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Exercice

Le document décrit la situation comptable d'une entreprise au 1er janvier 2015 et les opérations effectuées en 2015, incluant achats, ventes, paiements et emprunts. Le travail demandé est d'établir le bilan initial au 1er janvier 2015 et d'enregistrer toutes les opérations dans le journal.

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Exercice

Le document décrit la situation comptable d'une entreprise au 1er janvier 2015 et les opérations effectuées en 2015, incluant achats, ventes, paiements et emprunts. Le travail demandé est d'établir le bilan initial au 1er janvier 2015 et d'enregistrer toutes les opérations dans le journal.

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Exercice :

La situation comptable de l'entreprise EL MELLALI crée le 1/1/2015 est la suivante:

• • Installations techniques 50 200 dh


• • Fonds commercial 600 000 dh
• • Constructions 2 150 000 dh
• • Matériel de transport 750 000 dh
• • Matières premières (M.P) 80 000 dh
• • Banque (BMCE) 120 000 dh
• • C.C.P 50000dh.

Durant l’exercice 2015, elle a effectué́ les opérations suivantes :

- 02/01/15 : Achats des MP du fournisseur ADIL 25 000 dh 1⁄2 réglé par la banque et le reste à
crédit. Facture n°20

- 13/02/15 : Achats de 10 ordinateurs à 3 500dh/unité, 20 000 réglé par la banque et le reste à


crédit (18mois). Facture n°05

- 22/02/15 : Ventes à crédit de produits finis (P.F) au client OMAR, facture N°19, 38 000 dh -
07/03/15 : Alimentation de la caisse par la banque 40 000 dh. Chèque bancaire n°2540

- 18/03/15 : Paiement en espèces les frais d’entretien: 2 500 dh, et le loyer commercial du
magasin: 8 500 dh. Pièce de caisse n°10

- 05/04/15 : Retour de produits par le client OMAR : 1 300 dh, Avoir n°02

- 11/05/15 : Paiement en espèces des timbres de la poste: 1 500 dh, et des timbres fiscaux : 1
800 dh. Pièce de caisse n°11

- 20/05/15 : Ordre de virement bancaire n° 1205 à notre fournisseur ADIL5 000 dh


- 10/06/15 : Paiement par chèque la cotisation de la CNSS des employés : 3 000 dh, chèque
bancaire n° 2545

-30/07/15:Paiementdessalairesparvirement n°V253duC.C.P30000dh

- 08/08/15 : Paiement par chèque bancaire n°45 les honoraires d’un expert-comptable 15 000
dh

- 15/09/15 : Le client OMAR a viré dans notre compte de BMCE 9 800 dh, virement N°3512 –

- 21/09/15 : L’entreprise a emprunté 400 000 dh à la banque, qu’elle a déposé au BMCE.


contrat n°256
- 11/10/15 : Règlement par la banque (chèque n° 2550) de deux Mois de loyer d’avance: 12 000
dh

- 19/10/15 : Acquisition d’une imprimante-laser 12 500 dh contre la banque (chèque n° 2555)


- 05/11/15 : Reçu une avance du client OMAR par chèque bancaire n° 7250, Montant 12 000
dh
- 14/11/15 : Paiement d’une amende fiscale 5 000 dh par chèque bancaire n° 2560
- 18/12/15 : Reçu un avis de débit n°1250 relatif au remboursement d’une partie de l’emprunt
25 000 dh

- 31/12/15 : Paiement en espèces des dédommages et intérêts à un salarié licencié abusivement


3 000 dh. Pièce de caisse n°12

NB:

• - Stock Final du M.P : 40 000 dh


• - Stock Final du P.F : 16 000 dh

Travail à faire :

1. 1- Etablir le bilan au 01/01/2015 et déterminer le montant du capital


2. 2- Enregistrer l’ensemble des opérations dans le journal de l’entreprise

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