Correction TD n°2

Exercice 1 : Calcul de TVA

1. Calculez le montant de la TVA due au titre d’octobre.

TVA due au titre d’un mois = TVA collectée – TVA déductible – report du crédit de TVA du mois
précédent
169 780 – 15 825 – 36 025 – 8250 = 109 680
2. Enregistrez l’écriture de déclaration de TVA au journal et au grand livre.

44571 TVA Collectée 169 780

44562 TVA déductible sur immo 36 025

44566 TVA déductible sur B&S 15 825
44567 Crédit de report TVA 8250
44551 TVA à décaisser 109 680

Déclaration de TVA octobre - 31/10

Ou

44462. TVA déductible B&S

Débit Crédit
15 825 15 825
S=0

44566. TVA déductible immo

Débit Crédit
36 025 36 025
S=0

44567. Crédit TVA

Débit Crédit
8250 8250
S=0

44571. TVA Collectée

Débit Crédit
169 780 169 780
S=0

44 551. TVA à décaisser

36 025 169 780
15 825
8250
SC : 109 680

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3. Enregistrez l’écriture de règlement de TVA le 20 novembre N au journal et au grand livre.

44551 TVA à décaisser 109 680

512 Banque 109 680

Paiement TVA au 20/11

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Exercice 2 : SERGIO : calcul et enregistrement de la TVA

Octobre
TVA collectée = 120 000 * 20% = 24 000 €
TVA déductible = (97 000 * 20%) + (52 000 * 20%) = 29 800 €
TVA Collectée – TVA déductible = 24 000 – 29 800 = - 5 800 €
Donc on a un crédit de TVA = 5 800 €

Novembre
TVA collectée = 200 000 * 20% = 40 000 €
TVA Déductible = (102 000 * 20%) + (15 000 * 20%) = 23 400 €
TVA à payer = TVA collectée –-TVA déductible – crédit de TVA mois précédent
= 40 000 – 23 400 – 5 800 = 10 800 €

2. Présenter les écritures nécessaires pour octobre et novembre.

Octobre N
44571 État TVA Collectée 24 000
44567 État, crédit de TVA à reporter 5 800
44562 État, déductible sur immobilisation 10 400
44566 État, TVA déductible sur B&S 19 400

Novembre N
44571 État TVA Collectée 40 000
44562 État, déductible sur immobilisation 3 000
44566 État, TVA déductible sur B&S 20 400
44567 État, crédit à TVA à reporter 5 800
44551 État, TVA à décaisser 10 800

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Exercice 3 : CAP’Buro

1. Enregistrer les opérations réalisées au cours du mois de janvier au journal et au grand-livre. Vous
calculerez la TVA et enregistrerez sa liquidation au 31/01 au journal et au grand-livre.

Le 03/01/N
607 Achat de marchandises 11666,66
44566 TVA déductible sur B&S 2333,33
401 Fournisseur CApi 14 000
Achat au fournisseur Capi

Le 05/01/N
613 Loyer 1 600
512 Banque 1 600
Loyer

Le 06/01/N
607 Achat de marchandises 1 800
44566 TVA déductible sur B&S 360
401 Fournisseur Laillet 2160
Achat au fournisseur Laillet

Le 08/01/N
411 Client Paulot 3072
707 Vente de marchandises 2560
44571 TVA Collectée 512
Vente au client Paulot

Le 14/01/N
6064 Achat fournitures administratives 96
44566 TVA déductible B&S 24
512 Banque 120
Achat fournitures administratives

Le 17/01/N
530 Caisse 150
512 Banque 150
Retrait banque vers caisse

Le 22/01/N
626 Frais postaux 65
530 Caisse 65
Achat timbres

Le 25/01/N
411 Client Louiset 30 420
707 Vente de marchandises 25 350
44571 TVA Collectée 5 070
Vente client Louiset

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 Le 30/01/N
512 Banque 30 420
411 Client Louiset 30 420
Règlement lient Louiset

Le 30/01/N
401 Fournisseur Capi 14 000
512 Banque 14000
Paiement fournisseur Capi

44571 État, TVA collectée 5 582

44566 État, TVA déductibles sur B&S 2717,33
44551 État, TVA à décaisser 2864,67

Liquidation TVA

Détail :

44566. TVA déductible sur B&S

Débit Crédit
2333,33
360
24
SD : 2717,33

44571. TVA collecte

Débit Crédit
512
5 070
SC : 5 582

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2. Présenter la balance de la société au 31/01/N.

Solde Solde
Comptes Intitulé
Débiteur Créditeur
101 Capital 72 000
164 Emprunt 50 000
2182 Matériel de transport 12 000
2183 Matériel informatique 7 600
2184 Mobilier 17 500
401 Fournisseurs 2 160
411 Clients 3 072
44551 TVA à décaisser 2864,66
512 Banque 99 450
530 Caisse 85
6064 Fournitures administratives 96
607 Achats de marchandises 13 466,66
613 Loyer 1 600
626 Frais postaux 65
707 Ventes de marchandises 27 910
TOTAL 154934,66 154934,66

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