Comptabilité générale I S1 Exercices corrigés
FSJES Fès Aftiss Ahmed
Comptabilité générale I S1 Exercices corrigés
Corrigé Exercice n° 5
1- Bilan initial au 01/01/2015 :
Actif MT Passif MT
Actif immobilisé Financement permanent
Immob. corporelles Capitaux propres
Fonds commercial 600 000 Capital 3 800 200
Immob. corporelles
Constructions 2 150 000
I.T.M.O 50 200
Mat. de transport 750 000
Actif circulant (H.T)
Stocks
Mat. premières 80 000
Trésorerie - Actif
Banque 120 000
Chèques postaux 50 000
Total 3 800 200 Total 3 800 200
Capital = total actif – total des dettes
= 3 800 200 – 0 = 3 800 200
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2- Le journal de l’entreprise :
01/01
Fonds commer cial 600 000
Constructions 2 150 000
I.T.M.O 50 200
Mat. de transpo rt 750 000
Stocks M.P 80 000
Banque 120 000
C.C.P 50 000
Capital 3 800 200
D’après bilan ini tial
02/01
Achats de MP 25 000
Banque 12 500
Fournisseur (ADIL) 125 000
Facture n° 20
13/02
Matériel inform atique 35 000
Banque 20 000
Fournisseur d’immobilisation 15 000
Facture n° 05
22/2
Clients (Omar)
38 000
Ventes de P.F
38 000
Facture n° 19
07/03
Caisse 40 000
Banque 40 000
Chèque n°2540
18/03
Entretien et répa ration 2 500
Locations et ch arges locatives 8 500
11 000
Caisse
Pièce de caisse n°10
05/04
Ventes de P.F 1 300
1 300
Clients (Omar)
Avoir n° 02
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11/05
Frais postaux 1 500
Droits d’enregistrement et de timbres 1 800
33 000
Caisse
Pièce de caisse n°11
20/05 5 000
Fournisseur (Adil)
5 000
Banque
Chèque n° 1205
10/06
Cotisations de sécurité sociale 3 000
Banque 3 000
Chèque n° 25
30/07
30 000
Rémunération du personnel
Chèques postaux 30 000
Chèque n° 253
08/08
Honoraires 15 000
Banque 15 000
Chèque n° 45
15/09
9 800
Banque
Clients (Omar) 9800
Virement n° 3512
21/09
Banque 400 000
Emprunt A E C 400 000
Contrat n°256
11/10
12 000
Dépôts et cautionnements versés
Banque 12 000
Chèque n° 15
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19/10
Matériel de bureau 12 500
12 500
Banque
Chèque n° 55
05/11
12 000
Banque
12 000
Clients-avances et acomptes
Chèque n° 72
14/11
Pénalités et amendes fiscales 5 000
5 000
Banque
Chèque n° 95
18/12
5 000
Emprunts E.A.C
5 000
Banque
Avis de débit n° 1250
31/12
Indemnités de préavis 3 000
3 000
Caisse
Pièce de caisse n°12
80 000
Δ de stocks de M.P
80 000
Stock de M.P
Annulation SI
Stock de M.P 40 000
40 000
Δ de stocks de M.P
Constatation SF
16 000
Stock de P.F
16 000
Δ de stocks de P.F
Constatation SF
Total 4 622 100 4 622
100
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Classe 1 Classe 2 Classe 3
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4- La balance à 6 colonnes
Soldes initiaux Mouvement Soldes finaux
N° Comptes Débiteur Créditeur Débit Crédit Débiteur Créditeur
Capital - 3 800 200 - - - 3 800 200
Emprunts EAC - - 25 000 400 000 - 375 000
F/ss. d’immobilisation - - - 15 000 - 15 000
Fonds commercial 600 000 - - - 600 000 -
Constructions 2 150 000 - - - 2 150 000 -
I.T.M.O 50 200 - - - 50 200 -
Mat. de transport 750 000 - - - 750 000 -
Mat. de bureau - - 12 500 - 12 500 -
Mat. informatique - - 35 000 - 35 000 -
Dépôt et [Link]és - - 12 000 - 12 000 -
Stock M.P 80 000 - 40 000 80 000 40 000 -
Stock P.F - - 16 000 - 16 000 -
Clients - - 38 000 11 100 26 900 -
Fournisseurs - - 5 000 12 500 - 7 500
Clients-avances et acom. - - - 12 000 - 12 000
Banque 120 000 - 421 800 150 000 391 800 -
Caisse - - 40 000 17 300 22 700 -
CCP 50 000 - - 30 000 20 000 -
Achats de M.P - - 25 000 - 25 000 -
Δ de stock M.P - - 80 000 40 000 40 000 -
Entretien et réparation - - 2 500 - 2 500 -
Location et charges locat - - 8 500 - 8 500 -
Honoraires - - 15 000 - 15 000 -
Frais postaux - - 1 500 - 1 500 -
Droits d’enregistrement - - 1 800 - 1 800 -
Rémunération de pers - - 30 000 - 30 000 -
Cotisation sécurité soc. - - 3 000 - 3 000 -
Indemnités préavis - - 3 000 - 3 000 -
Pénalités fiscales - - 5 000 - 5 000 -
Ventes de P.F - - 1 300 38 000 - 36 700
Δ de stock P.F - - 16 000 - 16 000
Total 3 800 200 3 800 200 821 900 821 900 4 262 400 4 262 400
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5- Le C.P.C :
Eléments Montant
Produits d’exploitation
Ventes des biens et services produits 36 700
Δ de stocks de P.F + 16 000
Total 1 52 700
Charges d’exploitation
Achat consommés de Matières et F.C 65 000
Autres charges externes 27 500 (1)
Impôts et taxes 1 800
Charges du personnel 36 000 (2)
Total 2 130 300
Résultat d’exploitation 1 – 2 - 77 600
Résultat financier 0
Résultat courant - 77 600
Produits non courants 0
Charges non courantes 5 000
Résultat non courant - 5 000
Résultat avant impôts - 82 600
Impôts/résultat 0
Résultat net de l’exercice - 82 600
(1) Autres charges externes = 2 500 + 8 500 + 15 000 + 1 500
(2) Charges de personnel = 30 000 + 3 000 + 3 000
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6. Le bilan final au 31/12/15 :
Actif MT Passif MT
Actif immobilisé Financement permanent
Immob. incorporelles Capitaux propres
Fonds commercial 600 000 Capital social 3 800 200
Immob. corporelles Résultat net de l’exercice (perte) - 82 600
Construction 2 150 000
I.T.M.O 50 200 Dettes de financement
Matériel. de transport 750 000 Emprunts E.A.C 375 000
M.M bureau et amé. di 47 500 Fournisseurs d’immobilisation 150 000
Immob. Financières
Dépôts et caut. versées 12 000
Actif circulant (H.T) Passif circulant (HT)
Stocks Dettes du P.C
M.P 40 000 Fournisseurs 75 000
P.F 16 000 Clients-avances et acomptes 12 000
Créances de l’A.C
Clients 26 900
Trésorerie - Actif
Banque 391 800
Caisse 22 700
CCP 20 000
Total 4 127 100 Total 4 127 100
