pour les cours ou les examens, un rendez-vous avec une conseillère ou un conseiller
du Centre d'aide aux étudiants travaillant en Accueil et soutien aux étudiants en situation de handicap (ACSESH) est nécessaire. Pour ce
faire, les étudiants présentant une situation de handicap liée à une limitation fonctionnelle permanente doivent visiter le site monPortail.
ulaval.ca/accommodement et prendre un rendez-vous, le plus tôt possible.
Au cours de la semaine qui suit l'autorisation des mesures, l'activation des mesures doit être effectuée dans monPortail.ulaval.ca
/accommodement pour assurer leur mise en place.
Les étudiants ayant déjà obtenu des mesures d'accommodements scolaires doivent procéder à l'activation de leurs mesures pour les
cours et/ou les examens dans monPortail.ulaval.ca/accommodement afin que celles-ci puissent être mises en place. Il est à noter
que l'activation doit s'effectuer au cours de deux premières semaines de cours.
Pour toutes questions relatives aux mesures d'accommodements concernant les cours FSA ULaval, vous pouvez communiquer avec le
Centre des examens FSA ULaval à l'adresse [email protected].
Gestion des échéances et des retards
Le cheminement d'apprentissage proposé au calendrier doit être respecté dans la mesure du possible. Tout retard sera pénalisé de [X]
% par jour de retard jusqu'à un maximum de [X] jours. Par exemple, si un travail est à remettre le [23 janvier à 23 h 59], vous pouvez le
déposer jusqu'au [X] [janvier à 23h59] moyennant une pénalité de [X] % de la note de l'évaluation […par jour de retard…]. Après ce délai,
le travail sera refusé et la note 0 sera accordée à cette évaluation.
Cependant, il est entendu que certaines circonstances exceptionnelles peuvent empêcher l'étudiant de remettre une évaluation dans les
délais prescrits. Dans ce cas, il est de la responsabilité de l'étudiant d'en avertir l'enseignant le plus tôt possible afin de négocier une
extension ou d'envisager des alternatives.
Ordinateur portatif et exigences logicielles
Voici les exigences technologiques minimales à respecter pour être compatible avec l'environnement technologique FSA ULaval et, par
le fait même, être supporté techniquement par le Comptoir d'aide APTI :
Ordinateur :
Assurez-vous que votre ordinateur fonctionne sous macOS 10, Windows 8.1 ou versions ultérieures et que tous les correctifs de
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Assurez-vous que votre ordinateur fonctionne sous macOS 10, Windows 8.1 ou versions ultérieures et que tous les correctifs de
sécurité sont installés.
Vérifiez aussi qu'il est compatible avec les plus récentes versions des navigateurs Internet. L'Université recommande d'utiliser les
dernières versions de Google Chrome, Microsoft Edge, Mozilla Firefox ou Safari.
Suite bureautique :
Vous devez disposer d'une suite bureautique à jour.
La suite Office 365 Pro Plus vous est offerte gratuitement pendant vos études.
Connectez-vous à Office 365 à l'aide de votre
[email protected] et de votre NIP pour utiliser toutes ses applications.
Caméra et casque d'écoute :
Votre ordinateur doit être muni d'une caméra.
Utilisez également un casque d'écoute avec fil et muni d'un microphone. Un casque avec fil réduit les réactions acoustiques
(feedbacks) entre les haut-parleurs et le microphone.
Connexion Internet :
Votre connexion Internet doit être stable et permettre un débit de 10 Mbit/s.
Selon votre programme et les plateformes utilisées, votre consommation de données pourrait varier de 25 Go à plus de 80 Go par
mois. Si possible, optez pour un forfait avec consommation illimitée de données afin d'éviter les frais d'utilisation de données
additionnelles.
Courrier électronique :
Dès l'admission, chaque étudiante et étudiant se voit attribuer une adresse de courrier électronique institutionnelle, sous la forme
[email protected] où « nn » se traduit par un nombre entier.
Chaque étudiante et étudiant de l'Université Laval reconnaît qu'elle ou qu'il a la responsabilité de gérer et consulter régulièrement
sa boîte de courrier électronique pour prendre connaissance des informations officielles qui lui ont été transmises par l'enseignant
ou l'enseignante du cours, la Faculté et l'Université Laval.
Pour en savoir plus, consultez la page d'information suivante :
https://www.fsa.ulaval.ca/faculte/services/techno/conseils-astuces/courriel-exchange/
Appréciation des cours
À la fin de ce cours, la Faculté procédera à l'évaluation sommative du cours afin de vérifier si la formule pédagogique a atteint ses buts et
si vous êtes satisfait en recueillant vos commentaires et vos suggestions. Durant la session, un lien hypertexte sera ajouté sur la page
d'accueil du site Web de cours. Ce lien vous mènera vers un formulaire d'appréciation du cours . Veuillez noter que vos réponses aux
questions et vos commentaires sont anonymes. Votre participation au processus d'appréciation des cours est très importante, car cela
aide la Faculté à améliorer la qualité des cours, des programmes et de l'enseignement.
Matériel didactique
Cette section ne contient aucune information.
Médiagraphie et annexes
Annexes
Formation 101 en formules Excel
(15,44 Ko, déposé le 20 sept. 2023)
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