MANU EL OCG 9 !NTHO OUCTION À LA COMPTABIL!
T
t
84
A pp lic at io n! i
-
Th èm e 1
Les opérations suivantes ont été
réalisées au mois d'octobre par
débiteur du compte « 512 Banques l'entreprise Rachel. Le solde
» est de 675 € au 1e, octobre N :
- 511 o : remise de chèques pour les
ventes au comptant de la journée
- 711 o: prélèvement automatique : 932 €
relatif à la facture d'EDF:
- 8/10 : virement du client Floch : 1 890 €
- 1611 O : prélèvement des frais de 1 744 €
tenue de compte : 26 €
- 19/1'0 : règlement de la facture d'en
tretien des locaux par chèque : 366 €
Déterminer l'emploi et la ressource
de chaque opération.
Enregistrer les opérations du mois
d'octobre au compte « Banques »,
puis calculer le solde après
chaque opération.
C or rig é
Le tableau ci-dessous indique, pou
r chaque opération, la ressource
et l'emploi :
,, ' ··~ . ...,j, 1 ' \ ' - ;·
Date Nature de I' opérati~rï ..... ,' >, , _. Emploi
'' , ·,.,_.._
', ,·
' ' Ressource
5/10 Remise de chèques pour ventes au
comptant Chèques Ventes
7/10 Prélèvement automatique EDF
Facture EDF Prélèvement
8/10 Virement du client Floch
Virement Règlement du client
16/10 Prélèvement des frais de tenue de
compte Frais bancaires Prélèvement
19/10 Règlement de la facture d'entretien
par chèque Facture d'entretien Chèque
Pour obteni,r le solde après cha
que opération, la présentation
« colonnes Jumelées » ou « mariées du compte retenue est celle à
»:
-
512 Banques
-
Date Libellé Mouvement Solde
-
Débit Crédit Débiteur Créditeur
1/10
5/10 Remise de chèques
Solde débiteur
675,00
-
7/10 Prélèvement de EDF 932 ,00 1 607,00
8/1 O Virement du client Floch 1 890,00 283,00
16/10 Pré~èvement pour frais 1 744 ,00
de compte 1461 ,00
19/10 Cheque facture d'entretien 26,00 1 435,00
366,00 1 069 ,00
----
Chapitre 3 ♦ La méthode comptable : les flux, le compte
La partie double et les écritures comptabl es 85
Thème i!
L'entreprise Tarrier vous communique les comptes suivants :
701 Ventes
401 Fournisseurs C D de produits finis C D 411 Cli ents C
D
2 770 1 000 2 810 13 800
1 770 420 6 700 1 3201
785
12 940 490
601 Achats
D 16 Emprunts C D de matières premières C D 514 Chèques Postaux C
630 1 550 350 760
. [ 10000 2 800 870 2 400 2 110
1 300 1 600 950
5 720
Effectuer la clôture et la réouverture de chaque compte.
C orrigé
Le compte « 401 Fournisseurs » présente un solde nul, puisque le total du débit est égal au total
du crédit :
D 401 Fournisseurs C
2 770 1 000
1 770
TD 2 770 2 770 TC
Le~ comptes « 16 Emprunt » et « 701 Ventes de produits finis » présentent un solde créditeur,
puisque le total du crédit est supérieur au total du débit.
À l'arrêté de ces comptes, le solde créditeur se place au débit :
701 Ventes
D C D de produits finis C
16 Emprunts
10 000 2 810 13 800
420 6 700
SC 10 000 10 000 TC 12 940
TD 3 230 33 440 TC
SC 30 210
MANUEi DCG 9 INTRODUCTION A LA COMPTABIUTC
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60 1 Ach ih cil' rn atièrc'<i prc mi èrc'.:> ,> et <( 4 11 Client·),,
1
Les comp1 es « 5 14 Cllèqti cc, l'Jü",taux »I, « 1 d d~bil c'> t <iurN ieur P:I U total du crédit.
présentent un soldP débiteur, pu1sqUE' r tota u . .-
A l'arrêté de ces co rnp l1''.:> , le <,oldc débi trur c,e pldce au crédit .
601 Acha ls
de matières premières C D 4 11 Client'>
D 5 14 Chèqu es Posta ux C D ---
630 1 550 1 320
350 760
2 800 870 78 5
2 400 2 110
1 300 490
1 600 950
5 72 0 TD 4 730 2 42 0 TC TD 2 59 5 2 595 SD
TD 10 070 3 82 0 TC 2 3 10 5D
6 250 SD
Thème 3
L'entreprise Litom vous communique les opérations suivantes :
1) Apport d'un capital déposé à la banque : 40 000 €
2) Acquisition d'un matériel industriel: 5 000 €
3) Ventes de marchandises à crédit: 8400 €
4) Achats de marchandises à crédit : 3 000 €
5) Des clients règlent en espèces : 1 500 €
6) Paiement de la facture de papeterie en espèces : 120 €
7) Achats de marchandises réglés par chèque bancaire : 1 400 €
8) Prélèvement sur la banque de frais de tenue de compte : 15 €
9) Règlement des salaires par virement bancaire : 12 000 €
10) Dépôt d'espèces à la banque : 750 €
Pour chaque opération, considérée comme indépendante, indiquer la ressource et l'emploi.
Sélectionner les comptes concernés puis effectuer leur traduction comptable.
Corrigé
1) Apport d'un capital déposé à la banque
Emploi : dépôt des fonds en banque
Ressource : apport pour constituer le capital
D 512 Banques C D 101 Capital C
40 000 1
1 40 000
ptable : les flux, le compte
chapitre 3 ♦ La mét~ode com 87
comptables
La partie dou ble et les écritures
industriel
2) Acquisition d'u n ma tér iel
nisseur
Emploi: acquisition d'u n matérie
l Ressource : crédit obt enu du four
tions C
D 2154 Matériel industriel C D 404 Fournisseurs d'immobilisa
5 000 1 5 000
3) Ventes de marchandises
à crédit
es
Emploi: crédit accordé au client Ressource : ventes de marchandis
411 Clients C D 707 Ventes de marchandises C
D
8 400
8 400
4) Achats de marchandises
à crédit
nisseur
Ressource : crédit obtenu du four
Emploi : achats de marchandises
401 Fournisseurs C
C D
D 607 Achats de marchandises
3 000
3 000
espèces
5) Règlement de clients en
Ressource : règlement des clients
Emploi: espèces reçues des clients
411 Clients C
C D
D 530 Caisse
1 500
1 500
pap ete rie en espèces
6) Paiement de la fac tur e de
Ressource : paiement en espèces
Emploi : achats de fournitures C
530 Caisse
C D
D 606 Achats non stockés 120
120
t ar chèque bancaire .
ma rchand ises, au com pta n , P bancaire
7) Achats de Ressource : paiement par chèque
Emploi: achats de marchandises 512 Banques
C
D
C
D 607 Achats de marchandises 1 1 400
1 400 1
/
M/\NU U OCG 9 IN7 fWDUCTION A LA COMPTABIL/T{
88
te
8) Prélèvement sur la banq ue des frais de tenue de comp
Ressou rce : prélèvement cJe lél banqu e
Emplo i: frais de tenue de compt e
D 512 Banqu es C
627 Servi ces bancaires C
D
15
15
9) Règle ment des salaires par virem ent banca ire
Ressource : virement bancaire
Emplo i: salaires du personnel
C D 512 Banques C
D 641 Rémunérations du personnel
1 12 000
12 000 1
1O) Dépô t d'espèces à la banq ue
Emplo i: dépôt des fonds en banque
Ressource : retrait d'espèces de la caisse
D 530 Caisse C
D 512 Banques C
750
750 1
